ganancias ilicitas tributacion
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Las oficinas de recuperación de activos como instrumento de lucha contra el crimen organizado y la corrupción
... ón del delito, dejando de lado las ganancias ilícitamente obtenidas por este, a las que se ... sólo en 2010 procede de actividades ilícitas (9.400 millones de euros) debe ponerse en ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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La penalidad del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos Español y Alemán. Régimen vigente y posibilidades de reforma
El expansionismo del Derecho penal en nuestro país se ha puesto especialmente de manifiesto en el ámbito del delito de blanqueo de capitales con la tipificación del autoblanqueo. En este trabajo se va a analizar la penalidad de este delito en el Código penal español, tanto respecto al tipo básico como en relación con el tipo agravado y atenuado, que revisten importantes diferencias con la...
... , no coinciden el número de actividades ilícitas que constituyen la base del blanqueo de capitales ... que " si el culpable hubiera obtenido ganancias", serán decomisadas conforme a las reglas del art\xC3" ... la totalidad del bien cuya tributación se ha evadido. Existe, además, una ... -
Unión Europea, España y Portugal
... que llevaran a cabo dichas conductas ilícitas ... Con respecto a la revelación de secretos, ... consiste en una participación en las ganancias del 3 % ... Por lo tanto, el Tribunal Supremo ... derivada del canje estará sujeta a tributación en España, determinándose la base imponible de ...
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El sistema de indicios y la carga de la prueba
... provienen de otras actividades ilícitas del sujeto condenado, distintas a los hechos por ... lícita de los bienes, efectos o ganancias ... 70 Francisco Javier Garrido Carrillo ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Jurisprudencia seleccionada junio 2018
... MONEDAS VIRTUALES. TRIBUTACIÓN IRPF. Las operaciones de compra y venta de s virtuales dan lugar a ganancias o pérdidas patrimoniales. La alteración ...
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Confluencia de obligaciones y administraciones
... aspecto sustancial de la tributación, y que se interroga sobre si los bienes ... con la institución tributaria de las ganancias no justificadas, y de los efectos que en la ... la eventual represión de las conductas ilícitas. Persigue el control de las actividades ...
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Riesgo tributario y economía colaborativa
... bien, y es importante remarcarlo, la tributación no se reduce al ánimo con que se realiza la ... tributarios o la institución de las ganancias no justificadas, b) efectuar valoraciones ... IVA, considera gravable las actividades ilícitas. Así se aducen dos argumentos para afirmar el ...
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Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
Se expone el régimen jurídico de la Declaración Tributaria Especial, la doctrina del Tribunal Constitucional sobre el deber de contribuir y los tributos de alcance general, que ha provocado su declaración de inconstitucionalidad, así como un análisis de los principios del art.31.1 de la Constitución Española que nos lleva a considerar que también los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía...
... desobedecen la norma, reduciendo la tributación y anulando intereses, recargos y sanciones, ... ó que no era posible considerarlas como ganancias injustificadas de patrimonio en el IRPF –art.39 ... -
El decomiso como instrumento esencial para la recuperación de activos en la política criminal española del siglo XXI
... organizada 19 – de los recursos y las ganancias que ingresan procedentes de sus actividades ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Los músicos del Titanic siguen tocando: La declaración de bienes y derechos situados en el extranjero ante la Unión Europea
Hace apenas dos meses, el 21 de abril, se publicó en el Boletín Oficial de Gipuzkoa la Norma Foral 3/2021, de 15 de abril, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2021. Entre las medidas adoptadas destaca la modificación de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero y su impacto en los diferentes impuestos, medida que se lleva
... sobre Sociedades, en relación con las ganancias patrimoniales no justiicadas derivadas de esos ... ña”, Revista de Contabilidad y Tributación CEF , 457 , p. 74 ... 7 Cuya ubicación ... de un patrimonio obtenidos por rentas ilícitas ... 16 Vid. además de la mencionada en ... -
Análisis de la STSJ de Extremadura 85/2020, de 27 de febrero. El carácter desproporcionado del régimen sancionador del modelo 720, ¿un anticipo de la próxima sentencia del TJUE?
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero canalizada a través del Modelo 720 va aparejada a un régimen sancionador particularmente rígido y con sanciones muy significativas. En la sentencia analizada, el TSJ de Extremadura anula parcialmente la sanción por la falta de presentación de esta declaración reduciendo sensiblemente su importe en atención a su...
... la sanción ija del 150% sobre las ganancias patrimoniales no justiicadas por la tenencia, ... eventuales actividades fraudulentas o ilícitas, sino el incumplimiento de una obligación de ... Revista de Contabilidad y Tributación ... -
Tendencias presentes y futuras de ciudades y comunidades sostenibles y viviendas colaborativas a través de plataformas digitales
El desarrollo sostenible del sector inmobiliario busca el bienestar de sus habitantes. Los objetivos de Naciones Unidas persiguen una toma de consciencia con relación a la habitabilidad, justicia social y medio ambiente. Desde el punto de vista de la sostenibilidad, la edificación sostenible debe cumplir con los objetivos exigidos de mejora de las condiciones materiales, colaborar con la...
... circunstancias que indiquen actividades ilícitas», aunque pueden voluntariamente adoptar medidas ... Un análisis de la tributación del Airbnb. TFG UAB. [En línea] ... -
De las consecuencias accesorias (arts. 127 a 129 bis)
... preparado o ejecutado, así como de las ganancias provenientes del delito, cualesquiera que sean ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Delincuencia societaria y deporte
... por el cuestionado campo de la “tributación deportiva” de sociedades y deportistas 17 ... ) El de participar en el reparto de las ganancias sociales y en el patrimonio resultante de la ... va precedido de una serie de conductas ilícitas, tal y como se ha expuesto anteriormente, ...
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En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... obtenido un rendimiento sujeto a tributación pueda eludir la carga fiscal empleando no importa ... la compraventa, que da lugar a ganancias patrimoniales, para retribuir a los socios por ... -
La contabilidad como herramienta para frenar la planificación fiscal agresiva
Nos encontramos ante una situación donde la mayoría de las empresas buscan el ahorro impositivo como forma de obtener una mayor rentabilidad. Esta circunstancia, motiva a analizar la incidencia de la planificación fiscal en el proceso de creación de normas contables y su convergencia con el ordenamiento tributario. En definitiva, este trabajo busca establecer las herramientas necesarias para la...
... de los Estados de exigir la tributación a los contribuyentes que desarrollen una ... tipos de abuso, olvidamos que estas ganancias se sustentan en la normativa contable y, por ... que van en contra de la ley por ser ilícitas, pero no podemos verlas como “ilegitimas”, ya ... -
Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... , la responsabilidad por las actuaciones ilícitas desarrolladas por su cuenta y en su beneficio, ... ísos fiscales y territorios de nula tributación se dota de mayor certeza y seguridad jurídica al ... a presentar cuenta de pérdidas y ganancias abreviada. 4. Si el delito fuera cometido por las ...
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Anexo legislativo
... de los efectos, bienes, instrumentos y ganancias procedentes de actividades delictivas cometidas ... principio de que el delito que genera ilícitas ganancias nunca pueda compensar a su autor ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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El decomiso en el delito de dopaje en el deporte
... ) o ejecutado así como sobre las ganancias derivadas del delito y, en el caso de que estas ... provienen de otras actividades ilícitas del sujeto condenado, distintas a los hechos por ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Punibilidad, penalidad y procedibilidad
... [r.sc], en Revista de Contabilidad y Tributación , n[seven.taboldstyle]m. 372, 2014, págs. 41-82, ... sc][e.sc][r.sc], W., «Localización de ganancias: ahora con el Derecho penal[r.sc], traducción ... provienen de otras actividades ilícitas del sujeto condenado, distintas a los hechos por ...
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Análisis del desarrollo normativo de las criptomonedas en las principales jurisdicciones: Europa, Estados Unidos y Japón
Las criptomonedas o divisas digitales son un nuevo tipo de activo digital que se puede utilizar en múltiples aplicaciones, como transferir dinero e invertir. A diferencia de la mayoría de las empresas en las que invertir, las criptomonedas carecen de una entidad legal específica a cargo de la protección del consumidor. El carácter virtual y descentralizado de esta tecnología imposibilita la...
... fiscal o el intercambio en actividades ilícitas ... Vacío legal en la regulación de los ... virtual están gravadas sobre las ganancias de capital (Braaten y Vaughn, 2019) ... El 25 ... las criptomonedas están sujetas a tributación (Anglés, 2019) ... También debemos ... -
Las formas de aparición del delito
... con la realización de las actividades ilícitas que especifica el precepto con independencia del ... porque es una medida para controlar las ganancias que procedan de los delitos teniendo en cuenta ... ísos fiscales o territorios de nula tributación que oculten o dificulten la determinación de la ...
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Las consecuencias acccesorias
... se podía privar de bienes, objetos o ganancias sin necesidad de tener que esperar a la ... de actividades "presuntamente" ilícitas lo que, inexorablemente, conlleva el evitar los ... paraísos fiscales o territorios sin tributación) y, finalmente, el indicio de que el beneficio ...
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Bibliografía
... Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos», nº 357, 2012, ... de capitales: estrategias y tácticas ilícitas, en ... «Cont4bl3», nº 66, 2018, p. 18-23 ... mero disfrute o aprovechamiento de las ganancias provenientes del delito por parte del cónyuge u ...
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Regulación específica de la prevención del blanqueo
... capitales provenientes de actividades ilícitas que producen gran alarma social, como el tráfico ...