Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAP Barcelona 280/2005, 16 de Marzo de 2005
INSOLVENCIA PUNIBLE. Los elementos de este delito (sentencias del Tribunal Supremo, entre otras, de 26 de diciembre de 2000, 31 de enero y 16 de mayo de 2001 y de 13 de Marzo de 2002 ) son los siguientes: 1º) Existencia previa de créditos contra el sujeto activo del delito, que suelen ser vencidos, líquidos y exigibles, pero también es frecuente que el defraudador se adelante en conseguir una...
... ón nº 1 de Cerdanyola del Vallès, por delito de insolvencia punible contra el acusado Javier, ... 4º) Un elemento tendencial o ánimo específico en el agente para defraudar las ... Hacienda y ser objeto de retención, lo que no se ha ... , según han interesado las acusaciones pública y particular ... Así pues, se fijará ... -
La responsabilidad de los médico-empleados públicos
SUMARIO. 1. La responsabilidad de los médicos-empleados públicos. 1.1. Introducción. 1.2. Responsabilidad civil. 1.3. Responsabilidad penal. 1.3.1. Introducción. 1.3.2. Concepto de funcionario público. 1.3.3. Delitos de los funcionarios públicos en el ejercicio de sus cargos. 1.3.4. Agravaciones de la pena en otros delitos al ser cometidos por funcionario público. 1.3.5. Penas específicas...
... existencia de la relación de función pública o estatutaria en que estén inmersos los ... se puede accionar de forma independiente contra el facultativo o de forma conjunta y solidaria ... por razón de su cargo para evitar un delito contra la vida de las personas, se abstuviera de ... sanciona al funcionario público que con ánimo de lucro sustrajere o consintiere que un tercero ... o usare cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público. La pena es de prisión ... de Administración y Contabilidad de la Hacienda Pública de 1-7-1911 o la Ley de Régimen Local ... -
SAP Madrid 318/2008, 14 de Abril de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El propio auditor de cuentas no pudo consultar los soportes documentales, ni los propios libros de contabilidad, ni las facturas que los respaldan, pero él hizo los cálculos teniendo como soporte el balance de la sociedad y la cuenta de pérdidas y ganancias unidos a la escritura pública de venta, y las liquidaciones de ejercicios anteriores aportadas por la...
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SAP Madrid 244/2007, 15 de Junio de 2007
FALSEDAD, APROPIACIÓN INDEBIDA Y ALZAMIENTO DE BIENES. Son requisitos del delito continuado, la pluralidad de hechos delictivos ontológicamente diferenciables, identidad de sujeto activo, ejecución de un plan preconcebido, con dolo conjunto y unitario, homogeneidad en el modus operandi, elemento normativo de infracción de la misma o semejante norma penal, y una cierta conexidad temporal. Se...
... Judit Gen Creus, han dirigido la acusacin contra Pedro Jess, nacido el 29-VI-1959, hijo de Rafael ... de los siguientes delitos: a) un delito continuado de falsedad en documento mercantil, ... este caso el documento figura sellado en Hacienda el da 6 de febrero de 2004. Es decir, cuatro das ... o nimo especfico en el agente de defraudar las legtimas expectativas de los acreedores de ... -
SAP Madrid 549/2008, 26 de Mayo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Si bien es cierto que el art. 1.277 del C.C. establece una presunción legal a favor de la existencia y licitud de la causa de los negocios jurídicos y exonera a los favorecidos por ella de la carga de la prueba, no lo es menos que admite la posibilidad de que se acredite lo contrario, cosa que puede llevarse a efecto por cualquiera de los medios que se anuncian...
... presente recurso de apelación nº 269/07 contra la Sentencia de fecha 5 de diciembre de 2006, ... la juzgadora de instancia se descarta el animo que subyace en las operaciones que no es otro que el de "defraudar a la Hacienda", tal y como se deduce de los ... y se sostiene la procedencia penal por el delito por el que se formuló acusación pues siendo las ... ón de los delitos contra la Hacienda Pública radica, como ha sido reiteradamente señalado por ... -
SAP Valencia 360/2010, 21 de Mayo de 2010
DELITO CONTRA LA PROPIEDAD INTELECTUAL. TIPICIDAD DE LA VENTA CALLEJERA. PRINCIPIO DE LEGALIDAD. Quien vende o pretende vender reproducciones de obras musicales o interpretaciones de obras musicales, sin la autorización del titular del derecho de distribución, realiza una conducta apta para generar un perjuicio. Se estima parcialmente la apelación.
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia nº 83/10 de fecha 11 de enero de ... , firme en fecha 13 de Junio de 2008, por Delito contra la Propiedad Intelectual, a la pena de 12 ... ón, plagio, distribución, comunicación pública, exportación, almacenamiento o importación, en ... 27O1 del Código Penal ... C) Animo de lucro ... En cuanto a la concurrencia del ... , y se castiga con una simple multa, defraudar a la Hacienda o a los presupuestos de la ... -
Rol social e imputación objetiva
I. Introducción 1. La función del rol 2. El rol como base de la imputación objetiva (de comportamiento) II. El rol social en el ámbito de la prohibición de regreso 1. Puntos de partida 2. Problemas 3. A modo de síntesis 4. Excurso: Prohibición de regreso y conocimientos especiales a) El caso especial de los conocimientos
... tercero para la posterior comisión de un delito. Por lo tanto es necesario determinar si dicha ... tribunal a detener un proceso seguido en contra de unos terroristas porque algunos de sus ... no se encuentra en un determinado ánimo subjetivo 1154 , ni en la previsibilidad de la ... por el cliente y que defrauda a hacienda con todo gusto (incluso lamentándose de no haber ... diferenciadas socialmente que se pueden defraudar o no. Desde esta perspectiva, la indagación del ... al resto, y debe dejar a la opinión pública, y a los profesores de moral y de religión, el ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones -II. Derecho Mercantil.-III. Derecho Procesal.
... adquirió una vivienda en escritura pública. Tres años más tarde contrajo matrimonio con la ... que se ha ejercitado el derecho contra las exigencias de la buena fe, al buscar el solo ... Consilium fraudis ... No necesidad de un ánimo fraudulento en el tercero.- No se exige en el ... y la civil indemnizatoria derivada de ese delito de alzamiento a la que se dio lugar en primera ... que se produjo la adjudicación por Hacienda Pública en juicio de apremio seguido por deudas ... tuviese como finalidad ilícita la de defraudar los legítimos derechos del adjudicatario del ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. S. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones. II. Derecho Mercantil. III. Derecho Procesal.
... momento de su muerte- formularon demanda contra don K. T. V, y contra sus hijos -don C. K. T. V y ... ón de responsabilidad civil derivada de delito o falta en el ámbito de aplicación del ... pública libre indispensable para la efectiva realización ... el uso de la forma societaria para defraudar intereses privados o público s. -La invocación ... ón del Presidente de una asociación sin ánimo de lucro, en materia patrimonial; ciertamente que ... Tributaria del Ministerio de Economía y Hacienda, Delegación de Ciudad Real, y contra don 1. A ... -
Chile: Los delitos informáticos en la legislación chilena
... 1.- Delimitación del Concepto de Delito Informático ... En torno a la tarea de ... o de una serie de ellos, cometidos contra personas naturales o jurídicas, realizadas en ... de carácter patrimonial, actué con o sin ánimo de lucro'. Marcel Huerta y Claudio Líbano ... de importancia económica, estratégica, pública, etc., resulta útil averiguar la historia de ... , tales como la economía pública o la hacienda pública y el sistema previsional, etc[36] ... ; (2) sabiendo y con intención de defraudar trafica o usa una o más formas no autorizadas de ...
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Límites a la facultad de revisión
I. Equidad y principio jurídico de buena fe. II. Circunstancias contrarias al principio de equidad. III. El principio de la buena fe concepto de la buena fe. Distinción entre buena fe y otros conceptos similares. Ámbito de aplicación del principio de la buena fe. IV. Principio de la confianza legítima orígenes del principio de confianza legítima. El...
... que se dictó el acto su revisión atenta contra el principio de seguridad, la anulación o ... en el problema relativo a la naturaleza pública o privada del contrato, aun cuando esta última ... fe como un hecho psicológico o estado de ánimo. La segunda presenta la buena fe con un carácter ... a un supuesto en que el Ministerio de Hacienda denegó una determinada bonificación tributaria ... la «seguridad jurídica» que no puede defraudar el principio jurisprudencial de la «confianza ... varios casos a las multas que imponen por delito y previo proceso los Tribunales de Justicia; ... -
SAP Barcelona 270/2010, 28 de Abril de 2010
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DILACIONES INDEBIDAS. La jurisprudencia ha venido entendiendo que para la apreciación de la circunstancia atenuante de dilaciones indebidas no debe de tomarse en consideración el tiempo transcurrido desde la fecha de comisión del delito cometido, sino que sólo ha de atenderse al tiempo transcurrido desde la "incoación del procedimiento o, siendo más precisos, la
... 613/08. Rollo de Sala núm. 22/10, sobre delito contra la Hacienda Pública, procedente del ... humana común, y probado ello el ánimo defrudatorio no es nada más que el obligado y ... -
SAP Madrid 235/2001, 10 de Abril de 2001
DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Considera no obstante el recurrente que esta doctrina se ha visto alterada por la Sentencia del Tribunal Constitucional de 2 de Octubre de 1.997, que resuelve la cuestión de inconstitucionalidad planteada en relación con el artículo 380 del Código Penal que tipifica la conducta de quien se niega someterse a las pruebas legalmente establecidas para la
... representación procesal de Pedro Enrique contra la sentencia dictada con fecha 15 de Septiembre ... criminal, de dos delitos contra la Hacienda Publica -asimismo definidos- a las penas por cada ... pues no existe duda alguna de que el delito no había prescrito. En efecto como recuerda la ... en su séptimo motivo que haya existido ánimo de defraudar, entendiendo que tal ánimo es ... -
Versión original
LEY ORGÁNICA 15/2003, de 25 de noviembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.
... corresponda a la verdadera naturaleza del delito: la prohibición de residir y acudir a ... de los delitos y, en especial, a la lucha contra la violencia doméstica, estableciéndose la ... i) Los delitos contra la salud pública han sido objeto de una mejora técnica, ... 'El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, ...
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El conflicto en la aplicación de la norma tributaria en la Nueva LGT
... tener “un instrumento efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con superación de los ... ón de la Secretaría de Estado de Hacienda de 15 de junio de 2000, elaboró un Informe ... pago de un tributo, se mantiene que dicho ánimo debe existir y ser probado por la ... operaciones se realizan con el fin de defraudar si no se realizan con un motivo económico ... ía de opción, fraude de ley, sanciones y delito fiscal”, Revista Técnica Tributaria , nº 52, ... El 6 de junio de 2003, se publica en el BO de las Cortes Generales-Congreso de los ...
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SAP Valladolid 267/2011, 26 de Julio de 2011
DELITO CONTRA EL PATRIMONIO. ESTAFA. Ciertamente es un procedimiento extenso, con nueve acusados, que ha sufrido numerosas incidencias en la instrucción para localizar a todos ellos y tomarlos declaración como imputados. En febrero de 2007 se dictó por la Sala Auto de admisión de pruebas para luego, una vez realizadas pues entre ellas había alguna de carácter pericial, señalar día para juicio,...
... de Instrucción nº 4 de Valladolid, por delito de estafa continuado, seguido contra los ... Fiscal en ejercicio de la acción pública. Y como acusación particular, France Telecom ... que realmente firmaba, ni voluntad de defraudar, falta con ello en su actuar el requisito ... obtención de tarjeta identificativa de Hacienda, obran a los folios 421 a 423. Y ello también ... a realizar estas conductas y lo hizo con ánimo de lucro pues obtuvo tres teléfonos móviles que ... -
Reivindicación de la política
1. El republicanismo cívico. 2. Defensa de la política. 3. Temas de la política hoy. 4. Temas de la democracia hoy. 5. Ética para políticos.
... El desinterés por la vida pública y la incapacidad para contribuir a ella fueron ... republicanismo siempre ha estado en lucha contra todas las expresiones de la tiranía, es decir, ... ga el ánimo cuando duda entre colmar los ideales o renunciar ... que, en provechoso sosiego, aumente su hacienda y salve su alma ... La República debe expulsar ... la altisima responsabilidad de no defraudar esta virtud. Azaña, en uno de tantos memorables ... -
SAP Valencia 394/2010, 7 de Junio de 2010
DELITO CONTRA LA PROPIEDAD INTELECTUAL. El principio de legalidad obliga a examinar el alcance de la conducta sancionada en el artículo 270 del Código Penal . No cabe, sin atentar gravemente contra aquél, incluir en la conducta típica lo que el legislador no quiso específicamente incorporar. Cierto es que cuando ha querido integrar conductas de venta, ha hecho uso expreso del vocablo -así, por...
... , como autor penalmente responsable de un delito contra la propiedad intelectual, previsto y ... de que quien exhibe DVD's en la vía pública, del modo en que la sentencia de instancia ... 270.1 del Código Penal ... C) Animo de lucro.-En cuanto a la concurrencia del ánimo ... , y se castiga con una simple multa, defraudar a la Hacienda o a los presupuestos de la ... -
SAP Jaén 49/2009, 16 de Abril de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Así, la fecha de emisión de la factura, dieciocho días después del primer pago, se considera por los peritos una irregularidad, pero conectada a un dato, una conversación telefónica cuya realidad no ha sido constatada, por lo que hecha abstracción de ese dato, la fecha de la factura no tiene mayor trascendencia o relevancia a la hora de determinar su falsedad;...
... el Procedimiento Abreviado 1/2000, por el delito de falsedad en documento mercantil y contra la cienda Pública, procedente del Juzgado de Instrucción nº 7 de ... el año 1.994 causó un perjuicio a la Hacienda Pública de 22.320.922 ptas. (134.151,44 euros), ... ón por Apolonio de mutuo acuerdo y con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública se imputa por ... -
Derechos y deberes de los funcionarios públicos
SUMARIO: -1. Los derechos de los funcionarios públicos: delimitación del análisis. -2. La modulación del ejercicio de los derechos fundamentales. -3. Examen de los derechos expresamente recogidos por la legislación vigente. 3.1. Derecho al cargo: su concreción real. 3.2. Derechos vinculados a la permanencia del funcionario en la Administración. 3.3. Derecho a vacaciones, permisos y...
... Ordenamiento Jurídico de la función pública y que son el objeto de análisis en el Título ... un recurso interpuesto por un recluso contra unas determinadas prescripciones de una circular ... del ejercicio de funciones públicas en el delito de violación de secretos al que alude el ... autoridad o funcionario público que, con ánimo de lucro, sustrajere o consintiere que un ... o usase de cualquier artificio, para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... 1992, de las Secretarías de Estado de Hacienda y para la Administración Pública establece las ... -
STSJ Murcia , 17 de Febrero de 2003
IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. INCONSTITUCIONALIDAD. Se aprecia que con posterioridad a la formulación de la demanda y de la contestación, la sentencia del Tribunal Constitucional de 19 de julio de 2000 ha declarado la inconstitucionalidad y nulidad de disposición adicional cuarta de la Ley 8/1989, de 13 abril, de Tasas y Precios Públicos y de su reproducción en el art. 14.7 del...
... en la Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia una escritura pública de compraventa autorizada el día 6 de mayo ... ó reclamación económico-administrativa contra el expresado acuerdo, la cual fue desestimada ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 26 de Noviembre de 2002
IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. INCONSTITUCIONALIDAD. Se aprecia que con posterioridad a la formulación de la demanda y de la contestación, la sentencia del Tribunal Constitucional de 19 de julio de 2000 ha declarado la inconstitucionalidad y nulidad de disposición adicional cuarta de la Ley 8/1989, de 13 abril, de Tasas y Precios Públicos y de su reproducción en el art. 14.7 del...
... Gestión Tributaria de la Consejería de Hacienda de la Región de Murcia a los efectos de las ... -1983, aunque no fuera elevado a escritura publica hasta el 3-12-93, y que en dicha fecha (1983) no ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... constitucionalmente legítima -la lucha contra el fraude fiscal-, la prestación tributaria no ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 26 de Noviembre de 2001
IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. INCONSTITUCIONALIDAD. Se aprecia que con posterioridad a la formulación de la demanda y de la contestación, la sentencia del Tribunal Constitucional de 19 de julio de 2000 ha declarado la inconstitucionalidad y nulidad de disposición adicional cuarta de la Ley 8/1989, de 13 abril, de Tasas y Precios Públicos y de su reproducción en el art. 14.7 del...
... desestimaba la reclamación nº 30/2011/96 contra la liquidación del Impuesto sobre Sociedades del ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
Obligaciones tributaria. Inspección. Aspectos generales: plan general de control tributario. estimación indirecta. delegación. denuncia.
... disponga por el Ministro de Economía y Hacienda, en los Ayuntamientos, Diputaciones Provinciales, ... Contra la presente Orden podrá interponerse recurso ... ón de dinero no declarado a la Hacienda Pública con motivo de la introducción del euro, el ... ías, cada día resulte más difícil defraudar. Las mejoras en la selección de contribuyentes, ... , y que se relacionan a continuación sin ánimo exhaustivo: ... Grado de notificación de ... ón en la presentación de denuncias por delito fiscal ... 1.1 PROCEDIMIENTO REGLADO DE ...
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STSJ Islas Baleares 4/2009, 17 de Diciembre de 2009
MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS. La STS de 18 de febrero de 2003 aclara a este respecto que el término «sustraer» que emplea el texto legal ""debe ser interpretado en el sentido de separar, extraer, quitar o despojar los caudales o efectos públicos, apartándolos de su destino para hacerlos propios (ver sentencia 1486/1998 )"". No importa, en fin, que el beneficiario directo de la disposición...
... Pelayo, Higinio y Luis Manuel ... DELITO: MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS DEL ART. 432 ... del articulo 404 del Código Penal contra D. Higinio con D.N.I. nº NUM000, mayor de edad, ... á igualmente si en la Consellería de Hacienda trabajaban técnicos capaces de emitir ... ón de diversas fuentes de información pública y gratuita que la propia Conselleria del ... defraudar a la Hacienda Pública -extremos que, conviene ... tipo exige ciertamente la concurrencia de ánimo de lucro. Pero como precisa la STS de 21 de julio ...