ganancias ilicitas tributacion

2057 resultados para ganancias ilicitas tributacion

  • Sociedades offshore (II)

    Sociedades holding: Sociedades holding españolas. -"Trusts" y Compañías fiduciarias: Costes. Compañías híbridas. -Anstalts y Fundaciones: Liechtenstein. Panamá. Austria. -Compañías cautivas de seguros.

    ... de favor en algunos países de alta tributación. Lo mismo ocurre con los denominados "Centros de ... de compañías son aquéllos donde sus ganancias no se gravan, o si se hace es en poca cuantía. ...
  • Concepto del blanqueo de capitales
    ... y espurio mediante el cual los fondos o ganancias procedentes de actividades ilícitas (armamento, ... fondos con objeto de someterlos a tributación, pero sin propósito alguno de reprimir las ...
  • STC 48/2006, 13 de Febrero de 2006

    Recursos de amparo 332-2004, 388-2004 y 397-2004 (acumulados). Promovidos por doña M.D. y otros frente a las Sentencias de la Sala Segunda del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Barcelona que les condenaron por delito contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la legalidad penal, a la presunción de inocencia y a un proceso con garantías: condena por delito de

    ..., por el que se excluían de tributación a la hacienda pública las ganancias procedentes ...
  • Presentación
    ... de EDUARDO RUIZ DE ERENCHUN ARTECHE «Ganancias de origen (ilícito) delictivo y fraude fiscal» ... y discutida cuestión relativa a la tributación de las ganancias de origen ilícito, que en los ... delito previo que genera unas ganancias ilícitas, mientras que la segunda, lo rechaza para ...
  • SAN 216/2013, 2 de Diciembre de 2013

    CONFLICTO COLECTIVO. Concurren las causas económicas, productivas y organizativas, alegadas por la empresa demandada para tomar las medidas impugnadas, que consideramos adecuadas al fin propuesto, por cuanto la reducción del coste del plan de pensiones reducirá los costes de personal y los ajustará a la capacidad productiva de la empresa, lo cual incrementará necesariamente su competitividad en...

    ... y las cuentas de pérdidas y ganancias provisionales de 2012, entregándose también las ... operaciones mercantil o fiscalmente ilícitas, habiéndose probado, además, que se ha ... para evitar la ausencia de tributación y luchar contra las prácticas abusivas, con la ...
  • Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico

    De los hurtos - De los robos - De la extorsión - Del robo y hurto de uso de vehículos - De la usurpación - De las defraudaciones - De las estafas - De la apropiación indebida - De las defraudaciones de fluido eléctrico y análogas - De las insolvencias punibles - De la alteración de precios en concursos y subastas públicas - De los daños - Disposiciones comunes a los capítulos anteriores - De los...

    ... exige recordar que el objeto de la tributación, según el artículo 1 de la Ley 37/1992 que lo ... de los derechos a participar en las ganancias sociales y en el patrimonio resultante de la ... tanto si es de obras lícitas como ilícitas". Por tanto, deberá considerarse una interpretaci\xC3"...
  • Índice progresivo 1990-2013
    ...650/04. Hidrocarburos. Tributación por la fabricación o importación de gas natural ...
  • STS 152/2007, 23 de Febrero de 2007

    DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. No existió, por consiguiente, vulneración de derechos o principios fundamentales, por la decisión libre y legítima del acusado de negarse a contestar a las preguntas de los Letrados defensores y sí, tan sólo, una circunstancia, cual ese silencio, que debe ser interpretada y valorada por el Juzgador, así como el contenido incriminatorio de lo...

    ...ñadirse la frase: "con las actividades ilícitas" mencionadas\" después de la frase que dice: \"busc\xC3"...La tributación de los beneficios procedentes del delito y la ... delito fuente incluya el comiso de las ganancias obtenidas en el mismo o la condena a su ...
  • STS 769/2008, 30 de Octubre de 2008

    Delito contra la Hacienda Pública.Transcendencia del comiso acordado en una anterior condena por dleito de blanqueo de capitales.

    ... generador mediante el comiso de las ganancias o su devolución como responsabilidad civil. 4. ... doctrina jurisprudencial admite la tributación de los incrementos patrimoniales no justificados ...
  • SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim

    ....), en la medida en que sus actividades ilícitas fueron fruto de un concierto entre todos ellos ... y del IVA y eludir de esta manera la tributación derivada de los cuantiosos beneficios obtenidos. ...: en la cuenta de pérdidas y ganancias se incluía un consumo de materias primas ...
  • SAP Sevilla 490/2019, 19 de Noviembre de 2019

    CASO DE LOS ERES. DELITO CONTINUADO DE PREVARICACIÓN. DELITO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. Se condena a 19 de los 21 acusados y se absuelve a los otros dos. Se considera que los hechos declarados probados son constitutivos de un delito continuado de prevaricación, del artículo 404 del Código Penal; y que los hechos son igualmente constitutivos de un delito de malversación de caudales...

    ... equilibrar la cuenta de pérdidas y ganancias del IFA. De forma que si se transfieren fondos ... "Con relación a las pruebas nulas o ilícitas, y respecto a los artículos 11.1 y 238.3 de la ... en materias complejas como es la tributación no son insólitas en absoluto aun cuando combinen ...
  • STS 807/2011, 19 de Julio de 2011

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El delito contra la hacienda pœblica es un delito doloso que exige "una conciencia clara y precisa del deber de pagar y la voluntad de infringir ese deber" STS 801/2008, de 26 de noviembre . Esa conciencia resulta del hecho probado, que en el supuesto de la impugnaci—n se parte de su respeto. En el hecho se afirma que los recurrentes omitieron la obligaci—n de...

    ... sumas tienen la consideración de ganancias no justificadas de patrimonio y procede practicar ... en cuenta que se trataba de una tributación conjunta. Ahora bien si se aplica a cada una de ...
  • Panamá

    El Derecho de Sociedades de Panamá viene regulado por el Código de Comercio de Panamá aprobado por la Ley 2 de 1916 de 22 de agosto de 1916, así como en otras leyes especiales como la Ley 32 de 26 de febrero de 1927 de Sociedades Anónimas, y la Ley 4, de 9 de enero de 2009 que regula las Sociedades de Responsabilidad Limitada. El presente trabajo procura mostrar los principales caracteres de los...

    ...ándose indirectamente de la baja tributación panameña. Esto, sumado con que los puntos 8 y 10 ... cuenta y dividir con sus asociados las ganancias o pérdidas en la proporción convenida. Las ... del narcotráfico y otras actividades ilícitas. Según el artículo 1 de la LMPDBCP, «los ...
  • Mal uso

    Economía sumergida. -Dinero negro. -Blanqueo de capitales: Sistemas de blanqueo. -Criminalidad internacional. -Terrorismo. -Corrupción política. -Fraude empresarial.

    ... que toman los países de alta tributación y los organismos internacionales para detectar y ... procedente de actividades delictivas o ilícitas. Ambos tipos de dinero pueden ser objeto de ..., como hemos visto, al afloramiento de ganancias procedentes de toda clase de delitos, ...
  • Vigente Ley de Economía Sostenible (Ley 2/2011, de 4 de marzo)
    ... la simplificación del régimen de tributación. Se lleva a cabo la incorporación de la figura ...c) Las ganancias obtenidas, en su caso, como consecuencia de los ...
  • Selección
    ..., Revista de contabilidad y tributación, núm. 355, 2012. . PUEBLA AGRAMUNT, N.: “La ...ón fiscal (con o sin “amnistía”) y ganancias no justificadas de patrimonio”, Quincena Fiscal ... MOLINA, P.M.: “Las operaciones ilícitas en el Impuesto sobre el Valor Añadido”, ...
  • Límites al uso de los paraísos fiscales (I)

    Medidas y legislación contra el blanqueo de dinero: Legislación Europea. España. Reino Unido. Estados Unidos. Otros países. -Organismos internacionales: Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Dinero (GAFI). Foro de Estabilidad Financiera. Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Naciones Unidas. El Informe...

    ... y controlar los enclaves de baja tributación para reconducirlo hacia las normas, regulaciones ... al dinero procedente de actividades ilícitas, de cualquier tipo de "delito grave", y de todo ...Es muy raro que estas ganancias se ahorren o inviertan. Puede que ocasionalmente ...
  • Las operaciones vinculadas y el impuesto sobre sociedades: el desarrollo de la ley de medidas de prevención del fraude fiscal

    Los Reales Decretos 1804/2008 y 1793/2008, ambos de 3 de noviembre, desarrollan la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal. El Real Decreto 1804/2008 se autodenomina de desarrollo de la mencionada Ley; este Real Decreto se ocupa de la modificación de diversos reglamentos preexistentes, no creando uno distinto. Dicho de otra forma, se utiliza la...

    ... que se manifiesta la renta objeto de tributación, es por ello por lo que tanto la Unión Europea ... de una Ley que determine las conductas ilícitas y las sanciones correspondientes, será ...
  • Inmuebles 2011
    ...Dada la importancia de la tributación en este tipo de operaciones, no sólo debemos ..., insalubres, nocivas, peligrosas o ilícitas y cuando la vivienda deje de estar destinada a ...
  • El comiso

    1. El comiso en general en nuestro código penal. 2. La legislación penal especial de contrabando. 2.1. El comiso. 2.2. Enajenación anticipada. 2.3. Adscripción de los bienes, efectos e instrumentos intervenidos. 2.4. Mercancías de monopolio. 2.5. Valoración de los bienes. 3. El comiso administrativo. 4. La destrucción de los bienes aprehendidos y decomisados en materia de tabaco.

    ...ón o ejecución del mismo y de las ganancias que se hubieran podido derivar de la comisión ...ón penal de la omisión de tributación por ganancias procedentes de actividades ...
  • La parte práctica

    Apertura de cuentas: Documentación y formularios de apertura. Medidas contra el blanqueo de dinero. Aplicación de las normas antiblanqueo: Actuaciones del profesional. Comprobación de la Identidad. Factores a considerar en el Cliente. Cantidades para la apertura. -Uso de la cuenta: Ingresar fondos: Transferencias Electrónicas. Servicios de Transferencia de Moneda....

    ... dinero tiene su origen en actividades ilícitas y, especialmente, cuando procede del ... un asesor que le ayude a blanquear sus ganancias ilegales, que le proporcione un apoyo para ...Pasados cinco años, la tributación sobre los rendimientos se amortigua y el delito ...
  • Jurisprudencia reciente sobre el delito de blanqueo de capitales

    Es objeto de estudio el tratamiento jurisprudencial que el Tribunal Supremo (Sala II) ha dado al delito de blanqueo de capitales mediante la selección de la doctrina que al autor parece de mayor interés obtenida a partir de sentencias dictadas una vez reconocida tipificación propia a dicha figura. Tras una introducción en que se da cuenta de la aprobación de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de...

    ...5. Si el culpable hubiera obtenido ganancias", serán decomisadas conforme a las reglas del art\xC3"... o ganancias procedentes de actividades ilícitas, son reciclados al circuito normal de capitales o ... legal, a la vez que estaba exento de tributación el primer año, por lo menos. b) Compraban al ...
  • Función interpretativa del business purpose
    ..., "United"), evitando la doble tributación que se habría producido si United vendiera ... ánimo de evitar el impuesto sobre las ganancias que se devengaría con su venta directa, los ...
  • Costa Rica

    El derecho de sociedades de Costa Rica viene fundamentalmente regulado en su Código de Comercio y en escasas leyes complementarias y se trata de un derecho de sociedades fuertemente influenciado por el derecho mercantil español. Dada la filosofía que impera en la obra de la que forma parte este trabajo, comentaremos del derecho de sociedades costarricense los aspectos fundamentales de cada tipo...

    ... el Departamento de la Renta, de la Tributación Directa, y se inscribirá, previa publicación ... y pagarles los respectivos dividendos o ganancias habidas y continuar sirviéndoles el dividendo ...ículo anterior constituyen actividades ilícitas...
  • SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017

    IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...

    ..., y contempla, las asociaciones ilícitas que tuvieran por objeto cometer un delito o, que ... -uno por cada ejercicio, como es tributación periódica debe estarse a cada periodo ... efectos, bienes, medios, instrumentos y ganancias procedentes de los delitos objeto de este ...

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