Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
3608 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
-
STSJ Galicia 490/2007, 24 de Abril de 2007
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. SANCIONES. IMPROCEDENCIA. INEXISTENCIA DE INFRACCIÓN. ELEMENTOS A VALORAR. Para apreciar la inexistencia de infracción, deben concurrir, dos elementos acreditativos de la no culpabilidad del sujeto responsable: a) la no ocultación de elementos esenciales para la determinación de la obligación tributaria; y b) la existencia de una duda razonable sobre la norma tributaria
... por el letrado ALEJANDRO BLAZQUEZ LIDOY, contra ACUERDO DE 20-11-03 QUE ESTIMA EN PARTE ... expresando que para las entidades sin ánimo de lucro no acogidas al título II de la Ley de ... la Fundación demandante en la escritura pública de 19 de febrero de 1992, y en la misma no se ... de lo 15 millones de pesetas para el delito fiscal, el Inspector Jefe, en contestación al ... no era constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, por lo que no era procedente pasar el ... exige un dolo especifico (ánimo de defraudar), y cuya apreciación no incumbía a dicha ... -
La reforma del articulo 144-1.2 del reglamento hipotecario
I. La redacción de 1959. - II. Finalidad y justificación de la reforma. - III. La crítica del nuevo artículo 144-1.° del Reglamento Hipotecario. El punto de vista de la ilegalidad. - IV. La crítica del nuevo artículo 144-1.° del Reglamento Hipotecario. Los puntos de vista de su inadecuación e impracticabilidad. - V. Vigencia real del artículo 144. - VI. Su esfera de actuación. - VII La demanda...
... cónyuges, y haya sido dirigida la demanda contra ambos. Llegado el caso de enajenación de estos ... Acaso influyeran, además, en el ánimo de la Comisión redactora de la reforma, como ... ¿Qué falta hace que la escritura pública se otorgue por el juez en nombre de los dos ... los casos de los maridos que intentan defraudar a sus mujeres son rigurosamente excepcionales» ... , se adjudicarán los bienes a la Hacienda en virtud de providencia dictada por el ejecutor ... ídica del inculpado, tipificada como delito o falta y puesta de relieve en las actuaciones ... -
STSJ Murcia , 26 de Diciembre de 2001
IMPUESTO SOBRE TRASMISIONES PATRIMONIALES. LIQUIDACIÓN. TASACIÓN. Se declara que si existiera disconformidad de los peritos sobre el valor de los bienes o derechos y la tasación practicada por el de la Administración no excede en más del 10 por 100 y no es superior en 20.000.000 de pesetas a la hecha por el del sujeto pasivo, esta última servirá de base para la liquidación. Se estima el recurso...
... ón económico administrativa interpuesta contra comprobación de valores en Impuesto sobre ... de la Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad Autónoma de la Región de ... ónoma de la Región de Murcia escritura pública de fecha 28 de diciembre de 1992 de división de ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
SAP Cádiz 110/2002, 24 de Septiembre de 2002
"CONTRABANDO. El delito de contrabando no constituye uno de los denominados de propia mano, y que su autor no es necesario que sea la persona que ha introducido la mercancía, y en tal figura delictiva incardinan aquellas conductas de quienes en connivencia, de acuerdo o relación directa con los introductores, realizan operaciones de auxilio, recogida o distribución, las cuales resultan ...
... 12 de diciembre Especial de Contrabando, contra los acusados ... Fermín ... y Alvaro ... Fiscal como acusación pública; el que pende en esta Sala a virtud del recurso ... , como autor responsables de un delito continuado de falsificación de documento ... naturaleza del hecho delictivo contra la Hacienda pública, lo normal es que la acreditación de ... pago de los derechos arancelarios con un animo de defraudar acreditado ... La S.T.S. de ... -
Régimen de los contratos de juego y apuesta en el Código Civil
... » en el ámbito penal, constituyendo delito, en virtud del nuevo art. 349, la práctica de ... juegos objeto propio de su actividad pública» ... Sin embargo, la inseguridad jurídica ... que uno y otro coinciden, además, en defraudar al Estado».(47) ... La sentencia, además, ... Instancia n.° 13 de Madrid demanda contra el Patronato de Apuestas Mutuas Deportivas ... entrega (aún anticipada) se realiza con ánimo de pagar y constituye la satisfacción válida de ... a constituir una fianza a favor de la Hacienda de la Comunidad de Madrid, para responder, entre ...
-
SAN 34/2010, 26 de Mayo de 2010
Apropiación indebida. Estafa. Insolvencia punible. Falsedad documental. Delito masa y delito continuado. Sociedad que intermediaba en el mercado financiero sin autorización. Empresa en pirámide.
... º2, Rollo de Sala nº10/2008, por presunto delito de estafa masa, delito societario, delito ... Fiscal, ejercitando la acción pública que ostenta, representado por el Ilmo. Sr. D ... la acusación que en su día formularon contra las personas inmersas en esta causa, excepto las ... del cual, el Ministro de Economía y Hacienda, mediante orden de fecha 21 de abril de 1999 ... forma no son- queda por analizar si en el ánimo del acusado pudiera haber estado la pretensión ... documentos inauténticos con el fin de defraudar a los clientes de "INVESTAHORRO", S.A." ... En el ... -
SAP Madrid 94/2004, 4 de Noviembre de 2004
Estafa en concurso. Delito de falsedad en documento privado. Falsificación. Apropiación indebida
... , falsedad documental y receptación, contra Diego, nacido el 23-8-1948, de cincuenta y seis ... De un delito continuado de estafa de los artículos 248, 249, ... se declare la nulidad de la escritura pública de 8-4-1994 en que se otorgó, cancelándose así ... deudas en sus correspondientes plazos (Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores a corto ... que seefectúa para una defraudación, con ánimo de lucro ilícito. Por lo que surge el problema, ... anímico específico en el agente para defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ... -
SAP Cádiz 76/2006, 3 de Junio de 2006
DERECHO AL HONOR. Si para aceptar la intromisión ilegítima del derecho al honor han de concurrir una serie de requisitos relativos en primer lugar a los conceptos vertidos, que han de ser de la suficiente entidad para menoscabar o atentar contra la fama, la dignidad o la propia estimación de la victima, en segundo término al contexto y a la situación en que tales expresiones se vierten y por últim
... Ángel, contra D. Octavio y contra D. Constantino, debo declarar ... que pretende involucrarme en un presunto delito". Con la conciencia tranquila el concejal o de Hacienda, aseguró que "yo en mi asesoría laboral puedo ... facilitar la formación de una opinión pública libre, que es condición previa necesaria para el ... io insinuaciones que no hacen sino defraudar el derecho de todos a una información veraz ... intención de perjudicarle no iluminaba su ánimo cuando mandó al periodista al Sr. Octavio ... -
STSJ Murcia 269/2001, 19 de Abril de 2001
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO SANCIONADOR. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. INCREMENTOS PATRIMONIALES. COMPROBACIÓN DE VALORES. INDETERMINACIÓN DE CONDUCTA INFRACTORA. EFECTOS. Se reclama contra la resolución del TEAR sobre aplicación de sanción por IS. La imposibilidad de cifrar «a priori» el «valor real», no resultando un obstáculo para que dicho concepto pueda servir de parámetro a fin de cuantificar un...
... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... constitucionalmente legítima -la lucha contra el fraude fiscal-, la prestación tributaria no ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 29 de Abril de 2004
RECURSO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. PRESTACIÓN TRIBUTARIA. CAPACIDAD ECONÓMICA. La prestación tributaria no puede hacerse depender de situaciones que no son expresivas de capacidad económica. Se estima el recurso.
... de recurso de reposición formulado contra la liquidación complementaria nº ... NUM000 por ... PRIMERO.- D. Emilio por escritura pública de compraventa de 24 de junio de 1.992 una finca ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
SAP Barcelona, 12 de Febrero de 2008
Público acciones. Sociedades. Delito de apropiación indebida. Administración tributaria
... seguido delitos de apropiación indebida y contra la Hacienda Pública, con las siguientes partes ... (07/01/07) por la presunta comisión de un delito contra la Hacienda Pública, contra los ... ánimo de lucro, y el de gestión desleal, que comete el ... , únicos sujetos capaces de "defraudar" a la Hacienda Pública "eludiendo" el pago de ... -
SJP nº 2 446/2010, 6 de Octubre de 2010, de Albacete
Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Procedimiento con las empresas. Mercancía inmersa en el circuito de defraudación
... esta localidad), seguidos por DOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, del artículo 305.1.2 ° y ... PÚBLICA del artículo 305.1,2.2 y UN DELITO INTENTADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, contra ... Se exige en cualquier caso, el ánimo de defraudar, es un delito estrictamente doloso ... -
SAP Madrid 1198/2009, 10 de Noviembre de 2009
Continúo. Póliza de seguro de vida. Tipo penal del delito de estafa. Delito de falsedad de documento público
... Fiscal, en el ejercicio de la acción pública, representado por doña Inmaculada Sánchez ... ó los hechos como constitutivos de un delito continuado de falsedad en documento oficial de ... sido un problema plantear un pleito contra los Estados Unidos ... el dinero que estaba en la ... mi esposa trabaja en la Inspección de Hacienda ... Mi tío Juan Luis murió en el año 1989 ... «1. Cometen estafa los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para ... doña Dolores en la trama urdida para defraudar a la entidad ALICO, sin haberse aportado ... -
STSJ Murcia , 29 de Junio de 2002
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. Es doctrina constitucional reiterada que las garantías procesales constitucionalizadas en dicho precepto son de aplicación al ámbito administrativo sancionador, «en la medida necesaria para preservar los valores esenciales que se encuentran en la base del precepto, y la seguridad jurídica que garantiza el art. 9 de la Constitución; y como dijimos en la...
... Gestión Tributaria de la Consejería de Hacienda de la Región de Murcia a los efectos de las ... ón económico administrativa formulada contra la misma, de que no es necesario expresar los ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Canarias , 15 de Febrero de 2005
RECURSO ADMINISTRATIVO. TRIBUTO. IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO. COMPRAVENTA. Se interpeone recurso administrativo en relación al Impuesto General Indirecto Canario (año 1997), concretamente la operación consistente en la adquisición, el 9 de mayo de 1997, de una parcela por importe de 157 millones de pesetas, beneficiándose la entidad interesada indebidamente de la exención prevista en el...
... ón de la Consejería de Economía, Hacienda y Comercio del Gobierno de Canarias, de fecha 15 ... , que en ningún momento ha existido ánimo de ocultar a la Hacienda Pública ningún hecho, ... de conductas preparatorias para defraudar a la Hacienda Pública. En este sentido el ... en el concepto té cnico-jurídico del delito -y por tanto de las infracciones administrativas- ... S.A., contra ... -
STSJ Murcia , 28 de Febrero de 2001
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. Basta con acudir a la norma impugnada para comprobar que, no sólo no califica a las medidas de naturaleza punitiva que prevé como sanción ni, por ende, se remite al Capítulo VI, sobre «Infracciones y sanciones», de la LGT, ni a la norma que regula el procedimiento tributario sancionador (Reales Decretos 2631/1985 y 1930/199
... del recurso de reposición formulado contra la comprobación de valores notificada al actor ... Gestión Tributaria de la Consejería de Hacienda de la Región de Murcia a los efectos de las ... Pedro Francisco , vendió por escritura pública notarial de fecha 18 de noviembre de 1991 a Dª ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 30 de Abril de 2003
LIQUIDACIÓN COMPLEMENTARIA DE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES. Basta con acudir a la norma impugnada para comprobar que, no sólo no califica a las medidas de naturaleza punitiva que prevé como sanción ni, por ende, se remite al Capítulo VI, sobre «Infracciones y sanciones», de la LGT, ni a la norma que regula el procedimiento tributario sancionador (Reales Decretos 2631/1985 y 1930/1998),...
... de recurso de reposición formulado contra la liquidación complementaria nº 89700333 de la ... Pedro Antonio adquirió por escritura pública de compraventa de 18 de julio de 1.991 una ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 29 de Septiembre de 2001
IMPUESTOS SOBRE DONACIONES. CAPACIDAD. El legislador puede ponderar aquellos elementos que sirvan para determinar con la mayor precisión la capacidad real de los perceptores de rentas, que suministre la base de una imposición concorde con el ""sistema tributario justo"" al que se refiere el art. 31 de la Constitución. El principio de justicia consagrado para la específica materia tributaria en...
... 30/516/96 formulada contra a la liquidación girada por Impuesto sobre ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
SAP Madrid 490/2000, 28 de Noviembre de 2000
Delito de apropiación indebida. Estafa. Hacienda publica. Acción penal
... , la causa número 2145/92, por delitos contra la seguridad de los trabajadores, apropiación debida, estafa, contra la Hacienda Pública y contable, procedente del Juzgado de ... del juicio retiró la acusación por el delito contra la seguridad de los trabajadores del Art ... exige un elemento subjetivo especifico (ánimo de defraudare para evitar que la intervención ... subjetivo consistente en el ánimo de defraudar a la Hacienda Pública. Esta alegación no se ... -
Anexo XIII
... potestad punitiva de la Administración Pública. Sin embargo, las disposiciones que integran este ... de la correspondiente Administración de Hacienda o en la secretaría administrativa de la ... nador administrativo y delitos contra la Hacienda Pública ... De acuerdo con el ... hechos que pudieran ser constitutivos de delito contra la Hacienda Pública, remitirán lo ... ón responde a la apreciación de un ánimo de defraudar específico patente en quien no ...
-
STSJ Murcia , 24 de Abril de 2003
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES. Basta con acudir a la norma impugnada para comprobar que, no sólo no califica a las medidas de naturaleza punitiva que prevé como sanción ni, por ende, se remite al Capítulo VI, sobre «Infracciones y sanciones», de la LGT, ni a la norma que regula el procedimiento tributario sancionador (Reales Decretos 2631/1985 y 1930/1998), sino que, al referirse a las mismas como «re
... de recurso de reposición formulado contra la liquidación complementaria nº 05.010.405.189 ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 30 de Abril de 2003
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. COMPROBACION DE VALORES. MOTIVACION. Señala la jurisprudencia que esta motivación ha de contener, en primer lugar, la descripción del soporte físico, que es el bien o el derecho transmitido, en cuanto se refiere a su contenido o circunstancias físicas, y a partir de ahí exteriorizar los criterios concretos seguidos para la valoración, sin que pueda...
... 30/2451/98 formulada contra a la liquidación girada por Impuesto sobre ... se desprende que presentada la escritura pública de compraventa de fecha 2-12-1993 (en la que la ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 28 de Febrero de 2002
LIQUIDACIÓN POR DONACIONES. La motivación de los actos administrativos no constituye un rito sacramental, sino una medida instrumental para que se conozcan las razones de la voluntad de la Administración, lo cual permite a la jurisprudencia modular esta exigencia, acomodándola a las circunstancias de cada caso. Se estima contencioso administrativo.
... 30/644/98 formulada contra a la liquidación girada por Impuesto sobre ... se desprende que presentada la escritura pública de compraventa autorizada el 2-7-93 acompañada ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 12 de Junio de 2002
TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO REGIONAL. IMPUESTO SOBRE DONACIONES..La notificación de la comprobación de valores debe considerarse nula de pleno derecho al basarse en una norma declara inconstitucional y por otro, teniendo en cuenta la fecha en que se produjo el hecho imponible en 1993, debió ser notificada conjuntamente con la liquidación complementaria por Impuesto sobre Transmisiones...
... 30/3027/98 formulada contra a la liquidación girada por Impuesto sobre ... se desprende que presentada la escritura pública de compraventa autorizada el 9-12-93 acompañada ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
STSJ Murcia , 29 de Junio de 2002
I.T.P.A.J.D. INCONSITUCIONALIDAD. DOBLE GRAVÁMEN: La disposición adicional cuarta LTPP se declara aplicable a las «transmisiones onerosas por actos ""inter vivos"" de bienes y derechos». Sin embargo, respecto de la diferencia entre el valor declarado y el comprobado, presumiendo, en todo caso, la existencia de una conducta fraudulenta, establece la ficción de que se han producido al mismo tiempo...
... Carlos Daniel y D. Roberto , contra el acuerdo del Servicio Territorial Tributario de ... viviendas y plaza de garaje en escritura pública de fecha 14 de mayo de 1993, contra los acuerdos ... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ...