diferencia entre fraude simulacion
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Redefinición de la buena fe procesal y del abuso del proceso: el correcto uso de los derechos procesales
... 5. El problema del fraude procesal. 5.1. Remedios en contra del fraude ... Hemos procurado trazar alguna diferencia entre las situaciones jurídicas sustanciales ... Sobre la diferencia entre simulación y fraude procesal, véase Lombroso, Sergio, ...
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Estafas y otros fraudes en el ámbito empresarial
Quizá la imagen paradigmática de estafa en el imaginario colectivo se corresponda más bien con timos callejeros que con fraudes cometidos en el contexto de la actividad mercantil. Sin embargo, con una somera consulta a una base de datos encontraremos una extensa Jurisprudencia relativa a estafas que tienen lugar en el tráfico económico. Como veremos, cuando una de las partes lleva a la otra...
... ía con un interés anual que oscilaba entre el 50% y el 120%. [ ... ] ... La cantidad ... engañoso, como puede ocurrir en un fraude a una gran empresa en connivencia con alguno de ... En realidad la diferencia no depende en sí de si la concreta víctima ... formalización del negocio cambiario: simulación de una firma ficticia en el acepto ... -
Medios de defensa del deudor ejecutado en los procedimientos de ejecución
El estudio que a continuación se desarrolla, tiene por objeto analizar los instrumentos de defensa que, en el Ordenamiento jurídico español, corresponden al deudor ejecutado en los procedimientos de ejecución (que parten de reducir sus causas de oposición para dar una respuesta jurídica ágil y rápida a quienes están autorizados con un título ejecutivo judicial o extrajudicial), sin perjuicio de...
... Fraude de ley. Fraude procesal ... KEY WORDS: ... de un pacto para el pago de honorarios entre cliente L, P y Z y abogados A y D cuya relación ... Debido a la diferencia de procedimientos y de jurisdicción (civil o ... la deuda se fundaba a su vez en una simulación negocial ajena al contenido de la escritura ... -
Jurisprudencia Civil
... , pero la equivalencia de los resultados entre la resolución y la anulabilidad, por error en el ... 1881 y ss CC: Nulidad por simulación de un contrato de préstamo garantizado mediante ... menor el arrendatario podrá alegar fraude de ley al amparo del art. 6.4 CC o de ejercicio ... , y no desde la demanda, por la diferencia entre la cantidad reclamada y la concedida, el ...
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Medidas para evitar el fraude fiscal de los deportistas
... B, recibió de distintas entidades –entre ellas el propio club de fútbol al que pertenece ... podría constituir un supuesto de simulación, de fraude a la ley tributaria o, simplemente, de ... diferencia, por tanto, se encuentra en que aquí no coincide ...
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Código Penal
... La diferenciación entre la imprudencia grave y leve se encuentra en la ... es posible recurrir a la figura de la simulación contractual y a la doctrina del levantamiento del ... ón de la prescripción de la pena, a diferencia de lo que sucedía en el precedente Código penal ... fundar sus alegaciones o emplearen otro fraude procesal análogo, provocando error en el Juez o ...
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Jurisprudencia Penal (Parte I)
... ía una situación de superioridad clara entre el acusado y la ... víctima derivada del ... las causas más diversas como son la diferencia de edad, el parentesco, el déficit mental o ... No entenderlo así podría dar lugar a un fraude de ley, pues el padre, que como tal tiene ... destrucción material, de ficción o simulación de actos de disposición o de gravamen, etc. Se ...
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Causalización y judicialización de los despidos colectivos
... regula en el artículo 124 LRJS, que diferencia dos grandes cauces procesales según sea el ... si estima que se ha alcanzado mediante fraude, dolo, coacción o abuso de derecho o para la ... el EBEP ha sido la exclusión de la opción entre readmisión o indemnización para el caso de que ... - Cuando el acuerdo consiste en la simulación de la concurrencia de causas económicas, y así ...
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... conflicto en la aplicación de la norma tributaria, anteriormente, fraude a la ley tributaria 1 , es conocida por todos. Esta diferenciación es ... , que se integra en la base imponible de la absorbida, por diferencia entre el valor de mercado del inmueble transmitido y el valor neto ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... posteriores 583/2008, 898/2009 y 1260/2009, entre otras)- la acumulación de las condenas que hayan ... referidos a la vivienda, puesto que el fraude tipificado en el art. 251 del CP, tiene un ... "La diferencia entre uno y otro radica en que el caso de Sorin ... (ordinariamente pruebas falsas o por simulación de un contrato) se le impulsa a que se allane, ...
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En favor de la indispensable claridad y rigor en la reacción frente a la elusión fiscal (Al hilo de dos recientes obras sobre la jurisprudencia española sobre la elusión)
Es notorio que la jurisprudencia en materia de elusión fiscal es conceptualmente confusa e incoherente y que este estado de cosas perjudica seriamente la seguridad jurídica en esta delicada materia. Utilizando en gran medida las exposiciones de esa jurisprudencia publicadas en 2018 por Abelardo Delgado Pacheco y Florián García Berro, y en diálogo con estos autores, el presente artículo examina...
... Palabras clave: elusión fiscal, fraude a la ley, simulación, norma general antielusión ... norma de la LGT: el problema del deslinde entre las distintas figuras. 5.1. Consideraciones ... más atrás (5.1), no existe una diferencia sustancial entre ambas iguras 31 , como no la ... -
Las normas preventivas
... se desdibujan las tradicionales diferencias entre seguridad civil y militar, y la seguridad interna ... o innominada, como es el caso del fraude tributario ... Ahora bien, la percepción del ... función punitiva: «no existiendo una diferencia importante entre la cuantía de este recargo y la ... la LGT o la ocultación de hechos —simulación— regulada en el art. 16 de la LGT. Tales ...
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La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
... , de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, se encargó de añadir dos nuevas letras ... de derecho, el fraude de ley o la simulación. De este modo los tribunales vinieron a recoger ... basa en la permanente oposición que existe entre dos principios jurídicos, el de seguridad ... rectora común"), que el legislador diferencia de la relativa al "control efectivo", cabría ...
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Las últimas reformas normativas para la defensa del deudor hipotecario. El nuevo régimen legal del acuerdo extrajudicial de pagos y el mecanismo de segunda oportunidad
... ón de los consumidores -personas físicas entre las que se incluyen, profesionales, artesanos, ... Si fuese superior, la diferencia se deberá integrar en el patrimonio del deudor ... , ocultación o falseamiento de datos, simulación de una situación ficticia (artículos 164 y 172 ... del mismo Banco, pues, se prestaría al fraude, ya que, si el banco si tiene otro crédito, le ...
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STS, 17 de Marzo de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El uso legítimo de la economía de opción tiene como límite la artificiosidad que se crea en el negocio jurídico cuando tiene por exclusiva finalidad la reducción tributaria en detrimento de la finalidad de la norma cuya aplicación se invoca. Cuando el contribuyente traspasa el límite que representa la aplicación común de la norma para utilizarla...
... de 8 de mayo de 2002 de declaración de fraude de ley del Delegado Especial de la Agencia ... De entre los datos obtenidos por la Inspección en el ... puede señalarse que en la elusión, a diferencia de lo que sucede en la economía de opción, el ... conceptual, entre fraude de ley y simulación, se ha producido en su vertiente práctica, en su ... -
«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... para la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin ... de su cuantía, presenten indicios de simulación o fraude, singularmente cuando muestren pautas de ... été à responsabilité limitée , a diferencia de la transmisión de acciones, ha de ser objeto ... -
Apuntes para una reordenación del tratamiento interno de la elusión fiscal
Nuestro estudio pretende aportar ideas para progresar hacia un tratamiento más racional de la elusión fiscal. Con este fin, se utilizan los elementos de análisis existentes en la doctrina, la jurisprudencia y el derecho positivo, y se reflexiona sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las respuestas más apropiadas en función de los riesgos que cada
... sobre las semejanzas y las diferencias entre las distintas conductas elusivas, valorando las ... Simulación y conflicto: reflexiones sobre el sentido de su ... (identiicadas por lo común con el “fraude a la ley” o, en una versión más moderna, con ... aborda por la LGT con una considerable diferencia de enfoque, pues mientras que el concepto de ... -
La Acción Pauliana (revocación por fraude de acreedores): intento de reconstrucción de la figura y de su papel en el Derecho patrimonial
El objeto del presente trabajo es abordar uno de los aspectos que conforman la posición jurídica de todo acreedor: poder defenderse ante los actos que su deudor haga en perjuicio de su solvencia (la solvencia del deudor). Históricamente, la conocida como acción pauliana (también denominada acción revocatoria) ha cumplido un papel esencial en este punto, y su enorme importancia, trascendencia e...
... , trascendencia e implicaciones tanto entre el deudor y el acreedor, como entre éste y los ... La diferencia con el sistema romano es, pues, clara ... c) ... una acción para que se declare la simulación. Y si el acto no es simulado, los acreedores ... -
Jurisprudencia Penal (Parte VI)
... de hostilidad, enemistad o animadversión entre el testigo y el acusado. Sin olvidar tampoco que ... matiza en esa sentencia 142/2011 la diferencia del supuesto que trata con el que se contempla en ... Los hechos consistieron en un fraude cometido en relación al comercio de semillas de ... el argumento nuclear de que " ... la simulación del carácter policial, es decir de la ...
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La responsabilidad tributaria en la constitución de sociedades creadas o utilizadas de forma abusiva o fraudulenta. Un análisis desde la teoría de la interpretación jurídica
... …), es decir, aquéllos que PÉREZ ROYO 1 (entre otros) denomina como deudores tributarios o ... La Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal de 2006 respondió a esta tendencia 5 ... La diferencia entre ambos supuestos es que el primero establece ... de supuestos donde se aprecia una simulación subjetiva mediante el recurso a una persona ...
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La responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
... , mantenida por el Tribunal Supremo, entre otras, en su Sentencia de 30 de septiembre de ... 47 Desde nuestro punto de vista la diferencia existente entre ambos presupuestos de ... 1995, al reconocer la existencia de simulación implícita en una interposición subjetiva ... en la prevención y lucha contra el fraude, se clarificaron las implicaciones derivadas de ...
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El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... mayor valor del inmueble adquirido la diferencia de fusión, es decir, la diferencia entre el ... fraude de ley, pues el efecto que el mencionado ... simulación relativa, y por ello, considera que de esta ... -
Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... (2), no se aprecian diferencias cualitativas entre la infracción penal y la tributaria, por lo que ... En mi opinión, la diferencia entre la sanción penal y la administrativa va a ... en el que se discutía si existía simulación o fraude de ley, se pronunciaba sobre si la falta ... -
Los límites de la externalización: la cesión ilegal de trabajadores
... ha entrado en el análisis de los límites entre la externalización y la cesión ilegal de ... de la terciarización hablar de la diferencia" entre los artículos 42 y 43 ET. Sin embargo, es \xC3" ... Para eso están las figuras del fraude de ley (art. 6.4 CC), el abuso de derecho (art ... 1.111 CC) y la simulación de contrato y sus efectos (art. 1276 CC). De ...
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Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...
... reforma, se procedió a la modificación, entre otras, de la figura del conflicto en la ... de la posibilidad o no de sancionar el fraude de ley tributaria, como de las cuestiones más ... de intereses de demora sobre la diferencia que resultase entre las liquidaciones practicadas ... uno en el que se había apreciado simulación. Es más, unas líneas más arriba de la cita ...