Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

1593 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que...

    ...305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un ... A-. Argumentos en contra: La cuota defraudada no puede ser objeto material ... una noticia publicada en “ El economista ” en septiembre de 2016, ... por blanqueo de capitales la elusión del pago de tributos en una cuantía superior a 120.000 ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública. . 102 . . Gabilex . Nº 12 . ...
  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    . DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO. Profesor Contratado Doctor. Universidad a Distancia de Madrid ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ...a) Cuando se trate de tributos periódicos, se estimará como cuantía el ...
  • De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
    ..., autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ...La elusión del pago es uno de ellos, y se consuma el tipo ...
  • La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica

    El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...

    ... nos encontramos con sujetos obligados al pago de deudas tributarias en sentido propio (deber de ... tributarios o deudores frente a la Hacienda Pública. Mientras, por otro, habría que añadir ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ... . contrario. Es decir, la responsabilidad de las entidades ..., en fin, dentro del ordenamiento de los tributos se comprende con claridad en contraste con la ... h), hay una gran coincidencia con el delito de alzamiento de bienes por lo que algún sector ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte I)
    ...El delito de abandono de menores, aunque la situación ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Alzamiento de bienes. Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ... el acusado destinara el dinero a efectuar pagos que todo indica que estaban directamente ... Tributaria, la aplicación de los tributos origina una relación jurídica tributaria ...305 CP, la elusión del pago de tributos (mediante una defraudación) ...
  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... y atenuar los riesgos que presentan los pagos en efectivo, siempre que dichos pagos sean ... lo suficientemente bajo para impedir la elusión de las normas relacionadas con el blanqueo de ... penal español, la elusión del pago de tributos. El legislador, en las últimas reformas del ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte II)
    ... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ..., acuerdo de disolución ocultado, falta de pago a los acreedores, etc., son antecedentes comunes ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ..., las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... podía ignorar, en fin, que mediante la elusión de todo tipo de controles para la fiscalización ... cuotas de la Seguridad Social o de los tributos, que puede hacerse a través de una declaración ...
  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
    ... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... . dación de los tributos 382 , sino también en vía estrictamente ... del deudor principal y la concesión de pago en período voluntario al responsable ...elusión de sus responsabilidades frente a terceros. En ...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En efecto en el ...
  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    ... legal pero oculta por razones de elusión fiscal o de control administrativo), a la ..., para comprobar si se ha eludido el pago de tributos, se ha obtenido una devolución ...
  • Iter criminis
    ...b) Perjuicio patrimonial a la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. 2.2.2. Modalidades ejecutivas. a) Elusión del pago de tributos, de retenciones o de ...3. Tentativa del delito. 3.1. Tentativa en la defraudación tributaria. ... del Código penal en materia de lucha contra el fraude tributario[r.sc], en Diario La Ley , ...), Manual de delitos contra la Hacienda pública , Editorial [T_h]omsonAranzadi, Navarra, 2008, ...
  • Blanqueo de capitales

    Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...

    ...ón más diversos y que fue hecha pública -eligiendo como escenario la peregrinación a la ... El blanqueo de capitales es junto con los delitos de corrupción, el tema penal de moda. No hay ... . El GAFI (Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Capitales), organización ..., o situarlo en un negocio donde sea usual el pago en efectivo (de hostelería, por ejemplo), o ... como sí sucede en los delitos contra la Hacienda Pública española (120.000 euros), en el fraude ...La elusión del pago de tributos no genera un incremento ...
  • Acción típica
    ...1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de tributos. 1.3.3. Eludir el pago cantidades ..., por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... . 118 . EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ...Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y contra la ...][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección ... alternativas de comportamiento típico (elusión, obtención o disfrute) que con‡guran las vías ...
  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública. Con ...Por el contrario, el conflicto en la aplicación de la norma ... la reestructuración empresarial sea la elusión fiscal, que se presume cuando aquella operación ...92 . . La Inspección de Tributos considera que el objetivo de estas transmisiones ... por una operación de adjudicación en pago de deudas, en concreto por la entrega de un ...
  • Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
    ... de 1985, se refería a todo género de tributos y de contribuyentes, a diferencia de los arts. ...pago de tributos y la de disfrute indebido de ... Pública, estatal o local, mediante la elusión del pago de impuestos o el disfrute ilícito de ...
  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
    ... las obligaciones tributarias relativas a tributos que deban repercutirse o cantidades que deban ... de la construcción o de las obras públicas Téngase presente que, por aquel entonces, si la ... social y, en particular, embargar los pagos correspondientes a las certificaciones de obra. ..., bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" . En consecuencia nos hallamos ante una ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...ón solo se realiza por motivos de elusión fiscal" . . Dentro del ámbito laboral este ...
  • El blanqueo del tributo impagado

    En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...

    ... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... sosteniendo por muchos que, en la lucha contra la corrupción no se puede prescindir de ese ... procede del delito contra la salud pública, pues este tipo penal comprende, en su total ...ón de ingresos en orden a la liquidación y pago de los impuestos), olvidando que ese dinero, que ... por parte de quien no ha pagado los tributos es algo que “no está incluido en la tipicidad ... en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública". Con esa decisión legal parecía ...La elusión del pago de tributos no genera un incremento ...
  • Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria

    Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...

    ...ón de bienes o derechos del obligado al pago. . 2.4.2. Incumplir órdenes de embargo por ... se encuentren vinculados con un posible delito contra la Hacienda Pública. . 2/36 REVISTA ... por las deudas tributarias derivadas de tributos que deban repercutirse o que deban retenerse a ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ...
  • Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo

    Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...

    ...También la LGT, cuando define los tributos en el artículo 2, nos indica que los ingresos ... a los gastos públicos mediante el pago de impuestos (1). Este deber, al que se refiere ... a los gastos públicos mediante la elusión del pago de los impuestos que le corresponden, y ...
  • De los delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
    ..., autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ....1 CP establece como conducta tçipica la elusión de ingresos a cuenta, suprimiendo el término ...
  • Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...

    ... como un instrumento efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con superación de los ... de cualquier nota peyorativa-, la Hacienda Pública habría perdido su primera batalla: la ... se hallaba subsumido en el concepto de «elusión». b) Se detallaban más los medios a través ... 25/1995 se decía «propósito de eludir el pago del tributo»), lo que, ajuicio de Palao Taboada ... de la Dirección General de Tributos y dos representantes de la Administración ... penal la integración del tipo del delito fiscal. . mediante el recurso al fraude de ley. ...
  • La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales

    La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...

    ... derechos de los contribuyentes y la lucha contra el fraude fiscal en los diferentes niveles de ...Since its publication, the European mandatory disclosure rule has ... más eicaz contra la evasión iscal, la elusión iscal y la denominada “planiicación iscal ... El 20 de junio de 2019, el Ministerio de Hacienda ha dado a conocer el texto de un Anteproyecto de ...ón social en la aplicación de los tributos . Nueva Fiscalidad • Número 2 • ...ón individualizada de mecanismo los pagos derivados de la formalización de mecanismos que ... como cooperadores necesarios del delito contra la Hacienda Pública a los asesores ...
  • Bien jurídico
    ... formulaciones del bien jurídico en el delito ‡scal. 2.2.1. Inexistencia de bien jurídico. ... de la Universidad Hispalense, Publicaciones de la Universidad de Sevilla, Serie: Derecho, ... a la norma penal, ya que de lo contrario no podría cumplir con su función sistemática ...C., «Los delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica[r.sc], en Doctrina ... económicas contemporáneas en las que el pago del tributo aparece como esencial para el ... que exige inexcusablemente el pago de tributos con arreglo a lo dispuesto en las leyes, no ya ...ón del resultado típico por medio de la elusión del pago de tributos como modalidad que importa ...
  • Problemática concursal
    ... SUMARIO: 1. Unidad, pluralidad de delitos y concurrencia delictiva. 2. Defraudaciones ... Valladolid, Secretariado de Publicaciones, Editorial Grá‡cas Andrés Martín S.A., ... dispone que si se tratare de infracciones contra el patrimonio , se impondrá la pena teniendo en ... que el delito contra el patrimonio de la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica no constituye una ...Podría tratarse de tributos diferentes, de varios tributos no periódicos que ...] M[o.sc][r.sc][e.sc][n.sc][o.sc], A., Elusiones –scales atípicas , Editorial Atelier, ... es un obstáculo para que la elusión de su pago se amalgame con la del pago de otro de distinta ...
  • Antijuricidad y justificación
    ... que un acto humano sea conceptuado como delito ha de estar en oposición con una norma ... análisis jurídico-penal[r.sc], en Hacienda pública española , n[seven.taboldstyle]m. 54, ...., «Observaciones sobre los nuevos delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica[r.sc], en ... cuando la puntual satisfacción de los tributos condujese al sujeto a una situación en la que ... pago del tributo resultase materialmente imposible o ...á que el sujeto, como consecuencia de la elusión" del pago de un tributo, se coloque en una situaci\xC3"...
  • Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
    ... de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública, en «Revista jurídica de ..., autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ... la Hacienda Pública en la modalidad de elusión del pago de tributos ¿representa o puede ...

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