facturas falsas iva
19028 resultados para facturas falsas iva
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... tipo estaba integrado por operaciones ficticias documentadas con facturas falsas con sociedades vacías o inexistentes (compras realizadas a las ...
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SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017
IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...
... declara ni ingresa a pesar de repercutirlo a su cliente mediante facturas, luego aparecerá soportado por la pantalla, quien, a la vez, lo ... En ambos supuestos, los acusados hicieron declaraciones falsas de un Iva que no habían soportado, la maniobra defraudatoria, para burlar ... -
Vigente
Real Decreto-ley por el que se adoptan y prorrogan determinadas medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania, de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad; de transposición de Directivas de la Unión Europea en materia de modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y conciliación de la vida familiar y la vida profesional de los progenitores y los cuidadores; y de ejecución y cumplimiento del Derecho de la Unión Europea. (Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio)
... , que, en base a la revisión de una muestra representativa de las facturas pendientes de pago a proveedores de la sociedad a una fecha de referencia, ...
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STSJ Castilla y León 42/2015, 12 de Marzo de 2015
HACIENDA ESTATAL. IVA. El obligado tributario no desarrolló la actividad empresarial declarada, sino que tan solo creó una apariencia de actividad mediante la emisión de facturas que no respaldaban actividad real alguna. La documentación aportada sólo justificaba que había emitido facturas y que los ingresos se canalizaban a través de una cuenta de la que no era titular, pero sin acreditar la...
... la Inspección en el sentido que no ha quedado acreditado que las facturas emitidas a la mercantil actora por Don Cesar y Don Fructuoso respondan a ... creó un apariencia de actividad mediante la emisión de facturas falsas, justificando la documentación aportada que había emitido facturas y que ... -
STS 462/2023, 11 de Abril de 2023
GRADUACIÓN SANCIÓN TRIBUTARIA. PERJUICIO ECONÓMICO. A efectos de calcular el perjuicio económico para la graduación de sanciones (artículo 187.1.b) LGT) debe tomarse como parámetro la cuota líquida. En el ámbito del impuesto sobre sociedades, para determinar exactamente el perjuicio económico, los pagos fraccionados efectuados han de tenerse en cuenta como parte integrante de la deuda tributaria.
... ón será grave si ha existido ocultación, se han utilizado facturas falsas o existen anomalías contables que no superen una determinada ... -
STS 729/2016, 4 de Octubre de 2016
ESTAFA. RECEPTACIÓN. FALSEDAD DOCUMENTAL. El recurrente no ha designado documentos de los que resulte de modo incontrovertible, por el propio contenido del particular del documento, y sin que haya otras pruebas sobre ese punto, un error del Tribunal al establecer los hechos probados. Las declaraciones del recurrente, las de los agentes policiales y los informes suscritos por éstos y ratificados...
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SAP León 519/2014, 14 de Octubre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de
... los trabajos realizados no se corresponden con el importe de las facturas que fueron presentadas ante la Agencia Tributaria por el administrador de ... no se corresponden con trabajos realizados, y por tanto facturas falsas, dentro del apartado declarado por SAF como operaciones con CUA S.L. y ... -
SAP Zaragoza 334/2013, 2 de Diciembre de 2013
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Esos pagos mensuales mediante transferencia son cantidades fijas, mas propias de una nómina fija que de un pago de suministros o servicios. La mercantil, no aportó ningun soporte documental que justifique mínimamente los supuestos trabajos realizados para ella por el autónomo acusado. Se desestima la...
... de comprobación la inspección solicitó la aportación de facturas y demás documentación justificativa registrada en los libros ... en esta alzada, ya que el IVA soportado, según las facturas falsas por la mercantil "Construcciones Rio Isuela S.L.", se lo tuvo ... -
STS 85/2018, 24 de Enero de 2018
IVA. DEVOLUCIÓN DE CUOTAS. La negación a dicha compañía del derecho a deducir el IVA auto-repercutido por las compras de mercancías que realizó y fueron regularizadas como adquisiciones intracomunitarias de bienes no se puede justificar por el incumplimiento de los requisitos formales exigibles, a la vista de las particulares circunstancias del caso, como hizo la Inspección, vulnerando el...
... MINORAR EL IVA SOPORTADO DEDUCIBLE ... IVA de facturas recibidas de Memory Upgrade, S.L. - 35.208.416 ... INCREMENTAR EL IVA ... -
Identificación del objeto del registro de asociaciones a partir de la teoría de la persona jurídica y la caracterización del registro de asociaciones en el contexto de los registros públicos de personas.
... asociaciones un NIF provisional con el que, por ejemplo, emitir facturas, en las que se indicará como proveedor del producto o servicio la ...
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STS, 5 de Mayo de 2011
IVA. LIQUIDACIÓN. Si bien ha de reconocerse que la recurrente empleó toda la diligencia necesaria para exculparle de cualquier conducta ilícita, en cambio dicha diligencia no fue suficiente para evitar la elusión fiscal comprobada, cuando una mínima atención desplegada en el seno de la obligación tributaria hubiera dificultado cuando no impedido colocar las bebidas alcohólicas en el mercado negro,
... referidos bienes, cuando las correspondientes pruebas resulten ser falsas ... La sentencia de instancia centra el debate en la concurrencia del ... documentales que se aportaron en el recurso nº 373/2004, así "facturas de venta, originales, debidamente diligenciadas, de los operadores ... -
STS 343/2020, 25 de Junio de 2020
DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. INSPECCIÓN TÉCNICA PERIÓDICA DE VEHÍCULOS. La utilización no autorizada del distintivo oficial de haber superado favorablemente la periódica Inspección Técnica de Vehículos (ITV) es constitutiva del delito de uso de certificación falsa del artículo 399.2 del Código Penal, en relación con el artículo 400 bis del mismo texto legal. La Directiva europea...
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STS 1035/2006, 16 de Octubre de 2006
DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL EN CONCURSO CON UN DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. Las conductas de los recurrentes que, de común acuerdo con los otros acusados, idearon el plan y participaron en su ejecución, deben ser consideradas integrantes de un acto de cooperación necesaria a la distracción de la importante cantidad de dinero dicha, en perjuicio de la entidad...
... y pusieron en ejecución un plan consistente en la creación de facturas que no se corresponderían con prestación alguna por obras o servicios, ... -
STS 837/2015, 10 de Diciembre de 2015
ESTAFA. En el delito de estafa se requiere la utilización de un engaño previo bastante , por parte del autor del delito, para generar un riesgo no permitido para el bien jurídico; esta suficiencia, idoneidad o adecuación del engaño ha de establecerse con arreglo a un baremo mixto objetivo-subjetivo, en el que se pondere tanto el nivel de perspicacia o intelección del ciudadano medio como las...
... én pretende con sus alegaciones convencer a esta Sala de que las facturas que esgrime acreditan de por sí que su empresa tenía un saldo favorable ... comprobar que el librador simulaba aceptaciones inexistentes o falsas intenciones de pago, no significa que no hacerlo sea una imprudencia, ni ... -
SAP Guipúzcoa 19/2016, 5 de Febrero de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...
... Añadido (IVA), el acusado declaró y presentó ante Hacienda facturas de compras de chatarra a las empresas que a continuación se indican, que ... es una sociedad ficticia, cuya finalidad es solo extender facturas falsas. Visitaron Vinaroz, el local, hablaron con la persona, no tenía ... -
El impuesto como una institución jurídica y sus elementos (III): la deuda tributaria
... : no grava la capacidad económica real falsa inclusión facturas falsas grava la capacidad económica real, falsa inclusión, facturas ...
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SAP Pontevedra 156/2016, 21 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es preciso que traslade al juez las razones de tal afirmación, o el contenido de aquella indagación en su integridad, identificando las diligencias practicadas y los datos objetivos relevantes alcanzados como su resultado, pues precisamente esos elementos son los que deben ser valorados por el Juez para decidir acerca de la consistencia de...
... el pago de los impuestos y dar cobertura a su actividad, recibió facturas que no respondían a ninguna venta real de las siguientes sociedades: ... se confeccionan notas o recibos de entrega, se giraban facturas falsas de venta y se simulaban pagos ficticios, frecuentemente mediante la ... -
Las medidas cautelares tributarias
... se produce en algunos casos la emisión por el subcontratista de facturas falsas o de favor que reducen la factura fiscal del pagador » ... Junto ...
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STSJ Murcia 257/2015, 23 de Marzo de 2015
IVA. MINORACIÓN DE CUOTAS. REALIDAD DE LAS OPERACIONES. FACTURAS SIMULADAS. Se consideran medios fraudulentos el empleo de facturas, justificantes u otros documentos falsos o falseados, siempre que la incidencia de los documentos o soportes falsos o falseados represente un porcentaje superior al 10 por ciento de la base de la sanción. Se desestima el contencioso administrativo.
... Y por la inspección se considera que las facturas que constan en el acta no se corresponden con operaciones efectivamente ... por estas operaciones, puesto que ya procuran imputarse facturas falsas procedentes de las denominadas sociedades del NIVEL 1 ... Analizadas las ... -
STS 1027/2016, 9 de Mayo de 2016
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El proceso extraordinario de revisión no es una nueva instancia del mismo proceso, sino que constituye un procedimiento distinto e independiente cuyo objeto está exclusivamente circunscrito al examen de unos motivos que son extrínsecos al pronunciamiento judicial que se trata de revisar. Se estima la revisión.
... Agencia Tributaria un representante de la citada mercantil tres facturas (que ni las confeccionó ni estaban firmadas por el recurrente) y la copia ... y las incluyó en sus declaraciones tributarias, facturas falsas supuestamente emitidas por tres de esos supuestos autónomos ( ... ) ... -
STS 539/2012, 19 de Junio de 2012
FALSEDAD DOCUMENTAL. Como hemos declarado ( ad exemplum, STS 606/2010, de 25 de junio ), en casos de delito fiscal y falsedad documental: «la falsedad se consuma antes y con independencia de la comisión del delito de fraude fiscal». En primera instancia se condena al acusado. Se estima parcialmente la casación.
... ía por cuenta de INDAUTEL a cuyo nombre se extenderían las facturas emitidas al efecto, y el pago a las empresas del acusado no se haría ... hubiera tramado la operativa descrita de emisión de facturas y CMR falsas con el fin de engañar y perjudicar a INDAUTEL y CELL DIS SL, ni que estas ... -
La planificación fiscal y sus límites jurídicos: cuestiones sustantivas y procedimentales de las cláusulas generales antielusivas previstas en la LGT
... fiscales indebidos, llevanza de doble contabilidad, emisión de facturas falsas, etc.) que por sí sola constituye una infracción tributaria o un ...
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SAP Lleida 456/2014, 4 de Diciembre de 2014
ESTAFA. El principio acusatorio, fundamental en nuestro proceso penal, que ya desde la fase de instrucción se manifiesta en la necesaria atribución de la función de instruir a un órgano distinto de aquel al que corresponde la de juzgar, tiene, en el ámbito del juicio oral y la sentencia, una doble vertiente. Relacionándose con el derecho a un juez imparcial, exige la separación entre quien acusa...
... mes de julio de 2008 a julio de 2009, la emisión de una serie de facturas por parte de Lampistería y Calefacción Jesús Rodríguez contra la ... Daniel, quien le manifestó que él no sabía nada de las facturas falsas. Asimismo declaró Adriano que él no obtenía beneficio alguno por la ... -
STSJ Andalucía 2247/2015, 14 de Diciembre de 2015
IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. El acta de la inspección fundamenta el rechazo de las facturas que allí se especifican y la posibilidad de deducir las cuotas de IVA en ellas soportadas, tanto en la descripción imprecisa de las operaciones consignadas en las mismas como en la apreciación de anomalías advertidas en la forma de pago, al contado y en efectivo; y en el hecho de que los proveedores se...
... de delitos, sostiene que, de haber advertido la existencia de facturas falsas, la inspección de los tributos, debió trasladar el tanto de culpa ... -
5. Ordenación formal del tributo. Los procedimientos tributarios. Infracciones y sanciones tributarias
5.1. Competencias a desarrollar. 5.2. Prueba de evaluación 1. 5.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 5.2.2. Resolución de un caso práctico. 5.2.3. Resolución de un caso práctico. 5.2.4. Elaboración de un informe o dictamen. 5.2.5. Cumplimentación de un formulario o modelo. 5.2.6. Resolución de un caso práctico. 5.2.7. Elaboración de un informe o dictamen. 5.2.8. Resolución de un caso...
... c) Ambas respuestas son falsas ... 10. La tramitación separada del procedimiento sancionador: ... € (defraudación derivada íntegramente de la utilización de facturas falsas) y se impone la correspondiente sanción ... 1) ¿Qué clase ...