delito defraudación tributaria
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Garantías penales y aplicación de la ley penal
... - Bien jurdico: Slo debe tipificarse como delito la lesin efectiva o potencial de determinados ... a 308 CP -regularizacin de la situacin tributaria o de la situacin de la seguridad social-, 427 CP ...
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Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
... ó al acusado Serafín “como autor de un delito continuado de fraude a la Seguridad Social… sin ... El concepto de defraudación empleado por el legislador ha de entenderse como ... -
Régimen jurídico de la publicidad de deudores y defraudadores tributarios
Una de las novedades que más interés mediático y social ha provocado la modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, mediante la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, está relacionada con la privacidad y protección de datos. Por razones de interés general, se permite dar publicidad de listados de obligados tributarios con deudas o sanciones pendientes superiores a un millón
... y de las sentencias condenatorias por delito fiscal" ... @1. La publicidad de los deudores a ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT), introduce un nuevo art. 95 bis, titulado ... de los delitos relacionados con la defraudación fiscal, frente al interés del condenado, se alza ... -
Índice jurisprudencial
... los ciudadanos con la Administración Tributaria ... Sentencia de 27 de diciembre de 1990 del ... relativa al bien jurídico protegido en el delito contra la Hacienda Pública. La cuantía como ... “trascendencia y gravedad” en la defraudación a los efectos previstos en el art.305 bis del ...
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Confluencia de obligaciones y administraciones
... ón del blanqueo como la Ley General Tributaria establecen un sistema preventivo basado en un ... sin necesidad de que se haya cometido un delito de defraudación contra la Hacienda Pública con ...
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Amnistía fiscal y modelo 720
... 1. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA ESPECIAL ... 1.1. Las amnistías fiscales ... y que, por tanto, habían cometido un delito fiscal. La medida permitió el regreso de ... diferencias entre estos y la defraudación ...
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Fernández Bermejo, Daniel. El delito fiscal en el codigo penal español - Thompson Reuters Aranzadi, Pamplona, 2021, 389 págs. ISBN: 978-84-13912-41-7
... interesa destacar el adecuado tratamiento que se hace de la defraudación como presupuesto de aplicación de la figura penal, en particular en lo ... la configuración del delito fiscal, cual es la regularización tributaria como excusa absolutoria penal o como atenuante muy cualificada cuando es ...
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Recensión a Morillas Cueva (dir.), Benítez Ortuzar, del Rosal Blasco, Morillas Cueva, Olmedo Cardenete, Peris Riera, Sáinz-Cantero Caparrós (autores), sistema de derecho penal. Parte especial, 4ª edicición. Dykinson, Madrid, 2021, 1654 páginas
... humanos y su tráfico y, también, el delito de recepción de órganos humanos de origen ... de los tipos penales en materia tributaria, la discutida delimitación del bien jurídico ... y aplicativos del delito de defraudación a la Seguridad Social del art. 307 CP y ss., sin ...
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La organización terrorista como injusto sistémico
... El delito de organización requiere de una pluralidad de ... un riesgo que es precisamente la defraudación de dicha expectativa donde a mayor grado de ... írez, Edgar Iván, La defraudación tributaria en el CP español. Análisis jurídico-dogmático ...
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Análisis crítico del régimen sancionador
... de una hipotética regularización tributaria: a) Las infracciones que consisten en no ... indiciarias de una posible defraudación tributaria, que ahí la cuantía de las sanciones ... una infracción material muy grave o a un delito fiscal. «Cada año se generaría una nueva ...
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Concurrencia de sanciones tributarias en dos tiempos: por solicitud de devoluciones con facturas falsas y responsabilidad por colaboración en la emisión de facturas
... ículos 194.1 y 195.1 de la Ley General Tributaria), puede ser declarado responsable solidario, ex ... la emisión de facturas falsas y la defraudación a la Hacienda pública mediante declaración de ... abstracta de la pena con la gravedad del delito (STS de 11 de diciembre de 2014). Por tanto, de ...
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Fundamento de punibilidad de la tentativa: a la vez consideraciones sobre la punibilidad de la tentativa inidónea
En este trabajo se defiende que el fundamento de punibilidad de la tentativa y su comienzo es idéntico en la tentativa idónea y en la tentativa inidónea. Se considera punible la tentativa inidónea, inclusive la no peligrosa para el bien jurídico, en aquellos casos en que el quebrantamiento del rol contenga un mínimo de racionalidad. La mínima racionalidad se vincula al concepto normativo de...
... II, Teoría del delito 2, Dykinson, 2009, pp. 4 ss ... (3) La mal ... del bien jurídico sino la defraudación de la expectativa normativa (Enttäuschung der ... sujetos para cometer una infracción tributaria. Pero al dar fe de los mismo, descubre que existe ... -
Financiación ilegal de partidos políticos y corrupción
En este trabajo se analiza la ausencia de leyes adecuadas sobre la financiación de los partidos, de mecanismos eficaces de control de sus cuentas y de sanciones contra los infractores, todo ello pese a la evidente relación entre la financiación ilegal de los partidos y la corrupción. Se analizan, asimismo, las reformas de 2015 sobre donaciones, contabilidad, control interno y transparencia, así...
... Esto implica que la Agencia Tributaria debe controlar también a estos eventuales ... de donaciones anónimas no cometen ningún delito por aceptar esta financiación ilegal, puesto que ... -
Vexata Quaestio con respecto de la apertura de juicio oral contra Doña Cristina de Borbón en el caso Nóos
... del acusador público y de la víctima del delito, el juez tiene el claro e ineludible mandato ... y la acusación particular (Agencia Tributaria), se resuelve un recurso de casación instado por ... también yerra al argumentar que la defraudación tributaria afecta de forma directa a bienes ...
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Respuesta judicial frente a la corrupción: reflexiones recientes con vistas al futuro
... de la corrupción nunca será declarada delito, bien porque su ilicitud no llegue a integrar ... ón, pero también Policía, Agencia Tributaria y otros órganos administrativos, etc. La ... optó por un concepto amplio de «defraudación» atendiendo a la aptitud real ... 29 Tal ...
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Consideraciones previas
... J.L “El procedimiento tributario por delito fiscal. Una revisión histórica del tanto de ... indicando que “con el art de defraudación a la Hacienda ... REGULARIZACIÓN Y DELITO ... con la lesión de la recaudación tributaria correspondiente” 4 ... El delito contra la ...
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Delimitación del «Delito sectario»: la relevancia típica de la «Persuasión coercitiva»
... , pero a la vez su mayor gravedad y penalidad por la especial defraudación aunque en ocasiones insu”ciente ... , como aquel comerciante que pretende sacar a la luz la deuda tributaria de un competidor si no acepta vender el endeudado negocio, pues si bien se ...
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Imputación de personas jurídicas y Derecho a la no colaboración activa
... en materia de no autoincriminación tributaria», Documentos-Instituto de Estudios Fiscales ... de responsabilidad o autoría del delito, lo que reduce al mínimo el ámbito de ... sanciones de naturaleza penal por defraudación tributaria. Llega a esta conclusión a pesar de ...
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Jurisprudencia seleccionada diciembre 2017
... Documentados, conforme a la normativa tributaria vigente, ha de pagarlo el consumidor. SAP ... DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. GRUPO CRIMINAL. Se ... no necesariamente responde a una defraudación de la voluntad popular o a un hacer que busque la ...
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Inteligencia artificial: aspectos penales y procesales
... la concurrencia o no de indicios de delito contra la seguridad vial: habla pastosa, ... supuestos de posible estafa de defraudación ... narrándose la épica de la Agencia Tributaria ...
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Los límites derivados del principio ne bis in idem en la persecución del delito fiscal
... puesto que un mismo hecho, la elusión de pago de la deuda tributaria, puede recibir diferente tratamiento en dos diferentes ámbitos, ... tipo básico el umbral a partir del cual se comete delito de defraudación en 120.000€ ... 4 Para un análisis detallado de la sentencia y su ...
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Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2019. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: prisión permanente revisable, responsabilidad civil subsidiaria; responsabilidad penal de las personas jurídicas; moderación de las penas de multa cuando...
... cuya cuenta actuó; regularización tributaria; recurso de casación para la unificación de ... ; distinción del dolo y el móvil del delito en el delito de quebrantamiento; delito de ... a la conducta constitutiva de la defraudación y el acusado es notificado, se produce el efecto ... -
Anexo 3
... objetos de la acción civil procedente del delito o falta. Personas que pueden ejercitarla. Casos ... de los delitos de contrabando y defraudación. Juicio penal ante el Senado. Constitución del ...
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STS 611/2009, 29 de Mayo de 2009
Defraudación tributaria. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Valoración de la prueba. Delito contra la hacienda publica
... : Que absolviendo al acusado Gaspar del delito de apropiacin indebida que provisionalmente se le ... artculos 61.3 y 102 de la Ley General Tributaria de 1963, el artculo 27 de la Ley General ... -
Regulación específica de la prevención del blanqueo
... represor que supone el establecimiento del delito. Directamente relacionado, se ha de descender a ... ón de la normativa y problemática tributaria ... 21 Al margen de la interrelación que ... hablar, al igual que respecto de la defraudación fiscal, de un concepto ciertamente progresivo del ...