facturas falsas iva

ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La estafa procesal se caracteriza porque el sujeto pasivo engañado es en realidad el titular del órgano jurisdiccional a quien, a través de una maniobra procesal idónea, se le induce a seguir un procedimiento y/o dictar una resolución que de otro modo no hubiera sido dictada. El resultado de ello es que no coincide la persona del engañado, quien por el error inducido...

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. IVA. Considera la Sala que no hay duda que en el procedimiento abierto en la vía penal ante el Juzgado de Instrucción Nº 19 de Barcelona los hechos sobre los que está conociendo el juez penal son los mismos que han determinado las liquidaciones tributarias y sanciones que se encuentran en el origen del presente recurso, estos es, la realidad de los servicios prestados a

IVA. AUTOLIQUIDACIONES. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS. La denegación del derecho a deducción es una excepción a la aplicación del principio fundamental que constituye ese derecho, corresponde a la autoridad tributaria acreditar de forma suficiente en Derecho los datos objetivos que permitan llegar a la conclusión de que el sujeto pasivo sabía o debía haber sabido que la operación en la que se...

• IDP. Revista de Internet, Derecho y Política

Desde la aprobación de la Directiva 2001/115/CE, la normativa comunitaria regula la factura transmitida y conservada digitalmente, al establecer como requisito genérico para su aceptación que se garantice la integridad del contenido y la autenticidad de origen. La aprobación de la Directiva 2010/45/UE, que tendrá que ser transpuesta antes del 1 de enero del 2013, modifica el marco jurídico de la...

"DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO DE ESTAFA. Se persigue penalmente al imputado como criminalmente responsable en concepto de autor de un delito de falsedad documental como jmedio para cometer un delito de estafa. El artículo 58.2 de la Ley General Tributaria se refiere a la deuda tributaria e incluye dentro de la misma los intereses de demora, que cifra en el artículo 26.6 en el interés...

• Revista Crítica de Derecho Inmobiliario

En el presente trabajo pretendemos analizar cuál es el régimen de los deberes de información previa que, en el marco de una futura relación contractual, necesariamente ha de aportar una parte a la otra (generalmente, pero no de modo exclusivo, en contratos de consumo por parte del empresario al consumidor). A tal efecto, analizaremos cuál es ese tratamiento en la legislación ...

Recurso de casación para la unificación de doctrina. Apreciación probatoria de la Sala de instancia. Falta de identidad

FALSEDAD DOCUMENTAL. ESTAFA. La valoración sobre el coste debe efectuarla alguien de dentro de la industria de publicidad, teniendo en cuenta los objetivos, siempre se desarrollan los objetivos. Hay un contraste para ver el efecto lanzadera de la publicidad, para conseguir el propósito inicial y luego cuando ya se mantiene el servicio por rutina. La publicidad luego crea rutina, fidelidad de...

Falsedad documento mercantil y tentativa de estafa procesal. Prescripción delitos conexos. Necesidad prescripción delito más grave. Pena en abstracto. Plenos Sala 28-4-97 y 16-12-2008. Principio acusatorio. La condena por distinto apartado del art. 390 no supone vulneración de dicho principio. Motivación sentencia. Doctrina de la Sala. Condena en costas inclusión de las causadas por la acusación...

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La entrega de las facturas no fue ni mucho menos una acción banal, como parece pretender el recurso, sino que respondió a un acuerdo entre los acusados de ser utilizadas para intentar ocultar un delito fiscal ya cometido. Y aun a falta de tal acuerdo, la conducta del acusado sería eventualmente dolosa, pues a ningún empresario, administrador de, al menos, dos...

DESPIDO DISCIPLINARIO. BUENA FE CONTRACTUAL. El hecho de que tales practicas estuvieran propiciadas y consentidas por el gerente, ocultando las mismas a la dirección de la empresa, no puede determinar una menor intensidad de la infracción, pues de algún modo el actor se convertía en colaborador en las practicas irregulares que pudiera haber instaurado el gerente, en contra de los interés de la...

LIQUIDACIÓN DE IVA. Consecuencia de ello es que está acreditada la comisión de la infracción tipificada en el art. 79.1.a) de la Ley General Tributaria de 1963 ,vigente al momento de cometerse los hechos, que ha de ser sancionada en la medida en que concurre el elemento culpabilístico previsto en el art. 77 del mismo texto legal por las propias circunstancias concurrentes que determinan en el...

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Existe un cierto componente causal que no puede desdeñarse y, por ello, la afirmación de que una operación de intermediación no tiene por qué considerar la real existencia y transmisión de los bienes objeto de facturación no puede aceptarse, pues ello implica situar el ámbito de la deducción estrictamente en el plano formal, y...

IVA. El pago de salarios, en todo caso por un importe muy inferior al que habría de suponerse para alcanzar el volumen de prestación de servicios que reflejan las facturas emitidas, no permite, como se pretende, disminuir la base de la sanción pues ésta no se fija por una operación aritmética de sustracción, a la cifra de facturación total, de los gastos de personal a lo que se aplica el...

Procedimiento administrativo de contratación. Expediente contratación. Utilidad pública con los trabajos. Documento

Responsabilidad civil subsidiaria de la empresa.- Doctrina de la apariencia.- Para delimitar los supuestos en los que el empleado o subordinado vincula la responsabilidad civil subsidiaria de su principal puede atenderse a la doctrina de la apariencia (STS 348/14, de 1 de abril): el principal ha de responder si el conjunto de funciones encomendadas al autor del delito le confieren una apariencia...

• Legislación Refundida

IVA. La declaración de ingresos tiene una trascendencia social positiva porque el contribuyente no va a declarar ingresos que no percibe. Los gastos deducibles en cambio, de signo contrario al incremento de la deuda tributaria requieren para su aceptación que se acrediten en forma fehaciente por cuanto comprometen de otro modo un interés público. Se desestima el contencioso administrativo.

IVA. Cuando hubiese mediado requerimiento de la Administración o actuación inspectora, serán deducibles en las liquidaciones que procedan las cuotas soportadas que estuviesen debidamente contabilizadas en los Libros Registros establecidos reglamentariamente para este impuesto, mientras que las cuotas no contabilizadas serán deducibles en la declaración-liquidación del período correspondiente a su

• Práctico Asesor
• Practico Impuestos
• Práctico Impuesto sobre el Valor Añadido

DELITO CONTINUADO DE ESTAFA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA DE CARGO. DECLARACIÓN DE LA VÍCTIMA. Se desarrolló juicio por delito continuado de estafa. la declaración de la víctima es hábil para enervar la presunción de inocencia, aunque viene aportando como guías para fortalecer el acierto en la valoración que sea verosímil, no se aprecien móviles espurios, sea perseverante y sea corroborada...

ESTAFA. FALSIFICACIÓN DE CERTIFICADOS. APROPIACIÓN INDEBIDA. El engaño debe ser el origen del error, el error debe dar lugar al acto de disposición y éste ha de ser la causa del perjuicio patrimonial. El engaño ha de ser causa del perjuicio, con lo que el dolo tiene que ser antecedente o ser concurrente en la dinámica defraudatoria, no admitiéndose el dolo sobrevenido. Se condena a los acusados.

VÍNCULO LABORAL. BUFETE Y PASANTE. Los estudiantes de Derecho, o pasantes, no tienen relación laboral con el despacho en el que se forman, y, por tanto, no pueden exigir un contrato en prácticas, que requiere tener el título. Se niega la existencia de dependencia y subordinación que ligase laboralmente a las demandantes con el despacho, ya que durante el tiempo de pasantía, no estaban tituladas...

IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. La declaración de ingresos tiene una trascendencia social positiva porque el contribuyente no va a declarar ingresos que no percibe. Los gastos deducibles en cambio, de signo contrario al incremento de la deuda tributaria requieren para su aceptación que se acrediten en forma fehaciente por cuanto comprometen de otro modo un interés público. Se desestima el contencioso...

IVA. El negocio jurídico carente de causa es el simulado con simulación absoluta, que al estar falto de aquel elemento esencial es inexistente, aunque doctrinal y jurisprudencialmente se hable con frecuencia de nulidad, ya que los efectos de aquella y esta son coincidentes. Hay negocio aparente y acuerdo simulatorio por el que las partes coinciden en la inexistencia de aquel, lo cual difícilmente