Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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STS 737/2006, 20 de Junio de 2006
DELITO CONTA LA HACIENDA PUBLICA. Se condena al acusado como autor de un delito contra la hacienda pública y de un delito de apropiación indebida, debiendo indemnizar y abonar las costas. Contra dicha sentencia se interpone recurso de casación. No siempre que hay una ocultación de ingresos a la Hacienda Pública esos fondos son distraídos del patrimonio social, siendo posible la reinversión en el...
... civil subsidiaria PROUNIVERSIDAD S.A., contra sentencia dictada por la Sección 2ª de la ... Carlos, por tres delitos contra la Hacienda Pública y un delito continuado de apropiación ... , en tres cuartas partes de la mencionada cuota, las generadas por la acusación particular que ... incurrido en error al no incluir como defraudada la cuota del impuesto sobre Sociedades relativa ... -
STS 1822/2017, 27 de Noviembre de 2017
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. INGRESOS INDEBIDOS. SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN. Se considerarían ingresos indebidos las cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción y que estas serían objeto del correspondiente procedimiento de devolución de ingresos indebidos. En ningún caso se devolverán las cantidades...
... Hugo , contra la sentencia de la Sala de lo ... Físicas, ejercicio 2005, resultando una cuota a ingresar de 1.788.091,84 euros ( ... ) ... Había ... Fiscal ante la posible comisión de un delito contra la Hacienda Pública. Se formuló denuncia ... , si concurre o no el límite de cuota defraudada determinante de la tipificación del delito, ... -
La autodenuncia exonerante de pena (§ 371 AO)
... inspección fiscal o para investigar un delito penal fiscal o una infracción administrativa ... 1 A través de la ley de lucha contra el dinero negro de 28 de abril de 2011 (BGBl. I ... del importe de la cantidad defraudada ... A pesar de que cuando el hecho ya haya ... de la aparición de un funcionario de Hacienda para una inspección fiscal, pero no ya con el ... ído en el «remolino» de la «opinión pública» (así BECKEMPER/SCHMITZ/WEGNER/WULF, wistra , ...
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STS 464/2014, 3 de Junio de 2014
FALSEDAD DOCUMENTAL. ADMINISTRACIÓN DESLEAL. DELITO CONTINUADO. CONCURSO REAL. CONCURSO MEDIAL. Se cuestiona que los delitos por los que se ha condenado al recurrente puedan llegar a constituir un concurso real. La falsedad efectivamente sirve para ocultar la concreta disposición realizada pero a su vez deviene instrumento necesario para realizar las sucesivas disposiciones. Por tanto deben...
... por la representación procesal de Gustavo contra Sentencia de fecha veintidós de noviembre de dos ... de Madrid ,en causa seguida al mismo por delito de falsedad de documentos contables y delito de ... de forma consciente dejó de ingresar en Hacienda y durante el período de tiempo correspondiente a ... de condena, Y MULTA DE ONCE MESES CON UNA CUOTA DIARIA DE SEIS EUROS, con la responsabilidad ... (440.312,12 euros) por la cantidad defraudada, y en la cantidad resultante de los impuestos ... deuda generada con la Hacienda Pública con las consecuencias peyorativas que las ... -
Vigente
Reglamento General de las Actuaciones y los Procedimientos de Gestión e Inspección Tributaria y de desarrollo de las Normas Comunes de los Procedimientos de Aplicación de los Tributos (Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio)
... habilitar al Ministro de Economía y Hacienda para determinar la cuantía de la deuda ... , el texto se ha sometido a información pública por plazo de un mes, durante el cual han sido ... , General Tributaria, con indicación de su cuota de participación y de atribución en caso de que ... ón relativa a los cheques que libren contra entrega de efectivo, bienes, valores u otros ... ni responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda pública declaradas por ... Hacienda Pública determinan una cuota defraudada determinante de dicho ilícito penal, se tendrá ...
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Teoría de la responsabilidad estructural de la empresa: un esbozo del sistema de imputación colectiva
... depende la racionalidad de la teoría del delito 9 —además de que en puridad dicho modelo no ... diferenciada, adecuada y proporcionada a su cuota de influencia en la comisión del delito por ... que afirma la insuficiencia de luchar contra ellas solamente con «la intervención represiva ... organizaciones y en la Administración pública en general, que han estimulado o como mínimo ... 302.2 CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (art. 310 bis CP), ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida» (art. 52.4. CP); y, en ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... de Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de las ... y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de ... en España, la de 1991 con la Deuda Pública Especial. En su virtud, al suscribir los títulos ... rentas no declaradas, y tras el pago de una cuota sobre su valor de adquisición, aplicarlos a esas ... en la desesperada situación de nuestra Hacienda Pública en aquellos años y en la necesidad ...
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STS 810/2017, 11 de Diciembre de 2017
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las posibilidades de fraude, derivadas de una negociación dirigida a conseguir, mediante la propuesta de conformidad, una acusación y una sentencia más benévola, para posteriormente impugnar en casación lo previamente aceptado, sin posibilidades para la acusación de reintroducir otros eventuales cargos más severos, renunciados para obtener la conformidad. Se...
... Valenzuela Fernández respectivamente contra Sentencia de fecha 27 de octubre de 2016 dictada ... ón nº 2 de Cieza, en causa seguida por un delito contra la Hacienda Pública. Ha sido parte ... declaración conjunta con el cónyuge, la cuota líquida resultante ascendía a la cantidad ... y multa de un cuarto de la cantidad defraudada que se concreta en 322.571,70 euros, con tres ... -
El fraude en la Seguridad Social en tiempos de crisis
El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de relevancia creciente en el actual contexto de crisis económica. Y lo desde una doble perspectiva. La primera, más general, analiza las diversas manifestaciones de fraude, relacionadas con cotizaciones no realizadas, prestaciones indebidamente percibidas y la competencia desleal entre empresas; así como los...
... El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de ... de éstas; y, sin embargo, la opinión pública parece mucho más sensible al fraude en las ... ‘desgaja’ la retención indebida de la cuota obrera [letra k) del apartado 1] de la ... en la determinación de la cuantía defraudada se tendrá en cuenta un periodo de cuatro años ... que el responsable de la comisión de este delito perderá “… la posibilidad de obtener ... se repara en que el delito contra la Hacienda" Pública (artículo 305 CP) establece un umbral m\xC3" ... -
STS 162/2018, 5 de Abril de 2018
ESTAFA. El engaño típico en el delito de estafa es aquél que genera un riesgo jurídicamente desaprobado para el bien jurídico tutelado y concretamente el idóneo o adecuado para provocar el error determinante de la injusta disminución del patrimonio ajeno. Se desestima la casación.
... S.L. ", contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , que condenó al anterior acusado por delito de estafa, los componentes de la Sala Segunda del ... la condena, y MULTA DE OCHO MESES con una cuota diaria de diez euros, con responsabilidad ... la estafa, determinado por la cuantía defraudada, con la consecuencia de que el Juzgador podrá ... sujetos acusados de un delito contra la Hacienda Pública que habían sido absueltos por en el ... -
STS 774/2005, 2 de Junio de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. NEXO CAUSAL. Recurso contra la sentencia que condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pública, alegando que el nexo causal no es suficiente. El nexo causal podrá entenderse acreditado cuando racionalmente y con arreglo a parámetros lógicos quepa, con base en los datos obrantes en las actuaciones, concluir que las participaciones adquiridas en 1988
... DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA S.A., contra la Sentencia dictada el 25-7-2002 por la ... de Instrucción nº 3 de Barcelona, sobre delito contra la Hacienda Pública, habiendo sido parte ... abonar una vez descontada de la suma defraudada la ingresada en declaración complementaria de 5 ... cuota tributaria de 44.878.629 pts ... En ... -
STS 704/2014, 24 de Octubre de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. A pesar de que el acusado, a sabiendas de que las facturas son falsas y que tales facturas están consiguientemente vacías de contenido y dispuestas para defraudar a la mercantil referida -y por ello se le condena por delito de apropiación indebida continuado-, las presenta a su asesor fiscal para que, mediante tales elementos documentales, se lleven a cabo las...
... legales de los acusados Ismael y Jesús , contra Sentencia núm. 469/2013, de 4 de diciembre de ... Ourense, seguido por delitos contra la Hacienda Pública y apropiación indebida contra dichos ... Ismael , como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida agravado en azón de la cuantía defraudada y otro delito continuado de falsedad documental ... de la condena y rnulta de 6 meses con cuota diaria de 20 euros, con responsabilidad personal ... -
STS, 30 de Octubre de 2014
Recurso de casación para la unificación de doctrina en el que se alega la existencia de prejudicialidad penal. En la sentencia impugnada se conocía de la impugnación de la regularización por la Inspección de liquidaciones por cuota del Impuesto de Sociedades y sanción, del ejercicio 2000, en que no se habían remitido las actuaciones a la jurisdicción penal, porque, a diferencia de lo que ocurría...
... Federico Pinilla Romeo, contra sentencia de la Sección Quinta, de la Sala de lo ... en disconformidad por la Inspección de Hacienda del Estado en fecha 4 de marzo de 2005, en la que ... Por nuestra parte, debemos aclarar que la cuota de la liquidación de Impuesto de Sociedades del ... por la posibilidad de que constituyeran delito contra la Hacienda Pública, y que si bien en el ... Inspección de Hacienda que la cuota defraudada" durante los ejercicios 2001 y 2002 excedía del l\xC3" ... -
SAP Pontevedra 15/2008, 22 de Enero de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Así, ya la sentencia del Tribunal Supremo de 24 de Febrero de 1993, señaló que en el actual «status» jurídico del delito fiscal, se ha dicho por esta Sala, que la cuantía de la deuda tributaria, como elemento objetivo del delito que es, debe ser fijado dentro del proceso penal, sin que el procedimiento administrativo impida existir con tal cuantía defraudatoria...
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STS 429/2017, 14 de Junio de 2017
DERECHO A UN PROCESO CON TODAS LAS GARANTÍAS. PRINCIPIO ACUSATORIO. INSOLVENCIA PUNIBLE. ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSEDAD. Cuando se alega infracción de este derecho a la presunción de inocencia, la función de esta Sala no puede consistir en realizar una nueva valoración de las pruebas practicadas a presencia del Juzgador de instancia, porque a este solo corresponde esa función valorativa,...
... letrada de Juan de Dios Ramírez Sarrión, contra la sentencia dictada el 14 de julio de 2016 y ... como autor criminalmente responsable de un delito continuado de estafa de los artículos 74 y 250.1 ... a Hacienda por este concepto ... 2º Paralelamente, y a fin ... 7. La venta por escritura pública de 29 de enero de 2008 de la nuda propiedad del ... , y al abono de una multa de once meses con cuota diaria de 20 euros, pagadera a los cinco días de ... -
STS 580/2016, 30 de Junio de 2016
FALSEDAD DOCUMENTAL. ESTAFA. El delito de falsedad documental no es un delito de propia mano, entre otras razones, porque se admite la posibilidad de la autoría mediata. De ello se deduce que, aunque normalmente el autor será el que materialmente ha confeccionado (alterado o dañado) el documento, sin embargo es posible admitir la autoría en casos en los que la persona no ha sido quien...
... visto el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de la Audiencia Provincial de ... ó Procedimiento Abreviado 59/2005, por delito continuado de estafa en concurso medial, contra ... noviembre de 2000, otorgando Escritura Pública en la que Sergio afirmaba haber adquirido la ... 6 meses de prisión y multa de 4 meses con cuota diaria de 6 €, con aplicación del Art. 53 del ... por la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía (folio 181 de la ... refiere a la gravedad por la cuantía defraudada ha de operar sólo a través del ordinal 6º, ya ... -
STS 413/2015, 30 de Junio de 2015
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La culpabilidad ha de motivarse y se sustenta en dicha motivación, de modo que sin la motivación se produce ya una vulneración del derecho a la presunción de inocencia. No sólo se vulnera el derecho a la presunción de inocencia cuando no haya pruebas de cargo validas o cuando por ilógico o insuficiente, no sea razonable el iter decisivo que conduce de la prueba al...
... Aureliano Millan (Acusación particular) , contra sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala ... como autores penalmente responsables de un delito Estafa Agravada, Blanqueo de Capitales, Falsedad ... se transfiere el dinero, Ministerio de Hacienda, Banco de España, Ministerio de Economía, Banco ... ón y multa de veintidós meses con una cuota diaria de cuarenta euros, con la responsabilidad ... estén debidamente cotejadas bajo la fe publica del Secretario Judicial, una vez incorporadas al ... ícita en la totalidad de la cantidad defraudada, más de 13 millones de euros, con varias ... -
Vigente
Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre)
... , de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género, entraron en vigor el 29 ... ón ni omisión que no esté prevista como delito por ley anterior a su perpetración ... 2 ... en determinadas actividades de utilidad pública, que podrán consistir, en relación con delitos ... 4. La cuota diaria tendrá un mínimo de dos y un máximo de ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida, de no ser posible el ... j) Delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social ... k) ...
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La adecuada gestión de los recursos humanos de la seguridad social: un factor fundamental en la lucha contra el fraude
En los últimos años han sido diversas las iniciativas para hacer frente a la lucha contra el fraude, pero todas ellas han olvidado hacer frente a un problema fundamental: la necesidad de reforzar las plantillas públicas de funcionarios encargados de tal misión. En este trabajo se pone de manifiesto la pérdida de efectivos que han sufrido, en especial, las entidades gestoras y servicios comunes de
... adecuada, suficiente, sostenible y pública , Thomson Reuters Aranzadi, Cizur menor, 2018 ... el importe mínimo de la cuantía defraudada que implica la existencia de delito penal desde ... en este ámbito.” MINISTERIO DE HACIENDA, Actualización del Programa de Estabilidad del ... -
Penalidad
... , salvo que el beneficio obtenido por el delito fuese superior a la cantidad resultante en cuyo ... la cantidad que corresponde a cada cuota, atendiendo a la capacidad económica del reo 804 ... relativa a la prevención y la lucha contra la trata de los seres humanos, y a la protección ... como el medio ambiente, la salud pública, los delitos contra los trabajadores", cuya ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida". Se trata, entonces, de ... , en el marco de los delitos contra la Hacienda Pública, de los artículos 305.1 y 308.3. Ahora ...
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STS 279/2018, 12 de Junio de 2018
DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. TRÁFICO DE DROGAS. El valor de la droga es un elemento indispensable para la fijación de la consecuencia jurídica del delito contra la salud pública y, por tanto, debe declarase en el relato fáctico de la sentencia. Para su acreditación deberán valorase los informes periciales o cualesquiera otros medios que reflejen el valor de la droga o el beneficio que con las...
... P, interpuesto por el MINISTERIO FISCAL contra la sentencia dictada en fecha 13 de noviembre de ... ó Procedimiento Abreviado nº 378/17 por delito contra la salud pública contra D. Carlos José ; ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida; o cómo y cuándo ... - Delitos contra la Hacienda Pública, art. 305; contra los presupuestos ... -
Las mutuas y la prestación por cese de actividad de los autónomos adheridos
La Prestación por cese de actividad de los autónomos adheridos es una de las prestaciones económicas más controvertidas que gestionan las Mutuas Colaboras con la Seguridad Social. Esta percepción supone una ayuda por desempleo a todos aquellos trabajadores por cuenta propia que cumplieran con una serie de requisitos fácilmente demostrables a priori, como haber cotizado por las contingencias...
... La cuota de autónomos es uno de principales obstáculos ... módulos, están obligados a ingresar a Hacienda la cantidad correspondiente a factores de ... Estas infracciones atentan contra la protección Cese de Actividad de los ... -
¿Modificación del § 370 AO?
... el fraude fiscal se califica como delito menos grave, solamente el Derecho griego valora ... Del ... defraudada (DANNECKER/BÜRGER, Generalbericht , pp. 39, ... La cuantía máxima de cada cuota es, en 2009 (y en la actualidad), de 30.000 euros ... del tipo básico del fraude fiscal a la Hacienda Pública (art. 305.1 CP) y, tras la LO 7/2012, de ... presentado en 1977 prevé para los delitos contra el orden socioeconómico la inclusión del tipo ...
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STS 341/2016, 21 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS MERCANTILES. Si la confidencialidad está en el origen de la noticia policial de la perpetración delictiva para justificar la medida, habrá de ir acompañada de una previa investigación encaminada a contrastar la verosimilitud de la imputación. Confidencia, investigación añadida y constatación que habrán de estar...
... FISCAL, ABOGADO DEL ESTADO y Juan Manuel contra sentencia de fecha veintidós de julio de dos mil ... , Sección Primera , en causa seguida por delito de cohecho, delito contra la Hacienda Pública, ... físicas del ejercicio 2004 en la que la cuota auto liquidada ascendía a la suma de 154,55 ... '93 Euros, en su consecuencia la cuota defraudada asciende a la suma de 91.877'38 Euros ... -
STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... y Guillermo ... , contra la Sentencia dictada por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de la ... la investigación, la determinación de la cuota y la sanción, e incluso, según la corriente ... , su interés en el cobro de la cuota defraudada desaparece, lo que provoca la desaparición del ...