Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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Delitos Societarios
1. Delitos societarios a) Artículo 290 b) Artículo 291 a') Terminología b') Clasificación del tipo c') Requisitos c) Artículo 292 a') Diferencia con el ilícito del artículo 291 b') Requisitos d) Artículo 293 a') Clasificación del tipo b') Elementos del ilícito e) Artículo 294 a') Clasificación del tipo b') Requisitos de ilicitud f) Artículo 295 a') Clasificación del tipo b') Elementos del ilícito
... destacarse la introducción de los delitos contra el orden socioeconómico , dentro de los cuales ... los nuevos preceptos que incardinan el >>delito societario in genere, el >>falseamiento por la ... también a incorporar a la escritura pública no sólo el Balance final de liquidación y la ... no se pueda demostrar la existencia de ese ánimo expresamente doloso, deberá eximirse al ... con los delitos especiales contra la Hacienda Pública (art. 310 del CP) ... En todos ... defraudar a la Hacienda Pública, y siempre que coincidan ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
Artículo 1.2 (Y 101 A 104). Artículo 5. Artículo 8.1. Artículo 11. Artículo 16.1. Artículo 16.2. Artículo 20.1. Artículo 20.2. Artículo 20.4. Artículo 20.5. Artículo 20.6. Artículo 21.2. Artículo 21.4. Artículo 21.6. Artículo 22.1. Artículo 22.2. Artículo 22.5. Artículo 22.8. Artículo 23. Artículo 28. Artículo 29. Artículo 50.5. Artículo 53.3. Artículo 56. Artículo 57. Artículo 58.1. Artículo 66.
... Fiscal interpuso recurso de casación contra la Sentencia, basándolo en un único motivo, ... 1.°) Que se haya cometido un delito (regla 1 .a del art. 95 del CP); 2.°) Que del ... por esta figura delictiva, y que «el ánimo de los autores no es otro que el cobro de una ... habida cuenta que afecta a la salud pública de los consumidores, mal de superior entidad que ... careció de la aptitud suficiente para defraudar a la víctima, que se apartó del supuesto ... naturaleza similar al delito contra la Hacienda Pública del actual artículo 305 con el que ... -
Jurisprudencia del tribunal supremo
Artículo 16.2. Artículo 17.1. Artículo 20.6. Artículo 21.2. Artículo 21.6. Artículo 22.4. Artículo 22.5. Artículo 28. Artículo 76.2. Artículo 77. Artículo 120. Artículo 127. Artículo 132. Artículo 138. Artículo 139. Artículo 147. Artículo 150. Artículo 153. Artículo 155. Artículo 156.Artículo 163. Artículo 173. Artículo 180.2. Artículo 180.5. Artículo 248. Artículo 250.1.2. Artículo 250.1.3.
@Artículo 16.2 ... Desistimiento en delito de homicidio: condena por delito de lesiones, ... en cuya virtud se atribuye al procesado el animo de dar muerte a su esposa, impugnación que debe ... de evitar la lesión del bien jurídico contra el que iba dirigida la acción. La ... ón es la que llevó a la acusación pública a prescindir de la alevosía, pero ello no ... manipulen sistemas informáticos para defraudar, y otra, completamente distinta, que se ... que se discutan el pago de tributos a la Hacienda Publica, estatal, autonómica y foral ... -
STSJ Murcia 257/2015, 23 de Marzo de 2015
IVA. MINORACIÓN DE CUOTAS. REALIDAD DE LAS OPERACIONES. FACTURAS SIMULADAS. Se consideran medios fraudulentos el empleo de facturas, justificantes u otros documentos falsos o falseados, siempre que la incidencia de los documentos o soportes falsos o falseados represente un porcentaje superior al 10 por ciento de la base de la sanción. Se desestima el contencioso administrativo.
... escrito de la actora de fecha 11-06- 2010 contra la liquidación Acta de Disconformidad con nº ... se encuentran recogidas en el informe por delito de falsedad que, en relación a la sociedad ... y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con los incrementos porcentuales ... no exige, para apreciarla, un claro ánimo de defraudar, sino un cierto desprecio o ... -
SAP Zaragoza 257/2011, 25 de Julio de 2011
DELITO CONTRA LA HACIENDO PUBLICA. En definitiva, del conjunto de la prueba practicada en el juicio oral, queda confirmado que la totalidad de las cuotas defraudadas a la Hacienda Pública en el ejercicio 2007 ascendieron a la suma total de 188.764,60 Euros, superando, por tanto, la cuantía de 120.000 euros que prevé el art.305 CP. En primera instancia se condena al acusado. Se desestima la...
... delito contra la Hacienda Pública, siendo apelantes ... la inconcurrencia manifiesta de ese ánimo defraudatorio requerido por la jurisdicción ... que "la conducta típica consiste en defraudar, lo que supone causar un daño patrimonial ... -
Una solución práctica a la polémica, aún sin resolver, del delito fiscal y la prescripción administrativa de las infracciones tributarias
31. Prescripción del delito fiscal - 31.1 Planteamiento de la cuestión - 31.2 La latente inconstitucionalidad - 31.3 Una solución de facto, al menos, para algunos supuestos - 31.4 ¿Quién y cómo se han de iniciar las diligencias penales? - 31.5 Afianzamiento de la solución anterior - 32. El papel de la Ley de Protección de Datos - 32.1 Preámbulo - 32.2 Solución - 33. Determinación del hecho - 33.1
... FERNÁNDEZ/BACIGALUPO SAGGESE, Delitos contra la ... Hacienda Pública, Madrid 2000, págs ... presuntos ilícitos fiscales por mero ánimo vindicativo o espúreo. Por su parte, en los ... las que permiten a los acusados defraudar ... -
STS 274/1996, 20 de Mayo de 1996
Derecho a ser informado de la acusación. Realidad económica y derecho societario (antecedentes jurisprudenciales). Concepto de documento en el sentido del art. 849,2º LECr. * Significado de los incrementos patrimoniales no justificados en el procedimiento penal. * Control en casación de la aplicación de las máximas de la experiencia. * Normas de reparto y derecho al juez predeterminado por la ley.
... , Carlos Daniel , Juan Antonio e Abelardo , contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... que les condenó por delitos contra la hacienda pública, falsedad en documento mercantil y por ... el segundo como cooperador necesario, del delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA de carácter ... podía valerse de tales sociedades para defraudar a la Hacienda Pública" ... El motivo debe ser ... 306, al requerir, por lo menos, "ánimo de causar perjuicio", es sólo retórica, toda ... -
Disposiciones
Ley Orgánica 6/2003, de 30 de junio, de modificación de la Ley Orgánica 1/1979, de 26 de septiembre, General Penitenciaria Ley Orgánica 7/2003, de 30 de junio, de medidas de Reforma para el Cumplimiento Íntegro y Efectivo de las Penas Ley 27/2003, DE 31 De julio, reguladora de la Orden de Protección de las Víctimas de la Violencia Doméstica Ley Orgánica 11/2003, de 29 de septiembre, de Medidas...
... a saber con certeza jurídica qué es delito o falta y qué no lo es. El mismo derecho tiene a ... : el de lograr una lucha más efectiva contra la criminalidad. Como ha señalado autorizada ... , alterar gravemente la paz pública o atemorizar con estos fines a los habitantes de ... de terrorismo, por delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social, así como ... de los dos apartados anteriores con ánimo de lucro o empleando violencia, intimidación, ... -
El cumplimiento de las obligaciones tributarias en los EEUU
4. El cumplimiento de las obligaciones tributarias en los eeuu 4.1. Introducción al sistema estadounidense 4.2. Factores que infl uyen en el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias en los Estados Unidos 4.2.1. La importancia de la educación en valores cívicotributarios 4.2.2. Introducción a las disposiciones antielusorias 4.2.2.1. Las disposiciones anti-elusorias en los EEUU
... sentido, se llevan a la Administración pública esquemas de gestión que podríamos considerar ... de responsabilidad del Ministerio de Hacienda. Como agencia que es, adquiere una potestades que ... pena de hacerlo tambalearse por embestir contra los pilares del mismo. Es por este motivo por el ... de carácter general por excelencia con ánimo de erigirse en colofón o el broche de cierre del ... ser resultar condenado por lo penal por un delito, proveer al IRS información falsa o engañosa, ... tributario sí que hubiera querido defraudar las sanciones varían al alza, siendo de un 15% ... -
SAP Madrid 167/2007, 26 de Marzo de 2007
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La dinámica comisiva contemplada por el tipo del art. 305 del Código Penal estriba en defraudar a la Hacienda Pública, por acción u omisión. La generalidad de la doctrina, es decir, la casi totalidad de los autores, han venido entendiendo que la expresión defraudar exige la concurrencia un elemento subjetivo que implica la utilización del engaño, en cuanto...
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Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.-III. Derecho Procesal.
... HECHOS.-La parte actora formuló demanda contra su esposo solicitando se decretase la separación ... esté referida a asuntos de relevancia pública que sean de interés general por las materias que ... se señala como presunto autor del delito a un ex guardia civil, que identifica con las ... de 1995), por lo que el interés de defraudar no equivale al interés de simular ... Es ... notablemente inferior al estimado por Hacienda y al de realización del inmueble. Posturas ... no puede expresar la causa de liberalidad, ánimo de donar y voluntad de aceptar la donación. Pero ... -
Notas sobre el procedimiento sancionador
I.- INTRODUCCIÓN. II.- REGULACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. III.- PROCEDIMIENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES. IV.- INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. V.- INSTRUCCIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. VI .- TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. VII .- ÓRGANOS COMPETENTES PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES. VIII .- RECURSOS CONTRA SANCIONES.
... La Administración pública constituye en el Estado de Derecho un poder ... penal a no autoinculparse, a no declarar contra uno mismo, el que no hubiese una separación ... la certeza de los hechos constitutivos del delito que se le imputa 38 ... Siendo la ... la veracidad de sus declaraciones a la Hacienda Pública. Esa actividad investigadora conducirá ... el sujeto pasivo tenía intención de defraudar o que descuidó negligentemente sus deberes ... , sino que es preciso que la mala fe o el ánimo de ocultar hechos imponibles a la Hacienda queden ... -
STS 1475/2005, 16 de Diciembre de 2005
"ESTAFA. APROPIACIÓN INDEBIDA. En los recursos interpuestos por los acusadores se estimó que:a) no concurrió el elemento subjetivo del tipo de referencia; b) para que pudiera derivarse una responsabilidad civil sería preciso que los actos hubieran sido delictivos, y no lo son; c) la declaración de nulidad de los actos tendría que haber estado precedida de la consideración de los mismos como...
... visto el recurso de casación interpuesto contra la ... sentencia de la Audiencia Provincial de ... , falsedad en documento mercantil y delito contra la seguridad en el trabajo o insolvencia ... 25 de febrero de 1.989, y por escritura pública otorgada ante el notario de Herrera de Pisuerga ... la devolución del IVA por parte de la Hacienda Pública; 10.351.623 pesetas, correspondientes a ... , en modo alguno con la finalidad de defraudar derechos de los trabajadores afectados por la ... Jose Augusto. Y, además, faltaría el ánimo de lucro. Por otra parte, se entiende que ... -
La punibilidad del fraude a la ley
1. Introducción - 2. Objeciones de principio contra la punibilidad del fraude a la ley - 3. La tipificación penal de la elusión: norma específica o normas generales - 4. La sentencia 120/2005 del tribunal constitucional
... abuso, y otra material: la existencia de "ánimo defraudatorio" deducido de las "circunstancias ... @2. Objeciones de principio contra la punibilidad del fraude a la ley ... La ... de fraude de ley a los efectos del delito fiscal y fraude de subvenciones depende [ ... ] de ... la acción definida por el tipo de defraudar, ya que supone una ocultación maliciosa de la ... ípicos integrantes del delito contra la hacienda pública actualmente penado en el Art. 305.1 CP" ... -
Derecho penal material: ¿un derecho penal ad hoc contra el crimen organizado?
1. El delito de pertenencia a una organización criminal. 1.1. Caracterización. Derecho Comparado. 1.2. Función político-criminal del delito de asociación para delinquir. 1.3. Iniciativas internaciones de armonización. 1.3.1. En las Naciones Unidas. 1.3.2. En la Unión Europea. 1.4. La asociación criminal en el Derecho español. 1.4.1. El delito del artículo 515 del Código Penal. 1.4.2....
1. EL DELITO DE PERTENENCIA A UNA ORGANIZACIÓN CRIMINAL ... los delitos contra la seguridad o la paz pública; esto es, en la Parte especial de los mismos, ... b) la ayuda intencional y con ánimo de lucro a una persona que no sea nacional de un ... el art. 427), contra la Hacienda pública (cfr. el art. 305.4), contra la ... inicialmente la conspiración para defraudar -también regulada en la Secc. 12 de la Criminal ... -
SAP Castellón 379/2009, 6 de Octubre de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En efecto, independientemente de que se considere o no prueba pericial, tiene declarado la jurisprudencia, respecto al valor que tienen los informes emitidos por los Inspectores de la Agencia Tributaria, que dichos informes, en causas en las que la referida Agencia inicia mediante denuncia el procedimiento penal, que la vinculación laboral de estos Inspectores,...
... , incoado en virtud del recurso interpuesto contra la sentencia de fecha 29 de octubre de 2008 ... de Juicio Oral nº 99 del año 2005, sobre delito contra la Hacienda Pública ... Han intervenido ... SA", actuando de común acuerdo y con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública, presentaron ... -
SAP Badajoz 17/2008, 1 de Febrero de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ERROR DE TIPO: Consiste la acción típica en defraudar a Hacienda, eludiendo el pago de tributos, u obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando de beneficios fiscales indebidamente, debiéndose resaltar que el concepto nuclear del tipo es el de defraudar, ya que sólo son punibles la acción u omisión ""dolosa"", que exige, por tanto, algún acto concluyente...
... seguida por el delito contra la hacienda pública, siendo parte ... elemento subjetivo, del propósito de defraudar a la Hacienda Pública por parte de aquél, que ... grado no considera concurrente en su ánimo, suplicando los impugnantes, en consecuencia, la ... -
SAP Madrid 60/2008, 7 de Mayo de 2008
DELITO DE PREVARICACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ABSOLUCIÓN. No puede reconducirse el delito por la vía de no haber ingresado el adjudicatario la verdadera cantidad ofrecida y por la que se le adjudicó, el 49% del Patrimonio Neto de la E.M.S.F.M.S.A., pues esta cantidad nunca salió del patrimonio del particular que estaba obligado a su abono y, por último, por lo que se refiere a la...
... Superior de Justicia de Madrid, seguida contra los acusados: ... 1- Don Pedro Jess, con D.N.I n ... personas como supuestos responsables del delito objeto del procedimiento ... As lo explicita la ... de tres aos, que los delitos contra la Hacienda Pblica lo tienen en ambos textos de cinco aos y ... tuvo tambin como finalidad defraudar a la Hacienda Pblica, pues, a sabiendas de que ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
a) Introducción b) Legislación c) Delitos contra la Hacienda Pública. Delito fiscal 1. Generalidades 2. Elementos tipológicos 3. Otras sentencias en relación con este tema d) Delitos contra la Seguridad Social 1.Generalidades 2. Elementos tipológicos 3. Otras sentencias sobre el mismo tema e) Desgravaciones, subvenciones y ayudas de las Administraciones Públicas 1. Generalidades 2. Elementos del...
... concepto asimismo de forma indebida y con ánimo fraudulento, siempre que la cuantía de las ... La consideración como delito de los supuestos de hecho, a que se refieren las ... solamente una omisión deliberada para defraudar a la Hacienda Pública, sino también una ... -
SAN 36/2005, 26 de Septiembre de 2005
Tenencia ilícita de armas. Asesinato terrorista. Tenencia de moneda falsa. Delito de falsificación de documento público
... de moneda falsa y homicidio terrorista, contra: ... José , nacido el 28 de octubre de 1.963, en ... Fiscal, ejercitando la acción pública que ostenta, representado por el Ilmo. Sr. Pedro ... A.- Un delito de integración en organización terrorista ... los procesados Jesus Miguel e José con el ánimo de obtener beneficios ilícitos, recargaban ... con estas tarjetas, consiguiendo defraudar 1.947.874 pts." ... Iván , refiriéndose a la ... , no había documentos a través de Hacienda, los traíamos, los vendíamos y nada más" (F ... -
STSJ Comunidad Valenciana 3614/2014, 15 de Octubre de 2014
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. Si la titular del ius puniendi administrativo es la Administración, cuando el ejercicio de tal potestad, y en concreto al pronunciar eventualmente la resolución sancionadora, a dicha Administración corresponde dar satisfacción a todas las exigencias que nuestro Ordenamiento impone en tal ejercicio, sin que sea dado que los jueces que revisan la...
... Procurador/a D ª Mª LuisaRomualdo Cappus,contra la resolución del TEAR de fecha 22- 12-2010, ... , fecha en la que se eleva la escritura pública del negocio de permuta, y el cambio de los ... para su apreciación, un claro ánimo de defraudar, sino un cierto desprecio o ... subjetivo" de la Teoría General del Delito; por ello también de las infracciones ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.- III. Derecho Procesal.
... A., vende en escritura pública a F, S. A., otras acciones de la sociedad ... A., interpone una demanda contra las entidades GDF, S.A.,F, S. A. y FB, S. A., ... se puede estimar como la imputación de un delito, pues sólo contiene una potencialidad y, ... Imposibilidad de defraudar la legítima confianza o expectativa creada en la ... impeditivo de la posesión ostentada con ánimo de adquirirla por usucapión, y en dicha ... L. y el ministerio de economía y Hacienda solicitando se declare la nulidad del contrato de ... -
Responsabilidad solidaria. Transmisión condicional en escritura pública
Derivación de responsabilidad a los administradores de una sociedad. Otorgamiento de capitulaciones matrimoniales en perjuicio de acreedores. Ejercicio de acciones en defensa del crédito público.
... del procedimiento de apremio que se sigue contra don ... De la documentación que se ... de apremio contra don ... , deudor de la Hacienda Pública como consecuencia del acuerdo de ... casos en que puedan haberse producido un delito de alzamiento de bienes y otros conexos ... es debido, y 4.a un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... -
SAP Madrid 159/2009, 30 de Diciembre de 2009
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El elemento subjetivo o dolo consiste en el conocimiento de las obligaciones fiscales, es decir, de las circunstancias que generan la obligación de tributar, y que la jurisprudencia ha concretado en que el autor haya obrado con "ánimo defraudatorio", esto es, en la conciencia clara y precisa del deber de pagar y la voluntad de infringir ese deber. No obstante,...
... Madrid, seguido de oficio por dos delitos contra la hacienda pública, contra el acusado Imanol, ... definitivas, calificó los hechos como un delito de elusión tributaria del art. 349 del TR CP de ... La conducta típica consiste en defraudar, lo que supone causar un daño patrimonial ... en que el autor haya obrado con "ánimo defraudatorio", esto es, en la conciencia clara y ... -
Sección tercera: De las cargas y obligaciones de la sociedad conyugal
I. Antecedentes históricos y legislativos. II. Comentario. 1. Introducción. Las deudas y cargas gananciales. El art. 1369 C.c. 2. Las cargas del matrimonio y la potestad doméstica. 2.1. Las cargas del matrimonio y el resto de deudas gananciales. 2.2. La correcta aplicación del art. 1362.1.º C.c. 2.2.1. Planteamiento de la problemática. La necesidad de distinguir las cargas del matrimonio durante...
... irresponsabilidad de un cónyuge por el delito cometido por el otro cónyuge , principio que ya ... la opción de dirigirse indistintamente contra cualquiera de estas masas patrimoniales, sin que ... no hayan sido cubiertos por la sanidad pública, piénsese en el supuesto de una operación ... -en orden a tener por probado o no el ánimo de liberalidad de los donantes de ambos cónyuges ... responderán directamente frente a la Hacienda Pública por estas deudas, contraídas por uno de ... 541 LEC)- para defraudar, sin sentido alguno que justifique la norma, a un ...