facturas falsas iva
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STS, 16 de Mayo de 2014
IVA. DEDUCCIÓN DE FACTURAS FALSAS. En el presente caso, no hay lugar a dudas de que existieron anomalías contables, la cuestión quedó centrada en si de las mismas resultaba imposible o de dificultad grave conocer la verdadera situación contables u operaciones sometidas al gravamen que nos ocupa. Cuestión esta que es evidentemente valorativa, a criterio de la Inspección, como bien quedó reflejado...
... los servicios que se dicen prestados y, el penal, por falsedad de facturas, lo que acredita la disparidad de hechos que impiden la suspensión del ... la afirmación de la Administración de la existencia de facturas falsas, que dio lugar a la incoación de un proceso penal, poniendo el Actuario ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... 4º Uso de llaves falsas. . 5º Inutilización de sistemas específicos de alarma o guarda. . ... C) La tenencia o emisión de facturas en el puesto, fuere de compra o de venta. D) La profesionalidad del ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... realizadas dentro del procedimiento (ordinariamente pruebas falsas) se le impulsa a que se allane, desista, renuncie, llegue a una ..., que no consta que existiera entre el acusado y el pagador de las facturas, sino la credibilidad profesional que alberga el cargo que ocupaba el ...
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Iter criminis
... de repercusión que establece la LIVA, mediante la creación de facturas falsas expresivas de un IVA soportado relativo a operaciones ‡cticias ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
...En casos, por ejemplo, de presentación de facturas falsas, ocultación de ingresos, etc., que no sólo impiden la ... -
Precisones conceptuales: la carga de la prueba penal
... la inexistencia de otras compras ocultas, no sustentadas por facturas, que hubiera llevado a cabo el Sr. Pio. Pero ello no es rigurosamente ... si el sujeto pasivo tributario conocía que las facturas eran falsas y en consecuencia el IVA soportado también lo era, y ello lo declaran con ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... que las facturas falsas fueron el medio para defraudar a la Hacienda Pública y para ... -
El principio de neutralidad en el IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo mediando una simulación relativa. Análisis del Auto del TS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª) de 11 de febrero de 2020, que eleva cuestión prejudicial al TJUE
El Tribunal Supremo a través del Auto de 11 de febrero de 2020 plantea una cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Se parte de un supuesto de inversión del sujeto pasivo en el marco de una simulación relativa al mediar un proveedor ficticio. La parte recurrente en casación argumenta que el mecanismo de la liquidación del IVA en los supuestos de inversión del sujeto...
... los medios materiales y personales para su entrega”, luego las facturas emitidas son falsas, dando pie a un supuesto probado de simulación ... -
Apéndice
...ándose un grupo de sociedades que defraudaban IVA mediante facturas falsas, el magistrado acusado y un abogado con el que actuaba en ...
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Recensión a Juan Carlos Ferré Olivé, tratado de los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social, Tirant lo Blanch, Valencia, 2017, 886 páginas
..., o en el caso del IVA, mediante determinadas prácticas como las facturas falsas o el fraude carrusel, su manifestación en el ámbito empresarial a ...
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STS 704/2014, 24 de Octubre de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A pesar de que el acusado, a sabiendas de que las facturas son falsas y que tales facturas están consiguientemente vacías de contenido y dispuestas para defraudar a la mercantil referida -y por ello se le condena por delito de apropiación indebida continuado-, las presenta a su asesor fiscal para que, mediante tales elementos documentales, se lleven a cabo las...
... planificación y control de pagos y la comprobación de las las facturas emitidas. . III.- La ejecución de la obra es concertada por UCOSA con el ...falsas -buena prueba de ello es que fue condenado por falsedad documental- y que ... -
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
...ía la planificación y control de pagos y la comprobación de las facturas emitidas. . III.- La ejecución de la obra es concertada por UCOSA con el ... que recibía del recurrente y la entrega por su parte de facturas falsas. . f) Declaración de Erasmo Borja , Secretario de SUPERCO, que niega el ... -
STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
...ósito y acción y en connivencia con Faustino Bernardo , mediante facturas confeccionadas por éste último, y asientos contables sin factura ... el mecanismo fraudulento mediante la confección de facturas falsas y las operaciones financieras limitadas a un asiento contable alejado de ... -
Casuística
... en el IVA en que se consiguen devoluciones incorrectas mediante facturas falsas 25. . Es común a todas ellas que al menos un miembro de la cadena ...
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STSJ Galicia 96/2016, 9 de Marzo de 2016
IMPUESTO DE SOCIEDADES. El obligado tributario realizó la conducta imputada, debido a que dedujo en sus declaraciones del impuesto sobre el valor añadido el IVA de las facturas que la inspección tributaria reputó que obedecía a operaciones falsas o falseadas por cuanto no reflejaban datos reales. Concurren tanto el elemento objetivo como el subjetivo de los tipos, sin que quepa excluir el ánimo...
... la base imponible del impuesto del importe correspondiente a las facturas emitidas por los Sres. Mauricio y Rosendo, conviene traer a colación el ... la Inspección la que probara que las facturas en cuestión eran falsas o falseadas, sin aportar tampoco en sede judicial dato alguno que permita ... -
STC 146/2015, 25 de Junio de 2015
Promovido por don Félix Santiago Melián en relación con la Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional que desestimó su impugnación de las resoluciones sancionadoras dictadas por la Administración tributaria en relación con la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
... de tal actividad, dándose de alta como empresario, emitiendo facturas falsas y proporcionando documentos sin soporte material a trabajadores de ... -
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... social, que tiene la tentación de autorizar el pago de facturas de trabajos no realizados, y analiza mentalmente qué consecuencias ...
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Las consecuencias sobre el derecho a deducir IVA de la falta de identificación veraz del proveedor
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha dictado dos sentencias recientes con interés para analizar el principio de neutralidad del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y su conexión con los objetivos de prevención del fraude: la de la Sala Quinta, Caso Ferimet, S.L. contra la Administración General del Estado de España, de 11 de noviembre de 2021, y la de la Sala Décima, Caso...
...án obligatorias las menciones siguientes a efectos del IVA en las facturas" emitidas en aplicación de las disposiciones de los artículos 220 y 221:\xE2\x80"... caso de fraude iscal, por ejemplo por la emisión de declaraciones falsas o facturas irregulares”, aunque a continuación sigue advirtiendo que ... -
Delitos 'comunes' en el desarrollo del proceso electoral 'artículos 146, 147, 148, 149 y 150
... político irregularmente financiado, a través de elaboración de facturas mendaces que cubrían unos supuestos servicios inexistentes por parte de ..., con su consecuente ingreso en B, o prestados por medio de facturas falsas, con declaración de gastos de proveedores inexistentes y con una ...
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La pretendida abusividad de la clausula de gastos en las escrituras de prestamo con garantía hipotecaria
... se acreditan los gastos pagados, es decir, cuando se aportan las facturas pagadas al Notario, al Registro, al Gestor y a la Hacienda Pública, hay ...Y como es lógico, partiendo de dos premisas falsas solo puede llegar a una conclusión igualmente errónea al establecer que: ...
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El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... (hecho que también se produjo en anualidades precedentes), 6.316 facturas a nombre de una serie de clientes relativas a servicios por subastas de .../2002 de 11.6 ), o como dice la STS 1227/98 de 17.12 , que las falsas maquinaciones “sean suficientes e idóneas para engañar a cualquier ...
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SAP Barcelona 113/2018, 11 de Febrero de 2018
PERSONA JURÍDICA. DELITO EN GRADO DE TENTATIVA. Se condena a una persona jurídica por dos delitos en grado de tentativa contra la Hacienda Pública, considerando, por ello, que en aplicación de los artículos 16 y 62 CP a las personas jurídicas sí le son de aplicación las formas imperfectas de ejecución, como la tentativa. Por otra parte, se recuerda que la responsabilidad penal de las personas...
... devolución de IVA, mediante la aportación de una pluralidad de facturas confeccionadas a nombre de distintas empresas y profesionales en las que ... mercantil citada, mediante la presentación por ambos de facturas falsas aportadas por el primero de los acusados bien al segundo, que desconocía ... -
La localización de los bienes del ejecutado a los efectos de la ejecución y del embargo
La posibilidad de ejecutar el patrimonio del deudor y satisfacer el crédito del acreedor se plantea como la culminación del derecho a la tutela judicial efectiva consagrado en el art. 24 de nuestra Constitución. Sin embargo, en ocasiones esta culminación no es posible por no encontrarse bienes sufi-cientes a los efectos de la ejecución. Por ello, la localización del patrimonio del ejecutado es...
..., dentro de su demarcación, así como en la reclamación de facturas y honorarios pendientes de pago, entre otros cometidos 135 . . La Loi ... -
STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... de compraventa inmobiliaria, y con la finalidad de crear y emitir facturas por servicios inexistentes contra GRUPO TORRAS. . Así, y, mediante tal ..., al analizar las sociedades, sospechó que las facturas podían ser falsas, dado que presentaban el perfil claro de sociedades factureras e ... -
STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... declara ni ingresa a pesar de repercutirlo a su cliente mediante facturas, luego aparecerá soportado por la pantalla, quien, a la vez, lo ... en la cartulina aneja, de la que era titular TUBULAR BELLS SL, son falsas. . Para el cumplimiento de las penas de prisión se tendrá en cuenta el ...