Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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Blanqueo de capitales
Oímos mucho hablar de blanqueo, sin que, sorprendentemente, sea fácil saber qué es y en qué casos es delictivo. Este carácter amorfo debe alertarnos en torno a una punición injustificada si cualquier cosa puede considerarse como blanqueo. El autor de este tema quedará encantado si al final del mismo el lector tiene las ideas más claras acerca de qué es blanquear, de por qué es perjudicial el...
...ón más diversos y que fue hecha pública -eligiendo como escenario la peregrinación a la ...No hay imputación de delito económico -o, en general, de delito que genere ... . El GAFI (Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Capitales), organización ... de los fondos o a no gravarlos con la cuota preceptiva si se invierten en deuda pública o ... como sí sucede en los delitos contra la Hacienda Pública española (120.000 euros), en el fraude ... blanqueable la cuota penalmente defraudada a Hacienda?. Vaya por delante que el Tribunal ... -
Jurisprudencia Penal (Parte I)
...El delito de abandono de menores, aunque la situación ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Alzamiento de bienes. Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ... sea una entidad pública la acreedora defraudada. La STS 201/96, de 7 de marzo, se refiere a un ... Cuota defraudada a la Hacienda Pública y objeto ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
.... Los requisitos o elementos del delito de hurto son los siguientes: a) un elemento ... que postula el recurso de la acusación pública. Y, en segundo lugar, el apartado 2 del art. 66 ... leves de estafa, cuando la cuantía defraudada no rebasa los 400 euros, supuesto en que el ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ... intrínsecas de la marca, su uso y la cuota de mercado que ostentan. El riesgo de confusión ...
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Código Penal
...396 y 250.1.7º CP, delitos contra la ordenación del territorio y el medio ambiente ... Generales del Estado para el año 2013): Delito de contrabando en el art. 2 siempre que el valor ... un abuso en el ejercicio de su función pública específica. . Cuando el funcionario público ...; 302.2 (blanqueo de capitales); 310 bis (hacienda pública); 318 bis.4 (trabajadores extranjeros); ..., al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida. El art. 66 bis CP ... (la solidaridad no empece que se señale la cuota de que cada uno deba responder principalmente). ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ..., las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ... el presente supuesto dada la cuantía defraudada (escasamente superior a los seis mil euros). Y ... si se dividen por 108 nos da una media de cuota defraudada de 519.117,54. La agravante tiene que ...
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De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... la naturaleza de aquel delito, un delito contra el patrimonio, en el que, por tanto, puede ser ... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I. ...éditos, y posteriormente se satisfará la cuota de liquidación . 95 Artículo 371.1 y 2 LSC. . ...(artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ... de quince años”, “que la cuota defraudada exceda de seiscientos mil euros”). En tales ...
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Efectos de la regularización
...ídica en la relación existente entre el delito contra la Hacienda Pública que es objeto de ... llevado a cabo, en su caso, respecto de la cuota tributaria defraudada. Por ello, entendemos que ...
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El concepto de regularización
...Tratado de Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social. .... . REGULARIZACIÓN Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 139 . taban, en todo ... para integrar elementos del tipo como la cuota tributaria, que queda determinada en las ... no solamente de la cuota tributaria defraudada sino también de los correspondientes intereses ...
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El delito de blanqueo de capitales y los delitos contra la Hacienda Pública.
El presente trabajo busca realizar una serie de consideraciones acerca de los delitos contra la Hacienda Pública y los delitos de Blanqueo de Capita-les y en especial la relación entre ambos.Tras realizar un recorrido histórico por el instituto jurídico de los delitos contra la Hacienda Pública y de Blanqueo de Capitales, estos se analizan —con referencias al derecho comparado— y se estudia la...
... dichos activos o un derecho sobre los mismos, con inclusión de la cuota defraudada en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública». . ... -
Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... la conducta del “ que cometiera algún fraude para no pagar la cuota que legítimamente le corresponda, ocultando o disminuyendo maliciosamente ... del TEAC en la que quedara determinada la cuota tributaria defraudada, lo que suponía retardar y dificultar la persecución de estos ilícitos ...
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... su actuación en relación con el delito contra la Hacienda Pública, qué sucede con los ... los elementos integrantes del tipo penal —cuota defraudada principalmente—, además de poseer ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
..., de 30 de marzo: Concepto penal de hurto, delito leve de hurto y hurto con neutralización, ..., indudablemente, a persona o entidad pública o particular distinta del inculpado”. B. ... triple al quíntuple de la cantidad defraudada, si el delito cometido por la persona física ... a través de una sociedad mercantil, la cuota de treinta euros no puede calificarse de ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ...
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Problemática concursal
...2. Defraudaciones tributarias y delito continuado. 3. Concurso con otros tipos penales. ... de la determinación de la cuantía defraudada– impide la operatividad del delito continuado ... dispone que si se tratare de infracciones contra el patrimonio , se impondrá la pena teniendo en ... que el delito contra el patrimonio de la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica no constituye una ...: la exigencia de los 120 mil euros de cuota defraudada hace que en su conformación no pueda ....sc], J., Los delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad social , Editorial Tirant ...
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Entre la evasión y el deseo por tributar
... resultar afectados por la comisión de un delito. De ahí sostiene que no será posible construir ...ón puede automáticamente integrar la cuota defraudada del delito contra la Hacienda ...án integrar un delito contra la Hacienda Pública. De modo conexo cabe cuestionar si su ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... A-. Argumentos en contra: La cuota defraudada no puede ser objeto material ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública. . 102 . . Gabilex . Nº 12 . ... -
El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito ... sosteniendo por muchos que, en la lucha contra la corrupción no se puede prescindir de ese ... procede del delito contra la salud pública, pues este tipo penal comprende, en su total ... a los bienes que han de tributar, sino a la cuota defraudada que correspondería pagar por tener ... en el caso de los delitos contra la Hacienda Pública". Con esa decisión legal parecía ... -
Responsabilidad criminal corporativa en el marco de la corrupción política. Penas aplicables: normativa y jurisprudencia
... delitos, con protagonismo de los delitos contra la Hacienda Pública 2 . Por otra parte, la ...delito. Supongo que será más fácil aceptar esta ..., del tanto al doble de la cantidad defraudada) se considere menos grave si está prevista para ...cuota diaria, cuyos márgenes son notablemente más ...
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Cuadro comparativo de la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
El pasado 12 de octubre entró en vigor la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, que modifica parcialmente la LGT. Presentamos el cuadro comparativo con la versión actual del texto reformado.
... exclusivaalMinistrodeHacienda . ...sersometidasa informaciónpública. Artículo15 Art.15LGT: ...laconsideración decréditoscontralamasa. ...denunciao querellapordelito...unadistribuciónlinealdelacuota" anualqueresulteentrelosperiodos\xEE"...en sentencialacuotadefraudada... -
La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... Inspector de Hacienda del Estado . Fecha de recepción: 04-09-2018 ... que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 ... contra legem , al desaparecer la cuota tributaria y ser sustituida por la ..., siempre y cuando la cuota tributaria defraudada sea superior a 120.000 euros. Morales Prats 13 ... -
El fundamento de la regularización
... 632 JORDANA DE POZAS L. “Los delitos contra la Hacienda Pública.. cit. . 325 . . 326 ...áneo de las mismas, la inexistencia del delito –como regla general. El “plus” exigido por ... previa consumada, el pago de la deuda defraudada, tal y como hemos sostenido en el segundo de los ... la declaración sin ingreso de una cuota tributaria defraudada de 115.000 € y sea ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... UNED . ART. 16 CP . Tentativa de delito: sobre su aplicabilidad en los delitos de peligro ... la cuestión con relación a los delitos contra la salud pública (SSTS 5-3-2001, 13-3-2000, ...ón alguna entre pensión por alimentos y cuota hipotecaria, o entre deuda de la sociedad de ... ART. 305 CP . Delito contra la Hacienda pública. Caso Gürtel: consideración como ... del delito fiscal, esto es, la cuota defraudada. . No es bien objeto de blanqueo los ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
...ón, puesta en escena, consumación, cuota defraudada. . ABSTRACT . This paper intends to ...é en los aspectos disuasorios de la lucha contra el fraude. El objeto del presente estudio no es ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ... -
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ellos, el art. 310 bis, común ...Por otra parte, se discute también si la cuota tributaria eludida, producto o no de actividades ... considera ya que la cuota tributaria defraudada pueda considerarse bien procedente de un delito ... -
Aspectos conceptuales del delito de blanqueo de capitales
...ón del blanqueo de capitales y la lucha contra la financiación del terrorismo en Naciones ... sobre los mismos, con inclusión de la cuota defraudada en el caso de los delitos contra la cienda Pública. | Se considerará que hay blanqueo de capitales ...