Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

954 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

  • Valoración vLex
  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    ... legal pero oculta por razones de elusión fiscal o de control administrativo), a la ..., para comprobar si se ha eludido el pago de tributos, se ha obtenido una devolución ...

  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que...

  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... y atenuar los riesgos que presentan los pagos en efectivo, siempre que dichos pagos sean ... lo suficientemente bajo para impedir la elusión de las normas relacionadas con el blanqueo de ... penal español, la elusión del pago de tributos. El legislador, en las últimas reformas del ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ...

  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública. Con ...Por el contrario, el conflicto en la aplicación de la norma ... la reestructuración empresarial sea la elusión fiscal, que se presume cuando aquella operación ...92 . . La Inspección de Tributos considera que el objetivo de estas transmisiones ... por una operación de adjudicación en pago de deudas, en concreto por la entrega de un ...

  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria

    ... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... . dación de los tributos 382 , sino también en vía estrictamente ... del deudor principal y la concesión de pago en período voluntario al responsable ...elusión de sus responsabilidades frente a terceros. En ...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En efecto en el ...

  • La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica

    El fraude fiscal se puede combatir de diversos modos a través de la regulación que hace nuestro legislador, no sólo mediante las cláusulas antielusivas de carácter general, sino también mediante el instituto de la responsabilidad propio de la fase recaudatoria. Se pretende con este trabajo conocer con cierta profundidad el instituto de la responsabilidad como una garantía del crédito tributario...

    ... nos encontramos con sujetos obligados al pago de deudas tributarias en sentido propio (deber de ... tributarios o deudores frente a la Hacienda Pública. Mientras, por otro, habría que añadir ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ... . contrario. Es decir, la responsabilidad de las entidades ..., en fin, dentro del ordenamiento de los tributos se comprende con claridad en contraste con la ... h), hay una gran coincidencia con el delito de alzamiento de bienes por lo que algún sector ...

  • El blanqueo del tributo impagado

    En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...

  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios

    ... las obligaciones tributarias relativas a tributos que deban repercutirse o cantidades que deban ... de la construcción o de las obras públicas Téngase presente que, por aquel entonces, si la ... social y, en particular, embargar los pagos correspondientes a las certificaciones de obra. ..., bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" . En consecuencia nos hallamos ante una ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ...ón solo se realiza por motivos de elusión fiscal" . . Dentro del ámbito laboral este ...

  • Blanqueo de capitales

    Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...

    ...ón más diversos y que fue hecha pública -eligiendo como escenario la peregrinación a la ... El blanqueo de capitales es junto con los delitos de corrupción, el tema penal de moda. No hay ... . El GAFI (Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Capitales), organización ..., o situarlo en un negocio donde sea usual el pago en efectivo (de hostelería, por ejemplo), o ... como sí sucede en los delitos contra la Hacienda Pública española (120.000 euros), en el fraude ...La elusión del pago de tributos no genera un incremento ...

  • Confrontación con otras figuras jurídicas para la prevención del fraude fiscal

    ... una clausula general para combatir la elusión fiscal, el conflicto en aplicación de la norma ... finalidad anti-elusiva tendente a lu-char contra el ánimo defraudatorio de los contribuyentes. ... con la única finalidad de liberarse del pago de las deudas tributarias pendientes derivadas de ...de los tributos, esto es, la Administración tributaria, al ... causando de esta forma un perjuicio a la Hacienda Pública. En este sentido, LEANDRO ...Infracciones administrativas y delito fiscal. Tirant lo Blanch, Valencia, 2010, págs. ...

  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    . DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO. Profesor Contratado Doctor. Universidad a Distancia de Madrid ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ...a) Cuando se trate de tributos periódicos, se estimará como cuantía el ...

  • Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...

    ... como un instrumento efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con superación de los ... de cualquier nota peyorativa-, la Hacienda Pública habría perdido su primera batalla: la ... se hallaba subsumido en el concepto de «elusión». b) Se detallaban más los medios a través ... 25/1995 se decía «propósito de eludir el pago del tributo»), lo que, ajuicio de Palao Taboada ... de la Dirección General de Tributos y dos representantes de la Administración ... penal la integración del tipo del delito fiscal. . mediante el recurso al fraude de ley. ...

  • Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria

    Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...

  • La armonización en la imposición indirecta
  • La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales

    La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...

  • La compatibilidad entre la responsabilidad social empresarial y la norma tributaria

    El artículo se basa en la hipótesis de que la gestión de las relaciones de la empresa con su entorno social, laboral y medioambiental basada en la Responsabilidad Social Empresarial ha de ser coherente con el cumplimiento de la norma jurídica. Se profundiza es la necesidad de delimitar el plano de la RSE y el plano jurídico, con especial interés en el Derecho tributario, precisando espacios de...

    ... el desarrollo social y las autoridades públicas fomentan de diversas formas (fundamentalmente, a ... con la Administración que gestiona los tributos. El concepto RSE, desde el punto de vista del ... laborales, medio ambiente, lucha contra la corrupción, intereses de los consumidores, ... que producen los tributos para la hacienda pública y el grado de su desarrollo normativo ... producto del exceso de retenciones o de pagos fraccionados (pues se produciría un ... cercanos a la evasión o la elusión fiscal. Esa característica –actuar conforme ... un aparato represor de infracciones y delitos: una relación de autoridad fiscal contribuyente ...

  • La cláusula de regularización tributaria

    En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...

  • Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios

    Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón

    ...Hacienda Pública y de las sentencias condenatorias por ... de las deudas y sanciones pendientes de pago tenidas en cuenta a efectos de la publicación. ... se referirá exclusivamente a los tributos de titularidad estatal para los que la ... solo lo sería como medida de refuerzo contra el fraude fiscal, avanzando en el fomento de todo ..., condenados en sentencia firme por delitos de esta naturaleza. Diversos autores han ... radicalmente las técnicas de elusión fiscal de las multinacionales de la economía ...

  • Selección

    ... vuelta atrás en la configuración de la elusión" fiscal\", Carta tributaria. Revista de Opinión, n\xC3"..., Y.: "Los procedimientos tributarios y el delito fiscal en la Ley General Tributaria. Un análisis ... responsabilidad tributaria solidaria en el pago de las sanciones tributarias previstos en el ...ón en los supuestos de presunto delito contra la hacienda pública", Civitas, REDF, núm. 170, ... en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles", Tributos Locales, núm. 124, 2016. DEL AMO GALÁN, O.: ...

  • El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma

    El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...

    ...Pueden atentar contra el patrimonio personal, como la estafa y otras ... depende de la Secretaría de Estado de Hacienda, una Unidad para la prevención y corrección del ... por parte de las Administraciones Públicas. Aunque en algunos casos se pueda apreciar la ...ículo 349 se refería a toda clase de tributos y de contribuyentes, a diferencia de los ..., entonces, dos modalidades típicas: la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ...

  • Riesgo tributario y economía colaborativa
  • Reflexiones sobre el efecto retrospectivo en el ámbito tributario

    Concepto distinto de la retroactividad, el efecto retrospectivo puede plantear problemas en relación con el principio de seguridad jurídica. La jurisprudencia constitucional española y la europea, en particular el requisito de “calidad de la ley” en relación con la confianza legítima en la doctrina del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, son analizados en este artículo, tomando como especial...

    ... normativo y a la aplicación de los tributos. La primera, referida a la previsibilidad ... más que por causas de utilidad pública y en las condiciones previstas por la ley y los ... el interés general o para garantizar el pago de los impuestos u otras contribuciones o de las ... caso singular, porque lo que consideró contrario al criterio de proporcionalidad, fue el no haber ... jurídico, más allá de la referencia a delitos de especial gravedad previstos en el Código ... con la naturaleza de los derechos de la Hacienda Pública; en este caso el crédito tributario, ... artiiciosas o impropias con la elusión o ventaja iscal como principal resultado) y la ...

  • El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.

    El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...

    ... Comenzó por ser un delito que penaba la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ...

  • STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014

    RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...

    ...Ruperto y D. Carlos Ramón , contra la sentencia dictada el 3 de Abril de 2013, por ..., como autores responsables de doce y ocho delitos respectivamente, contra la Hacienda pública y un ...Pago de las costas procesales causadas en su parte ... delitos contra la Hacienda Pública, por elusión de la cuota por IRPF de los ejercicios 2000 a ...

  • Nuevos medios de financiación de los proyectos de innovación cultural: el crowdfunding

    La financiación masiva de proyectos de innovación es una materia que aún no ha sido objeto de regulación ni a nivel nacional ni de la Unión Europea, existiendo normas que la regulan de forma parcial pero sin dar cobertura jurídica a todas las manifestaciones que presenta este nuevo modelo de financiación que es el crowdfunding. El sector cultural y creativo forma parte del cúmulo de derechos...