facturas falsas iva

IRPF. TRIPLE INDENTIDAD. RECURSO DE CASACIÓN. En el marco de de presentación de la autoliquidación del IRPF, el Tribunal desestima el recurso de casación ya que no se aprecia la triple identidad exigida para su interposición. Debe valorarse, pues, los hechos diversos que se ciñen al caso, así como los sujetes que participan en diferente situación o en aplicación de normas distintas.

• Formularios de Derecho Inmobiliario y Registral

División de cosa común. Modelo de escritura en la cual unos copropietarios proceden a la extinción del condominio sobre una finca urbana, por el sistema de formar fincas independientes para su posterior adjudicación. Estudio de la doctrina de la DGRN. Tema fiscal.

IVA. DEDUCCIONES. Así, dice la Inspección que de la documentación obrante en el expediente se pone de manifiesto la inexistencia de una organización empresarial adecuada para la emisión de las facturas, la cual se desprende de la falta de medios materiales y humanos para llevar a cabo las operaciones supuestamente realizadas, para haber realizado el negocio de que se trata, entendiendo que existe

DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL EN CONCURSO CON UN DELITO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. Las conductas de los recurrentes que, de común acuerdo con los otros acusados, idearon el plan y participaron en su ejecución, deben ser consideradas integrantes de un acto de cooperación necesaria a la distracción de la importante cantidad de dinero dicha, en perjuicio de la entidad...

IVA. Para la determinación de la base imponible del IVA ha de considerarse incluido dicho impuesto en el precio pactado cuando concurran las siguientes circunstancias: (i) las partes establecen el precio de un bien sin ninguna mención al IVA; (ii) el vendedor de dicho bien es el sujeto pasivo del impuesto devengado por la operación gravada; y (iii) dicho vendedor carece de la posibilidad de...

• La prueba documental

1. Introducción. 2. La prueba documental. 2.1. Naturaleza jurídica. 2.2. Notas características. 2.3. Las nuevas fuentes de prueba y su acceso al proceso como prueba documental. 3. El documento. 3.1. Las diversas nociones de documento. 3.2. Elementos del documento. 3.3. Funciones del documento. 3.4. tipología de documentos. 3.5. Diferencias entre documento e informe. 4. tipología legal de...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. USO DE DOCUMENTO MERCANTIL FALSO. Se reclama contra la sentencia dictada por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, correspondiente al PA del Juzgado de Instrucción de Barcelona, que condenó, entre otros, a los recurrentes, como autores responsables -en el caso de Nibbla Ponent, S.A., como responsable civil

RECAUDACIÓN FISCAL. TRIBUTOS. Aplicando la doctrina descrita al supuesto enjuiciado, no podemos considerar correcto el criterio aplicado por la sentencia combatida pues no basta con ingresar en el mes de diciembre de 1999 las cuotas no autoliquidadas del IVA correspondientes a los meses de septiembre, octubre y noviembre del mismo ejercicio, sino que la regularización de la situación tributaria...

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...

SOCIEDADES ANÓNIMAS. IMPUGNACIÓN DE ACUERDOS SOCIALES. DERECHO DE INFORMACIÓN. Ha de valorarse la perturbación que la solicitud de información formulada por el socio supone para el desarrollo de la actividad del órgano de administración, y para la estructura administrativa de la sociedad, por su volumen o complejidad, si bien en este aspecto ha de tenerse en cuenta la facilitación de la gestión...

• El delito fiscal

II. Elusión del pago de cantidades a cuenta

"DELITOS DE ESTAFA Y FALSEDAD. CAMPAÑA DE COMERCIALIZACIÓN DE TRIGO. COMISIONES ROGATORIAS.- Campaña de comercialización de trigo. Sólo podría percibirse el suplemento de pago para las superficies sembradas de cereal si la siembra se hubiera efectuado con semillas certificadas y etiquetadas. Comisiones Rogatorias de 14 de Marzo de 1997 y 6 de Noviembre de 1997. Su contenido no deja lugar a dudas:

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. No se puede considerar razonable que el diferente tratamiento contable y fiscal de las Uniones Temporales de empresas le llevara a realizar una interpretación correcta de la norma el primer ejercicio e incorrecta en los siguientes, por la cual, los socios emiten unas facturas por conceptos que no se pueden justificar y que se corresponden con los importes...

• Política fiscal y delitos contra la hacienda pública

1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca -

• IUSLabor

En el presente artículo se analiza la sentencia dictada en casación ordinaria por la Sala de lo Social del Tribunal Supremo en fecha 29 de enero de 2014. En esta sentencia se determina la calificación de un despido colectivo por pretendidas causas económicas, acordado por una empresa integrada en un grupo de sociedades, dominadas por personas físicas con lazos familiares entre ellos. El análisis...

IVA. Infracciones y sanciones. Tipo infractor de la emisión de facturas falsas por empresarios o profesionales. La emisión de facturas falsas se tipifica, a efectos sancionadores, como un incumplimiento de las obligaciones de facturación tanto bajo la vigencia de la LGT de 1963 (artículo 78.1.d) como bajo la vigencia de la LGT de 2003 (artículo 201.1), si bien difiere su calificación y la...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DEUDA TRIBUTARIA. Las diligencias practicadas por la Inspección no carecen de contenido inspector en orden a la determinación de la verdadera situación tributaria del interesado y su regularización, pues en todas y cada una de ellas no solo se piden datos y que se aporten documentos que justifiquen la cuantía de las cantidades declaradas y la realización de los hechos...

DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. ESTAFA. FRAUDE. En el caso enjuiciado se declara probado que una de las certificaciones emitidas por los acusados, la referente a la Reparación de Muros, no respondía a la realidad, y que fue emitida con conocimiento de esa circunstancia, pero esa falsedad formal no fue realizada para alterar la realidad jurídica de forma perjudicial para las partes...

"PREVARICATO JUDICIAL. Se denuncia infracción de preceptos legales. El acusado actuó consciente de la ventaja que comportaba su ""status"" judicial para infundir mayor zozobra y miedo a los afectados; condición profesional que, efectivamente, causó a estos últimos una ingente presión y un muy superior temor al que hubieren experimentado de haberles exigido las referidas cantidades una persona...

CONCURSO DE DELITOS: PREVARICACIÓN, TRÁFICO DE INFLUENCIAS Y DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. MONOPOLIO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS FUNERARIOS. CAMBIO DE GERENTE. Se reclama contra sentencia parcialmente estimatoria de demanda. El fundamento de este reproche casacional lo halla en que entre los diversos delitos, a su juicio cometidos por los acusados, donde existió una relación o conexión...

DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. FRAUDE. Este Tribunal entiende que tanto la adjudicación directa de las obras y su ilegal fraccionamiento como la emisión de facturas y escritos de conformidad falsos ya han sido tomados en consideración a través de otros delitos, prevaricación y falsedad de documento mercantil y oficial, por lo que sancionar además nuevamente el supuesto maquillaje de expedientes...

• Novedades Fiscal Foral Bizkaia

Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, por la que se aprueban medidas adicionales para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras modificaciones tributarias (Boletín Oficial de Bizkaia de 4 de marzo de 2013).

IVA. Se ha transmitido una rama de actividad, en cuanto la transmisión de derechos puede tener por objeto la facultad de construcción y explotación, y, en general, la actividad inmobiliaria sobre los bienes trasmitidos; hace posible, al menos en abstracto, el desarrollo de una actividad económica autónoma en la misma forma en que la venía desarrollando el anterior titular. Se estima en parte el...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En ese mismo sentido se pronuncia la STS 3-10-2003 , en la que después de decir que "debe recordarse la naturaleza de tipo de omisión que tiene el delito fiscal que consiste sencillamente en el incumplimiento del deber de pagar los tributos a los que se está obligado", recuerda que el delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de...

DELITO SOCIETARIO. APROPIACIÓN POR ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITOS DE ESTAFA Y APROPIACIÓN INDEBIDA. Se reclama contra la sentencia que asuelve al acusado de un delito societario del artículo 290 del Código Penal , y de un delito de estafa o, subsidiariamente, de apropiación indebida por los que se le acusaba. Se condena al acusado como autor de un delito continuado de apropiación indebida, con...