Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho mercantil. III. Derecho procesal.
... de juicio ordinario de menor cuantía contra doña A. M. B. solicitando se condene a la ... entenderse la misma como imputación de un delito, ya que no contiene una afirmación, sino una ...otorgó escritura pública de ampliación de capital de la mercantil Caypre, ... no consta probado que lo hicieran con el ánimo de defraudar entonces o para el futuro, ni que, ...: modificación en perjuicio de Hacienda: cambio de gananciales a separación: nacimiento ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
Artículo 11 . Artículo 14 . Artículo 21.3 . Artículo 28 . Artículo 138 . Artículo 139.1 . Artículo 139.3 . Artículo 149 . Artículo 150 . Artículo 153 . Artículo 163 . Artículo 172 . Artículo 179 . Artículo 180.1.1.° . Artículo 180.1.2.° . Artículo 180.1.3.° .Artículo 188.1 ....
...delito por omisión del deber de impedir delitos o de ... 172 CC, que establece que «La entidad pública a la que, en el respectivo territorio, esté ... la muchacha saliera de casa del padre en contra de la voluntad de los miembros de su familia. . ... por la premeditación, frialdad de ánimo o calculada ejecución. Es patente que existía ...@Artículo 305 . Delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social: Sociedades ...ón que no tenía otra finalidad que defraudar a la Hacienda Pública en la cantidad mencionada. ... -
Versión original
Ley Orgánica 10/1995, de 23 de Noviembre, del Código Penal.
... destacarse la introducción de los delitos contra el orden socioeconómico o la nueva regulación ...ón ni omisión que no esté prevista como delito o falta por Ley anterior a su perpetración. 2. ... en determinadas actividades de utilidad pública. Su duración diaria no podrá exceder de ocho ...De los hurtos. Artículo 234. El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ...TITULO XIV. De los delitos contra la Hacienda Pública. y contra la Seguridad Social. Artículo ... a cuatro años si tuviere propósito de defraudar o perjudicar a terceros, hubiere causado ...
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STS 1716/2001, 25 de Septiembre de 2001
RECURSO DE CASACIÓN. DELITO DE ALZAMIENTO DE BIENES. SOCIEDAD. Se condeno a los acusados como autores responsables criminalmente de un delito de alzamiento de bienes. Notificada la sentencia a las partes, se prepararon recursos de casación. En resumen, la realidad patrimonial evidencia que el administrador único y representante de la entidad actuaba en nombre propio y de su suegro cuyas...
..., Regina. , Luis Miguel. y Verónica. , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ...ó a los cuatro acusados mencionados por delito de Alzamiento de bienes, los componentes de la ... Industrial de la Delegación de Hacienda de Zamora.-Dado que el acusado no había ... la Unidad de recaudación de la Hacienda Pública se había anotado con anterioridad cinco ...ósito delictivo que no es otro que defraudar las legítimas aspiraciones de los acreedores de ... precios irreales, que realizaron con el ánimo defraudatorio de distraer del patrimonio de los ... -
STS 1716/2001, 25 de Septiembre de 2001
RECURSO DE CASACIÓN. DELITO DE ALZAMIENTO DE BIENES. SOCIEDAD. Se condeno a los acusados como autores responsables criminalmente de un delito de alzamiento de bienes. Notificada la sentencia a las partes, se prepararon recursos de casación. En resumen, la realidad patrimonial evidencia que el administrador único y representante de la entidad actuaba en nombre propio y de su suegro cuyas...
... , Regina , Luis Miguel y Verónica , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ...ó a los cuatro acusados mencionados por delito de Alzamiento de bienes, los componentes de la ... Impuesto Industrial de la Delegación de Hacienda de Zamora.-Dado que el acusado no había ... la Unidad de recaudación de la Hacienda Pública se había anotado con anterioridad cinco ... propósito delictivo que no es otro que defraudar las legítimas aspiraciones de los acreedores de ... precios irreales, que realizaron con el ánimo defraudatorio de distraer del patrimonio de los ... -
Tribunal Constitucional. Juliol-Agost 2005
... 120/05 sobre defraudació a la Hisenda Pública i frau de llei tributaria; la 121/05 relativa a ...4.- Defraudación a la Hacienda Pública y fraude de ley tributaria. 5.- Tarifas ...8.- Delito fiscal. 9.- Recurso contencioso-administrativo, ...ón sin necesidad de vista pública; delito contra la Hacienda Pública. 15.- Represalia en la no ... a la existencia de una "intención de defraudar" consistente en la "ocultación maliciosa de la ... 15 millones de pesetas) como subjetiva (ánimo defraudatorio). La primera resulta de la prueba ...
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SAP Sevilla 81/2011, 14 de Febrero de 2011
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DILACIÓN INDEBIDA. PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. INFORME PERICIAL. No encontramos datos objetivos que acrediten que la Juez de lo Penal incurrió en error al valorar la prueba practicada. La sentencia analiza la prueba documental, testifical y las periciales extendiéndose en el análisis de las operaciones y de las actividades de la sociedad y llegando a...
..., el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada en autos de Procedimiento ...Es parte recurrida la HACIENDA PÚBLICA y el MINISTERIO FISCAL. ANTECEDENTES DE ... y Jaime como autores responsables de un delito contra la Hacienda Pública ya circunstanciado, ... subjetivo encarnado en un específico ánimo defraudatorio, materializado en una maniobra ... -
El embargo de bienes gananciales en la jurisprudencia del Tribunal Supremo
1. Consideraciones generales.-2. Origen de las sentencias relativas al embargo de bienes gananciales.- 3. Interpretacion por el TS de las normas sobre responsabilidad de los bienes gananciales por deudas de un conyuge.-4. Sentencias que equiparan el derecho anterior y el actual respecto a las facultades de los conyuges para responsabilizar los bienes gananciales.-5. El conyuge comerciante,...
...Vigente la sociedad, contra el embargo de sus bienes se han ejercitado ... actos en masa- adquiere una faceta pública que no se da en la generalidad de las otras ... a apremios fiscales por deudas a la Hacienda Pública. En la primera, la ejecución forzosa se ... la finalidad de las capitulaciones era defraudar al demandante, por lo que resultan rescindibles ...ánimo defraudatorio ni imposibilidad de cobrar por otro ...ón de indemnizar, a consecuencia de un delito de imprudencia simple con infracción de ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones. II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... Viviendas Previcáceres interpone demanda contra don F. M. N. (socio de la cooperativa), ... integrarse con comunicados de relevancia pública e interés general y la delimitación de la ... que hubiere de originar, influya sobre su ánimo induciéndole a emitir una declaración de ... gratuito, que tenía como finalidad defraudar los intereses de sus acreedores. Este tribunal ...Por este motivo, fue condenado por un delito de apropiación indebida. Además, don M. había ... viejo labrador que se retira y cede su hacienda agrícola a otro, quien se obliga a concederle ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.- III. Derecho Procesal.
...M. S. y doña M. E. A.) interpone demanda contra don E. M. A. (nacido de la unión matrimonial de ... civil derivada de falta de naturaleza pública.- . Recaída sentencia penal firme de condena ... la de responsabilidad civil derivada de delito o falta a la que se refiere de forma genérica el ... [..] o como instrumento para defraudar a terceros o incumplir sus obligaciones» (FD ...ón Foral de Guipúzcoa, departamento de Hacienda y Finanzas, Dirección General de Hacienda, ... el artículo 633 CC, ya que no refleja el ánimo de donar, la aceptación y el título de ... -
SAP Valladolid 118/2010, 22 de Abril de 2010
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La validez como medio de prueba del informe de los inspectores de la Agencia Tributaria, es aplicable respecto a aquellos funcionarios que formaron parte del equipo investigador en la fase administrativa y que con tal participación, al estimar que la defraudación superaba la cuantía competencia de la Agencia Tributaria, dieron lugar a la decisión de poner los...
... de apelación, sin celebración de vista pública, el presente procedimiento penal, dimanante del ... lo Penal nº1 de Valladolid, por delitos Contra la Hacienda Pública,seguido contra D. Victorio, ... Penal en relación a los elementos del delito actividad probatoria y jurisprudencia aplicable. ... una realidad tributaria relevante, con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública. Por todo ... -
STC 83/1995, 5 de Junio de 1995
1. Previsto el tipo penal de la defraudación fiscal en el art. 319 (hoy 349) del Código Penal, la cuestión de su atribución al ahora recurrente (que había omitido la retención del gravamen) fue una pura operación de interpretación de dicho artículo y del art. 32 de la Ley 230/1963, General Tributaria, consistente en determinar si el sustituto del contribuyente, que tiene legalmente sus...
... don Francisco Javier Rodríguez Tadey, contra la Sentencia pronunciada el día 21 de diciembre ... y condenó al demandante como autor de un delito fiscal. Ha comparecido el Ministerio Fiscal y ha ...defrauda a la Hacienda estatal mediante la elusión del pago de ...puede defraudar a la Hacienda mediante la elusión del pago de ...ón de si el defraudar a la Hacienda Pública «mediante la elusión del pago de impuestos», on ánimo presumible de hacerlo por existir «falsedades o ... -
Infracciones y sanciones
... dolosa, que constituya en nuestro país delito sancionado con pena privativa de libertad ... impuestas por razón de seguridad pública, de presentación periódica, de alejamiento de ...Artículo 2. 1. Los delitos y faltas contra los derechos fundamentales de la persona, ... penal, más adelante, y siempre con el ánimo no de buscar su situación de legalidad en el ...ún caso, un comportamiento tendente a defraudar, es decir, un animus defraudandi específico. ... 1996, de la Secretaría de Estado y de Hacienda, y Presidencia de la Agencia Estatal de ...
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SAP Granada 403/2005, 24 de Junio de 2005
CONTRABANDO. Eludir el pago de tributos, retenciones o ingresos a cuenta, supone la realización conductas omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio- STS20-XI-1991- .Disfrutar indebidamente de beneficios fiscales, esta forma de defraudación se manifiesta en la utilización de engaños o medios fraudulentos, que produzcan engaño en la Hacienda de que se trate y ésta le conceda tales...
... de esta capital, Rollo Nº 105/99, por un delito de contrabando, siendo parte, además del ... absolverles y les absuelvo de los delitos contra la Hacienda Pública por los cuales venían ... son punibles; por acción u omisión, defraudar a la Hacienda Pública estatal, autonómica, ... omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio- STS20-XI-1991- .Disfrutar ... -
Falsedades documentales
a) Falsificación de documentos públicos y asimilados 1. Legislación 2. Concepto de >>documento
... cuando el sujeto activo del delito era funcionario o era un particular. En el ... que estuvieren aprobados por autoridad pública y con las copias autorizadas en la forma ... bien jurídico protegido es atentar contra la fe pública, salvo las facturas y albaranes en ... señalar que la falsedad de documento con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública queda ... -
Comentarios a la Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
Artículo 1.1 CE. Valor superior de la justicia. Artículo 9.3. Seguridad jurídica. Artículo 14. Principio de igualdad en la aplicación de la ley. Artículo 17 CE. Derecho a la libertad personal: vulneración por privación de libertad motivada insuficientemente y no acorde con los fines de la institución. Artículo 18.1 CE. Derecho al honor. Artículo 18.2 CE. Derecho a la inviolabilidad del domicilio:
... que, de mediar dolo, constituiría delito, serán castigados con la pena de arresto menor y ... recurrente en amparo dirigía su recurso contra dos Autos de la Audiencia Provincial, que al ... enjuiciado por delitos contra la salud pública, había alegado en la Audiencia Nacional su ... de los hechos que expone para no defraudar el derecho de todos a recibir una información ..., inquietar, disgustar o desabrir el ánimo de la persona a la que se dirigen, siendo más ... la cuantía de la cuota defraudada a la Hacienda pública, que había dado lugar al inicio del ... -
Panorama Jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
... apelación, tras haber celebrado vista pública sin practicar pruebas (SSTC 167/2002 y 186/2005). ... DE LOS RECURRENTES COMO AUTORES DE UN DELITO CONTRA LA SALUD PUBLICA. — Sentencia ...Estima el recurso. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA (art. 305 CP): delito de infracción de ...», pone de manifiesto que «es preciso defraudar, lo cual implica una infracción del deber ... cobijo, «de común acuerdo, y con ánimo de ilícito beneficio, se abalanzaron sobre el ...
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Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. S. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones. II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... momento de su muerte- formularon demanda contra don K. T. V, y contra sus hijos -don C. K. T. V y ...ón de responsabilidad civil derivada de delito o falta en el ámbito de aplicación del ...pública libre indispensable para la efectiva realización ... el uso de la forma societaria para defraudar intereses privados o público s. -La invocación ...ón del Presidente de una asociación sin ánimo de lucro, en materia patrimonial; ciertamente que ... Tributaria del Ministerio de Economía y Hacienda, Delegación de Ciudad Real, y contra don 1. A. ... -
SAP Madrid 426/2008, 10 de Septiembre de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. COOPERACION. Admitida, por tanto, la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la hacienda pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida ha de calificarse de eficaz, necesaria y...
... , Filomena , Juan Ignacio y CEINTER SA contra la sentencia dictada por el Ilmo. Sr. ... el periodo 1.998-2.000 y con el fin de defraudar a la Hacienda Pública, cometieron una serie de ... de la responsabilidad criminal, de un delito continuado de falsedad en documento mercantil en ... una mera alegación de parte efectuada con ánimo exculpatorio pero sin probanza. DECIMO.- En ... -
STS, 31 de Octubre de 2001
DELITO DE ESTAFA. ACUSACIÓN PARTICULAR. Resulta contradictorio que se sostenga, a lo largo del proceso penal, que existen pruebas suficientes para la condena penal y que, por otro lado, se ponga énfasis en resaltar que carece de pruebas para mantener una acción civil, que en todo momento tiene abierta en los procedimientos correspondientes encaminados a conseguir la recuperación de la cantidad
... BANCO DE SANTANDER CENTRAL HISPANO, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ...Carlos Alberto. y Pedro Antonio. por delito de estafa, los componentes de la Sala Segunda ... Central Hispano) concertó en escritura pública otorgada en la ciudad de Barcelona con el ... que ésta estaba construyendo en la Hacienda de la Manga de San Javier, del término municipal ... de una connivencia orientada a defraudar a la entidad querellante ya que la fecha de ... de un engaño antecedente, realizado con ánimo de lucro y que ocasionó una disposición ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
...A. y Soincar, S. L. interpusieron demanda contra Alvymat, S. A, J. M. P. Y C. A. S. Solicitando ... de la donación con causa ilícita por defraudar los derechos legitimarios del demandante, ...Solicitando la nulidad de la escritura pública de compraventa otorgada en fecha 25 de enero de ....-Ante el reintegro por parte de la Hacienda Pública de una elevada suma en concepto de ... revestir apariencia de infracción penal (delito de negativa de auxilio). (G. G. C.). 34. Culpa ... se produce por una causa, en este caso, animo solvendi, para extinguir total o parcialmente una ... -
SAP Madrid 127/2008, 3 de Marzo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Las facturas emitidas son por trabajos realizados con anterioridad a noviembre de 1994, que las citadas facturas que originan la obligación de pago son prácticamente todas (sino todas) emitidas en los tres primeros trimestres del año 94 y en definitiva el devengo de la obligación tributaria se produce cuando Federico aun esta en la empresa, antes de noviembre
... POMARES en representación de Alejandro, contra Sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal nº ... Alejandro Y Federico, como autores de n delito contra la hacienda publica previsto y penado en ...; respecto de la inexistencia de ánimo defraudatorio ante la falta de cobro de las ... consiste en, por acción u omisión, defraudar a la Hacienda Pública o a otro de los sujetos ... -
SJP nº 2, 9 de Septiembre de 2013, de Valencia
... 9 de Valencia, seguido por un presunto delito de ALZAMIENTO DE BIENES, frente a Daniel , D.N.I. ... Group, S.A.", tenía problemas con hacienda. Que a él solo le contrataron por que tenía ... 1º) existencia previa de crédito contra el sujeto activo del delito, que pueden ser ... y 4º) un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... la anterior Sentencia en Audiencia Pública...
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SAP Alicante 201/2011, 13 de Mayo de 2011
DILACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Los acusados interponen recurso de apelación contra la sentencia de instancia, alegando, en primer lugar, nulidad del juicio oral, por la vulneración del plazo legal de 30 días para la práctica de la prueba. El carácter razonable de la dilación de un proceso debe ser apreciado mediante la aplicación a las circunstancias...
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia número 70/108, de fecha 08-02-10, ... de Instrucción nº 8 Alicante, por delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA y FALSEDAD ... 2002 y 2003, de forma intencionada, y con ánimo de ilícito beneficio, no declararon la totalidad ... realizadas y cuya única finalidad era defraudar a la Hacienda Pública incrementando falazmente ... -
STSJ Murcia , 27 de Febrero de 2001
PRESTACIONES TRIBUTARIAS. CAPACIDAD ECONÓMICA. Se impugna resolución administrativa. La prestación tributaria no puede hacerse depender de situaciones que no son expresivas de capacidad económica porque, siendo muy amplia la libertad del legislador a la hora de configurar los tributos, éste debe, «en todo caso, respetar los límites que derivan de dicho principio constitucional, que quebraría en...
... Gestión Tributaria de la Consejería de Hacienda de la Región de Murcia a los efectos de las ..., PROCONSA, S.A., vendió por escritura pública notarial de fecha 30 DE DICIEMBRE DE 1993 a Dª. .../93, de 24 de diciembre, la cual interpuso contra la misma reclamación económico administrativa, ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ..., acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ...