secreto de la contabilidad
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Delitos que protegen derechos y deberes de la abogacía
... aquellos delitos cuya finalidad es la de reforzar el deber de secreto profesional, la exclusividad en la defensa y asesoramiento jurídicos, la ... Administración, alquilando un inmueble de otro o llevando la contabilidad de una comunidad de propietarios) que, a su vez, constituye el negocio de ...
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Lucha contra la piratería . Obtención de pruebas y medidas cautelares : Reflexiones a propósito de las reformas de la Directiva 2004/48/CE, del observatorio europeo de las vulneraciones de los derechos de propiedad intelectual y del tratado acta
La Directiva 2004/48/CE armonizó los medios mínimos de que disponen los titulares de derechos y los poderes públicos para defenderse frente a las violaciones; y estableció un marco general para el intercambio de información y cooperación administrativa. Su difícil trasposición no ha dado todos los frutos esperados. Sus procedimientos para asegurar las pruebas resultan complejos. Las actuales (y...
... por el presunto infractor mediante mecanismos reconocidos (como el secreto de la contabilidad y la adopción de decisiones) o ilícitos que aplica ... -
Plazo máximo para la instrucción. Comentario a la nueva redacción del art. 324 de la LECrim sobre el plazo para la instrucción de asuntos penales
... de investigación tecnológicas y consiguiente declaración de secreto de las actuaciones, b) aquellas que, como consecuencia del avance de la ... ón de informes periciales de cualquier tipo (análisis de la contabilidad, determinación de ADN etc.) inexplicablemente, no interrumpe el plazo ...
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La acción social en el sistema de responsabilidad de los administradores de las sociedades de capital
... Y, aún después de cesar en sus funciones, deben guardar secreto de las informaciones de carácter confidencial que conozcan por razón de ... efectos, pues claramente no será lo mismo llevar una doble contabilidad", o no llevarla en absoluto, que el haber incumplido el deber de colaboraci\xC3" ...
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La cadena de bloques, revolución de la contabilidad y de los mecanismos de auditoría empresarial
... art. 56 LAC) ha de disponer de los datos necesarios para realizar sus labores como supervisor público, sin perjuicio del deber de secreto y confidencialidad que incumbe a las personas que desempeñan actividad en ese Instituto (60 LAC) ... Ahora bien; en el contexto del nuevo ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... económicos ... Incumpla el deber legal de llevar contabilidad, lleve doble ... contabilidad, o cometa en su llevanza ... secreto o la información privilegiada que obtuviere de un ... funcionario ... -
La protección del informante (whistleblower) en los delitos de corrupción política
... de Enron, Sherron Watkins descubrió el escándalo de falsa contabilidad alertando al CEO de la compañía Ken Lay de las irregularidades contables ... de su identidad a traves de los canales de denuncias y el deber secreto en las actuaciones, y no se incluye el deber de sigilo en sus funciones, a ...
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La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado
Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...
... CEF Revista de Contabilidad y Tributación , nº 388/2015), suponía que en los casos más graves de ... por las autoridades suizas, que le acusaban de un delito contra el secreto bancario, la cual es admitida por el Tribunal Supremo (STS 2ª, ... -
El Código de Deontología del Consejo General del Notariado
... 32, relativo al secreto del protocolo ... Y, más específicamente, del Reglamento Notarial de ... én se hace referencia en este apartado a la exigencia de una contabilidad ordenada, que permita en todo momento controlar la situación de ...
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Lealtad con las personas
... lealtad al cliente, con respeto a la parte contraria, y guardando secreto de cuanto conociere por razón de su profesión. Y cualquiera que así no ... Deberá llevarse la oportuna contabilidad o libro registro de tales cantidades. Se deberá responder en todo caso de ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... su posible existencia, se justifica la injerencia en el derecho al secreto de las comunicaciones del sospechoso de cometerlas» ... La cita del ... sujetos pasivos que cumplen sus obligaciones en materia de contabilidad, de declaración y de pago del IVA. Por consiguiente, este principio no ...
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La ley de propiedad intelectual ante los nuevos retos de la era digital
Un estudio jurídico sobre la Ley de Propiedad Intelectual y su nueva redacción legislativa –Ley 21/2014, de 4 de noviembre–, no puede entenderse sin que se advierta una cierta incidencia de ese amplio fenómeno que es consustancial al avance tecnológico, Internet. En este sentido, los continuos intercambios y las relaciones sociales surgidas por este medio transcurrida una década desde que se...
... b) LPI) y de la centralización del pago y contratación o la contabilidad (art. 157.1. e) LPI). Y, en segundo lugar, existe una intervención ... , a la intimidad personal y familiar, y a la propia imagen; el secreto de las comunicaciones; la protección de datos personales y el uso de las ... -
Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... , La diligencia y responsabilidad de los administradores y la contabilidad, Marcial Pons, Madrid, 2014, págs. 35 y 36, este último manifiesta que ... han sido concedidas pero nunca para otros distintos 295 ; guardar secreto sobre la información a la que haya tenido acceso en el desempeño de su ...
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Panorámica de salidas profesionales específicas del derecho financiero y tributario
... écnicos del Ministerio de Hacienda (Técnicos de Auditoría y Contabilidad, Técnicos de Hacienda y Cuerpo de Gestión Catastral) (Grupo A2). 3 ... profesional, pero también la defensa del deber de sigilo y secreto profesional debido al cliente, salvo los casos en que sea un profesional ...
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La protección del denunciante: Regulación autonómica actual y propuestas de futuro
Este trabajo plantea una reflexión sobre la figura del denunciante. No se trata ahora de ahondar en si este reúne o no la condición de interesado en el procedimiento sancionador, ni tampoco de reabrir el debate de en qué medida este estaría legitimado para impugnar una resolución, puesto que ambas cuestiones, aunque sean de permanente interés, ya han sido estudiadas por la doctrina. En la...
... ón General de los Registros y del Notariado, el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, los colegios profesionales y los órganos ... , por ejemplo, las circunstancias en las que ha de mantenerse en secreto la identidad del denunciante o en qué medida está la Administración ... -
Ley del impuesto sobre sociedades
... la exhibición de la liquidación o autoliquidación y de la contabilidad, con acreditación de su depósito durante el citado plazo en el Registro ...
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La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... 3.2.2. El deber de secreto profesional. 3.2.3. El derecho a no autoinculparse. 3.3. Aspectos ... , arbitraje y otras técnicas en la era post-BEPS”, Revista Contabilidad y Tributación , núm. 419, 2018, págs. 1-54 ... 3 DOUE L-139, de 5 de ... -
Delitos de deslealtad procesal en el ejercicio de la abogacía
... como albaranes de entrega, facturas o recibos o libros de contabilidad» ... 204 Carmelo Jiménez Segado ... II. Delito de presentación de ... Estado, consideración a la función, el derecho a la defensa, el secreto profesional y los vínculos familiares, conforme a lo dispuesto en los ...
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Los falsos autónomos en el contrato de franquicia: la importancia de la prestación de servicios bajo una marca ajena como indicio de laboralidad en el contrato de trabajo
... conocimientos técnicos y comerciales, con frecuencia de carácter secreto ( Know–How) 11 ... A su vez, se fijan una serie de condiciones para ... ii) Gestoría y contabilidad : El franquiciador, entre sus obligaciones de asistencia, suele ...
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Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos», nº 372, 2014, p. 41-82; ... FERNÁNDEZ BERMEJO, El abogado ante el blanqueo de capitales y el secreto profesional, en «Revista Aranzadi Doctrinal», nº 8, 2017, p. 199-229; ...
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Análisis del proyecto de ley reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra la corrupción
El proyecto de ley reguladora de la protección de las personas que informen sobre infracciones normativas y de lucha contra la corrupción, actualmente en tramitación parlamentaria, supone un avance en la tardía transposición de la Directiva Whistleblowing. En este artículo se propone el análisis de su incidencia en el empleo público, enmarcando su comprensión en la necesidad de un previo...
... a otra norma-tiva específica: (i) información clasificada; (ii) secreto profesional en el ámbito de la medicina, (iii) de la abogacía, (iv) de ... ón, patrimonial, de asistencia jurídica, presupuestario, de contabilidad y control económico-financiero, que se concretarán en su estatuto ... -
La organización de la empresa familiar: comunidad de bienes, sociedad civil y cuentas en participación
La empresa familiar puede constituirse utilizando los diversos instrumentos jurídicos que el ordenamiento español ofrece a los operadores jurídicos. Así puede valerse para este fin de figuras jurídicas civiles, como la comunidad de bienes y la sociedad civil; o mercantiles, como las cuentas en participación. El presente estudio se va a centrar, precisamente, en el análisis de tales figuras...
... jurídica la sociedad civil cuyos aspectos no se mantengan en secreto, siempre que se le dé la suficiente publicidad para que sean conocidos ... , como derecho individual, lleva anejo el derecho de contabilidad 373 ... Este sistema de rendición de cuentas supone, en principio, una ... - Delitos contra la administración pública
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La buena fe en el marco de los deberes de los administradores de las sociedades de capital: viejos hechos, nuevas implicaciones
La reforma llevada a cabo por la ley 31/2014, de 3 de diciembre, para la mejora del gobierno corporativo ha supuesto un desarrollo relevante del régimen de deberes de los administradores en las sociedades de capital. A su vez ha traído a esta órbita la recuperación de la «buena fe» a través del desarrollo del contenido de los deberes de diligencia y lealtad; pero, sin embargo, al hilo de las...
... , del cual era instrumental la llevanza y el control de una «contabilidad» que reflejara, como hoy en día, la «imagen fiel» de los negocios 4 ... Anónimas, solo añadió, como complemento, un deber de «secreto sobre las informaciones de carácter confidencial» 8 ... En las ... -
Robótica y protección de datos: adecuación a un despacho de abogados
... Cibertecnología y deontología.- 2. Ciberseguridad y secreto profesional: la utilización del sistema Lexnet y la autoridad de ... , será preciso contar con el fichero de “Facturación y contabilidad”, en el que se incluirán todos los datos necesarios para efectuar una ...