Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
3301 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
-
STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...
... Manzanares y D.ª Miriam Orgiles Romero, contra la sentencia dictada por la Sección Primera de ... hacienda pública, y blanqueo de capitales; son partes ... Estanislao , autorizando éste último su pago. Concretamente, la mercantil NCE, S.L presentó ... 5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES ... En fecha no ... -pero tan efectiva como la directa elusión del pago del impuesto- de defraudar. La otra ... , por estimar que la inspección de los tributos a partir de la 2.ª diligencia debió ser ... -
Configuración de la expropiación temporal de viviendas
... pública, excepto el marco legislativo adecuado—, pasa ... cantidad en concepto de contribución al pago del justiprecio, en una cuantía que no supere ... , de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género, publicada en el BOE de ... 11-31, sobre el delito de acoso inmobiliario preciso que «[l]as ... Eso conlleva una elusión normativa porque hace pasar por una posible ... de la expropiación», en MINISTERIO DE HACIENDA, La Ley de Expropiación Forzosa. Análisis y ...
-
STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...
... Ruperto y D. Carlos Ramón , contra la sentencia dictada el 3 de Abril de 2013, por ... ocho delitos respectivamente, contra la Hacienda pública y un delito deblanqueo de capitales , ... Pago de las costas procesales causadas en su parte ... delitos contra la Hacienda Pública, por elusión de la cuota por IRPF de los ejercicios 2000 a ... -
Argumentos que permiten sostener la viabilidad de regularizar mediante el mecanismo del art. 27 LGT aun cuando no se hubiera presentado el modelo 720
... ventajas en la gestión de los tributos para la Administración tributaria. Aun así, ... deudas pendientes de liquidación y de pago. Es en este entorno en el que, desde hace años, ... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... la amnistía y transparentarse ante Hacienda usando el Modelo 720 ... Claro que, para ... ón de los órganos de la Hacienda Pública. Por lo mismo, ahora en el IRPF, donde la ... TIPO DE RESPONSABILIDAD POR INFRACCIÓN O DELITO ... El art. 180.2 LGT, desde que se introdujo a ...
-
Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
Mientras que en el ámbito europeo está extendida y avalada por la jurisprudencia la acumulación de sanciones penales y administrativas, considerada como un método de represión legítimo cuando esté justificado por la gravedad del delito y así lo contemple una norma legal dentro de un ordenamiento jurídico coherente, en España hemos sido testigos de las limitaciones que impone el principio "ne bis...
... la pretensión de hacer efectiva la lucha contra el fraude fiscal. La anulación del artículo 197 ... puesto que un mismo hecho, la elusión de pago de la deuda tributaria, puede recibir ... a no autoinculparse y delitos contra la Hacienda Pública , Colex, Madrid, 2004, PALAO TABOADA, ... los procedimientos de aplicación de los tributos mediante la incorporación de los artículos 197 ... -
El registro nacional de asociaciones (II). Análisis de las funciones de procedimiento, registro, publicidad y contabilidad
... revocación de la condición de utilidad pública. i) Las asociaciones que constituyen o integran ... , junto con los documentos establecidos y el pago de la tasa correspondiente. Una posible ... ón, por lo que en la actualidad la elusión del principio de competencia resulta inadmisible ... evitar los interesados es el pago de los tributos legalmente establecidos, un coste directo que ... , ya sabemos que el TC se ha pronunciado en contra. En la STC 218/1988 dijo que “el acto de ... º Las que tengan por objeto cometer algún delito o, después de constituidas, promuevan su ... certificados de estar al corriente con Hacienda y la Seguridad Social por las asociaciones ...
-
Análisis crítico del régimen sancionador
... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... pingües ingresos por sanción a la Hacienda Pública porque le permite articular un sistema ... una infracción material muy grave o a un delito fiscal. «Cada año se generaría una nueva ... (la correcta aplicación de los tributos), el sujeto activo (la Administración ...
-
STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... Belén Romero Muñóz. contra la sentencia dictada por la Sección novena de la ... con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... ,ingresó en el Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública; el día 16 de junio de 1982 ingresó en ... relevantes de la Inspección Regional de Tributos de Cataluña, ejerciendo sus competencias en sus ... inmobiliarias permitió por razones de elusión fiscal situar en ACIE la plusvalía generada en ... El día 22 de julio de 1992, BEAMING pagó el precio de las acciones de AGRÍCOLA ... -
El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... Comenzó por ser un delito que penaba la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ... -
La competencia desleal en el transporte discrecional de viajeros por carretera desarrollado con la intervención de plataformas en línea
... ón de captar clientes en la vía pública: 1.2.1. En la normativa estatal. 1.2.2. En la ... sus demandas por competencia desleal contra las ... 4 Sobre el derogado art. 4 LCD, ... í, las distintas leyes que regulan los tributos a los que quedan sometidas las sociedades ... , del Código Penal (CP)], contra la Hacienda Pública (art. 35 CP) y de alteración del ... Caracol, en la que se les imputa un delito de maquinaciones para alterar el precio de las ... de Cabify podrá exigir a la compañía el pago de un trayecto que no haya sido previamente ... , de la polémica suscitada en torno a la elusión por Cabify de la obligación de contratar los ...
-
Lealtad con las personas
... gastos, posibilidad de costas a favor o en contra, etc.). El momento adecuado puede ser la ... a sabiendas de testigos falsos constituye delito (artículo 461 CP), que está agravado si quien ... ocultación de acciones reprobables o la elusión de responsabilidades por parte de quienes las ... que se llevan a cabo en audiencia pública, que pueden ser presenciadas por cualquiera que ... Los inspectores de tributos “ están llamados a guardar secreto ... que tenga a su cargo el cuidado de la Hacienda Pública por vía de denuncia o comunicación ... , ya que éste es un mero intermediario del pago, las provisiones de fondos recibidas a cuenta de ...
-
Anexo. Dictamen motivado dirigido al Reino de España en virtud del artículo 258 del tratado de funcionamiento de la Unión Europea en relación con la obligación de información respecto de los bienes y derechos situados en el extranjero («modelo 720»)
... razones de orden público o de seguridad pública ... 2. Las disposiciones del presente ... las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude 4 : ... Disposición adicional ... con la intención de defraudar a la Hacienda Pública ... b) Por lo que respecta a la ... y responden a objetivos distintos: el pago de un impuesto, la indemnización por el impago ... , que no se dan en los casos de fraude, elusión o evasión fiscales; en el caso alegado de las ...
-
Nuevos medios de financiación de los proyectos de innovación cultural: el crowdfunding
La financiación masiva de proyectos de innovación es una materia que aún no ha sido objeto de regulación ni a nivel nacional ni de la Unión Europea, existiendo normas que la regulan de forma parcial pero sin dar cobertura jurídica a todas las manifestaciones que presenta este nuevo modelo de financiación que es el crowdfunding. El sector cultural y creativo forma parte del cúmulo de derechos...
... complementaria de financiación pública de las universidades españolas», ... los gastos legales derivados del proceso contra, entre otros, el presidente de la entidad ... ículo 248 del Código Penal que regula el delito de estafa ... Nueva Fiscalidad • ... situaciones de economía sumergida y elusión iscal. En ausencia de tal control, en cierta ... adquisición) o inanciera (por ejemplo, el pago de intereses o la obtención de acciones en la ... que debe declararse e ingresarse a Hacienda ... 55 La Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de ... -
Convenios para evitar la doble imposición internacional: Un apunte sobre el caso hispano-andorrano
Dentro del contexto fiscal internacional cada vez más afianzado económicamente, el proceso de internacionalización de las relaciones económicas y el impacto de la globalización económica en la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta para garantizar la integridad de la tributación internacional actual con medidas y acciones que pretendan unificar las situaciones fiscales de contribuyentes...
... Estados acostumbran a establecer convenios contra la doble imposición con el principal motivo de ... en la imposición y competencias de los tributos, libremente aceptados 17 ... El funcionamiento ... tributarias que pueden afectar a la Hacienda Pública 45 ... Esta posición de superioridad ... traslado de beneicios y frenar la elusión iscal, a través de cambios fundamentales en las ... de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses ... La doble imposición es un ... -
El impuesto sobre el patrimonio en España. Posiciones de la doctrina científica acerca del mantenimiento o la supresión. Análisis crítico
La presente investigación tiene por objeto analizar las diversas posiciones de la doctrina científica sobre el mantenimiento o la supresión del Impuesto sobre el Patrimonio en España. Se estudia la trayectoria del este impuesto desde su creación en el año 1977 hasta la supresión que tiene lugar en el año 2008, junto con la nueva entrada en vigor temporal para los períodos impositivos de 2011 y 201
... de la riqueza, así como también luchar contra el fraude fiscal, al asignársele una función ... de equidad, gravando la capacidad de pago adicional que la posesión del patrimonio supone; ... /1996, de 30 de diciembre, de Cesión de Tributos del Estado a las Comunidades Autónomas de ... otras cuestiones como la opinión pública. Los argumentos que se han utilizado ... ón Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado ... Consideran que la supresión podría ... circunstancia se produce tanto en casos de delito fiscal, como en los relativos a delitos de ... legales y fáciles mecanismos de elusión, por ejemplo, a través de la creación de ... -
La extensión de las grandes normas y sus distintos prismas
... negatividad– dedica el ministro de Hacienda a la citada instrucción 354 ... Los ... de la instrucción que nuestra revista publica cien años más tarde, como uno de los pocos ... De las causas que contra los mismos jueces locales se instruyesen por ... 949). Señala Collantes que el delito de adulterio, tal como se prevé en las Siete ... étodo más perfeccionado para evitar su elusión, incumplimiento, o la inter-pretación antojadiza ... (debiendo velar por la cobranza de los tributos y la entrega de éstos al alcalde mayor). Las ... ón a reos prófugos, y la no exención del pago de indemnización, costas y costes procesales ...
-
Procedimiento sancionador y jurisdicción penal
... la prescripción del derecho para exigir el pago de las sanciones tributarias se regulará por las ... de los de aplicación de los tributos ... El artículo 208.1 LGt establece que «el ... 5), el derecho a no declarar contra sí mismo (por ejemplo, SStC 18/2005, de 1 de ... la infracción pudiera ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, pasará el tanto de ... tributaria, «porque siempre que existe elusión de un tributo, con cuota defraudada superior a ...
-
STS 89/2019, 19 de Febrero de 2019
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. GRADO DE TENTATIVA. CONDICIÓN OBJETIVA DE PUNIBILIDAD. El delito contra la Hacienda Pública se consuma cuando se produce el perjuicio económico para la Hacienda Pública. Sin embargo, y aunque no es frecuente, en el supuesto de obtención indebida de devoluciones, son posibles las formas imperfectas de ejecución como ocurre en este caso, cuya conducta no llegó a...
... Delgado, y por La Abogacia del Estado, contra la sentencia número 744/17 de fecha 18 de ... Abreviado con el número 1530/2013, por delito fiscal en grado de tentativa y delito continuado ... , y teniendo la intención de defraudar a Hacienda, presentó solicitud de devolución el día 31 de ... repercutido, solicitando aplazamiento del pago, que le fue denegado ... 4. El 9 de junio de ... ningún perjuicio a la Hacienda Pública, ni beneficio a ninguna persona ni sociedad, sin ... defraudación: la evitación del pago de tributos; la elusión de cantidades retenidas o que se ... -
Dios, Salustiano de: El poder del monarca en la obra de los juristas castellanos (1480-1680)
... por la portada y se expande por la contra-portada, volviendo a aparecer, de yuso o ayuso, ... é Damiâo Rodrigues (coords.), «De Re Publica Hispaniae». Una vindicación de la cultura ... y modificar mayorazgos, exenciones de tributos; confirmaciones y validaciones de actos y ... con la publica utilitas y la elusión de todo detrimentum regni , no obstante la ... Hacienda, alcalde de Casa y Corte y corregidor de Toledo, ... , de dación de moratorias temporales de pago, de acuñación de la moneda, de explotación de ...
-
STS 970/2016, 21 de Diciembre de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado tenía la obligación de tributar en España por las plusvalías generadas a raíz de la compra y posterior venta de un inmueble sito en territorio español a pesar de ser no residente, siendo de aplicación el Convenio entre España y el Reino Unido que establece que, con independencia del domicilio fiscal, las ganancias de capital...
... Escrito por : SOP ... DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA: Convenio entre España y el ... DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES: Dolo eventual ... tal que cabía la posibilidad de que dicho pago se hubiera verificado fuera de España, ya que la ... informe definitivo de los inspectores de tributos), de modo que su conducta omisiva, pese a ... La condena a este acusado, lo fue por elusión de sus obligaciones fiscales derivadas del ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... que ha de utilizarse en la comisión del delito concernido ... En cuanto a que el sujeto que lo ... controles, se vea facilitada una posible elusión de la acción de la Justicia por parte del ... puedan acogerse para rechazar el Recurso contra los razonamientos expuestos acerca de la correcta ... vigilada solicitada por la acusación pública, con una duración de cinco años y ... los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social de los ... c) Se vuelve al tema de si el pago" de unos cánones junto a la pertinente autorizaci\xC3" ...
-
STS 462/2023, 11 de Abril de 2023
GRADUACIÓN SANCIÓN TRIBUTARIA. PERJUICIO ECONÓMICO. A efectos de calcular el perjuicio económico para la graduación de sanciones (artículo 187.1.b) LGT) debe tomarse como parámetro la cuota líquida. En el ámbito del impuesto sobre sociedades, para determinar exactamente el perjuicio económico, los pagos fraccionados efectuados han de tenerse en cuenta como parte integrante de la deuda tributaria.
... de la ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, contra la sentencia de 1 de julio de 2021, dictada por ... QUINTO .- Vista pública y deliberación ... Esta Sección Segunda no ... cálculo del perjuicio económico a la Hacienda Pública, empleado como criterio de graduación ... ón literal de la norma, con exclusión o elusión de otros criterios interpretativos -literalismo o ... presente litigio, pero también en otros tributos, como, por ejemplo, el impuesto sobre la renta de ... caso, es el impuesto de sociedades, no el pago fraccionado del impuesto de sociedades ... El ... del Estado, como sustancia común del delito y la infracción administrativa. Baste con ... -
Un 'agujero negro' para la gobernanza mundial 'los paraísos fiscales
... Inspector de Hacienda del Estado ... 1. CONSIDERACIONES GENERALES ... én un cambio significativo en la lucha contra los paraísos fiscales y otros regímenes de baja ... ingentes que el fraude fiscal, la elusión fiscal y la ahora denominada “planificación ... ) como nacionales, supuesto de la sanidad pública ... En cualquier caso, estamos hablando de ... 1. Los tributos se regirán: …c) Por las normas que dicte la ... de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses, “Diario Oficial de la Unión ...
-
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
... ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... la emisión de cheques y pagarés, para pago de obras de construcción que no respondían a la ... ; generándose así un perjuicio para la Hacienda, al incluirse conceptos que no respondían a la ... Eutimio , como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida agravado en ... éndole de dos delitos contra la Hacienda Pública en concurso medial, declarando de oficio 2/8 ... término defraudar eludiendo el pago de tributos implica burlar, engañar, esquivar , etc. La mera ... con esos mecanismos administrativos, la elusión del pago de impuestos ... Según el Abogado del ... -
STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... y Guillermo ... , contra la Sentencia dictada por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de la ... patrimonial, a la vista del aplazamiento del pago de una parte del precio, representado en su ... ño hasta el que llega la inspección de tributos que ha dado origen a la presente causa), por lo ... , cooperó efectivamente con él a la elusión tributaria con actos tendentes a ocultar a la ...