Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... El delito de abandono de menores, aunque la situación ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ... sea una entidad pública la acreedora defraudada. La STS 201/96, de 7 de marzo, se refiere a un ... Cuota defraudada a la Hacienda Pública y objeto ...
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Blanqueo de capitales
... debe considerarse sensatamente que blanquear es delito. Si esos cimientos son consistentes será más sencillo construir buenas respuestas a varias preguntas que inquietan mucho a abogados, doctrina y jurisprudencia: cuándo se pena el autoblanqueo, si comete delito el abogado que cobra sus honorarios con dinero delictivo y si cabe blanquear (y hacerlo típicamente) la cuota defraudada a la Hacienda Pública.
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Código Penal
... 396 y 250.1.7º CP, delitos contra la ordenación del territorio y el medio ambiente ... Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor ... un abuso en el ejercicio de su función pública específica ... Cuando el funcionario público ... ; 302.2 (blanqueo de capitales); 310 bis (hacienda pública); 318 bis.4 (trabajadores extranjeros); ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida ... El art. 66 bis CP ... (la solidaridad no empece que se señale la cuota de que cada uno deba responder principalmente) ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ... , las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... el presente supuesto dada la cuantía defraudada (escasamente superior a los seis mil euros). Y ... si se dividen por 108 nos da una media de cuota defraudada de 519.117,54 ... La agravante ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... su actuación en relación con el delito contra la Hacienda Pública, qué sucede con los ... los elementos integrantes del tipo penal —cuota defraudada principalmente—, además de poseer ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... , de 30 de marzo: Concepto penal de hurto, delito leve de hurto y hurto con neutralización, ... , indudablemente, a persona o entidad pública o particular distinta del inculpado” ... triple al quíntuple de la cantidad defraudada, si el delito cometido por la persona física ... a través de una sociedad mercantil, la cuota de treinta euros no puede calificarse de ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ...
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Capítulo I. La punición del autoblanqueo
... delito de blanqueo de capitales es que para su punición ... a la suma de las condenas por un delito contra la salud pública por tráfico de heroína, más ... referencia a los delitos contra la hacienda pública como actividad delictiva previa al ... Directiva «adicionando la expresión «la cuota defraudada en el caso de los delitos contra la ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero como la prueba de la infracción se obtiene en el...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... la naturaleza de aquel delito, un delito contra el patrimonio, en el que, por tanto, puede ser ... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I ... éditos, y posteriormente se satisfará la cuota de liquidación ... 95 Artículo 371.1 y 2 ... (artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ... de quince años”, “que la cuota defraudada exceda de seiscientos mil euros”). En tales ...
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Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... la conducta del “ que cometiera algún fraude para no pagar la cuota que legítimamente le corresponda, ocultando o disminuyendo maliciosamente ... del TEAC en la que quedara determinada la cuota tributaria defraudada, lo que suponía retardar y dificultar la persecución de estos ilícitos ...
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El concepto de regularización
... Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social ... REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 ... taban, en ... para integrar elementos del tipo como la cuota tributaria, que queda determinada en las ... no solamente de la cuota tributaria defraudada sino también de los correspondientes intereses ...
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El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
... por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la polémica doctri-nal en torno a la posibilidad de considerar los delitos contra la Hacienda Pública como delito previo o subyacente y la solución propuesta por la jurisprudencia.Palabras clave: Blanqueo de capitales, delitos contra la Hacienda Públi-ca, cuota defraudada,...
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Efectos de la regularización
... ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... llevado a cabo, en su caso, respecto de la cuota tributaria defraudada. Por ello, entendemos que ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ... 988 de la LECriminal contra el Auto por el que se deniega la acumulación de ... todo caso, cuando los elevó a escritura pública y recibió la totalidad del precio ya sabía que ... a) Desde luego si la cantidad defraudada es por sí sola importante nadie puede dudar de ... ón de la que habrían sido objeto la Hacienda Pública, la Seguridad Social y la contratista ... meses de multa con cuota diaria de 25 euros y con la responsabilidad ...
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El fundamento de la regularización
... 632 JORDANA DE POZAS L. “Los delitos contra la Hacienda Pública ... cit ... 326 Fernando ... áneo de las mismas, la inexistencia del delito –como regla general. El “plus” exigido por ... previa consumada, el pago de la deuda defraudada, tal y como hemos sostenido en el segundo de los ... la declaración sin ingreso de una cuota tributaria defraudada de 115.000 € y sea ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
... esencial no es si el delito fiscal puede ser un delito previo al blanqueo de capitales, sino que lo determinante es cómo solucionar la concurrencia de ambos ilícitos en un mismo procedimiento penal. Solución que pasará por aceptar la existencia de un concurso de normas o de delitos en función de si existe o no, la mencionada finalidad de ocultación o encubrimiento, quedando descartada la posibilidad de apreciar un delito continuado de blanqueo
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus que interviene en la...
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Delito contra la hacienda pública consideraciones preliminares
... una reducción indebida y a la que no se tiene derecho de la cuota tributario ... Por lo tanto, en la conducta del autor del delito existe ... , los 120.000 € se calculan a partir de la cuota tributaria defraudada, que no la base imponible ... 2) En el supuesto de elusión de ...
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Entre la evasión y el deseo por tributar
... resultar afectados por la comisión de un delito. De ahí sostiene que no será posible construir ... ón puede automáticamente integrar la cuota defraudada del delito contra la Hacienda ... án integrar un delito contra la Hacienda Pública. De modo conexo cabe cuestionar si su ...
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El blanqueo del tributo impagado
... complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo, especialmente cuando el delito fiscal ha prescrito.
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El delito fiscal y el control del fraude fiscal en la era digital
... Delitos contra la hacienda publica: lucha y control del fraude ... como delito fiscal, se debe superar en cuota tributaria, es decir, lo que me hubiera ... hasta seis veces más de la cuantía defraudada ... Se consideran infractores a las personas ...
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Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
... exclusiva al Ministro de Hacienda ... Art. 12 LGT: ... 3. En el ámbito de las ... información pública ... Artículo 15 ... Art. 15 LGT: ... 3. En las ... contra la masa ... de créditos contra la masa ... d ... querella por delito contra la Hacienda Pública o se haya ... á realizar una distribución lineal de la cuota ... anual que resulte entre los periodos de ... sentencia la cuota defraudada vinculada a los delitos contra la ... Hacienda ... -
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... de 2004: Encuesta Mundial sobre la Lucha contra el Blanqueo de Capitales 2004. Cómo afronta la ... ícita procedencia de bienes, provengan del delito que provengan. Ahora bien, el blanqueo de bienes ... , el delito de defraudación contra la Hacienda Pública, o el tráfico de drogas de donde ... o disidencia a la hora de contemplar si la cuota tributara, objeto del delito fiscal, se integra ... los mismos, con inclusión de la cuota defraudada en el caso de los delitos contra la Hacienda ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
... Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y jurisprudencial, abarcan la esencia del contenido del análisis que se presenta. Palabras clave: delito fiscal; defraudación, puesta en escena, consumación, cuota defraudada.
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Regulación específica de la prevención del blanqueo
... represor que supone el establecimiento del delito. Directamente relacionado, se ha de descender a ... — Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, hecha ... posible?», Revista de Administración Pública , núm. 180, 2009, p. 18 ... 7 A este respecto ... la expresa inclusión que efectúa a la cuota defraudada —comportamiento base de los delitos contra la Hacienda Pública— dentro de los bienes procedentes de ...