Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

954 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

  • Valoración vLex
  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria

    ...á a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ...ón de los tributos 382 , sino también ... concesión de pago en período ... la elusión de sus ... como un delito de alzamiento de ...

  • Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...

    ... de lucha contra el fraude ...-, la Hacienda Pública habría ... de «elusión». b) Se ... de eludir el pago del tributo»), lo ... General de Tributos y dos representantes ... del tipo del delito fiscal. . mediante ...

  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios

    ... relativas a tributos que deban repercutirse o ... o de las obras públicas Téngase presente que, ..., embargar los pagos correspondientes a las ... interés de la Hacienda Pública" . En ... derivadas de delito contra la Hacienda ... por motivos de elusión fiscal" . . Dentro del ...

  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... atenta ante todo contra el orden socioeconómico ... a la fiscalía pública o autoridades de defensa ... que presentan los pagos en efectivo, siempre que ... para impedir la elusión de las normas ...ón del pago de tributos. El legislador, en las ... defraudado a la Hacienda pública desde la ...

  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    ...Profesor Contratado Doctor. Universidad a ... la corrupción pública y privada. Téngase en ... defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de impuestos o ... se trate de tributos periódicos, se ...

  • La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica

    El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...

    ... obligados al pago de deudas ... frente a la Hacienda Pública. Mientras, ... medio de elusión de la ... . contrario. Es decir, la ... de los tributos se comprende con ... con el delito de alzamiento de ...

  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ..., como el delito de defraudación a a Hacienda Pública. Con ...Por el contrario, el conflicto en la ... sea la elusión fiscal, que se ...ón de Tributos considera que el ...ón en pago de deudas, en ...

  • La compatibilidad entre la responsabilidad social empresarial y la norma tributaria

    El artículo se basa en la hipótesis de que la gestión de las relaciones de la empresa con su entorno social, laboral y medioambiental basada en la Responsabilidad Social Empresarial ha de ser coherente con el cumplimiento de la norma jurídica. Se profundiza es la necesidad de delimitar el plano de la RSE y el plano jurídico, con especial interés en el Derecho tributario, precisando espacios de...

    ... públicas fomentan de diversas ... los tributos. El concepto RSE, ..., lucha contra la corrupción, ... para la hacienda pública y el grado ... o de pagos fraccionados (pues ...ón o la elusión" fiscal. Esa caracter\xC3"... y delitos: una relación de ...

  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que...

  • Selección

    ...ón de la elusión fiscal", Carta ... y el delito fiscal en la Ley ... solidaria en el pago de las sanciones ... delito contra la hacienda ... Inmuebles", Tributos Locales, núm. 124, ...

  • Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria

    Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...

  • El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma

    El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...

    ...Pueden atentar contra el patrimonio personal, ...ía de Estado de Hacienda, una Unidad para la ... Públicas. Aunque en algunos casos ... a toda clase de tributos y de contribuyentes, a ... típicas: la elusión del pago de tributos y ...

  • Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios

    Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón

    ... a la Hacienda Pública y de las ... por delito fiscal". . @1. La ... pendientes de pago tenidas en cuenta a ... a los tributos de titularidad ... de refuerzo contra el fraude fiscal, ...écnicas de elusión fiscal de las ...

  • Procedimiento sancionador y jurisdicción penal

    ... para exigir el pago de las sanciones ...ón de los tributos. El artículo 208.1 ... a no declarar contra sí mismo (por ... Públicas y Procedimiento ... oral de delitos dolosos, menos ... contra la Hacienda Pública, pasará el ... que existe elusión de un tributo, con ...

  • El blanqueo del tributo impagado

    En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...

  • Confrontación con otras figuras jurídicas para la prevención del fraude fiscal

    ... combatir la elusión fiscal, el conflicto ... a lu-char contra el ánimo ... liberarse del pago de las deudas ...de los tributos, esto es, la ... a la Hacienda Pública. En este ... y delito fiscal. Tirant lo ...

  • La cláusula de regularización tributaria

    En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...

  • El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.

    El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...

    ... Comenzó por ser un delito que penaba la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ...

  • STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014

    RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...

    ... Ramón , contra la sentencia dictada ... doce y ocho delitos respectivamente, tra la Hacienda pública y un delito ...Pago de las costas ...ública, por elusión de la cuota por IRPF ...

  • Las medidas cautelares tributarias

    ...ón y lucha contra el fraude (en ... por delito fiscal, una vez ... Fiscal, publicado por la Agencia ... del pago de las ...ón de los tributos desde el momento en ... de la Hacienda Pública, siempre ... sucesivas elusiones fiscales que se han ...

  • Convenios para evitar la doble imposición internacional: Un apunte sobre el caso hispano-andorrano

    Dentro del contexto fiscal internacional cada vez más afianzado económicamente, el proceso de internacionalización de las relaciones económicas y el impacto de la globalización económica en la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta para garantizar la integridad de la tributación internacional actual con medidas y acciones que pretendan unificar las situaciones fiscales de contribuyentes...

    ... Estados contratantes, viene conducida por ... de los tributos, libremente ...ían sido publicados por medio de ... a la Hacienda Pública 45 . Esta ... y frenar la elusión iscal, a través de ...és y otros pagos financieros. Acción ... referente a delitos graves, secreto ...

  • Riesgo tributario y economía colaborativa
  • STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013

    DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést

    ...contra la sentencia dictada ... de 2011 , por delito de cohecho pasivo ...ón de la Hacienda Pública; el día 16 ... Regional de Tributos de Cataluña, ... nuevos pagos, con la finalidad de ... razones de elusión fiscal situar en ...

  • STS 277/2018, 8 de Junio de 2018

    CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...

    ... Romero, contra la sentencia dictada ... seguidas por delitos de prevaricación; ... contra la hacienda pública, y blanqueo ...éste último su pago. Concretamente, la ... la directa elusión del pago del ...ón de los tributos a partir de la 2.ª ...

  • STS 970/2016, 21 de Diciembre de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado tenía la obligación de tributar en España por las plusvalías generadas a raíz de la compra y posterior venta de un inmueble sito en territorio español a pesar de ser no residente, siendo de aplicación el Convenio entre España y el Reino Unido que establece que, con independencia del domicilio fiscal, las ganancias de capital...

    ...DELITOS" CONTRA LA HACIENDA P\xC3"... la hacienda pública del artículo 305.1 ... de los fondos, pagos en efectivo, etc.) ... de tributos), de modo que su ..., lo fue por elusión de sus obligaciones ...