Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

1985 resultados para Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública

  • STS 44/2003, 3 de Abril de 2003

    PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. PRUEBA DE CARGO. Se impugna condena penal. La presunción de inocencia cae cuando hay prueba de cargo suficiente. Condena penal. La casación fue desestimada

    ... Ramón ... , contra Sentencia dictada por la Sección Séptima de la Audiencia Provincial de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PÙBLICA, los componentes de ... sustitutorio por 20 días por cada una y al pago de las costas procesales. Por la vía de ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ... deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por ...
  • STS 874/2006, 18 de Septiembre de 2006

    DELITOS DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Son efectos públicos los dineros de titularidad estatal, autónoma, local, institutos autónomos o los depositados por particulares en entidades públicas y la Cofradía de Pescadores es una corporación pública. La realidad no queda ensombrecida por el hecho de que -en parte- los caudales de la Cofradía procedieran de las...

    ... DE NOIA y del acusado Miguel Ángel, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... de apropiación indebida y contra la Hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... : FALLAMOS: Que absolviendo a Rodrigo del delito continuado de malversación de caudales públicos ... los 167.005,15 euros restantes, así como al pago de las dos terceras partes de las costas ... - Resolución de la Dirección General de Tributos, de 30 de marzo de 1.994; - Art. 33 de la Ley ... delito contra la Hacienda Pública por elusión del Impuesto de Sociedades se refieren a las ...
  • Real Decreto-ley 7/2021, de 27 de abril, de transposición de directivas de la Unión Europea en las materias de competencia, prevención del blanqueo de capitales, entidades de crédito, telecomunicaciones, medidas tributarias, prevención y reparación de daños medioambientales, desplazamiento de trabajadores en la prestación de servicios transnacionales y defensa de los consumidores.
    ... de «procedimientos de incumplimiento contra el Reino de España», debe tenerse en cuenta que ... bases de datos centralizadas de cuentas de pago y de cuentas bancarias, un instrumento ya ... y fuera de la Comunidad y evitar la elusión fiscal se suprime la exención en las ... se ha realizado el trámite de consulta pública, ni el trámite de audiencia e información ... el Reto Demográfico, de la Ministra de Hacienda, y del Ministro de Consumo, y previa ... 1.º El carácter doloso o imprudente del delito, falta o infracción administrativa ... 2.º Si ... titular de la Dirección General de Tributos del Ministerio de Hacienda ... 3.º Por ...
  • Infracciones y sanciones tributarias y delitos contra la Hacienda Pública
    ... CRIMINALIZADOS: ... DELITO FISCAL ... NO CRIMINALIZADOS: ... INFRACCIÓN ... RELACIONADOS CON LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS, SIN PERJUICIO ECONÓMICO A LA HACIENDA PÚBLICA ... la regularización o la sanción o falta de pago en período voluntario): 50% ... • Actas de ... Elusión del pago de cantidades que se deban ingresar, o ...
  • Bien jurídico (concepto y evolución)

    I. Contenido material del injusto - A) Evolución histórica del concepto. - B) El bien jurídico como interés - C) El bien jurídico como situación. - D) El bien jurídico y el fin de la norma - II. Delimitación del bien jurídico en el delito tributario - A) Tesis funcionales. - B) Tesis de orientación patrimonial - III. Necesidad de protección penal del bien jurídico en el delito tributario

    ... por BIRNBAUM en el ámbito de los delitos contra la religión y las buenas costumbres, en contra ... delito como lesión de un derecho subjetivo, dejaba de ... como bien jurídico el patrimonio de la Hacienda pública, no es el patrimonio en si lo que se ... ón, orientada a gestionar los tributos a través de un procedimiento determinado. Esto ... sólo se infringe la función derivada del pago de la cuantía debida por el sujeto pasivo del ... del resultado típico a través de la elusión del pago de tributos o el disfrute indebido de ...
  • SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017

    IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...

    ... eí trámite de Procedimiento Abreviado, contra dicha resolución se interpusieron recursos de ... 1) Delitos contra la Hacienda Pública: ... a) En relación al ejercicio iscal 2004 un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305. 1 ... De esa manera burlaron el pago del impuesto por un importe superior a tres ... iba a ser utilizada en la trama de elusión del Iva por parte de Patricio Bartolome ... Publica eludiendo el pago de los tributos, en cuantía superior a 120 mil euros (redacción ...
  • Medidas Fiscales para reforzar la lucha contra el fraude y otras modificaciones tributarias en Gipuzkoa

    Norma Foral 5/2013, de 17 de julio (BOG de 22 de julio de 2013)

    ... mismos en la gestión del cobro por la Hacienda Foral de deudas generadas en otros países de la ... de las deudas tributarias derivadas de tributos que deban repercutirse o de cantidades que deban ... ía siguiente a la finalización del plazo de pago en período voluntario del deudor principal ... abusiva o fraudulenta como medio de elusión de la responsabilidad patrimonial universal e a la Hacienda Pública ... Con esta modificación, desaparece el ... · En los procesos por delito contra la Hacienda Pública, se establece la ...
  • Comentario al Artículo 132 del Código Penal

    1. Doctrina General sobre la prescripción. Doctrina constitucional. 2. Día inicial del cómputo. 3. Delito continuado. 4. Delitos conexos e instrumentales. 5. Delitos en concurso medial. 6. Interrupción de la prescripción. 7. Diligencias inocuas. 8. Interrupción de la prescripción en las faltas. 9. Interpretación del Tribunal Constitucional sobre los términos "cuando el procedimiento se dirija...

    ... una pretensión de prescripción del delito" no puede limitarse a una simple verificación o c\xC3" ... la omisión de un deber, como los delitos contra la Hacienda Pública, manifiesta la STS ... del deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos ... , el núcleo del tipo consiste en la "elusión de tributos", que es esencialmente un ...
  • STS 1333/2004, 19 de Noviembre de 2004

    FALSEDAD EN DOCUMENTO PRIVADO. Es claro que la mencionada falsedad documental ha sido la causa de que Confort pagara a Andreu lo que no tenía obligación de abonar, pues los trabajos realizados por esta última empresa sólo podían cobrarse, conforme a lo contratado, previa acreditación de encontrarse ésta al corriente de sus deberes de cotización a la Seguridad Social, lo que había de...

    ... García Fernández, contra la sentencia dictada el 26 de marzo de 2003 por ... absolutorios condenaba a Dª Silvia por un delito de falsedad en documento privado, los ... ía dejado de cumplir con las obligaciones de pago de las cuotas de la seguridad social desde el ... señalamiento sin celebración de vista pública cuando por turno correspondiera ... 6.- Hecho ... delito fiscal o defraudación a la Hacienda Pública del actual art. 305. Es la trasposición ... dice defraudar "eludiendo el pago de tributos". Entendemos que son términos diferentes que ... elusión o defraudación antes referida ... No hubo ...
  • STS 1807/2001, 30 de Octubre de 2001

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A partir de un hecho admitido o probado, el tribunal podrá presumir la certeza, a los efectos del proceso, de otro hecho, si entre el admitido o demostrado y el presunto existe un enlace preciso y directo según las reglas del criterio humano. La Sentencia que aplique esa técnica deberá contener el iter mental en que descanse tal convicción mediante prueba...

    ... MINISTERIO FISCAL y el ABOGADO DEL ESTADO, contra Sentencia de la Sección Tercera de la Audiencia ... , y seguidas contra dicho imputado por delito contra la Hacienda Pública; los componentes de ... ón, con el fin de evitar el correspondiente pago ... La Agencia Tributaria ha llevado a cabo la ... la acusación formulada relativa a la elusión del pago por el acusado del IRPF del ejercicio ... injusto típico (elusión de pagos de tributos en la cantidad marcada por la ley dentro de un ...
  • Ley 6/2023, de 17 de marzo, de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión.
    ... Artículo 23. Recursos contra disposiciones y resoluciones de la CNMV ... Artículo 108. Oferta pública de adquisición obligatoria ... con excepción de los instrumentos de pago: ... 1.º Acciones de sociedades y otros ... estructura que señale el Ministerio de Hacienda y Función Pública, y lo remitirá a este para ... incompatibilidad sobrevenida o condena por delito doloso, previa instrucción de expediente por el ... hubiera pretendido eludir el pago de los tributos que habrían gravado la transmisión de los ... contrario, que se actúa con ánimo de elusión del pago del impuesto correspondiente a la ...
  • Fuentes y poder financiero

    3.1. Competencias a desarrollar. 3.2. Prueba de evaluación 1. 3.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 3.2.2. Prueba de completar un cuadro o esquema. 3.2.3. Comentario crítico de normativa o jurisprudencia. 3.2.4. Resolución de un caso práctico. 3.2.5. Elaboración de un informe o dictamen. 3.2.6. Resolución de un caso práctico. 3.2.7. Preguntas de desarrollo. 3.2.8. Resolución de un...

    ... ) Supone la vinculación de la obligación de pago de un tributo con el nivel de riqueza del ... 5. Los tributos cedidos por el Estado a las comunidades ... * Órdenes del Ministerio de Economía y Hacienda (por ejemplo, la Orden Ministerial por la que se ... ámite el recurso de inconstitucionalidad contra la Ley 7/2001, de 23 de abril, mediante ... la construcción, con fachada en la vía pública. Para obtener un ahorro fiscal, a la hora de ... contra una sentencia que condenaba por delito fiscal utilizando el concepto de fraude de ley ... , y en la cual no hay ninguna maniobra de elusión del impuesto ni ninguna anomalía en relación ...
  • STS 336/2004, 15 de Julio de 2004

    RESPONSABILIDAD CIVIL. Se condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pœblica art. 349 CP, a pena de prisi—n, multa y al pago de las costas procesales. En concepto de responsabilidad civil son responsables civiles directas las empresas citadas. Los acusados y las empresas interponen recurso de casaci—n por infracci—n de la ley. Si la responsabilidad civil nace directamente del delito...

    ... Ismael, Carlos Francisco y Cornelio, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Barcelona, que les condenó por delito contra la Hacienda pública, así como los ... la aceptación de la oferta y garantía del pago del precio restante de la operación..- 3) El ... de la deuda tributaria y de su elusión en forma típica, por lo que se consumó la ...
  • STS 325/2004, 11 de Marzo de 2004

    DELITO DE ESTAFA. El Ministerio Fiscal recurre la sentencia a fin de que se condene uno de los acusados absueltos. Se motiva la absolución de este acusado por falta de pruebas para lo que valora las declaraciones de los otros acusados, las del propio recurrente y el perito que analizó la documentación de la empresa. Se condena a los acusados. Se rechaza casación.

    ... Germán ... y Octavio ... , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... y Octavio ... por un delito continuado de estafa agravada en concurso ideal ... no recurrentes, por delito contra la Hacienda Pública, y una vez concluso lo remitió a la ... dichas operaciones se correspondieran con pago real alguno. Dichas facturas ficticias incluían ... delito fiscal -y concretamente, el de elusión del pago de tributos- tiene cierta semejanza con ...
  • Fiscalidad autonómica
    ... el procedimiento para la presentación y el pago telemático de las tasas y los precios públicos ... » gestionado por el Departamento de Hacienda y Administración Pública. (BOA 01-03-2013) ... ón al Contribuyente y la del Servicio de Tributos Directos, Sanciones y Requerimientos (BON ... Foral 14/2013, de 17 de abril, de Medidas contra el fraude fiscal (BON 29-4-2013) ... La ... se haya iniciado un proceso judicial por delito contra la Hacienda Pública, podrán adoptarse ... ídicas conllevan un riesgo elevado de elusión fiscal y, por tanto, una política adecuada de ...
  • De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
    ... , autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se ... de junio.] En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución ... ó con anterioridad, en el momento de la elusión de la cuota en cuantía superior a los 120.000 ...
  • STS 160/2009, 12 de Febrero de 2009

    *Delito Fiscal (art. 305 CP). * Ley penal en blanco. Características de la tipicidad: doble subsunción de los hechos: bajo la ley fiscal y bajo el tipo penal que aquella complementa. * Actuación en nombre de otro (art. 15 bis CP 1973 y art. 31.1 CP).

  • Cuestiones controvertidas al respecto de la declaración tributaria especial y de la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero

    Vivimos un momento de continuos cambios legislativos provocados por la crisis de la deuda soberana generada por la inestabilidad de los mercados de los países de la zona euro. En la vertiginosa dinámica reguladora adoptada por el Gobierno español para tratar de paliar el déficit público y poder hacer frente con garantías a sus compromisos de pago, el sistema tributario se convierte no solo en un...

    ... anteriores, la Dirección General de Tributos (DGT) emitió el 27 de junio de 2012 un informe ... un recurso de inconstitucionalidad contra el RDL 12/2012; a su vez, el propio PSOE ha ... de los rendimientos del ahorro en forma de pago de intereses ... El legislador, consciente ... podrían tener mayor vinculación con la elusión fiscal o con otro tipo de conductas ilícitas y ... que exista perjuicio económico para la Hacienda Pública, como sería el caso ... Llama la ... @@2.4 · Especial referencia al delito fiscal ... Aunque las posibles implicaciones ...
  • Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias

    2. Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. 2.1. Factores de índole sociológica . 2.2. Factores de índole económica. 2.3. Factores de índole jurídica. 2.3.1. La ausencia de regulación de la profesión de asesor fiscal 2.3.2. La ausencia de regulación de una posible "policía fiscal" 2.3.3. El incumplimiento y el signifi cado de las fi guras relacionadas con las...

    ... , algunas de las cuales propenden a la elusión del pago de los tributos". Efectivamente, la ... pesar de que el análisis de la opinión pública puede ser estudiado desde muy diferentes ... , si ello es así, los recursos de la Hacienda Pública pueden tener un mej or uso con lo cual ... los defraudadores e ineficacia en la lucha contra el fraude, lo cual, evidentemente, perjudica ... casos más preocupantes de fraude fiscal, delito de contrabando o blanqueo de capitales. Estas ...
  • La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria

    IV. La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria

    ... refiriéndonos a la modalidad de elusión del pago de tributos ... Así, en favor de ... ón fáctica de ocasionar perjuicio a la Hacienda pública, al no reunir en su persona el elemento ... 80 y ss ... 4 «El delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento ...
  • Elusión del pago de cantidades a cuenta

    II. Elusión del pago de cantidades a cuenta

    ... del Código Penal relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad ... que de las tres alternativas posibles (delito fiscal, apropiación indebida y atipicidad) ... desde estimar que las retenciones no son tributos, sino simples pagos a cuenta de tributos, pasando ...
  • Selección
    ... en garantía de derechos de la Hacienda Pública". OL, Revista Tributaria Oficinas ... de la Constitución y la concurrencia de tributos". Revista de información fiscal, núm.109, 2012 ... ESPEJO POYATO, I.: "El delito fiscal como delito base del delito de blanqueo de ... ón de actuaciones en prevención y lucha contra" el fraude en materia de interrupción y reanudaci\xC3" ... MARCOS SÁNCHEZ, A.: "Dación en pago de deuda". OL, Revista Tributaria Oficinas ... , R.: La Lucha de los Estados contra la Elusión Fiscal en el Contexto de la Unión Europea ...
  • SAP Córdoba 256/2013, 11 de Octubre de 2013

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN A LA HACIENDA. No es de apreciar error alguno en la concurrencia de las correspondientes cuotas típicas, pues la afirmación de su respectiva existencia parte de una prueba pericial que aparece razonablemente valorada conforme a las reglas de la sana crítica y conduce, sin duda alguna objetivamente constatable y pese a la discrepancia que muestra la...

    ... ón tributaria se abrió expediente contra la referida entidad ... Ante las actuaciones ... de autor, de tres delitos contra Hacienda Pública, ya definidos, sin la concurrencia de ... subsidiaria de sesenta días, por el delito" relativo al Impuesto de Sociedades de 2.003, un a\xC3" ... ejecutoria, requiriéndose de pago de las multas y responsabilidades civiles y ... , que concretamente encarnarían en la elusión fraudulenta del impuesto de sociedades durante ... de los funcionarios de la Inspección de Tributos "naturaleza de documentos públicos que hacen ...
  • SAP Barcelona 797/2014, 8 de Octubre de 2014

    DELITO DE DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. ALZAMIENTO DE BIENES. Debe dejarse constancia de que tampoco ha quedado suficientemente determinado el elemento subjetivo, pues no se ha acreditado que la constitución de las dos últimas sociedades estuviera motivada por la finalidad de no pagar las cotizaciones. La sentencia impugnada establece que el acusado constituía las nuevas sociedades, para...

    ... el recurso de apelación interpuesto contra" la sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal n\xC2" ... y absuelvo libremente a don Baltasar del delito contra la Seguridad Social y del delito de ... en esta Sección y sin celebrarse vista pública al no solicitarse ni estimarse necesaria, ... elementos que, sumados a la omisión del pago, darían lugar a la existencia del delito ... cuotas de la Seguridad Social o de los tributos, que puede hacerse a través de una declaración ... ón fuese acompañada de una "maniobra de elusión o defraudación", que sólo puede ser, por ... que la generan, impidiendo así a la Hacienda Pública o a la Seguridad Social conocer su ...
  • Procedimiento de inspección
    ... el sistema actual de aplicación de los tributos la mayoría de los deberes recaen sobre los ... con el final del período voluntario de pago de determinados impuestos; mientras que en el ... que inspiran la función pública en el desarrollo de su actuación (principios de ... los hechos puedan ser constitutivos de delito público ... 1.3. Funciones de la Inspección ... e informe a los órganos de la Hacienda Pública. Por otro lado, la información a los ... del contribuyente es la de la protección contra la arbitrariedad en el uso de facultades ... jurídicas con la finalidad de elusión) y se la somete a tributación como si encajara ...

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