Elusión pago de tributos en delito contra hacienda pública
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Bibliografía
... ][l.sc] S[o.sc][u.sc][t.sc][o.sc], M., El delito de blanqueo en el Código penal español , ... – Id., «El delito ‡scal en los tributos autoliquidados«, en Revista Técnica Tributaria ... junio de 1852 , sobre jurisdicción de Hacienda y represión de los delitos de contrabando y ... penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude ‡scal y en la Seguridad social[r.sc], ... ][z.sc], A., Delitos contra la Hacienda pública , Servicio de Publicaciones de la Universidad de ... ][e.sc][z.sc] R[o.sc][y.sc][o.sc], F., «El pago de la deuda tributaria[r.sc], en Revista ...
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El dictamen motivado de la comisión europea
... La opinión pública ha podido conocer hace apenas unas pocas semanas ... Sus conclusiones son demoledoras para la Hacienda Pública española en la medida en que afirma ... Administración encargada de aplicar los tributos. Es contraproducente, a la par que muy lacerante, ... mayor plazo de prescripción para la lucha contra el fraude cuando resulta proporcionado y la ... El pago de determinados impuestos o tasas supone para ... , que no se dan en los casos de fraude, elusión o evasión fiscales». Es una consideración ... impide sancionar doblemente por un mismo delito, desde la misma perspectiva de defensa social, o ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... ART. 16 CP ... Tentativa de delito: sobre su aplicabilidad en los delitos de peligro ... la cuestión con relación a los delitos contra la salud pública (SSTS 5-3-2001, 13-3-2000, ... Luis Andrés «de hacer frente al pago de la mitad de la hipoteca que ascendía a 1.200 ... ART. 305 CP ... Delito contra la Hacienda pública. Caso Gürtel: consideración como ... ón que guarda con la función que los tributos cumplen en un Estado Democrático de Derecho, ... 305 CP, la elusión del pago de tributos (mediante una defraudación) ...
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Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios
Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón
... Hacienda Pública y de las sentencias condenatorias por ... de las deudas y sanciones pendientes de pago tenidas en cuenta a efectos de la publicación ... se referirá exclusivamente a los tributos de titularidad estatal para los que la ... solo lo sería como medida de refuerzo contra el fraude fiscal, avanzando en el fomento de todo ... de las sentencias condenatorias por delito fiscal. Compartimos la opinión de este autor, ... radicalmente las técnicas de elusión fiscal de las multinacionales de la economía ... -
Selección
... vuelta atrás en la configuración de la elusión" fiscal\", Carta tributaria. Revista de Opinión, n\xC3" ... , Y.: "Los procedimientos tributarios y el delito fiscal en la Ley General Tributaria. Un análisis ... responsabilidad tributaria solidaria en el pago de las sanciones tributarias previstos en el ... ón en los supuestos de presunto delito contra la hacienda pública", Civitas, REDF, núm. 170, ... en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles", Tributos Locales, núm. 124, 2016 ... DEL AMO ...
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El delito de fraude de subvenciones en los ordenamientos español y alemán. Régimen vigente y necesidad de su reforma
El delito de fraude de subvenciones reviste una gran importancia en el ámbito comunitario, preocupando a nivel político, estatal y europeo. El volumen de fraude es tan amplio que la normativa administrativa, y más en concreto, la tipificación de las infracciones administrativas en esta materia, no ha resultado suficiente, de modo que la tipificación penal ha resultado imprescindible, adoptándose...
... Pueden atentar contra el patrimonio personal, como la estafa y otras ... depende de la Secretaría de Estado de Hacienda, una Unidad para la prevención y corrección del ... en materia de delitos contra la Hacienda Pública, a través del título “delitos contra la ... ículo 349 se refería a toda clase de tributos y de contribuyentes, a diferencia de los ... , entonces, dos modalidades típicas: la elusión del pago de tributos y el disfrute indebido de ... -
Análisis de sentencias por sectores de actividad y delitos específicos de éstas
... ón privada, blanqueo de capitales, delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, ... mucho más probable que pueda cometerse un delito contra la salud pública en su modalidad de ... en simular la existencia de unos gastos y el pago anticipado de éstos por parte de la ... que el realizado en esta ocasión) de la elusión fraudulenta de todos los mecanismos de control, ... esto es, que tenga lugar una evasión de tributos o se obtengan, de forma ilícita, beneficios ...
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Delitos contra la hacienda pública
... A partir de la creación del delito •scal a trav[seven.taboldstyle]s de la Ley ... Es decir, el pago espont[o.sc]neo que el defraudador realizara ... de determinación y liquidación de los tributos defraudados, pasando esas tareas a la ...
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Culpabilidad y exculpación
... 181 y sig ... EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ... inculpabilidad, que en materia de delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica son ... jurídico-penal[r.sc], en Hacienda pública española , n[seven.taboldstyle]m. 54, 1978, ... sociedad brinda datos falsos para eludir el pago de impuestos) resulta irracional pretender que ... ocultar el verdadero responsable de la elusión de los tributos. En estos supuestos, sin ...
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Entre la evasión y el deseo por tributar
... resultar afectados por la comisión de un delito. De ahí sostiene que no será posible construir ... La meta no es dejar de pagar tributos sino, al contrario, pagarlos para así introducir ... integrar la cuota defraudada del delito contra la Hacienda Pública ... En segundo lugar, es ... diversos mecanismos de prevención de la elusión y fraude tributario; intrínsecos, que se prevén ... ón del 1 por 100 en caso de que exista un pago por otro empresario —art. 101 de la LIRPF— ...
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La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... la declaración a la Administración Pública de los datos previamente falseados u omitidos, y ... general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de ... 1-. REQUISITOS POSITIVOS: NECESIDAD DE PAGO Y PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES. 1.1- ... Interposición de querella o denuncia contra el obligado tributario por parte del Ministerio ... en el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... VII-. CONCLUISIONES ... viene a decir que sólo podrá existir elusión o evasión cuando no exista la posibilidad de ... tanto, ponerse al día en el pago de sus tributos con la Hacienda Pública, pues en estos casos a ... -
La transposición al ordenamiento tributario español de la Directiva reguladora del intercambio automático y obligatorio de información concerniente a los llamados mecanismos transfronterizos. Consecuencias en los ámbitos jurídicos de privacidad y seguridad
El presente trabajo tiene por objeto analizar el proceso de transposición a nuestro ordenamiento interno de la Directiva (UE) 2018/822 del Consejo, de 25 de mayo de 2018, que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere al intercambio automático y obligatorio de información en el ámbito de la fiscalidad en relación con los mecanismos transfronterizos sujetos a comunicación de...
... que presentan claros indicios de elusión" o fraude fiscal denominado “señas distintivas\xE2\x80" ... los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2017, de 27 de ... un tiempo a esta parte el Ministerio de Hacienda ha venido trabajando en la transposición al ... ón y el Desarrollo Económico (OCDE); el pago se beneficia de una exención total o de un ... "Los Estados deben establecer sanciones contra el incumplimiento de las normas nacionales de ... Desde la Hacienda Pública se estimó que el secreto profesional lo tienen ... -
Confrontación con otras figuras jurídicas para la prevención del fraude fiscal
... una clausula general para combatir la elusión fiscal, el conflicto en aplicación de la norma ... finalidad anti-elusiva tendente a lu-char contra el ánimo defraudatorio de los contribuyentes ... con la única finalidad de liberarse del pago de las deudas tributarias pendientes derivadas de ... de los tributos, esto es, la Administración tributaria, al ... causando de esta forma un perjuicio a la Hacienda Pública. En este sentido, LEANDRO ... Infracciones administrativas y delito fiscal. Tirant lo Blanch, Valencia, 2010, págs ...
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Riesgo tributario y economía colaborativa
... la economía colaborativa (El caso “Uber contra el taxi”). Revista CEF, nº 175-176, p. 66-67 ... compartidos, bienes urbanos de utilidad pública, etc.) o a nuevas modalidades de sistemas de ... temporales…-, también mediante el tributos en su función extrafiscal. Así se podría ... las conductas evasoras de la obligación del pago. Tales instituciones pretenden disuadir la ... sentido, evitar el fraude tributario o un delito no puede llevar a desnaturalizar la presunción ... normativas que prohíben la evasión y elusión en este contexto ... La planificación ... manera que resulte más rentable para la Hacienda Pública. También, que el silencio del ...
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Tutela penal de los derechos económicos, sociales y culturales
... , sociales y culturales y corrupción pública. 2.2.2. Derechos económicos, sociales y ... 2.3.3.1. Defraudación a la Hacienda Pública. 2.3.3.2. Fraudes a la Seguridad ... penales actuales castigan los delitos contra la biodiversidad, los que comprometen la paz, los ... frente a la realidad con˚ictiva que es el delito. No otra cosa imponen los artículos 9.2 y 10 de ... ilícito son inferiores a las de pago de sanciones económicas contundentes. Pero, para ... hay que tener en cuenta que garantiza la elusión de la prisión efectiva por parte del sujeto que ... , quienes pueden decidir cómo pagar sus tributos, e, incluso, si los van a pagar. De modo que el ...
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La armonización en la imposición indirecta
... las Primas de Seguros, los eventuales tributos sobre la concentración de capitales y ... Unión Europea, contribuyendo a la lucha contra el fraude fiscal, la evasión de impuestos y la ... J., « Simulación tributaria y delito fiscal: un análisis jurisprudencial », en ... temporal la inversión de la obligación del pago del IVA correspondiente a la entrega o ... », Revista valenciana de economía y hacienda , núm. 2/2001, pp. 179 y 191 ... 86 Norberto ... se mantuviesen las razones de sanidad pública para el establecimiento de impuestos sobre ... A fin de evitar la elusión del impuesto, la Comisión ha añadido a esta ...
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El expolio: un tratamiento jurídico imposible
... yacimientos arqueológicos dentro de este delito especial de daños, se aleja del concepto ... Se entendía que la titularidad pública establecida en el artículo 44.1 de la LPHE solo ... AGUADO, Paz, “La reforma de los delitos contra el patrimonio histórico …, ob. cit., pág ... comisiva del delito de contra la Hacienda Pública o contra la Seguridad social, cuando se castigaba la elusión del pago de tributos, cantidades retenidas o que ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... La regularización no impide el pago de los impuestos debidos y aplica únicamente ... y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de ... — Por el tipo de tributos a los que se refiere: a) Repatriación de ... en España, la de 1991 con la Deuda Pública Especial. En su virtud, al suscribir los títulos ... en la desesperada situación de nuestra Hacienda Pública en aquellos años y en la necesidad ...
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Acicates y sanciones tributarias: entre el estímulo y la disuasión
El Derecho de la Unión Europea en materia tributaria distingue con finura entre «medidas» para garantizar el cumplimiento de las normas, y «sanciones» con el mismo objetivo. Para referirse a ambos géneros de disposiciones utiliza los mismos adjetivos calificativos «eficaces, proporcionadas y disuasorias». Pues bien, entre esas «medidas» —alternativas, complementarias de las sancionadoras— cabe...
... al mismo tiempo que se reducen para la Hacienda pública —para el conjunto de la ciudadanía— ... comportamientos de la ciudadanía frente al pago de los impuestos y su consideración por el ... la más eficiente aplicación de los tributos (epígrafe III.1), ofreciéndole un premio, ... es natural, a reducir los márgenes de elusión o evasión fiscal (epígrafe III.1.C) ... A ... contenido se deduce con toda claridad que, contra" lo que es un mantra generalizado en la opinión p\xC3" ... -
Argumentos que permiten sostener la viabilidad de regularizar mediante el mecanismo del art. 27 LGT aun cuando no se hubiera presentado el modelo 720
... ventajas en la gestión de los tributos para la Administración tributaria. Aun así, ... deudas pendientes de liquidación y de pago. Es en este entorno en el que, desde hace años, ... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el ... la amnistía y transparentarse ante Hacienda usando el Modelo 720 ... Claro que, para ... ón de los órganos de la Hacienda Pública. Por lo mismo, ahora en el IRPF, donde la ... TIPO DE RESPONSABILIDAD POR INFRACCIÓN O DELITO ... El art. 180.2 LGT, desde que se introdujo a ...
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STS, 17 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El uso legítimo de la economía de opción tiene como límite la artificiosidad que se crea en el negocio jurídico cuando tiene por exclusiva finalidad la reducción tributaria en detrimento de la finalidad de la norma cuya aplicación se invoca. Cuando el contribuyente traspasa el límite que representa la aplicación común de la norma para utilizarla...
... Alberto Pérez Ambite, contra la Sentencia de 19 de enero de 2011, dictada por ... ón seguidas por la Inspección de los Tributos de Barcelona, en relación con este particular, ... El acuerdo de pago de esta indemnización se produjo el 4 de julio ... Mediante escritura pública número 3.177 del protocolo del notario don ... ía conceptuales elaborada en torno a la elusión fiscal, evasión fiscal y economía de opción ... per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el ... -
Regulación específica de la prevención del blanqueo
... represor que supone el establecimiento del delito. Directamente relacionado, se ha de descender a ... — Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, hecha ... posible?», Revista de Administración Pública , núm. 180, 2009, p. 18 ... 7 A este respecto ... base de los delitos contra la Hacienda Pública— dentro de los bienes procedentes de ... pago, pero no genera una nueva afluencia patrimonial ... ón relacionada con la aplicación de los tributos —art. 141. c) de la LGT—. Sin perjuicio que ... ón y al fraude de ley integrado en la elusión ...
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Reflexiones sobre el efecto retrospectivo en el ámbito tributario
Concepto distinto de la retroactividad, el efecto retrospectivo puede plantear problemas en relación con el principio de seguridad jurídica. La jurisprudencia constitucional española y la europea, en particular el requisito de “calidad de la ley” en relación con la confianza legítima en la doctrina del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, son analizados en este artículo, tomando como especial...
... normativo y a la aplicación de los tributos. La primera, referida a la previsibilidad ... más que por causas de utilidad pública y en las condiciones previstas por la ley y los ... el interés general o para garantizar el pago de los impuestos u otras contribuciones o de las ... de "igualdad fuera de la ley" o "igualdad contra la ley" proscrito por el Tribunal Constitucional, ... con la naturaleza de los derechos de la Hacienda Pública; en este caso el crédito tributario, ... artiiciosas o impropias con la elusión o ventaja iscal como principal resultado) y la ... -
A propósito del fraude fiscal en Roma: comparativa con los controles en la actualidad establecidas por la Unión Europea mediante Directivas 2016/1164 y el Plan de acción Beps
... 875 ... 3 OCHOA LEÓN, M ., Elusión o Evasión iscal, Revista Iberoamericana de ... como la creación de los propios tributos, perfeccionándose con el tiempo, no solo en los ... los supuestos de falsedad o delitos contra el patrimonio. Esta inspiraría al Código Penal ... ón, tenemos una oposición constante al pago de tributos 10 y su obliga-ción tributaria, ... ” Revista Derecho inanciero y de Hacienda Pública, XL, VIII, 247, Madrid,1998, p.88 ... ón, teniendo que crear medidas frente al delito fiscal, debido a que los súbditos estaban en una ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
Derecho a la tutela judicial efectiva por falta. Ley de contratos de las administraciones públicas. Delito de estafa. Recurso contra la sentencia
... Manzanares y D.ª Miriam Orgiles Romero, contra la sentencia dictada por la Sección Primera de ... hacienda pública, y blanqueo de capitales; son partes ... Estanislao , autorizando éste último su pago. Concretamente, la mercantil NCE, S.L presentó ... 5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES ... En fecha no ... -pero tan efectiva como la directa elusión del pago del impuesto- de defraudar. La otra ... , por estimar que la inspección de los tributos a partir de la 2.ª diligencia debió ser ...