Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAP Málaga 705/2006, 24 de Noviembre de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. PRUEBA. Es decir, si la prueba ha respetado los principios de constitucionalidad y legalidad ordinarias y no llega a conclusiones notoriamente ilógicas o incongruentes por contrarias a las evidencias de su resultado, el Tribunal ad quem no debe alterar las apreciaciones llevadas a cabo por el Juzgador a quo en la valoración de la prueba de acuerdo con las...
... , seguidos para el enjuiciamiento de un delito Contra la Hacienda Pública, contra el actual ... , y ello por no haberse llevado al ánimo de quienes ahora decidimos indicios racionales ... -
SAP Madrid 540/2008, 14 de Enero de 2008
Falsedad en documento público. Estafa. Pena de prisión. Delito de apropiación indebida
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Restitución
Restitución en el simple préstamo civil. Incidencia del artículo 1.170 del código civil. Alteraciones del valor de la moneda y las medidas legislativas, judiciales y cláusulas estabilizadoras. Tiempo de restituir. Lugar para la restitución. Reintegro de las cosas fungibles o metales no amonedados. Imposibilidad de la entrega de cosa determinada. ...
... úblico, cuando sólo protegen al acreedor contra la depreciación monetaria. En la jurisprudencia ... Debe prevalecer no un ánimo puramente revisionista, sino de conversión de ... por su parte que estas pretenden no defraudar el valor monetario. "Lo justo y propio es ... Aduanas establecido por el Ministerio de Hacienda (art. 219-3º RH) ... A los efectos del ... el propósito de formalizar escritura pública para la constitución de una sociedad limitada ... en moneda extranjera se cometería un delito monetario al pagar a persona no residente ... -
SAP Barcelona 620/2011, 28 de Abril de 2011
Dilaciones indebidas. Valor de pruebas. Delito contra la hacienda publica. Administradores de derecho de las sociedades
... de Barcelona, seguido por varios delitos contra la Hacienda Pública, contra (1) Pablo, ... en concepto de cooperador necesario de un delito contra la Hacienda Pública con la agravación de ... y Jose Enrique, y movido por el mismo ánimo de obtener un beneficio económico en perjuicio ... penalmente responsables por defraudar a la Hacienda Pública y utilizar a Gepyc y a ... -
AAP Madrid 756/2003, 10 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL. ACUSADOS PLURALES. REPARACIÓN DE DAÑO. ATENUANTE. PENA DE MULTA. REDUCCIÓN. El acusado, necesariamente era consciente de sus obligaciones tributarias, no solamente por su condición profesional sino porque son conocimientos de carácter general para cualquier persona. Una vez que ha decidido imponer la pena mínima de prisión, lógicamente debe imponerse también la...
... Recurso de Apelación nº 226/2003 contra la Sentencia de fecha 21 de marzo de 2003 dictada ... "Que debo ABSOLVER Y ABSUELVO del delito del que vine acusado a D. Jose Ramón y debo ... Hágase entrega definitiva a la Hacienda Pública del importe de 215.652,33 euros ... ", afirmando que no se ha acreditado el ánimo defraudatorio en el acusado, sin que la ... subjetivo de lo injusto, el ánimo de defraudar a la Hacienda Pública que exige el tipo penal ... -
STSJ Murcia , 24 de Julio de 2002
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. No es preciso un excesivo esfuerzo de imaginación para concluir que son varias las causas por las que el «valor comprobado» por la Administración tributaria a los efectos del ITP puede exceder en más del 20 por 100 del declarado por las partes. Desde luego, no puede descartarse entre tales motivos que se haya faltado a la verdad en el precio de la...
... de Molina de Segura una escritura pública de compraventa autorizada el 7 de febrero de ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... constitucionalmente legítima -la lucha contra el fraude fiscal-, la prestación tributaria no ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
SAP Las Palmas 126/2005, 16 de Mayo de 2005
DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. PREVARICACIÓN. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS. ESTAFA. Es obvio que debió y debe rechazarse dicha acusación, que en el acto del juicio oral se elevó a definitiva con unas modificaciones aún mas confusas, y considerarse en realidad inexistente la misma, rechazo que debe producirse tanto más al advertirse que no se concreto siquiera la modalidad del tipo de...
... trámite de PROCEDIMIENTO ABREVIADO por el delito de FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PRIVADO , contra ... DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA. DE LA PREVARICACIÓN DE LOS FUNCIONARIOS ... , acusa al querellante de intentar defraudar a la SS, bajo la supuesta sucesión de empresa ... Cometen estafa los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para ... ón (propia Seguridad Social, Hacienda, Ayuntamiento ... etc) y para el ... -
Tribunal Constitucional. Resumen de las Sentencias publicadas en los meses de septiembre y octubre de 2000
1.- Vulneración del derecho a la inviolabilidad del domicilio. 2.- Apelación penal 3.- Denegación inconstitucional de la prueba en lo contencioso. 4.- Vulneración de la libertad de creencias, visitas a los hijos menores. 5.- Falta de emplazamiento personal del trabajador accidentado. 6.- Emplazamiento lesivo en el domicilio de un codemandado. 7.- Indemnización por dilaciones indebidas. 8.-...
... rodean su práctica (derecho a no declarar contra sí mismo, a no confesarse culpable y asistencia ... El condenado como autor de un delito de robo, que había interpuesto recurso de ... como autor de un delito contra la salud pública (tráfico de drogas) sobre la base, como únicos ... de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Extremadura al Presidente del ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública, finalidad amparada en el ... el mismo tratamiento a quienes sin ánimo de defraudar declaran como valor el precio ... -
SAP Valencia 122/2012, 1 de Marzo de 2012
... de apelación en ambos efectos interpuesto contra sentencia dictada por el Ilmo. Sr ... antes referenciado, seguido por delito contra la Hacienda Pública contra Miguel y la ... Asimismo, el acusado, guiado por igual ánimo de defraudar a la Hacienda Pública, omitió a ...
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Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.-III Derecho procesal.
... como requisito de forma la escritura pública» ... No aplicabilidad al caso del ... de juicio declarativo de menor cuantía contra don Bent K. O. suplicando que se declare su ... un deber de coherencia para evitar defraudar la confianza suscitada. En lo que respecta a la ... un cargo público la participación en un delito de tráfico de drogas, sin que dicha ... del testador, idoneidad de los testigos, ánimo de testar y presencia del testador y testigos en ... -El Real Decreto-Ley del Ministerio de Hacienda de 24 de enero de 1928 disponía en su artículo ... -
"Ley expresa, clara y terminante". Orden normativo y paradigma jurisdiccional en el primer constitucionalismo español
I. Introducción. -II. El paradigma jurisdiccional. -III. El paradigma interpretativo de los orígenes de la España contemporánea. -IV. La ley expresa gaditana y la rehabilitación de un paradigma jurisdiccional para el primer constitucionalismo español. 4.1. La Constitución: de ley fundamental a equidad. 4.2. Poderes y potestades. "Régimen de...
... en torno a la ley expresa radica en no defraudar las realizaciones de la normativa revolucionaria ... que ordenan las conductas de conspiración contra el orden constitucional. Porque estas ... judicial ante el Consejo de Hacienda observado durante el Antiguo régimen para la ... al difuso tribunal de la opinión pública. Creo que la repetida mención al "Tribunal de la ... Sin ánimo de exhaustividad, véase AA.VV, Constitución en ... -
SAP Madrid 94/2004, 4 de Noviembre de 2004
Estafa en concurso. Delito de falsedad en documento privado. Falsificación. Apropiación indebida
... , falsedad documental y receptación, contra Diego, nacido el 23-8-1948, de cincuenta y seis ... De un delito continuado de estafa de los artículos 248, 249, ... se declare la nulidad de la escritura pública de 8-4-1994 en que se otorgó, cancelándose así ... deudas en sus correspondientes plazos (Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores a corto ... que seefectúa para una defraudación, con ánimo de lucro ilícito. Por lo que surge el problema, ... anímico específico en el agente para defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ... -
La inscripción en el Registro de la Propiedad (su contenido causal, su carácter voluntario y su función publicadora de la realidad jurídico-inmobiliaria o generadora de su apariencia jurídica)
Introducción y planteamiento. I. Inscripción y causa: la inscripción como peculiar forma de toma de razón por consignación del extracto jurídico-real del título que acredita el fundamento causal del dato inscrito.-II. El valor no constitutivo de la inscripción y su carácter voluntario: 1° El doble par constitutiva-declarativa y obligatoria-voluntaria: diferenciación y mutuas implicaciones. Forma...
... publica 18 ; voluntaria, aquella cuya práctica, supuesta ... Ello debe bastar para poner en guardia contra la argumentación conducente a tal resultado. No ... la inmediata dependencia de los Jefes de Hacienda, se habían convertido prácticamente en una ... para emplear la denominación que a este delito contra la propiedad da el Código penal ... ; lo que se hizo, fue privarles de la de defraudar al tercero, manteniendo ocultas las cargas que ... animo (la del despojado, la del heredero), no llega a ... -
La soberanía en
En 1612 publicó el agustino Juan Márquez El Gobernador Cristiano, una de las obras más difundidas en materia política en la que dialoga críticamente con Bodino. En ella representa al soberano sometido a la fuerza directiva de las leyes positivas, como era tradición en la escolástica. Es particularmente brillante cuando reafirma la potestad exclusiva del gobernante en materia tributaria, también...
... jueces (GC, I, 31, 1), sino que afirma -en contra de Bodino (République IV 6)- que la función ... la expropiación por causa de utilidad pública con indemnización del justiprecio, compensando ... sin esperar su enmienda, pues en hacienda y en justicia está el mayor peligro de los ... (hecho que no se niega) no se hizo con ánimo de apropiarse de ella; es más, aunque fuere una ... tiranía manifiesta, si no fuere pena por delito; en cambio, gravarle en proporción a sus bienes ... -
SAP Madrid 870/2001, 15 de Diciembre de 2001
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. En las actuaciones, y especialmente de la declaración del recurrente en el acto del juicio oral, se deduce expresamente que la ""idea"", aunque partiera de uno de los tres acusados, se asumió por todos ellos, y se compartió plenamente por ellos estando de acuerdo; es más todos conocían la situación y el ""desfase"" (según uno de ellos) del tema de IVA de la...
... Provincial de Madrid, la causa seguida contra Victor Manuel, Augusto y Constantino (como do), por un delito contra la Hacienda Pública, venido a ... para deducir que los acusados tenían ánimo de defraudar. Tal motivo ha de ser rechazado. En ... -
STSJ Cataluña 679/2008, 23 de Junio de 2008
RECURSO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. PRESCRIPCIÓN. LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA. La anulación de una liquidación tributaria por causa de anulabilidad no deja sin efecto la interrupción del plazo de prescripción producida anteriormente por consecuencia de las actuaciones realizadas ante los Tribunales Económicos Administrativos, manteniéndose dicha interrupción con plenitud de efectos. Se desestima el...
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La donación de inmueble encubierta como compraventa
I Introducción.-II. La simulación.-III. La prueba de la simulación A) El contradocumento B) Los indicios. I. Necesidad. 2. Enajenación de lodo el patrimonio 3. Afecto: a) Relación paterno-filial. b) Parentesco. c) Convivencia o relación extramatnmonial. 4. Persona interpuesta. 5. Sub-fortuna 6. Movimientos boticarios. 1. Precio vil. 8. Precio no entregado ante notario. a) Precio confesado. b)...
... compraventa, que se realiza en escritura pública, es un supuesto corriente y, posiblemente, el ... donante con herederos forzosos pretenda defraudar la legítima de alguno de ellos en favor de otro ... para vivir conforme a sus circunstancias, contra el mandato del artículo 634 del Código Civil ... de causa torpe o ilícita [constitutiva de delito (art. 1.305) o no (art. 1.306)] el poder ... a cuyo otorgamiento concurrieron, con ánimo de hacer y recibir donación, todos los ... del donante e interesa, sobre todo, a la Hacienda Pública. En una Sentencia en la que se declaró ... -
El objeto de la publicidad en nuestro sistema inmobiliario registral: la situación jurídica de los inmuebles y las limitaciones dispositivas y de capacidad de obrar del titular
Advertencia preliminar: propósito y limites de este trabajo. I. Delimitación del objeto principal de la publicidad registral: la situación juridico-real de las fincas: 1. La distinción entre los derechos reales y los derechos personales como línea demarcadora, necesaria pero incompleta, de dicho objeto. 2. Inclusión en él de las limitaciones y afecciones que, resultantes de los actos y contratos...
... de su continuidad o transmutacion: ¿publica el Registro lo que la inscripción recoge, o es ... teorías obligacionistas o personalistas contra la concepción clásica que lo defini6 como un ... registral el vendedor podria defraudar el derecho del comprador con solo disponer de la ... que esta razon no llevara la conviccion al animo de todos; pero otro motivo mas poderoso ... sujetos a embargo por efecto de algun delito. Onicamentesilosbienes cuando X. traspase la ... disposiciones emanadas del Ministerio de Hacienda respecto a la inscripción de los arrendamientos, ... -
SAP Madrid 256/2005, 11 de Mayo de 2005
DELITO DE INSOLVENCIA FRAUDULENTA. PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN. No puede estimarse probada la intervención de la acusada en las decisiones de administración financiera de la empresa, aunque formalmente ocupara el cargo de Presidente del Consejo de Administración. La mera titularidad formal del cargo, que no va acompañada de su ejercicio real, no puede llevar aparejada una aplicación...
... nº 9 de Madrid seguida de oficio por delito de quiebra fraudulenta contra Inocencio, con DNI ... acusados, debiendo indemnizar a la Hacienda Pública en la cantidad de 166.640.621 pts., así ... en perjuicio de los acreedores y con ánimo de no hacer pago de las deudas (Sentencias de 25 ... de noviembre de 2004: el propósito de defraudar a los acreedores, dejando impagadas las deudas, ... -
STSJ Galicia , 18 de Julio de 2003
"IMPUESTOS. IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES Y SUCESIONES. De lo anterior cabe deducir que, de establecer medidas punitivas, la disposición adicional cuarta LTPP vulneraría el art. 24.2 CE, porque, aunque ni ésta ni cualquier otra norma impiden en principio la aplicación a los sujetos afectados por la disposición recurrida de las garantías propias del ámbito administrativo sancionador, lo cierto es...
... EUGENIA CABRERA FERNÁNDEZ, contra acuerdo de 20-11-96 desestimatorio de ... ón del inmueble descrito en escritura pública de 2 de septiembre de 1992, con una cuota a ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública ... Es evidente, sin ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia 713/2004, 26 de Noviembre de 2004
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. COMPROBACION DE VALORES. DONACION. SANCIONES. INCONSTITUCIONALIDAD. La disposición adicional cuarta LTPP, por la mera existencia de una discrepancia de cierta importancia entre el valor declarado y el comprobado, finge que el transmitente ha obtenido una ganancia patrimonial lucrativa que, como tal, debe someterse a tributación conforme a las normas del
... presentado contra valoración que sirvió de base a liquidación ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
Ley 11/2021, de 23 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas.
... le pueda corresponder una prestación pública derivada de la acción protectora de la Seguridad ... las actuaciones de inspección y sanción contra los canales de oferta turística que promueven el ... i) Defraudar en las características de los productos ... las competencias en materia de Hacienda, a través de la Intervención General de la ... y de la riqueza nacional, en todo caso sin ánimo de lucro ... 2.º Que no se financien ...
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SAN, 4 de Noviembre de 2004
DAÑOS. INCENDIOS TERRORISTAS. Se acredita al concurrencia de los requisitos típicos constitutivos de un delito de daños e incendios terroristas, previsto y penado en el artículo 577. Se condena en primera instancia a los acusados.
... de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, por delito de terrorismo, causa procedente del Juzgado ... Fiscal, ejercitando la acción pública que ostenta, representado por el Iltmo. Sr. Don ... y al Ministerio Fiscal, indicando que contra la misma cabe recurso de casación dentro del ... Penal de 1973, que castiga a los que con ánimo de lucro utilizar el engaño bastante para ... cívico o con menos posibilidades de defraudar» como se dijo en la STC 110/1984, de 26 de ... ón investigadora y comprobadora de la Hacienda Tributaria" ... "Lo anterior de conformidad con ... -
SAN, 21 de Octubre de 2004
DELITO CONTINUADO DE DAÑOS E INCENDIOS TERRORISTAS. MINORIDAD DE EDAD. Los hechos declarados probados son legalmente constitutivos de un delito de daños e incendios terroristas, previsto y penado en el artículo 577 en relación con los artículos 263 y siguientes y 351 del Código Penal. La perfecta acomodación de los textos penales a los hechos declarados probados y a mayor abundamiento, la...
... de la Ley de Enjuiciamiento Criminal, por delito de terrorismo, causa procedente del Juzgado ... Fiscal, ejercitando la acción pública que ostenta, representado por el Iltmo. Sr. Don ... y al Ministerio Fiscal, indicando que contra la misma cabe recurso de casación dentro del ... Penal de 1973, que castiga a los que con ánimo de lucro utilizar el engaño bastante para ... cívico o con menos posibilidades de defraudar» como se dijo en la STC 110/1984, de 26 de ... ón investigadora y comprobadora de la Hacienda Tributaria" ... "Lo anterior de conformidad con ... - Resolución de 8 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018.