Cuota defraudada en delito contra hacienda pública

1531 resultados para Cuota defraudada en delito contra hacienda pública

  • Vigente Real Decreto por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente. (Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre)
  • SAP León 255/2006, 14 de Julio de 2006

    Administración tributaria. Valoración de la prueba. Delito contra la hacienda publica. Escritura de compraventa

    ... de 7- 1-99, elevado a escritura pública en junio de 1999, fue cesado y nombrado ... No se ha probado que la cuota de IVA de Grupo Dairen pendiente de ingresar ... y absuelvo a Juan Antonio Y Francisco del DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA del que se les ... cuota que las acusaciones consideran defraudada exceda de 120.000 euros ... El Abogado del ...
  • STS 340/2012, 30 de Abril de 2012

    DELITO DE PREVARICACIÓN ADMINISTRATIVA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. VENTA DE FINCAS MUNICIPALES. Se reclama contra la sentencia que condenó a los acusados como autores de un delito de prevaricación administrativa, a uno de ellos como autor de dos delitos contra la Hacienda Pública, concurriendo en ambos la circunstancia atenuante de reparación del daño. El delito de prevaricación tutela el

    ... pública, que se rige por las normas del derecho privado ... * Delito fiscal regularización intempestiva: doctrina ... Daniel , D. Erasmo y D. Felipe contra Sentencia 65/11, de 15 de marzo de 2011 de la ... activo, cohecho pasivo, contra la Hacienda Pública, blanqueo de capitales y falsedad ... ón tendentes a la determinación de la cuota defraudada, tanto en el IVA como en el Impuesto ...
  • El delito fiscal tras la Ley Orgánica 7/2012
    ... tramita el procedimiento penal, tanto en la cuota dolosa como en la no dolosa; (v) se crea un nuevo ... así denuncias innecesarias por delito contra la Hacienda Pública que desincentivan ... así: « En definitiva, la cuota defraudada constituye un ... bien en el sentido del art ...
  • Elementos del delito
    ... dolo penal y el dolo civil, en los delitos contra el patrimonio, se sitúa en la tipicidad, de modo ... bastante para generar error a la parte defraudada, porque la audición de la cuña que al comienzo ... multa inexistente pendiente de cobro por Hacienda a un ciudadano al que había multado, el cual lo ... ante Notario, a su favor, escritura pública de donación pura y simple de la nuda propiedad ...
  • STS, 12 de Julio de 2012

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DECLARACIÓN DE FRAUDE DE LEY. Si bien se trata de actos o de negocios jurídicos realizados al amparo de una norma legal dictada con una finalidad distinta, que pueden producir un resultado equivalente al del hecho o negocio constitutivo del hecho imponible, y sin estar aquellos directamente gravados o gravados en menor medida, no es absolutamente...

    ... el Procurador don Manuel Sánchez Puelles, contra la Sentencia de 26 de febrero de 2009, dictada ... en definitiva una propuesta en concepto de cuota de 2.353.180 ptas. (14.142,90 euros) a devolver, ... Alega de contrario la representación pública, respecto del octavo motivo, que la Sentencia del ... Hacienda publicados en el «Boletín Oficial del Estado» ... que persigue una norma imperativa (ley defraudada)» (FD Tercero) ... El fraude de Ley es una ... , tampoco podría serlo en vía penal como delito contra la hacienda pública, por lo que la ...
  • SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim

    ... ón número 3 de Valencia, y seguida por delito contra la Hacienda Pública, estafa y falsedad ... ños de prisión, multa de 10 meses con una cuota diaria de 30 €, inhabilitación especial para ... de determinar el importe de la cuota defraudada ... Así pues, tras eliminar los gastos ...
  • Crónica Legislativa, Doctrina Judicial y Noticias Bibliográficas
    ... concedidas por cualquier Administración Pública ... -A estos efectos la fecha de la ... -Contra dicha resolución podrá interponerse demanda ... Tributaria, por parte del Ministerio de Hacienda, constituye un paso decisivo hacia un modelo de ... Falsedad y delito contra la Seguridad social. Presunción de ...
  • STS, 7 de Julio de 2011

    INSPECCIÓN FISCAL. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Naturalmente, para que un órgano judicial tome en cuenta una resolución firme de otro órgano es preciso que tenga conocimiento oficial de la misma, porque se halla incorporada al proceso que ante él se tramita, y, naturalmente, también el órgano judicial que haya de resolver en segundo lugar podrá razonadamente desechar la identidad de situaciones...

    ... ISMAEL Y VICENTE RODRIGUEZ ALVAREZ, S.A ., contra la sentencia de la Sección Segunda, de la Sala ... ón de los posibles delitos contra la Hacienda Pública respecto de dicho impuesto y ejercicios, ... 1994, por un importe de 311.989,28 euros de cuota y 120.732,11 euros de intereses de demora ... ículo 305 del C.P, que exige una cuota defraudada superior a los 15.000.000ptesetas , por lo que no ... justificada la perpetración del delito que ha dado motivo a la formación de la causa") ...
  • STS 1831/2017, 28 de Noviembre de 2017

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS. Se considerarían ingresos indebidos las cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción y que estas serían objeto del correspondiente procedimiento de devolución de ingresos indebidos. En ningún caso se devolverán las cantidades pagadas que hayan

    ... en nombre y representación de don Romeo , contra la sentencia de 20 de abril de 2016, de la Sala ... Físicas, ejercicio 2005, resultando una cuota a ingresar de 1.796.373,77 euros. Había ... Fiscal ante la posible comisión de un delito contra la Hacienda Pública. Se formuló denuncia ... , si concurre o no el límite de cuota defraudada determinante de la tipificación del delito, ...
  • STC 97/2019, 16 de Julio de 2019

    Promovido por don Sixto Delgado de la Coba en relación con las sentencias de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Madrid que le condenaron por sendos delitos contra la hacienda pública.

    ... don José Antonio Choclán Montalvo, contra la sentencia núm. 116/2017, de 23 de febrero, de ... ó como autor de dos delitos contra la hacienda pública. Ha intervenido el ministerio fiscal. Ha ... penales, al superarse notablemente la cuota tributaria fijada para el tipo penal (art. 305 ... , según su criterio, de la comisión de un delito por el particular que da nombre a la “lista ... multa del cuádruplo de la cantidad defraudada (11.369.216,32 €), junto con la pérdida de la ...
  • STS 586/2014, 23 de Julio de 2014

    DELITO FISCAL. PERITOS. FUNCIONARIOS PÚBLICOS. Se recurre una sentencia en que se imputa la comisión de un delito fiscal alegando que un funcionario de la AEAT no puede ser imparcial. Los funcionarios adscritos a la AEAT pueden ser peritos en causas en que la investigación se centra en la comisión de delitos contra la Hacienda Pública, por estimar que la imparcialidad de los peritos judiciales...

    ... Escrito por : CPB ... *Delito contra la hacienda pública ... *Denegación ... '33 euros por el total de la cuantía defraudada, más intereses legales correspondientes ... que habría de reflejarse en la cuota anual correspondiente a consecuencia de las ...
  • SAN 6/2015, 6 de Marzo de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. COLUSIÓN DEL LIBRE MERCADO. RESPONSABLE CIVIL DIRECTO. El que actúe como administrador de hecho o de derecho de una persona jurídica, o en nombre o representación legal o voluntaria de otro, responderá personalmente, aunque no concurran en él las condiciones, cualidades o relaciones que la correspondiente figura de delito o falta requiera...

    ... al Rollo de Sala 2/14 por delitos contra la Hacienda Pública, delito de colusión del ... pasivo y MULTA POR TIEMPO DE 18 MESES y CUOTA DIARIA DE 50 EUROS. Por cada delito contra la ... y MULTA DEL TRIPLO DE LA CUOTA DEFRAUDADA, con responsabilidad personal subsidiaria por ...
  • STS 801/2008, 26 de Noviembre de 2008

    Administración tributaria. Base imponible del impuesto por impago de las facturas. Responsable civil subsidiario. Delito contra la hacienda publica

  • STS 827/2006, 10 de Julio de 2006

    Dilaciones indebidas. Impuesto de sociedades. Hacienda publica. Delito de falsedad en documento mercantil

    ... infracción de precepto constitucional, contra la sentencia dictada el 18-2-04, y aclarada por ... civil subsidiaria- de delitos Contra la Hacienda Pública, de Falsedad en documento mercantil y de ... Fidel como cooperador necesario en un delito contra la Hacienda Pública relativo a ... los intereses legales devengados por la cuota debida y satisfecha desde su devengo hasta su ... a la suma en la que se cifra la cuota defraudada ... TERCERO.- Pieza separada relativa a la ...
  • SAP Barcelona 790/2017, 19 de Diciembre de 2017

    DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO PÚBLICO. la imprudencia recae, no sobre la forma en que se ejecuta el hecho, sino sobre el conocimiento de la naturaleza delictiva de los bienes receptados, de tal modo que debiendo y pudiendo conocer la procedencia delictiva de los bienes, actúe sobre ellos, adoptando una conducta de las que describe el tipo y causando así objetivamente la ocultación de la...

    ... , estafa y blanqueo de capitales, contra Calixto, con DNI nº NUM000, nacido en Zaragoza ... ó los hechos como constitutivos de un delito continuado de falsedad en documento público u ... de la condena, y multa de 11 meses con cuota diaria de 12 euros con la responsabilidad ... en fecha 12 de abril de 2012 se elevó a pública la renuncia del primero a dicho cargo, aunque a ... a ser calificados como delito contra la Hacienda Pública según alcance la cuota tributaria ivamente defraudada, pero que en todo caso depende de la conducta del ...
  • La responsabilidad penal de las personas jurídicas. El supuesto previsto para los tipos del artículo 319 del Código Penal
    ... de Derecho Penal del Consejo de Europa contra la Corrupción o el Convenio sobre la Lucha ... personas jurídicas como responsables del delito, incluirá un apartado dedicado a esta ... como el medio ambiente, la salud pública, los delitos contra los trabajadores…, cuya ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida”. Se trata, entonces, ... , en el marco de los delitos contra la Hacienda" Pública, de los artículos 305. 1 y 308. 3 del C\xC3" ...
  • Vigente Real Decreto Legislativo por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal. (Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo)
    ... las auténticas insolvencias, militaba en contra de la distinción entre el derecho concursal y el ... y para la mejora de la contratación pública ... d) Disposición adicional primera; ... la totalidad del que, por reembolso o por cuota de solidaridad, corresponda a quien hubiere hecho ... social por cantidades defraudadas a la Hacienda Pública o a la Tesorería General de la ... las liquidaciones vinculadas a delito, hasta que recaiga sentencia firme ...
  • STS 1065/2007, 12 de Diciembre de 2007

    Delito continuado de apropiación indebida. Gestoría. Declaraciones tributarias. Presunción de inocencia. Infracción de ley. Error de hecho en la apreciación de la prueba.

    ... Alfonso, contra la sentencia dictada el 9 de marzo de 2007 por la ... al recurrente como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida, habiendo ... ,17 euros correspondiente a la suma de la cuota líquida dejada de ingresar al Tesoro y sus ... también, directamente, ante la Hacienda Pública sin la firma de don Blas pero en todo ... sobre la cuantía realmente defraudada por el acusado, también reconoce que no tiene en ...
  • STS 952/2006, 6 de Octubre de 2006

    DELITO FISCAL. TEORIA LEVANTAMIENTO DEL VELO. Se condena al acusado como autor de un delito continuado consumado contra la hacienda pública, debiendo indemnizar a la damnificada, se absuelve al otro acusado, la mitad de las costas son de oficio y las otras debe abonarlas el condenado. La actitud procesal pasiva del procesado, en conjunción con la prueba indiciaria, ha permitido alcanzar la...

    ... DEL ESTADO y por el acusado Jesús, contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... condenó a dicho acusado como autor de un delito continuado consumado contra la Hacienda Pública ... EJERCICIO BASE IMPONIBLE CUOTA A INGRESAR ... 1990 1.791.443 122.790 ... 1991 ... La suma total defraudada ascendió, pues, a trescientos millones ciento ...
  • Personas criminalmente responsables de los delitos y faltas
    ... acción u omisión dará lugar a un solo delito, con varios partícipes; según las SSTS de 26 de ... 163 y 167 CP), contra la libertad e indemnidad sexual (arts. 178 a 181 ... 325 CP), contra la salud pública (art. 368 CP), falsedades documentales (art. 390 ... ; 302.2 (blanqueo de capitales); 310 bis (hacienda pública); 318 bis.4 (trabajadores extranjeros); ... , al valor del objeto, o a la cantidad defraudada o indebidamente obtenida, de no ser posible el ...
  • STS, 20 de Noviembre de 2014

    Vinculación de los hechos probados en proceso penal de los procedimientos administrativos. Sentencia penal absolutoria, en tanto la cuantía de la cuota no alcanza el mínimo para considerar el ilícito delito. Distinción entre regulación de la situación tributaria y procedimiento sancionador en el concreto supuesto de que la sentencia penal absolutoria contenga una relación de hechos probados....

    ... de LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DEL ESTADO, contra la Sentencia de la Sección Segunda, de la Sala ... 1º.- La Inspección de Hacienda" de la Delegación de la AEAT, mediante comunicaci\xC3" ... una base imponible de 4.837.233,69 € y una cuota tributaria de 1.693.031,79 € ... 2º. De la ... de venta, como en la posterior escritura pública. En todos estos casos, los compradores aportaron ... 000€ previsto para la tipificación del delito fiscal previsto en el artículo 305 del nuevo ... es determinar el total de la deuda defraudada" por el único método posible, que es la estimaci\xC3" ...
  • STS 1036/2003, 2 de Septiembre de 2003

    ESTAFA. Se cumplen, todos los aludidos requisitos que dejamos expuestos más arriba, y que constituyen la doctrina de esta Sala cuando de la configuración del delito de estafa se trata. El engaño es patente: supone la captación de dinero de particulares bajo la supuesta garantía hipotecaria de unas obligaciones al portador, que no figuran inscritas en el Registro de la Propiedad, y que en...

    ... Damian Tellez de Peralta, contra la Sentencia núm. 24/2000 de fecha 20 de ... María, Jose Carlos y Inmaculada, por delito de estafa, falsedad, delito fiscal y contable; ... días después de otorgarse escritura pública de la última emisión de obligaciones. El ... a Juan Miguel de los delitos contra la Hacienda Pública por defraudación y contable que ... intervención notarial no puede verse defraudada con un mero formalismo legal sobre los valores ...
  • Algunas consideraciones en torno al delito del fraude de subvenciones

    El presente artículo tiene por objeto analizar las principales cuestiones conflictivas que, en la actualidad, plantea el llamado delito de fraude de subvenciones, objeto de regulación en el art. 308 del vigente Código Penal. A tal efecto son objeto de estudio la estructura del citado tipo delictivo (con especial atención a la autoría, a las distintas formas de comisión y a la determinación de la...

    ... del epígrafe destinado a los "Delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad ... Para la determinación de la cantidad defraudada se estará al año natural y deberá tratarse de ... élla que la obtuviese, sin perjuicio de la cuota de responsabilidad correspondiente a cada uno de ...
  • STS 539/2003, 30 de Abril de 2003

    Delito contra la hacienda publica. Impuesto de sociedades. Delito fiscal. Administración tributaria

    ... Abogado del Estado y el Ministerio Fiscal contra la Sentencia dictada, el 30 de junio de 2.001, ... condenó al recurrente como autor de un delito contra la Hacienda Pública a la pena de un año ... finalidad era eludir el pago de parte de la cuota tributaria debida por los beneficios obtenidos ... definitivas se decía que la cuota defraudada -por el acusado en las conclusiones del Fiscal y ...

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