Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

3290 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

  • Jurisprudencia Penal (Parte I)
    ... El delito de abandono de menores, aunque la situación ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ... Sólo debe, por tanto, hablarse del mero pago preferente de unas deudas con respecto a otras ... Tributaria, la aplicación de los tributos origina una relación jurídica tributaria ... 305 CP, la elusión del pago de tributos (mediante una defraudación) ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte II)
    ... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... , acuerdo de disolución ocultado, falta de pago a los acreedores, etc., son antecedentes comunes ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ... , las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... podía ignorar, en fin, que mediante la elusión de todo tipo de controles para la fiscalización ... cuotas de la Seguridad Social o de los tributos, que puede hacerse a través de una declaración ...
  • Delito contra la hacienda pública consideraciones preliminares
    ... , autonómica, foral o local mediante la elusión del pago de tributos, a los efectos de determinar ...
  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
    ... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... dación de los tributos 382 , sino también en vía estrictamente ... del deudor principal y la concesión de pago en período voluntario al responsable ... elusión de sus responsabilidades frente a terceros. En ... 257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes ... En efecto en el ...
  • El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales

    En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...

    ... 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un ... A-. Argumentos en contra: La cuota defraudada no puede ser objeto material ... por blanqueo de capitales la elusión del pago de tributos en una cuantía superior a 120.000 ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública ... Gabilex ... Diciembre 2017 ...
  • El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
    ... cobro, teniendo en cuenta su naturaleza pública, no debiera estar reñida con principios tan ... Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal ... Palabras clave: ... ; Seguridad jurídica; Periodo voluntario de pago original ... With tax liability, the aim is to ... asociada a la liquidación vinculada a delito contra la Hacienda Pública.- 4. La exigibilidad ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el mercado ... 109 RGGI prevé que en el caso de los tributos que deben satisfacer los obligados tributarios no ...
  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    ... é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude ... El objeto del presente estudio no ... , y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ... á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ... a) Cuando se trate de tributos periódicos, se estimará como cuantía el ...
  • Blanqueo de capitales

    Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...

    ... ón más diversos y que fue hecha pública -eligiendo como escenario la peregrinación a la ... No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... El GAFI (Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Capitales), organización ... , o situarlo en un negocio donde sea usual el pago en efectivo (de hostelería, por ejemplo), o ... como sí sucede en los delitos contra la Hacienda Pública española (120.000 euros), en el fraude ... La elusión del pago de tributos no genera un incremento ...
  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    ... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ... legal pero oculta por razones de elusión fiscal o de control administrativo), a la ... , para comprobar si se ha eludido el pago de tributos, se ha obtenido una devolución ...
  • La autoría y participación en los delitos contra la hacienda pública
    ... por objeto ocultar al verdadero autor del delito contra la hacienda Pública de que se trate 126 , ... se extrae que solamente puede eludir el pago de tributos quien efectivamente está obligado a ... sus asesores por su participación en la elusión" de las obligaciones tributarias del autor, cuesti\xC3" ...
  • Iter criminis
    ... b) Perjuicio patrimonial a la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. 2.2.2. Modalidades ejecutivas. a) Elusión del pago de tributos, de retenciones o de ... 3. Tentativa del delito. 3.1. Tentativa en la defraudación tributaria ... del Código penal en materia de lucha contra el fraude tributario[r.sc], en Diario La Ley , ... ), Manual de delitos contra la Hacienda pública , Editorial [T_h]omsonAranzadi, Navarra, 2008, ...
  • Novedades legislativas y jurisprudenciales del año 2021
    ... · Recurso de apelación contra sentencia estimatoria débito tarjeta revolving ... ón cuando no sea responsable del retraso del pago ... @@@Documentos relacionados ... ón por las Delegaciones de Economía y Hacienda de aplazamientos y/o fraccionamientos del pago de deudas de naturaleza pública, no tributarias y aduaneras, derivadas del ... Detención paraliza la prescripción del delito ... La Sala Segunda del Tribunal Supremo, en ... Europea destinadas a la lucha contra la elusión fiscal que tienen su origen en los informes ... los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de ...
  • El delito fiscal y el control del fraude fiscal en la era digital
    ... Delitos contra la hacienda publica: lucha y control del fraude ... , este trata de dibujar un nuevo sistema de pago electrónico directo y entre semejantes a través ... ón Vinculante de Dirección General de Tributos (en adelante, DGT) V1604-18, de 11 de junio de ... establece una serie de normas contra la elusión fiscal y de forma expresa obliga a todas las ...
  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... ón, para la unificación de doctrina, contra la sentencia de la Sección Cuarta, de la Sala de ... la reestructuración empresarial sea la elusión fiscal, que se presume cuando aquella operación ... 92 ... La Inspección de Tributos considera que el objetivo de estas transmisiones ... por una operación de adjudicación en pago de deudas, en concreto por la entrega de un ...
  • De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
    ... , autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguido desde el mismo momento en que ... La elusión del pago es uno de ellos, y se consuma el tipo ...
  • La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales

    La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...

    ... derechos de los contribuyentes y la lucha contra el fraude fiscal en los diferentes niveles de ... más eicaz contra la evasión iscal, la elusión iscal y la denominada “planiicación iscal ... El 20 de junio de 2019, el Ministerio de Hacienda ha dado a conocer el texto de un Anteproyecto de ... ón social en la aplicación de los tributos ... Nueva Fiscalidad • Número 2 • ... la Comisión lanzó una consulta pública sobre la posibilidad de establecer mecanismos ... dos características comunes: (i) el pago transfronterizo se efectúa entre dos o más ... como cooperadores necesarios del delito contra la Hacienda Pública a los asesores ...
  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ... lo suficientemente bajo para impedir la elusión de las normas relacionadas con el blanqueo de ... del Código penal español, la elusión del pago de tributos. El legislador, en las últimas ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ...
  • La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica
    ... nos encontramos con sujetos obligados al pago de deudas tributarias en sentido propio (deber de ... tributarios o deudores frente a la Hacienda Pública. Mientras, por otro, habría que añadir ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal ... , en fin, dentro del ordenamiento de los tributos se comprende con claridad en contraste con la ... propia del Derecho Civil), el cual tendrá contra aquél una acción de regreso o de repetición ... h), hay una gran coincidencia con el delito de alzamiento de bienes por lo que algún sector ...
  • El concepto de regularización
    ... , proceder a un comportamiento dirigido al pago de una deuda que se asume como debida, ... Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social ... REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en ... las distintas normas reguladoras de los tributos ... Sin embargo, singularmente desde el año ... en 2013: el delito consiste en la elusión del pago de impuestos lo que acaecerá en 2013 ...
  • Acción típica
    ... 1.3.1. Preliminar. 1.3.2. Eludir el pago de tributos. 1.3.3. Eludir el pago cantidades ... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y contra la ... ][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección ... alternativas de comportamiento típico (elusión, obtención o disfrute) que con‡guran las vías ...
  • Bien jurídico
    ... formulaciones del bien jurídico en el delito ‡scal. 2.2.1. Inexistencia de bien jurídico ... Infracciones contra la comunidad social, tomo IV, Editorial Revista ... C., «Los delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica[r.sc], en Doctrina ... ]brica Delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , de entre los ... económicas contemporáneas en las que el pago del tributo aparece como esencial para el ... que exige inexcusablemente el pago de tributos con arreglo a lo dispuesto en las leyes, no ya ... ón del resultado típico por medio de la elusión del pago de tributos como modalidad que importa ...
  • Conclusiones y propuestas
    ... relacionada con los delitos cometidos contra la hacienda Pública. Una exigencia irrenunciable ... estrictamente penal de la persecución del delito de fraude fiscal, hemos señalado sus principales ... procedimiento de aplicación de los tributos ... No obstante, con la nueva Ley 11/2021, el ... ñoles reclaman medidas como un sistema de pago a confidentes similar al que opera en Alemania o ... herramientas destinadas a perseguir la elusión que realizan las grandes multinacionales mediante ...
  • Problemática concursal
    ... 2. Defraudaciones tributarias y delito continuado. 3. Concurso con otros tipos penales ... dispone que si se tratare de infracciones contra el patrimonio , se impondrá la pena teniendo en ... que el delito contra el patrimonio de la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica no constituye una ... Podría tratarse de tributos diferentes, de varios tributos no periódicos que ... sc], J., Los delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , Editorial Tirant ... impuesto es un obstáculo para que la elusión de su pago se amalgame con la del pago de otro de ...
  • Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
    ... título comprende los siguientes delitos: delito de defraudación a la Hacienda Pública (arts ... de 1985, se refería a todo género de tributos y de contribuyentes, a diferencia de los arts ... pago de tributos y la de disfrute indebido de ... Pública, estatal o local, mediante la elusión del pago de impuestos o el disfrute ilícito de ...
  • Efectos de la regularización
    ... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... regularización parcial, que no comporte el pago de una cantidad que pueda entenderse “relevante ... de tributos para que pueda entenderse consumado el delito ... el patri- tributaria en su modalidad de elusión del pago de tributos (a la que puede reconducirse ...

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