Cuota defraudada en delito contra hacienda pública

Recurso de amparo 3794-2009 y 3867-2009 (acumulados). Promovidos por don José Antonio Escamilla Ballester y don Luis Dalmau Albert respecto a las Sentencias de la Audiencia Provincial de Barcelona y de un Juzgado de lo Penal de Barcelona que los condenaron por diversos delitos contra la Hacienda pública.

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es preciso que traslade al juez las razones de tal afirmación, o el contenido de aquella indagación en su integridad, identificando las diligencias practicadas y los datos objetivos relevantes alcanzados como su resultado, pues precisamente esos elementos son los que deben ser valorados por el Juez para decidir acerca de la consistencia de...

Promovido por don Oriol Junqueras Vies y por don Raül Romeva Rueda respecto de la sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo que les condenó por sendos delitos de sedición y malversación de caudales públicos.

FALSEDAD DOCUMENTAL. Como recordábamos en nuestra Sentencia 724/2005 de 9 de junio : es el criterio seguido de manera regular en la jurisprudencia de esta sala, que entiende consumado el delito de falsedad cuando se materializa la alteración o mutación de verdad, aun en el caso de que el autor no hubiera llegado a obtener el fin perseguido con tal modo de actuar (SSTS 2 febrero 1985, 26 diciembre

• Las medidas preventivas de conflictos jurídicos en contextos económicos inestables

DELITO FISCAL. TEORIA LEVANTAMIENTO DEL VELO. Se condena al acusado como autor de un delito continuado consumado contra la hacienda pública, debiendo indemnizar a la damnificada, se absuelve al otro acusado, la mitad de las costas son de oficio y las otras debe abonarlas el condenado. La actitud procesal pasiva del procesado, en conjunción con la prueba indiciaria, ha permitido alcanzar la...

Recurso de amparo 5388-2002. Promovido por don Carlos F.B. frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenó por un delito fiscal del Codigo penal de 1973. Vulneración de los derechos a la legalidad penal y a ser informado de la acusación: condena por delito de defraudación a la hacienda pública utilizando el concepto de fraude de ley tributaria; acusación por...

PRUEBAS OBTENIDAS CON VULNERACIÓN DE DERECHOS FUNDAMENTALES. USO A EFECTOS FISCALES POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. La Administración tributaria no puede realizar válidamente comprobaciones, determinar liquidaciones o imponer sanciones a un obligado tributario tomando como fundamento fáctico de la obligación fiscal supuestamente incumplida los documentos o pruebas incautados como consecuencia...

TERRORISMO. DELITO DE COLABORACIÓN CON BANDA ARMADA. Se alega por parte de uno de los recurrentes que la coincidencia ideológica no se incluye dentro de las conductas típicas del delito de colaboración con banda armada. El delito de colaboración incluye aquellas acciones que realizadas voluntariamente facilitan cualquiera de las actividades de la organización. Lo que aquí se sanciona no es la...

SENTENCIA PENAL ABSOLUTORIA. RECURSO DE CASACIÓN. En el ámbito procesal la ratificación del querellante otorgaría al mismo las posibilidades de actuar en el proceso, perdidas o no utilizadas, desde la presentación de la querella, permitiendo hacer uso de las mismas en la medida de lo posible, si no lo impedían exigencias impuestas por el nivel de la instrucción. La ratificación realizada por...

Recurso de amparo 2325-2003. Promovido por don "J.V. frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid que, en grado de apelación, le condenó por un delito contra la hacienda pública. Vulneración del derecho a un proceso con garantías: condena pronunciada en apelación, tras haber celebrado vista pública sin practicar las pruebas testificales de cargo (STC 167/2002).

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO DE BLANQUEO. La arbitrariedad, puede manifestarse, bien porque se haya dictado la resolución sin tener la competencia legalmente exigida, bien porque el fondo de la misma contravenga lo dispuesto en la legislación vigente o suponga una desviación de poder, o dicho de otra manera, puede venir determinado por diversas causas y entre ellas se citan: la...

CASO DE LOS ERES. DELITO CONTINUADO DE PREVARICACIÓN. DELITO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. Se condena a 19 de los 21 acusados y se absuelve a los otros dos. Se considera que los hechos declarados probados son constitutivos de un delito continuado de prevaricación, del artículo 404 del Código Penal; y que los hechos son igualmente constitutivos de un delito de malversación de caudales...

IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...

DELITO CONTRA HACIENDA PÚBLICA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. No se ha practicado prueba por las acusaciones respecto de la responsabilidad penal de la entidad y respecto de la inexistencia de controles por parte de la misma para prevenir el delito fiscal que se le atribuye. Se estima parcialmente el recurso de apelación.

DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Atendida la duración de la paralización y sobre todo el momento en que esta se produce, ya finalizada completamente la instrucción y pendiente únicamente del enjuiciamiento, considerando el mismo extraordinario e intolerable desde el punto de vista de la persona enjuiciada, y de lo que debiera ser el normal funcionamiento del Poder Judicial, se considera...

Delito continuado de apropiación indebida. Gestoría. Declaraciones tributarias. Presunción de inocencia. Infracción de ley. Error de hecho en la apreciación de la prueba.

ESTAFA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Ha habido un engaño bastante, al crear los acusados, puestos de acuerdo, una puesta en escena sobre inversiones muy ventajosas que no respondía a la realidad, con entidad para que los perjudicados confiaran en la solvencia y seriedad de las operaciones que se les ofrecían, cuando todo respondía a fabulación planificada para conseguir error en los perjudicados con...

"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO. ESTAFA. No hubo prescripción del delito de estafa, ya que este no quedó consumado a la fecha de la petición de devolución, sino en el momento en que se da el desplazamiento patrimonial por la Hacienda, fecha desde la cual no ha transcurrido el plazo de prescripción. Al haber entrado en vigor la Ley Orgánica 15/2003, que declara punible la

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Admitida la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la Hacienda Pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida, ha de calificarse de eficaz,...

Impuesto sobr el Valor Añadido. Paralización de procedimiento administrativo por existir un procedimiento penal sobre falsedad de mismas facturas.

Promovido por don Félix Santiago Melián en relación con la Sentencia de la Sala de lo Contencioso-Administrativo de la Audiencia Nacional que desestimó su impugnación de las resoluciones sancionadoras dictadas por la Administración tributaria en relación con la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Por su propia naturaleza, esta modalidad impugnatoria no concede una nueva instancia, ni cabe utilizarla como segunda oportunidad para corregir los eventuales defectos formales o de fondo que puedan esgrimirse frente a la sentencia firme. Es el carácter excepcional del recurso el que no permite reabrir un proceso ya finalmente resuelto por sentencia firme para...

RECURSO DE CASACIÓN. DELITO. COOPERACIÓN. ENTIDAD. La cooperación en la producción del delito ha de ser manifiestamente imprescindible, de manera que, suprimida mentalmente la mediación de quien así interviene, el resultado que consta no se habría producido. Se estima el recurso.

"DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO DE ESTAFA. Se persigue penalmente al imputado como criminalmente responsable en concepto de autor de un delito de falsedad documental como jmedio para cometer un delito de estafa. El artículo 58.2 de la Ley General Tributaria se refiere a la deuda tributaria e incluye dentro de la misma los intereses de demora, que cifra en el artículo 26.6 en el interés...