Cuota defraudada en delito contra hacienda pública
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Conclusiones de las sesiones del grupo de trabajo de derecho de sociedades 2020/21 de la fundación FIDE
... DELITO FISCAL. ¿ES POSIBLE LA DEDUCCIÓN DE CUOTAS DE .V.A. NO REPERCUTIDAS PARA CALCULAR LA CUOTA TRIBUTARIA DEFRAUDADA? ANÁLISIS DE LA STS N.º ... daño o de un perjuicio patrimonial a la Hacienda Pública y ese resultado viene configurado en la ...
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Artículo 307
... Social interponga querella o denuncia contra aquél dirigida o antes de que el Ministerio ... existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social no paralizará el ... delito fiscal o defraudación a la Hacienda Pública del actual art. 305. Es la trasposición ... Social de lo que pagan los empresarios por cuota obrera, cuota empresarial y lo que esta norma ... ólo merece una pena cuando la cantidad defraudada supera las barreras señaladas por el legislador ...
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Las normas preventivas
... que impliquen el ejercicio de autoridad pública", de manera excepcional y mediante ley se les podr\xC3" ... los planes posteriores a la comisión del delito. Pero, además, la existencia de tal plan ... 46 MIGUEL ÁNGEL SÁNCHEZ HUETE ... contra el blanqueo resulta un objetivo legítimo para ... y para ello se establece el pago de la cuota dejada de ingresar. Ahora bien, el pago de la ... la hora de analizar el delito contra la Hacienda Pública que: «[ ... ] lo que da fundamento a la ... de normas, la de cobertura y la defraudada, aspecto que no se da en el abuso. Pues mientras ...
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STS 832/2013, 24 de Octubre de 2013
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRESCRIPCIÓN. INTERPOSICIÓN DE QUERELLA. La Ley Orgánica 5/2010 determina que la interposición de una querella o denuncia interrumpe el plazo de prescripción, pero siempre y cuando en el plazo de 6 meses (o 2 meses para el caso de las faltas) desde la interposición de la misma se dicte una resolución judicial motivada en la que se atribuya a una persona en...
... Escrito por : AMM ... DELITO FISCAL.- PRESCRIPCIÓN.- La LO 5/2010 hace una ... la incoación de un procedimiento penal contra el querellado, porque se le atribuye su presunta ... ser aplicada para la determinación de la cuota tributaria defraudada, es lógico que deba ... seguida al mismo por delitos contra la Hacienda Pública y otro continuado de falsedad en ... -
Notas sobre las penas de multa en la responsabilidad criminal corporativa
... «Transparencia, control de la gestión pública y respuestas jurídico-penales en relación a la ... , sino las consecuencias jurídicas del delito en su conjunto (excepción hecha de los ... , con solo algún matiz ocasional en contra, por prácticamente la totalidad de quienes se ... por cuotas, en el cual la cuantía de cada cuota diaria debe depender exclusivamente de la ... , del tanto al doble de la cantidad defraudada) se considere menos grave si está prevista para ... á constituido por los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social. En ellos, ...
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STS 418/2015, 29 de Junio de 2015
DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. ESTAFA. La admisión de hechos documentada en un escrito que lo que pretende es servir de instrumento para exigir del suscribiente una reclamación dineraria, sin que tal comportamiento se ponga en conocimiento de la autoridad para impetrar la defensa del orden jurídico perturbado y la aplicación de la ley penal, no puede servir ni de propia confesión ni de analógica,
... los acusados Pedro Francisco y Guillerma , contra Sentencia 332/2014, de 11 de noviembre de 2014, ... 10 de dicha Capital, seguido por delito continuado de estafa y otros contra mencionados ... de prisión y multa de nueve meses con una cuota diaria de seis euros y responsabilidad personal ... de los conductores para no involucrar a Hacienda en tal maniobra fraudulenta, ni despertar ninguna ... en la enorme cantidad que ha sido defraudada y el tiempo durante el cual se han cometido los ... Melgar , estando celebrando audiencia pública ... -
Los compliance programs en los clubes de fútbol
... La comisión de un delito en perjuicio del club, como, por ejemplo, un ... se amaña un partido o se defrauda a la Hacienda Pública, aquella podrá responder penalmente ... ía penal, en función de la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las ... país ya se han dictado varias condenas contra clubes de fútbol por la comisión de delitos ...
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STS 990/2013, 30 de Diciembre de 2013
DELITO DE COHECHO. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN. INSOLVENCIA PUNIBLE. En los supuestos de documentación producida en el marco del procedimiento de inspección tributaria deberán, por ello, considerarse penalmente típicos, por relevantes, los comportamientos del funcionario que crean el riesgo de que los efectos de la norma tributaria se produzcan, pese a no concurrir el supuesto a los que ést
... Belén Romero Muñóz. contra la sentencia dictada por la Sección novena de la ... con fecha 27 de julio de 2011 , por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... ,ingresó en el Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública; el día 16 de junio de 1982 ingresó en ... conllevado el descubrimiento de una alta cuota tributaria, e incluso que fueran constitutivos de ... no se descubriera la verdadera cuota defraudada, y se vieran obligados a pagarla ... No consta ... -
STS 131/2023, 2 de Febrero de 2023
INCLUSIÓN LISTADO DE MOROSOS. DEUDAS FIRMES. Para que proceda la inclusión del deudor, en caso de impago, en el listado de morosos regulado en el artículo 95 bis LGT, las personas físicas o jurídicas deberán ostentar la condición de deudora por deudas o sanciones tributarias firmes. Las deudas derivadas de liquidaciones vinculadas a delitos no cumplen con este requisito. Se estima el recurso de...
... nombre y representación de DON Alfredo, contra la sentencia de 30 de septiembre de 2020, dictada ... derivadas de liquidaciones vinculadas a delito cumplen o no los requisitos del artículo 95 ... , indicios de delitos contra la Hacienda Pública ... 2. En consecuencia, que no procede ... En atención al importe de la cuota correspondiente se interesó por la Fiscalía la ... penal determinar en sentencia la cuota defraudada vinculada a los delitos contra la Hacienda ... -
Artículo 305 bis
1. El delito contra la Hacienda Pública será castigado con ... años y multa del doble al séxtuplo de la cuota defraudada cuando la defraudación se cometiere ...
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STS 182/2014, 11 de Marzo de 2014
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. ABOGADOS. DELITOS. Dadas las características del delito examinado (elusión de impuestos a través de sociedades) la prueba sobre la que hay que concentrar toda la evaluación demostrativa del hecho es eminentemente documental y, en su caso, pericial, es por esto que fue necesario y útil el registro del despacho del abogado interviniente, sin que esto implique violación...
... Ruperto y D. Carlos Ramón , contra la sentencia dictada el 3 de Abril de 2013, por ... ocho delitos respectivamente, contra la Hacienda pública y un delito deblanqueo de capitales , ... AÑO CUOTA TRIBUTARIA EUROS ... 2000 5.202.491,59 ... 2001 ... El perito expone la cantidad defraudada conforme al impuesto especial de hidrocarburos ... -
La declaración tributaria especial y el blanqueo de capitales
El artículo se refiere a dos temas conectados con el blanqueo de dinero. El primero analiza la extraordinaria medida adoptada por el Gobierno Español en 2012 dónde a los contribuyentes que no habían declarado bienes o beneficios en el pasado , les estaba permitido regularizar su situación con las Autoridades y además las dificultades que esa regulación sufrió debido a su colisión con la Ley de...
... recibida con resistencia por la opinión pública. La crisis económica la justificaba pero faltó ... tipos impositivos muy superiores se rebele contra el tratamiento que se depara a los incumplidores, ... la infracción pudiese ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública ... A las pocas ... misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las ... -
Concurrencia de sanciones tributarias en dos tiempos: por solicitud de devoluciones con facturas falsas y responsabilidad por colaboración en la emisión de facturas
En la sentencia 447/2021 de 25 de marzo, el Tribunal Supremo reitera su jurisprudencia que legitima que un obligado tributario sea sancionado inicialmente por solicitud indebida de devoluciones, beneficios o incentivos fiscales o por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes (artículos 194.1 y 195.1 LGT), haciendo uso de facturas...
... el recurso de casación interpuesto contra una sentencia de la Audiencia Nacional de 6 de ... a compensar o deducir en la base o en la cuota de declaraciones futuras, propias o de terceros, ... , es el interés patrimonial de la Hacienda Pública el que se ve directamente afectado por ... porque no llega a haber cantidad defraudada por la intervención de la Administración o, ... abstracta de la pena con la gravedad del delito (STS de 11 de diciembre de 2014). Por tanto, de ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... penal de hurto y conversión de falta en delito (art. 234), hurtos cualificados agravados (art ... , indudablemente, a persona o entidad pública o particular distinta del inculpado" ... B ... triple al quíntuple de la cantidad defraudada, si el delito cometido por la persona física ... a través de una sociedad mercantil, la cuota de treinta euros no puede calificarse de ... de Seguros, Ministerio de Economía y Hacienda, etc) ... Es un delito permanente en el que no ...
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STS 494/2014, 18 de Junio de 2014
INSOLVENCIA PUNIBLE. CONCURSO DE ACREEDORES. El desajuste entre el fallo y las pretensiones de las partes ha de ser material, de modo que las cuestiones planteadas queden sin respuesta, y no meramente formal, ya que esto último no justificaría la anulación de la sentencia con la finalidad de que el Tribunal proceda a dictar otra en la que diga de forma expresa lo que ya resolvió implícitamente en
... ; Laureano Marcelino y Faustino Bernardo , contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... Bernardo y Fructuoso Lorenzo , por delito contra la salud pública, los Excmos. Sres ... finalidad de enriquecerse a costa de la Hacienda Pública, consiguieron defraudar 208.857,63 euros en la cuota de IVA correspondiente al año 2008 ... la existencia de una cuota de IVA defraudada en el ejercicio 2008 por importe de 208.857,63, ... -
Procesal Penal
... seguido por la comisión de dos delitos contra la Hacienda Pública española ... Sentencia del ... de que los funcionarios que investiguen el delito han de estar convencidos de que tampoco su ... a responder de forma subsidiaria por la cuota defraudada ... Ratifica la condena a un alcalde ...
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STS 45/2018, 26 de Enero de 2018
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura, lo que permite un rápido desarrollo y desaparición, generando unos ingresos rápidos correlativos a la defraudación. Se desestima la casación.
... Rosario Álvarez Moral, contra la sentencia dictada por la Audiencia Nacional, ... condenó junto a otros no recurrentes por delito contra la Hacienda Pública, siendo también ... , siendo el resultado de la liquidación una cuota de 165.747,21 € que, por aplicación de la ... tiempo, multa del 150% de la cuota defraudada con .30 días de arresto sustitutorio en caso de ... -
Bibliografía
... 167-168 ... 13. ANDREU, C., Lucha contra el blanqueo de capitales, en «Estrategia ... 17. ARÁNGUEZ SÁNCHEZ, C., El delito de blanqueo de capitales , Marcial Pons, 2000 ... blanqueo de capitales, en «Escritura pública», nº 62, 2010, p. 34-36 ... 22. ÁVILA ... fiscal , Ministerio de Economía y Hacienda, Instituto de Estudios Fiscales, 2014 ... 119 ...
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Registro de la propiedad
... generales de formalización en escritura pública ( cfr. arts. 1217, 1218, 1279 y 1280 del Código ... 2016) que el objeto exclusivo del recurso contra las calificaciones de los registradores de la ... a la hija por ser mujer, la mitad de la cuota de su hermano varón en concurrencia con el ... Además, en el caso del delito de alzamiento de bienes, las consecuencias ... nulidad por contravención de la norma defraudada (cuando esta tenga carácter imperativo y no ...
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Procesal Penal
... futbolista y a su padre por tres delitos contra la Hacienda Pública derivados de la omisión en ... a que el acusado procedió al pago de la cuota defraudada y de los intereses con anterioridad a ... 2015 que había acordado condenarlo por un delito de apropiación indebida por hechos que tuvieron ...
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STS 356/2013, 19 de Abril de 2013
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La conclusión que se impone es que el único argumento utilizado con la pretensión de eximir al recurrente de la acción que se le atribuye en los hechos es por completo inconsistente. No se ha aportado ningún otro que pudiera prestar apoyo a su planteamiento. En un examen integral de las intervenciones de los dos implicados, la única hipótesis realmente...
... visto el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de la Audiencia Provincial de ... ó Procedimiento Abreviado 126/2011, por delito de apropiación indebida y contra la hacienda ... de sociedades y hacer frente al pago de la cuota correspondiente. En concreto, durante el ... del delito contra la Hacienda Pública, a las penas de un año y un día de prisión a ... de forma clara y terminante la cuota defraudada, de manera que permita determinar la existencia ... -
Panorámica actual del derecho a no autoinculparse en el ordenamiento tributario español
La polémica cuestión sobre la vigencia del derecho fundamental a no autoiculparse en materia tributaria está necesitada de una profunda revisión desde la reforma del art. 305.5 CP en el año 2012 y su desarrollo posterior por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre. La cuestión principal es que la aplicación de estas normas, en cuanto regulan la fase previa al proceso penal, debe acomodarse de manera...
... contra sí mismo/Fase pre-procesal/ Derecho a un juicio ... II. El estadio previo al juicio penal por delito contra ... Estudios ... Panorámica ... la Hacienda Pública regulado en el Título VI de la LGT y su ... 2. La cuota defraudada como posible objeto de la liquidación ... -
Anexos
... Art. 1º. – Delito en general es la infracción voluntaria de la ... ha ejecutado el delito ni por ser resuelto contra persona indeterminada ... Art. 5º. – Si el ... á, sin embargo, a cada delincuente la cuota proporcional que le corresponda, atendiendo a su ... DELITOS CONTRA LA SALUD PÚBLICA ... Art. 126º.– Sufrirán la pena de arresto ... o libranzas de ministerios u oicinas de Hacienda ... Art. 177º.– Serán detenidos por ... de la restitución de la cosa defraudada ... CODIFICANDO EL DERECHO DESDE LA BASE ...
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STS 31/2012, 19 de Enero de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN. AGRAVANTE. Se reclama contra la sentencia que condenó a los acusados por un delito contra la hacienda pública. A través de todo un entramado de sociedades se pretendía ocultar la identidad del verdadero socio, titular de la participaciones y administrador de la empresa, estos es, del recurrente, y eludir el pago de los impuestos de IVA y...
... Gervasio , contra sentencia dictada por la Sección Quinta de la ... le condenó por tres delitos contra la hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... Liquidación provisional 17.069.133 ... Cuota a ingresar 66.979.626 ... CANDEIRA Y ESTENS S.L., ... a Gervasio , en concepto de autor de un delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA (derivado del ... PUBLICA en la cuantía de la cuota defraudada, esto es, en CUATROCIENTOS DOS MIL QUINIENTOS ... -
Técnicas de solución concursal específicas
... por el contrario comporta el régimen del delito continuado o incluso el concurso real ... 2 El ... que hay razones prácticas que hablan en contra de la técnica de regulación concursal concreta ... CORTÉS BECHIARELLI, Delitos contra la Hacienda Pública , 2002, pp. 68 ss ... 32 José Luis ...