facturas falsas iva
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STSJ Comunidad de Madrid 164/2018, 19 de Abril de 2018
IVA. Los gastos deducibles y las deducciones que se practiquen, cuando estén originados por operaciones realizadas por empresarios o profesionales, deberán justificarse, de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación o mediante el documento sustitutivo emitido con ocasión de su realización que cumplan en ambos...
... Sixto y Gestiones Empresariales Bábaro S.L., de los que recibió facturas durante los años objeto de comprobación. La documentación solicitada ... de las facturas, ya habia sido inspeccionada por emitir facturas falsas a diversas sociedades, varias de las cuales regularizaron su situacion ... -
STS 1159/2010, 27 de Diciembre de 2010
ESTAFA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Basta atender a lo que dejamos expuesto en los fundamentos jurídicos primero apartado 3, en el segundo, y también en el cuarto, para concluir que, dados los hechos probados de manera directa -solvencia daños de antigüedad, advenimiento de la empresa a una situación económica de insolvencia, precipitación de pedidos en corto plazo, y venta a terceros, a...
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Vigente
Real Decreto-ley por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19. (Real Decreto-ley 11/2020, de 31 de marzo)
... á una tabla con los datos de las inversiones y gastos ejecutados (facturas y pagos), así como de los compromisos de gasto realizados, todo ello ...
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STS 883/2010, 7 de Enero de 2011
COMPRAVENTA. En cualquier caso sí conviene añadir, primero, que la naturaleza mercantil de la compraventa fue algo admitido en su día por la misma parte recurrente que ahora la niega; segundo , que la aplicación del plazo de quince años a la prescripción de la acción de reclamación del precio de la compraventa mercantil cuenta con apoyo jurisprudencial en SSTS 14 y 30-5-79 , 12-12-83 , 3-5-85 , 30
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SAP Málaga 642/2015, 18 de Diciembre de 2015
MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS. PREVARICACIÓN. FRAUDE EN LA CONTRATACIÓN. FALSEDAD. Cuando es precisamente quien parece haberse aprovechado de los beneficios económicos que deparó la comisión del delito, el que provee a su reparación, razones de fidelidad al espíritu de la norma y de respeto a sus fines de política criminal, tanto como a principios de estricta justicia material, son los que...
... - la tercera, fue el pago de las facturas emitidas por Fergocon, S. A ... En la primera fase, Geronimo Ovidio, en ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
De los hurtos - De los robos - De la extorsión - Del robo y hurto de uso de vehículos - De la usurpación - De las defraudaciones - De las estafas - De la apropiación indebida - De las defraudaciones de fluido eléctrico y análogas - De las insolvencias punibles - De la alteración de precios en concursos y subastas públicas - De los daños - Disposiciones comunes a los capítulos anteriores - De los...
... 4. Uso de llaves falsas ... 5. Inutilización de sistemas específicos de alarma o guarda ... E. remitió las facturas falsas al contable de la empresa O., Carlos B., quien abonó a la entidad ... -
Versión original
Real Decreto-ley 3/2020, de 4 de febrero, de medidas urgentes por el que se incorporan al ordenamiento jurídico español diversas directivas de la Unión Europea en el ámbito de la contratación pública en determinados sectores; de seguros privados; de planes y fondos de pensiones; del ámbito tributario y de litigios fiscales.
... facturas en el plazo fijado de conformidad con lo previsto en el apartado 2. En ... previsto en el artículo 133 en virtud de declaraciones falsas o por cualquier otro medio irregular ... x) La falta de ...
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SAP Baleares 118/2016, 6 de Mayo de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. El fraude continúa porque la entidad que solicita la devolución indebida del IVA compensado ha procedido a vender los bienes anteriormente adquiridos sin IVA por tratarse de una entrega intracomunitaria, lo que posibilita que el fraude se siga cometiendo en el estado de destino de los vehículos pues allí son vendidos y la empresa
... entre cada uno de los acusados y, por otro, la confección de facturas de compraventa y cartas de transporte internacional (CMR) meramente ... -
El delito fiscal tras la Ley Orgánica 7/2012
... sus gastos en el Impuesto sobre Sociedades utilizando facturas falsas, que no se corresponden con servicios realmente prestados 25 , de ...
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STSJ Andalucía 1010/2012, 13 de Julio de 2012
IVA. INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIÓN TRIBUTARIA. PRESCRIPCIÓN. CADUCIDAD. Estamos ante una declaración de responsabilidad solidaria por colaboración en la realización de una infracción tributaria. No está en cuestión pues un mero presupuesto habilitante de la responsabilidad, sino que se está reprochando al responsable su participación en el ilícito. Se estima el contencioso administrativo.
... emisión, por persona que no era sujeto pasivo del impuesto, de facturas con IVA repercutido y sin ingreso de cuota por operaciones inexistentes, ... -
STC 45/2022, 23 de Marzo de 2022
Promovido por don Oriol Junqueras Vies y por don Raül Romeva Rueda respecto de la sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo que les condenó por sendos delitos de sedición y malversación de caudales públicos.
... facturas sino “facturas proforma”. De conformidad con el dictamen de las ... -
Reflexiones en torno a los requisitos de acceso a la prestación por cese de actividad de los trabajadores autónomos (tras la aprobación de la Ley 35/2014, de 26 de diciembre)
... contabilidad, unos balances o siquiera de una relación de facturas fehacientes 26 ... Cuando existan ejecuciones judiciales tendentes al ...
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STS 255/2010, 17 de Marzo de 2010
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. De lo actuado y la prueba aportada no se evidencia la inocencia del recurrente, en efecto la actuación recaudatoria respecto de algunos aspectos de la actividad de las empresas por parte de la Agencia Tributaria no puede en modo alguno considerarse como prueba nueva y el mero hecho de que se haya girado un impuesto a las empresas inactivas tampoco destruye la...
... no realizaban operaciones económicas, limitándose a expedir "facturas falsas". Por lo que en todo caso -según la inspección de tributos- se ... -
Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y reparación de daños medioambientales, desplazamiento de trabajadores en la prestación de servicios transnacionales y defensa de los consumidores.
... También quedarán obligados a expedir y entregar facturas respecto de las operaciones declaradas conforme a los regímenes ...
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SAP Almería 607/2015, 23 de Diciembre de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Quien entrega facturas falsas para su contabilización a efectos fiscales conoce que con su acción perjudica a la Hacienda Pública y no existe posibilidad legal de absorber el delito continuado de falsedad en el desvalor más amplio del delito contra la Hacienda Pública. Este criterio, además, es el que se desprende de anteriores precedentes...
... ya que, los acusados puestos de acuerdo entre sí, confeccionaron facturas deliberadamente con la finalidad de acreditar en el tráfico jurídico una ... Quien entrega facturas falsas para su contabilización a efectos fiscales conoce que con su acción ... -
STSJ Galicia 177/2015, 1 de Abril de 2015
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. La Administración demandada ha logrado demostrar con las actuaciones de comprobación e investigación desarrolladas por el Servicio de Inspección Tributaria, que existe una actividad simulada al que la entidad actora dice destinar la embarcación adquirida el día 2 de abril de 2007, por la cual repercutió una cuota de IVA por importe...
... justificar la realidad de las operaciones más allá de las facturas emitidas, y así se recogió en la diligencia de 15 de diciembre de 2011 ... -
Notas esquemáticas de las principales novedades contenidas en la nueva ley 35/2006, de 28 de noviembre, del impuesto sobre la renta de las personas físicas y de modificación parcial de las leyes de los impuestos sobre sociedades, sobre la renta de no residentes y sobre el patrimonio
I. Novedades en el IRPF 1. Consideraciones generales. 2. Hecho imponible. 3. Aspectos materiales, personales y temporales. 4. Clases de renta. 5. Rentas exentas. 6. Rendimientos del trabajo. 7. Régimen fiscal de las aportaciones y prestaciones derivadas de sistemas de previsión social. 8. Tributación de las aportaciones y prestaciones derivadas de sistemas de previsión
... Se busca asimismo atajar la emisión de "facturas de favor" que los contribuyentes en módulos realizan a otros ... ón al sistema de módulos, éste se utilice para emitir facturas falsas de IVA, en consonancia con lo establecido en la Disp. Adic. 2ª de la ... -
Delitos contra la Hacienda Pública
1.- El sistema tributario como base para los delitos contra la Hacienda Pública. 1.1.- Planteamiento. Principios generales. 1.1.1.- Concepto general de tributo. 1.1.2.- El sistema tributario. 1.1.3.- La administración tributaria. 1.2.- Las normas tributarias. 1.2.1.- La reserva de ley tributaria. 1.2.2.- Interpretación, calificación e integración de las normas tributarias. 1.3.- Los...
... e) La obligación de expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos y conservar las facturas, documentos y ... La situación es paralela en el supuesto de las facturas falsas del Impuesto sobre el Valor Añadido que, si se prescinde de la distinta ... -
ATS, 13 de Marzo de 2014
DESPIDO DISCIPLINARIO. IRREGULARIDADES LABORAL CON CONOCIMIENTO Y ESTÍMULO DEL GERENTE. FALTA DE CONTRADICCIÓN.
... el IVA; b) Para ocultar tal irregular actuación, se emitían facturas falsas al cliente Mesatrans, con la consiguiente manipulación de ordenes ... -
STS, 22 de Diciembre de 2010
IVA. EXTINCIÓN DE LA DEUDA. Se trata, con este medio de impugnación, de potenciar la seguridad jurídica a través de la unificación de los criterios interpretativos y aplicativos del ordenamiento, pero no en cualquier circunstancia, conforme ocurre con la modalidad general de la casación, sino "sólo" cuando la inseguridad derive de las propias contradicciones en que, en presencia de litigantes en...
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Cuestiones prácticas de las ventas de carteras de créditos
Este artículo analiza las operaciones de venta de carteras de créditos (hipotecarios y al consumo) en situación de incumplimiento que recientemente vienen realizando las entidades financieras españolas a fondos de inversión oportunistas internacionales. Este análisis se aborda desde una perspectiva mercantil, procesal y fiscal y con un enfoque eminentemente práctico. Dentro de este enfoque...
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SAP Barcelona, 27 de Julio de 2011
DELITO DE COHECHO PASIVO. FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. PREVARICACIÓN. OMISIÓN DEL DEBER DE PERSEGUIR DETERMINADOS DELITOS. El bien jurídico protegido es la protección debida al correcto funcionamiento de los órganos de la Administración, así como la imagen misma del Estado de Derecho, en el sentido de preservar la confianza de los ciudadanos en que los servidores públicos ejerzan sus funciones...
... a)En el caso de las facturas emitidas por ACIE,PINYER y las sociedades de Figueres contra las empresas ... , al analizar las sociedades, sospechó que las facturas podían ser falsas, dado que presentaban el perfil claro de sociedades factureras e ... -
STS, 12 de Noviembre de 2009
IVA. ""Se entenderán soportadas las cuotas deducibles en el momento en que su titular reciba la correspondiente factura o demás documentos justificativos del derecho a deducir o, en su caso, emita el documento equivalente a la factura previsto en el artículo 165, apartado uno, de esta Ley"". También lo es que el apartado tercero, segundo párrafo, del mismo precepto exige, cuando hubiere mediado...
... ón de operaciones de inversión del sujeto pasivo en base a las facturas y a la contabilidad exigida por su representada, tales documentos deben ... ón o la presentación de declaraciones intencional o culposamente falsas, inexactas o incompletas [Sentencias de 27 de septiembre de 1999 (rec ... -
SAP Málaga 477/2017, 29 de Noviembre de 2017
DELITO CONTRA EL ORDEN SOCIO ECONÓMICO. El dolo de los acusados, se infiere sin duda alguna razonable del dato mismo de lo clamoroso de la ilegitimidad de los contratos administrativos suscritos, en nombre y representación de la sociedad municipal, que no precisa para advertirse de especiales conocimientos técnicos ni jurídicos. La ausencia del preceptivo expediente de contratación, sin...
... estaban constituidos en muchos casos por fotocopias o meras facturas que no explicitaban suficientemente los servicios prestados o bien sólo ... la misma, con fundamento en la ficción que representan las minutas falsas, cheques y transferencias bancarias, procedentes de la entidad Control de ... -
STS 565/2016, 28 de Junio de 2016
ESTAFA. DELITOS SOCIETARIOS. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. La prueba es adecuada cuando ha sido obtenida con respeto a los principios estructurales que informan el desarrollo de la actividad probatoria ante los órganos jurisdiccionales. Y la prueba es bastante cuando su contenido es netamente incriminatorio. La Sala de instancia ha de construir el juicio de autoría con arreglo a un discurso argumental
... en los tanatorios de San Clemente y Villarrobledo, girándose las facturas a nombre de Servicios Funerarios Alcázar de San Juan S.L. y Selección ...