Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
...El delito de abandono de menores, aunque la situación ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Alzamiento de bienes. Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ...Sólo debe, por tanto, hablarse del mero pago preferente de unas deudas con respecto a otras. ... Tributaria, la aplicación de los tributos origina una relación jurídica tributaria ...305 CP, la elusión del pago de tributos (mediante una defraudación) ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... . dación de los tributos 382 , sino también en vía estrictamente ... del deudor principal y la concesión de pago en período voluntario al responsable ...elusión de sus responsabilidades frente a terceros. En ...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En efecto en el ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ... en la cadena de producción y los tributos y aranceles que lo hayan gravado directa o ... que postula el recurso de la acusación pública. Y, en segundo lugar, el apartado 2 del art. 66 ... vencido y exigible del que el agente se hace pago actuando fuera de las vías legales y empleando a ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ... perjudicar a los acreedores mediante la elusión de la responsabilidad patrimonial universal ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ..., acuerdo de disolución ocultado, falta de pago a los acreedores, etc., son antecedentes comunes ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ..., las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... podía ignorar, en fin, que mediante la elusión de todo tipo de controles para la fiscalización ... cuotas de la Seguridad Social o de los tributos, que puede hacerse a través de una declaración ...
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Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
...· Recurso de apelación contra sentencia estimatoria débito tarjeta revolving . ...ón cuando no sea responsable del retraso del pago. @@@Documentos relacionados. Formularios: . · ...ón por las Delegaciones de Economía y Hacienda de aplazamientos y/o fraccionamientos del pago de deudas de naturaleza pública, no tributarias y aduaneras, derivadas del ... Detención paraliza la prescripción del delito. La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en la STS ... Europea destinadas a la lucha contra la elusión fiscal que tienen su origen en los informes ... los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de ...
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
...ón más diversos y que fue hecha pública -eligiendo como escenario la peregrinación a la ...No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... . El GAFI (Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Capitales), organización ..., o situarlo en un negocio donde sea usual el pago en efectivo (de hostelería, por ejemplo), o ... como sí sucede en los delitos contra la Hacienda Pública española (120.000 euros), en el fraude ...La elusión del pago de tributos no genera un incremento ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
..., autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... , en su modalidad de elusión del pago de tributos . , se configura como un ...
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública. Con ...ón, para la unificación de doctrina, contra la sentencia de la Sección Cuarta, de la Sala de ... la reestructuración empresarial sea la elusión fiscal, que se presume cuando aquella operación ...92 . . La Inspección de Tributos considera que el objetivo de estas transmisiones ... por una operación de adjudicación en pago de deudas, en concreto por la entrega de un ... -
Problemática concursal
...2. Defraudaciones tributarias y delito continuado. 3. Concurso con otros tipos penales. ... dispone que si se tratare de infracciones contra el patrimonio , se impondrá la pena teniendo en ... que el delito contra el patrimonio de la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica no constituye una ...Podría tratarse de tributos diferentes, de varios tributos no periódicos que ....sc], J., Los delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , Editorial Tirant ... impuesto es un obstáculo para que la elusión de su pago se amalgame con la del pago de otro de ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
...é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude. El objeto del presente estudio no es ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ...a) Cuando se trate de tributos periódicos, se estimará como cuantía el ... -
El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
...305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un ... A-. Argumentos en contra: La cuota defraudada no puede ser objeto material ... por blanqueo de capitales la elusión del pago de tributos en una cuantía superior a 120.000 ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública. . 102 . . Gabilex . Nº 12 . ... -
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ... legal pero oculta por razones de elusión fiscal o de control administrativo), a la ..., para comprobar si se ha eludido el pago de tributos, se ha obtenido una devolución ... -
Modalidades de contrabando
... destina a salvaguardar la aplicación del delito cuando en su realización concurran ... (y que abarcan no sólo las relativas al pago de la deuda aduanera). . . EL DELITO DE ...135 LgT) no es aplicable a los tributos incluidos en la deuda aduanera, lo que ha ... primer recurso o reclamación que proceda contra la liquidación efectuada de acuerdo con los ... del Ministerio de Economía y hacienda para: a) La presentación en aduana de las ...ón de un perjuicio identificado con la elusión del pago de los derechos aduaneros. Vid. ... Martín, “Delitos contra la hacienda Pública…”, cit., p. 400; Bajo Fernández / Bacigalupo ...
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El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
... cobro, teniendo en cuenta su naturaleza pública, no debiera estar reñida con principios tan ... Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal. . Palabras clave: ...; Seguridad jurídica; Periodo voluntario de pago original. . With tax liability, the aim is to ... asociada a la liquidación vinculada a delito contra la Hacienda Pública.- 4. La exigibilidad ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el mercado ...109 RGGI prevé que en el caso de los tributos que deben satisfacer los obligados tributarios no ...
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Iter criminis
...b) Perjuicio patrimonial a la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. 2.2.2. Modalidades ejecutivas. a) Elusión del pago de tributos, de retenciones o de ...3. Tentativa del delito. 3.1. Tentativa en la defraudación tributaria. ... del Código penal en materia de lucha contra el fraude tributario[r.sc], en Diario La Ley , ...), Manual de delitos contra la Hacienda pública , Editorial [T_h]omsonAranzadi, Navarra, 2008, ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
..., autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguido desde el mismo momento en que ...La elusión del pago es uno de ellos, y se consuma el tipo ...
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Apuntes sobre la responsabilidad tributaria
... en las Leyes reguladoras de distintos tributos. Los presupuestos de hecho de la responsabilidad ... esta medida anti abuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... en el ámbito de la responsabilidad por el pago de las deudas tributarias, ante las conductas ... las medidas cautelares en expedientes por delito fiscal, considerando su carácter de medidas ... normas contra las prácticas de elusión iscal que inciden directamente en el ...
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El concepto de regularización
..., proceder a un comportamiento dirigido al pago de una deuda que se asume como debida, ...Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. .... . REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 . taban, en todo ... las distintas normas reguladoras de los tributos. . Sin embargo, singularmente desde el año ... en 2013: el delito consiste en la elusión del pago de impuestos lo que acaecerá en 2013. ...
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La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica
El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...
... nos encontramos con sujetos obligados al pago de deudas tributarias en sentido propio (deber de ... tributarios o deudores frente a la Hacienda Pública. Mientras, por otro, habría que añadir ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ..., en fin, dentro del ordenamiento de los tributos se comprende con claridad en contraste con la ... propia del Derecho Civil), el cual tendrá contra aquél una acción de regreso o de repetición. ... h), hay una gran coincidencia con el delito de alzamiento de bienes por lo que algún sector ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la ...También la LGT, cuando define los tributos en el artículo 2, nos indica que los ingresos ... a los gastos públicos mediante el pago de impuestos (1). Este deber, al que se refiere ... a los gastos públicos mediante la elusión del pago de los impuestos que le corresponden, y ... -
La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... lo suficientemente bajo para impedir la elusión de las normas relacionadas con el blanqueo de ... del Código penal español, la elusión del pago de tributos. El legislador, en las últimas ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ... -
Acción típica
...1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de tributos. 1.3.3. Eludir el pago cantidades ..., por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... . 118 . EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ...Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y contra la ...][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección ... alternativas de comportamiento típico (elusión, obtención o disfrute) que con‡guran las vías ...
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Efectos de la regularización
...ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... regularización parcial, que no comporte el pago de una cantidad que pueda entenderse “relevante ... de tributos para que pueda entenderse consumado el delito ... el patri- tributaria en su modalidad de elusión del pago de tributos (a la que puede reconducirse ...
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Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts. ... de 1985, se refería a todo género de tributos y de contribuyentes, a diferencia de los arts. ...pago de tributos y la de disfrute indebido de ... Pública, estatal o local, mediante la elusión del pago de impuestos o el disfrute ilícito de ...
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... las obligaciones tributarias relativas a tributos que deban repercutirse o cantidades que deban ...Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la ..., bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" . En consecuencia nos hallamos ante una ... contratistas están al corriente en el pago de las cuotas de la Seguridad Social, a cuyo ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...ón solo se realiza por motivos de elusión fiscal" . . Dentro del ámbito laboral este ...