diferencia entre fraude simulacion
-
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... (2), no se aprecian diferencias cualitativas entre la infracción penal y la tributaria, por lo que ... En mi opinión, la diferencia entre la sanción penal y la administrativa va a ... en el que se discutía si existía simulación o fraude de ley, se pronunciaba sobre si la falta ... -
El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... mayor valor del inmueble adquirido la diferencia de fusión, es decir, la diferencia entre el ... fraude de ley, pues el efecto que el mencionado ... simulación relativa, y por ello, considera que de esta ... -
Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
... ón de los consumidores -personas físicas entre las que se incluyen, profesionales, artesanos, ... Si fuese superior, la diferencia se deberá integrar en el patrimonio del deudor ... , ocultación o falseamiento de datos, simulación de una situación ficticia (artículos 164 y 172 ... del mismo Banco, pues, se prestaría al fraude, ya que, si el banco si tiene otro crédito, le ...
-
Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria
Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...
... Entre otras cuestiones, se ha discutido tanto su ... de 1963 1 , observando, como única diferencia, la concreción del presupuesto de hecho que ... materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social) ... 18/36 ... en las que se observa una simulación subjetiva a través de la que el obligado ... -
Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...
... similar debido a las desavenencias surgidas entre D. Lionel [ ... ] y D. Jorge [ ... ], de un lado, y ... contra la Seguridad Social, los delitos de fraude de subvenciones y el delito contable. Junto a ... simulación y engaño ... Defraudar es engañar, es ... diferencia de límites cuantitativos para fijar la ... -
El principio de neutralidad en el IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo mediando una simulación relativa. Análisis del Auto del TS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª) de 11 de febrero de 2020, que eleva cuestión prejudicial al TJUE
El Tribunal Supremo a través del Auto de 11 de febrero de 2020 plantea una cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Se parte de un supuesto de inversión del sujeto pasivo en el marco de una simulación relativa al mediar un proveedor ficticio. La parte recurrente en casación argumenta que el mecanismo de la liquidación del IVA en los supuestos de inversión del sujeto...
... pasivo”) para las situaciones que tenemos entre manos, en el art. 199. 1 d) de la Directiva IVA ... ón, la posibilidad de ese escenario de fraude queda neutralizado por el mismo mecanismo de la ... una inversión del sujeto pasivo en la diferencia entre el IVA auto repercutido menos IVA ... -
La corrección procesal: entre lealtad y probidad, buena fe y abuso procesal
... 2.2. Del dolo procesal-fraude procesal al deber de veracidad. Del deber de ... el proceso sean propiamente casos de simulación procesal. Un ejemplo de proceso simulado sin ... Sobre la diferencia –para el autor– el primero es un problema que ...
-
«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... para la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin ... de su cuantía, presenten indicios de simulación o fraude, singularmente cuando muestren pautas de ... été à responsabilité limitée , a diferencia de la transmisión de acciones, ha de ser objeto ... - Comentario a la resolución nº4117/2020, de 24 de julio de 2023 del Tribunal Económico-Administrativo Central, sobre las prestaciones de servicios a través de sociedades simuladas
-
Los límites de la externalización: la cesión ilegal de trabajadores
... ha entrado en el análisis de los límites entre la externalización y la cesión ilegal de ... de la terciarización hablar de la diferencia" entre los artículos 42 y 43 ET. Sin embargo, es \xC3" ... Para eso están las figuras del fraude de ley (art. 6.4 CC), el abuso de derecho (art ... 1.111 CC) y la simulación de contrato y sus efectos (art. 1276 CC). De ...
-
De las defraudaciones
... La estafa contiene la sustancia del fraude y no es un delito que atenta contra el señorío ... para sí u otro, con un nexo causal entre el engaño y el perjuicio (TS 2ª, Ss. 23 feb ... como si fueran suecas, a causa de la diferencia de valor entre las dos monedas, ya que no hubiera ... estafa procesal, que es lo mismo que simulación de pleito o fraude de carácter procesal o ...
-
Fundamento de la libertad para ordenar la sucesión
... se centra en la relación inseparable entre aquellas dos instituciones. El de las legítimas ... un impuesto expoliador, pues, a diferencia del Reino Unido y Alemania, la propiedad de la ... proteger la voluntad de errores, engaños, fraude o intimidación, y que su formación y ... ón de la voluntad denominados “simulación de conveniencia” (convencer al testador que le ...
-
La revisión del tratamiento de la imposibilidad inicial y del error en los contratos, a través del análisis de diversos textos jurídicos
La regulación del error en los contratos del Código civil es antigua y parca, y no refleja la doctrina de los autores, ni su aplicación práctica por los tribunales, siendo conveniente su reforma. La cuestión es cómo hacerse. Para responderlo, en el trabajo se analizan diferentes modelos de regulación del error en los contratos, teniendo en cuenta la distinción error vicio/error en la declaración.
... interés, o lograr un cierto equilibrio entre todos ellos, da lugar a la variedad de ... En su sentencia, el Tribunal Supremo diferencia los negocios jurídicos simples, y los ... - Capítulo 4 «De la simulación» ... - Capítulo 5 «Efectos del contrato»: ... sea nulo, y los derivados de simulación o fraude presumido por la ley» 457 ... Y «son sólo ... -
Naturaleza jurídica de los pactos parasociales
... definirse como aquellos acuerdos celebrados entre todos o algunos de los socios entre sí, entre ... incluso dentro de lo que conocemos como el fraude de ley? ... La respuesta afirmativa obliga a ... diferencia de lo que suele suceder en los negocios ... a la existencia misma del negocio (simulación absoluta), ya sea el fin propio de otro tipo de ...
-
Cuadro comparativo entre el Real Decreto Legislativo 1/2020, de 5 de mayo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Concursal y el Proyecto de Ley de reforma del texto refundido de la Ley Concursal
... diferencia es inferior a un diez por ciento y en el caso de ... acreditara la concurrencia de fraude ... Modificación completa ... del artículo ...
-
El innecesario requisito de crédito preexistente al contrato simulado como presupuesto de la acción de simulación contractual concursal
La exigencia como requisito para el ejercicio de la acción de simulación contractual en el concurso de acreedores de un crédito preexistente al contrato simulado implica una indebida equiparación de esta acción de simulación a la acción pauliana.
... No obstante, la compleja distinción entre la acción de nulidad y la acción rescisoria ndo su fundamento es el fraude de acreedores no es menos cierto que como ya se ... A diferencia de lo que sucede en régimen de prueba del ... -
El control de la incapacidad temporal mediante la intervención de las entidades gestoras y colaboradoras
... De hecho, algunos acuerdos entre Servicios Públicos de Sa- ... 17 Como ... PAIS, C.: “Despidos disciplinarios por fraude en incapacidades temporales ... ” ob. cit., pág ... ón no podrán emitirse con una diferencia de más de catorce días naturales entre sí: b) ... ón de datos o documentos falsos; la simulación de la relación laboral; y la omisión de ...
-
La protección del denunciante: Regulación autonómica actual y propuestas de futuro
Este trabajo plantea una reflexión sobre la figura del denunciante. No se trata ahora de ahondar en si este reúne o no la condición de interesado en el procedimiento sancionador, ni tampoco de reabrir el debate de en qué medida este estaría legitimado para impugnar una resolución, puesto que ambas cuestiones, aunque sean de permanente interés, ya han sido estudiadas por la doctrina. En la...
... parece que se pretende impulsar un pacto entre los ciudadanos y los poderes públicos dirigido a ... de actuaciones ilícitas o riesgos de fraude en el ámbito público. La acotación de la ... que trabajan para que se establezca la diferencia entre el denunciante-ciudadano y el ... caso, ha de tenerse en cuenta que la simulación de un delito aparece en el art. 457 del Código ... -
Oponibilidad de los pactos frente a terceros
... oponibilidad de los pactos «reservados» entre los socios. Regla general: el art. 29 LSC. 3.2 ... vincula incluso aunque lo conozcan, a diferencia de lo que ocurre con el contenido de la escritura ... de categorías generales como el fraude de ley, el negocio indirecto o incluso la ...
-
La delimitación conceptual de la «erosión» de las bases imponibles: un problema internacional
La lucha frente a la erosión de las bases imponibles es una prioridad tanto para los Estados miembros de la Unión Europea como para las instituciones y organismos internacionales. Sin embargo, no disponemos de un concepto de esta figura, ni de sus elementos característicos y su evolución a lo largo de los años. Por ello, este trabajo se centra en ofrecer una delimitación del término y en destacar
... para ello, principalmente en relación al fraude de ley tributaria ... En este panorama, un nuevo ... Por elusión iscal, entre otras válidas y posibles deiniciones, destacamos ... constituyen conductas lícitas, con la diferencia que en la primera de estas -elusión- se utilizan ... ROSEMBUJ, T., La simulación y el fraude de ley en la nueva Ley General ... -
Tratamiento jurídico
... entre" personas que no tienen, ni pretenden tener relaci\xC3" ... Público, estos matrimonios potencian el fraude" a las normas de la nacionalidad y de la extranjer\xC3" ... que, habiendo un previo acuerdo de simulación entre los futuros y aparentes contrayentes, ... iniciales de falsedad como la elevada diferencia de edad entre los contrayentes. Una labor ...
-
El reconocimiento jurídico de las relaciones de pareja homoparentales
... por el análisis del derecho al matrimonio entre personas de un mismo sexo, así como la ... , carecen de connubium y de éste lo diferencia del matrimonio y su nota de estabilidad de la ... ía que se dejaba abierta la puerta al fraude, ya que nada impedía que una persona otorgase ... emite en legal forma, pero mediando simulación que hace que el consentimiento prestado no se ...
-
El plazo de prescripción ante la nulidad de las cláusulas abusivas
La alegación de prescripción de la acción de nulidad de las condiciones generales de la contratación y cláusulas abusivas está siendo constante en consideración al plazo de anulabilidad de cuatro años previsto en el artículo 1301 del Código Civil, lo que de forma reiterada no viene admitiéndose por nuestras Audiencias Provinciales quienes vienen declarando unánimemente la imprescriptibilidad de...
... (salvo, en su caso, el de los actos en fraude, artículo 6.4 del Código Civil) ... No se hace ... en perjuicio del adherente, que lo diferencia del artículo 6.3 Código Civil, y establece una ... GONZÁLEZ existe una cierta analogía entre el control de transparencia y los vicios del ... imprescriptible la acción de simulación, ahora bien, solo lo debería haber hecho en ... -
Panorama jurisprudencial: tribunal constitucional y tribunal supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2023. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal (Pleno y Sala) del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: delito continuado en delitos patrimoniales; sentencia condenatoria por delito de violación grupal; aplicación de la LO 10/2022 de 6 de...
... quepa trazar una relación de continuidad entre acciones constitutivas de delitos leves y ... de falsedad documental; falsedad por simulación; estafa procesal. 1. Una primera cuestión que ... , señalando que no es necesario, a diferencia de la estafa básica, que exista un acto de ... para producir el error que quiera el fraude, no bastando un error burdo, fantástico o ... -
Repaso a la figura de la doble venta contenida en el artículo 1473 del Código Civil
La intención del presente trabajo no es otra que realizar un repaso sobre la figura de la doble venta, sin olvidar la relación que le une a la teoría del título y el modo. Precisamente, a través del análisis de la razón de ser del artículo 1473 del Código Civil en nuestro ordenamiento jurídico y de las notas que caracterizan el precepto, a saber, la exigencia de buena fe y la posesión
... En este caso, la doble venta se produce entre dos objetos coincidentes, pero solo en la ... simulación que conllevaría aparejada la nulidad 38 y no por ... Pero no solo se vislumbra la diferencia entre la aplicación de los artícu los 609 y ... la diferencia entre buena fe-falta de fraude y buena fe-conocimiento, tal y como expone VIGIL ...