facturas falsas iva
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STSJ Islas Baleares 106/2013, 6 de Febrero de 2013
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. IVA. El defecto consistente en liquidar por períodos anuales en vez de trimestrales, no es un defecto procedimental, ni tampoco supone la omisión de ningún requisito documental; se trata sencillamente de la aplicación incorrecta de la normativa liquidatoria del tributo, de ahí su naturaleza material, coincidiendo por tanto en este punto con el...
... se impuso sanción de 280.178,28 # por supuesta emisión de facturas falsas que el TEAR anuló salvo en cuanto al segundo semestre de 2004. La ... -
Modalidades de contrabando
... causa falsa podrían proponerse los siguientes: a) falsedades en facturas" comerciales (subfacturación o sobrefacturación del valor de la transacci\xC3"...
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Las operaciones de compraventa de oro a particulares en el ámbito de la imposición indirecta
El presente trabajo tiene por objeto analizar, a la luz de los numerosos vaivenes producidos en el ámbito de la doctrina administrativa y jurisprudencial, la cuestión relativa a la fiscalidad aplicable a las operaciones de venta de oro o metales preciosos efectuada por un particular a un comerciante, que adquiere el bien en el desarrollo de su actividad empresarial. Finalmente, el Tribunal...
... sujeto que efectuó la repercusión mediante la rectificación de facturas, a la que se refiere el art. 89 de la Ley del IVA, o bien de la ... -
Criminalidad organizada
... materia de impuestos sobre la renta, las reclamaciones y exacciones falsas y el fraude fiscal. Porque cometidos por estas organizaciones tienen un ... ser detectados por las fuerzas de seguridad españolas, traían facturas y presupuestos que según ellos debían de abonar en España, o ...
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El TSJ de Galicia plantea cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de la determinación de la base imponible del IVA cuando la administración descubre operaciones ocultas no declaradas Análisis del Auto del TSJ de Galicia de 19 de junio de 2019 (rec. núm. 15782/2018)
El TSJ de Galicia plantea una cuestión prejudicial ante el TJUE acerca de si los artículos 73 y 78 de la Directiva del IVA, a la luz de los principios de neutralidad, proscripción del fraude fiscal y del abuso de derecho y de prohibición de la distorsión ilegítima de la competencia, deben interpretarse en el sentido de que se oponen a una legislación nacional y a la jurisprudencia que la...
... de falseamiento de la realidad, como puede ser el empleo de facturas falsas (Alonso González, 2008: 108-109). . Pues bien, en el supuesto de ... -
STSJ Asturias 120/2013, 6 de Febrero de 2013
IVA. FACTURAS FALSAS. DEDUCCIONES. SANCIÓN TRIBUTARIA. La sanción no se impone con base a presunciones insuficientes como afirma el recurrente, sino que realiza la regularización con base en la comprobación de las relaciones que mantenía con los clientes y proveedores y los medios materiales y personales que disponía, admitiendo la validez y eficacia probatoria de las deducciones que hace la...
... suficiente para realizar las operaciones a que se refieren las facturas, obviado que es una empresa que, en los ejercicios inspeccionados venía ...ón declarada por esta parte y, por ende, en la emisión de facturas falsas por la misma, sino que se basa en interpretaciones interesadas y ... -
Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... de facturación o documentación agravada por la expedición de facturas o documentos sustitutivos con datos falsos o falseados (ex apartados 1 y 3 ...falsas" al sancionado por su utilización”, Revista de Contabilidad y Tributaci\xC3"...
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Falsedades en la empresa
Este Tema presenta una cierta peculiaridad frente al resto: aborda de manera unitaria, transversal, un grupo de delitos mediante los que se sancionan las falsedades realizadas en el tráfico económico. La razón de este agrupamiento es que facilita la exposición y creemos también su comprensión. Son muchas las cuestiones comunes entre todos los delitos que pertenecen a la familia de las falsedades,
... Reglamento del IVA): los registros fiscales (libros registro de facturas emitidas, libro registro de facturas recibidas, libro registro de bienes ... respecto se ha producido en relación a la confección de facturas falsas, aunque su postura puede trasladarse en teoría a cualquier otro tipo de ... -
STS 373/2014, 30 de Abril de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSIFICACIÓN EN DOCUMENTO MERCANTIL. Indebida aplicación del artículo 252 Código Penal. Cuando exista una duda objetiva, debe actuarse efecto garantista de la presunción constitucional, con la obstaculación del acusado. Se desestima recurso de casación por infracción de Ley, Infracción del precepto Constitucional y quebrantamiento de forma.
...En el año 2001 se giraron a IG a TLC facturas mensuales en concepto de igualas por los servicios de asesoría integral ... la sanción penal de los comportamientos que se refieren a facturas falsas, la confección de las mismas va vinculada a otros actos diversos de la ... -
El recurso de casación en materia tributaria: delimitación del concepto de interés casacional objetivo
Desde que se produjo la reforma del recurso de casación se ha estado esperando a tener suficientes pronunciamientos del TS para poder determinar de forma más precisa el contenido del interés casacional objetivo, como concepto jurídico indeterminado que es, dado que constituye la piedra angular de la nueva casación. En este trabajo se analizan los autos sobre los asuntos que versan sobre Derecho...
...ón con el Tribunal, se analizan casi siempre supuestos de facturas falsas, en los que con frecuencia el obligado tributario, de un modo u ... -
La responsabilidad en el derecho aduanero
...ón de deudor aduanero cualquier persona que facilite informaciones falsas sabiendo que son falsas o debiendo razonablemente haber sabido que eran ...
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Propuestas fiscales y de PLD
La recaudación total de impuestos en México, en datos recientes, fue la más baja en relación con el PIB. Hemos visto durante los cambios de gobierno que, en vez de mejorar las leyes existentes, abrogan unas y aparecen otras que muchas veces afectan a personas con menos recursos. Mediante una mirada general a los cambios fiscales y de prevención de lavado de dinero, hacemos reflexiones que...
...Todo ello aunado a la venta de facturas y a la realización de operaciones falsas o simuladas. 37. El objetivo de ... -
Cuestiones generales
... en armas blancas, objetos contundentes, ganzúas, llaves falsas y otros objetos semejantes deberán pasar al Museo Criminal si tuvieran ...
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Efectos de la regularización
... ha deducido en sus declaraciones del Impuesto sobre Sociedades facturas que no responden a servicios realmente prestados por terceros y solamente ... “ La exoneración se aplicará a todas las «falsedades (facturas falsas) que el infractor cometió como medio necesario para su engaño pero nunca ...
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Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
..., aquello que se esconde detrás de eventuales manifestaciones falsas de las partes. Menos de acuerdo nos hemos mostrado con alguna de las ... sujetos, tales como la irma directamente por los socios de las facturas a los clientes, o la ausencia de medios personales y materiales propios en ... -
Sistema de estimación objetiva en el impuesto sobre la renta. Evidencia de su debilidad frente a la covid-19
El sistema de estimación objetiva para la cuantificación de la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las personas Físicas (IRPF), aplicable a determinadas actividades económicas, presenta grandes ventajas, sobre todo por su sencillez administrativa, sin embargo, su aplicación tiene problemas. Desde hace años se estima que este régimen permite esconder una gran parte de la economía...
... debido a que no existe una gran exigencia de registro de facturas, lo que puede facilitar conductas fraudulentas. Se estima que la ... contra conductas fraudulentas tales como el empleo de facturas falsas con el fin de minorar el pago de impuestos 27 , o los diferentes ... -
STS, 16 de Julio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En el caso de autos es evidente que se ha comprobado la existencia de operaciones ficticias en el desarrollo de la actividad económica con emisión de facturas falsas en el ejercicio 2004, desde el 1 de julio hasta el 31 de diciembre, por importe de 242.335,83 euros, con lo que se está produciendo el presupuesto de la infracción en cuanto alguna de las facturas emitidas...
... por una infracción tributaria muy grave consistente en emitir facturas falsas en el ejercicio 2004. Ha intervenido como parte recurrida la ... -
Reflexión en torno al encuadramiento jurídico de las personas repartidoras de plataformas digitales
En este trabajo se realiza un análisis en torno a la consideración jurídica de la nueva prestación de servicios surgida en el contexto de la actual digitalización, concretamente, de las personas repartidoras de las plataformas digitales. Se parte del análisis de las notas de laboralidad, especialmente, de la dependencia o subordinación y de la ajenidad, frente a la caracterización de la persona...
... la laboralidad de esta relación prohibiendo que los riders sean falsas personas trabajadoras autónomas. Tras varios meses de negociaciones, el ...En las facturas constan los gastos realizados por la persona repartidora con dicha tarjeta ... -
STS, 12 de Febrero de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. DEDUCCIONES. Tratándose de productos de ingeniería, resulta que si no se utilizan otros medios de propaganda y la confección de ofertas, mediante viajes y trabajos en el extranjero destinados al lanzamiento del producto y a la apertura y prospección de mercados, no se consideran susceptibles de deducción por inversiones, no resultaría posible acceder a la...
... - Incremento de la base imponible, por gastos documentados en facturas presuntamente falsas, emitidas por la entidad Impulso y Proyectos de ... -
Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... o de industria, del falso testimonio y de la acusación y denuncias falsas», en su artículo 331 dispusiera que «El que requerido por el ... expuso que «(…) el propósito del acusado con el uso de las facturas falsas, es apoderarse de importantes cantidades de dinero de la sociedad ... -
STS 52/2018, 1 de Febrero de 2018
ARRENDAMIENTO DE SERVICIOS. RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL DE ASESOR FISCAL POR UN PRETENDIDO ASESORAMIENTO ERRÓNEO. La demandante en su interrogatorio viene a manifestar que era su empresa la que remitía la documentación sobre la que se confeccionaba la contabilidad y se liquidaban los impuestos, lo cual a su vez resulta corroborado por el testimonio de la referida testigo, que si bien es empleada...
... demandada, quien ideó y ejecutó el plan de contabilización de facturas ficticias. Consideró aplicable al caso el art. 1306.1 CC , utilizado en ..., si bien manifestó que ignoraba que las facturas fuesen falsas (46:40), no obstante manifestó que en el año 2001, dada la gran ... -
Selección
...362, 2016. PUEBLA AGRAMUNT, N.: "Al receptor de facturas falsas, ya sancionado por dejar de ingresar utilizando éstas, no cabe ...
- Hurto
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Limitación de la responsabilidad de los transportistas y otras cuestiones de naturaleza procesal. Comentarios a la sentencia del Tribunal Supremo de 9 de julio de 2015
A la luz de la STS de 9 de julio de 2015 se analiza la responsabilidad del porteador tanto en la propia sentencia como en la doctrina, lo que obliga a estudiar la Ley 15/2009, de 11 de noviembre sobre Transporte Terrestre de Mercancías por Carretera (LTTMC). Desde esa perspectiva, se estudian las causas de responsabilidad; las obligaciones asumidas en el transporte; la naturaleza de la obligación;
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SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim
... cuanto eran administradores de las mercantiles que emitieron las facturas, con pleno conocimiento de los hechos, o figuraron como autorizados en ... uno de los autores del delito, emisores o receptores de facturas falsas). En cuanto a las responsabilidades, estimó que de los anteriores hechos ...