Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

1597 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

  • Sentencias

    Derecho civil. Parte general. Derecho de la persona. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. Derechos reales. Derecho hipotecario. Derecho de familia. Derecho mercantil. Derecho procesal.

    ... ón instado por los actores-recurridos contra" los demandados se celebró «sin avenencia» el d\xC3" ... juicio criminal en averiguación de un delito o falta, no podrá seguirse pleito sobre el mismo ... , pues de ellos resulta evidente el ánimo defraudatorio que persiguió la constitución de ... En marzo de 1994, mediante escritura pública otorgada ante Notario, se transmitió por la ... o disimuladas con la intención de defraudar a los legitimarios que pueden ser declaradas ... la Administración General del Estado (Hacienda Pública), don L. y doña V. y distintas ...
  • SAP Asturias 305/2013, 19 de Junio de 2013

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

    ... , (Rollo de Apelación nº 195/11), sobre delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA EN CONCURSO MEDIAL CON ... las probanzas haya podido producir en el ánimo de los integrantes del órgano judicial en cuanto ... como elementó subjetivo el ánimo de defraudar que es evidente en quien declara mal o ...
  • SAP Santa Cruz de Tenerife 340/2015, 22 de Julio de 2015

    DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL. Se trata de un delito tendencial donde el dolo se asocia al hecho de la ocultación voluntaria con la intención de perjudicar, lo que no exige un perjuicio real y efectivo en el titular del derecho de crédito. Se trata de la intención de burlar los dictados de la responsabilidad universal y tratar de poner a salvo el patrimonio, o parte de él, de las legítimas...

    ... e Instrucción nº 3 de Puerto de la Cruz, contra: ... D. Evelio Vidal, nacido el NUM000 /1959, DNI ... relatados son constitutivos de: a) Un delito continuado de administración desleal, previsto y ... pública de las parcelas hipotecadas propiedad de ... embargos preventivos a favor de la Hacienda Pública de fecha 17 de octubre de 2.008 ... cometida por el poseedor legítimo, con ánimo de lucro y con intención de incorporarlo a su ... o ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ...
  • SAP Zamora 72/2014, 31 de Julio de 2014

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

    ... En el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada en la precedentes ... dejado de ingresar voluntariamente y con animo de defraudar, han eludido el pago de las ... deudas por diversos impuestos a la Hacienda Pública por valor de 1.229.020,68 euros, y para ... directos criminalmente responsables de un delito insolvencia punible del artículo 257.1 del CP ...
  • Jurisprudencia del Tribunal Supremo
    ... prohibición se encuentra en función del delito, su naturaleza y las condiciones culturales y ... En momentos álgidos de la lucha contra el terror en que los zarpazos de la banda ... que en todo caso el delito precisa de un "ánimo de lucro" que no concurría en el acusado ... como autor de un delito contra la salud pública, en la modalidad de drogas que causan grave daño ... proporciona las diversas ocasiones para defraudar a aquella. Del mismo modo que no tendría sentido ... Inspector de hacienda que falsifica actas de inspección: el hecho de ...
  • AAP Baleares 627/2014, 7 de Noviembre de 2014

    DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO DE BLANQUEO. La arbitrariedad, puede manifestarse, bien porque se haya dictado la resolución sin tener la competencia legalmente exigida, bien porque el fondo de la misma contravenga lo dispuesto en la legislación vigente o suponga una desviación de poder, o dicho de otra manera, puede venir determinado por diversas causas y entre ellas se citan: la...

    ... recurrido la decisión de continuar en su contra las actuaciones por los trámites del proceso ... Balbino y su mujer Laura, por un delito de blanqueo de capitales ... El sindicato Manos ... ha podido cometer los delitos contra la hacienda pública y de blanqueo de capitales que le ... se anunciaba como asociación sin ánimo de lucro, y con base y sustento en la influencia ... utilizadas por ambos imputados para defraudar en el impuesto de la renta: Laura por ser ...
  • Imputación de responsabilidad penal al asesor fiscal por la comisión del delito de defraudación tributaria (Art. 305 Código Penal)
    ... ; por el delito de defraudación a la Hacienda Pública del artículo 305 de dicho cuerpo ... para la más fácil comisión del delito contra la Hacienda Pública contenido en el artículo ... en este precepto exige que no haya ánimo de lucro en el encubridor. En efecto, el ... y total conocimiento y voluntad de defraudar a la Hacienda Pública o —en su ...
  • SAN, 16 de Octubre de 2013

    Fiscalidad de las operaciones de fusiones apalancadas o Leverage Buy Out. Rendimientos de capital mobiliario. Retenciones de rendimientos de capital mobiliario

    ... Guillermo Ruiz Zapatero, contra la resolución del Tribunal ... informes sobre la existencia de un posible delito contra la Hacienda Pública cometidos en la ... organizada cuya finalidad presunta sea defraudar o eludir la tributación que corresponda u ... , en el que se declara que no existe ánimo defraudatorio no produce la vinculación que ...
  • Delitos contra la Seguridad Social
    ... 4.°) Tres regímenes de la función pública (Régimen Especial de los Funcionarios Civiles ... determinantes respecto del propio delito que vamos a estudiar. La naturaleza jurídica de ... de los órganos competentes de la Hacienda pública a los efectos legales que procedan (art ... ubicación capitular y sistemática), el ánimo de defraudar que resulta evidente en quien ...
  • Los juicios de residencia señoriales y la Real Audiencia de Galicia en el siglo XVIII

    El siglo xviii marca el final del juicio de residencia como forma de control de jueces y otros oficiales en el momento de cesar en sus cargos. Estas residencias no se limitan a los corregidores, sino que se extienden a los jueces designados por los dueños de los señoríos, tanto laicos como eclesiásticos. El territorio que se encontraba bajo la jurisdicción de la Real Audiencia de Galicia posee,...

    ... , sin embargo de sus contrario, pues seria contra buenas costumbres, como en otra parte diremos: y ... María, El Agente de la Administración pública en Indias , Buenos Aires, 1998, pp. 417-432 ... no le constaba que se hubiese cometido el delito de sustracción de los papeles de la residencia ... Pesó en su ánimo el que no se hubiesen producido quejas contra ... de la jurisdicción, aunque no tuviesen hacienda, sus mejores piezas de ganado, arrendamientos ... en el papel de sello quartto sin defraudar al Real erario ni perzivir por juicio berbal ...
  • STS 830/2003, 9 de Junio de 2003

    FALSEDAD. COHECHO. ESTAFA. El engaño constituye el verdadero elemento nuclear del delito de estafa y debe ser bastante, es decir, suficiente o proporcional para la efectiva consumación del fin propuesto, valorándose dicha idoneidad tanto atendiendo a módulos objetivos como en función de las condiciones personales del sujeto engañado y de las demás circunstancias concurrentes en el caso concreto,...

    ... Juan Miguel ... y Narciso ... , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... en activo de la citada entidad pública, Narciso ... , mayor de edad y sin antecedentes ... autor criminalmente responsable de: un delito continuado de estafa a la pena de TRES AÑOS Y ... la Audiencia, "asimismo, con evidente ánimo de lucro y engaño y empleando engaño ... en el Organismo al que se intentaba defraudar, lo que conlleva una mayor facilidad en la ...
  • STS 35/2008, 24 de Enero de 2008

    DELITOS. ESTAFA. AUTORIA. COOPERACION NECESARIA. No le falta razón al recurrente cuando afirma que en la actuación que se le imputa no aparece ninguno de los actos ejecutivos característicos de ese tipo delictivo. Sin embargo, la responsabilidad penal no solo se basa en la ejecución del verbo nuclear del tipo, sino que es posible sobre la base de otras aportaciones a la ejecución. La reiteración...

    ... ÓN C.S., S.A., Fermín, Gabino y Gonzalo, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , en causa seguida contra los mismos por un delito continuado de estafa, los Excmos. Sres ... ejecución de un plan preconcebido con el ánimo de obtener un ilícito beneficio patrimonial a ... ón Tributaria- Ministerio de Economía y Hacienda-Delegación Especial Madrid, el 10 de enero de ... y Monte de Piedad a través de escritura pública autorizada por el Notario D. Gerardo Muñoz de ... una acción conjunta encaminada a defraudar" a quienes acudían a la gestoría con la pretensi\xC3" ...
  • Protección y defensa penal del patrimonio de la Administración
    ... del patrimonio de la administración pública ... La nueva LPAP, apartándose de otros ... se desarrolla bajo la rúbrica de "Delitos contra la Administración Pública". Es cierto que aquí ... a éste" - apartado 2) y en la estafa (delito del que prevé un subtipo específico para los ... Establece el CP que, aquél que con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... en la economía (delitos contra la Hacienda Pública, Seguridad Social, control de cambios, ... a cuatro años si tuviere propósito de defraudar o perjudicar a terceros, hubiere causado ...
  • SAP Guipúzcoa 19/2016, 5 de Febrero de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...

    ... Hecho denunciado / Salatutako egitatea: CONTRA LA HACIENDA PUBLICA ... Juzgado Instructor / ... Donostia-San Sebastián, seguidos por un delito contra la Hacienda Foral y Blanqueo de Capitales ... Se puede defraudar de muchas maneras ... E.- Lidia, quien ... O el ánimo de defraudar el erario público, dejando de pagar ...
  • ATS, 24 de Septiembre de 2014

    DELITO DE PREVARICACIÓN. TRÁFICO DE INFLUENCIAS. La sentencia dictada por la Audiencia Provincial recogía unos hechos probados que consideraba constitutivos de un delito de tráfico de influencias. Si descartó la condena fue por considerarlo prescrito. La sentencia de casación se atiene a los hechos que declaró probados la Audiencia y asume la calificación jurídica que aquella les había otorgado....

    ... ón para interponer recurso de revisión, contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... Es imprescindible una audiencia pública con presencia del acusado siempre que en vía de ... ían enjuiciado unos delitos contra la Hacienda Pública. La absolución había sido revocada por ... del criterio del Juzgado de lo Penal, el ánimo defraudatorio basándose en la prueba documental ... de que la percepción de ánimo de defraudar no es ajeno a la cuestión de hecho ... Las ... que consideraba constitutivos de un delito de tráfico de influencias. Si descartó la ...
  • La responsabilidad en el uso, compra y copia de programas de ordenador. Estudio jurisprudencial
    ... ón de los derechos de autor", y si media ánimo de lucro está penado de un modo muy riguroso por ... hay jurisprudencia sobre el atentado contra la propiedad intelectual, con la aparición de ... en el ámbito penal que recoge un delito específico, como luego veremos más en detalle ... , que está en este momento volcada en defraudar los derechos de autor por la vía de la copia ... órbita personal y tener trascendencia "pública". En ocasiones incluso algunas sentencias de ... perjuicio: del derecho de autor, de la hacienda pública y del consumidor que no tiene garantías ...
  • Delitos contra la Hacienda Pública
    ... 1.- En el delito de defraudación tributaria y en el delito de ... , que puede incluso consistir en el simple ánimo de eliminar el riesgo o la molestia de un proceso ... que esté en "condiciones fácticas" de defraudar a Hacienda puede ser sujeto activo del delito ...
  • STSJ Comunidad de Madrid 149/2018, 13 de Abril de 2018

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. SANCIÓN TRIBUTARIA. El carácter deducible de un gasto viene determinado por la efectiva realización del servicio o actividad que motiva el pago, exigencia indispensable para poder afirmar que los bienes y servicios adquiridos se utilizan en la realización de operaciones sujetas al impuesto y no exentas y la afectación de los bienes y servicios...

    ... MARÍA PILAR PÉREZ CALVO contra fallo del Tribunal Económico Administrativo ... a prueba ni la celebración de vista pública, se emplazó a las partes para que evacuaran el ... defraudar en el expediente sancionador ... Respecto al ... no haber actuado en ningún momento con ánimo de defraudar a la Hacienda pública ... Conviene ...
  • SAP Alicante 620/2014, 18 de Diciembre de 2014

    INSOLVENCIAS PUNIBLES. DELITO SOCIETARIO. El interés evidente de que la actividad mercantil, en todas sus facetas, refleje la realidad de la situación económica de las empresas, es algo más que un mero formulismo. El bien jurídico protegido por la norma y vulnerado por el infractor, no es el privativo de persona alguna, ni tampoco, a modo inmediato, al menos, el Estado, sino el de la comunidad,...

    ... e INSTRUCCION N.2 DE ALCOY ... Contra: Evaristo ... Abogado/a: ROBERTO GARCIA LLORENS ... E INSTRUCCION NUMERO 2 DE ALCOY por delito de insolvencias punibles (art 260) y delito ... otorgó escritura pública del referido local a favor de la empresa ... Pero también, un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... instrumentales en los delit contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social (art. 310) y este ...
  • Impuesto sobre sociedades
    ... a) Las entidades e instituciones sin ánimo de lucro a las que resulte de aplicación el ... por el Ministerio de Economía y Hacienda (Anexo al RD 1777/2004), ni superen el plazo ... necesariamente a la Administración Pública concedente al término de la concesión. La ... Alzamiento de bienes : Delito por el que se pretende defraudar los legítimos ... : presunción iuris et de iure (contra la que no cabe prueba en contrario) y presunción ...
  • SAP León 519/2014, 14 de Octubre de 2014

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. DELITO CONTINUADO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Ha existido suficiente actividad probatoria de cargo contra el citado que ha permitido a la juzgadora de instancia declarar su culpabilidad y considerar desvirtuada su presunción de inocencia, sin que pueda tampoco considerarse que medió en dicha juzgadora un error en la valoración de

    ... ABREVIADO 0000858 /2014 ... Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ... Contra: MINISTERIO FISCAL, AGENCIA ESTATAL DE ... , como autores de UN DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA en concurso medial con un DELITO ... el sujeto pasivo con el único fin de defraudar a la administración tributaria, obteniendo una ... ón con las dos facturas aludidas revela un ánimo falsario que merece la condena por el delito ...
  • SAP Asturias 50/2016, 18 de Marzo de 2016

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. Admitida la participación de no contribuyentes en un delito especial propio como es la defraudación a la Hacienda Pública, la cooperación de quienes emiten facturas falsas para que el contribuyente pueda, sobre esa base, declarar gastos que minoran la base imponible y con ella la cuota debida, ha de calificarse de eficaz,...

    ... de lo Penal nº dos de Gijón sobre delito contra la hacienda publica que dio lugar al Rollo ... ón de inocencia, añadiendo que ningún ánimo defraudatorio cabe predicar de su conducta y que ... para realizar la acción típica (defraudar a Hacienda, en nuestro caso), sea inductor o ...
  • ¿Puede una persona jurídica conocer la antijuridicidad de la norma? A propósito de una doctrina del TEAC sobre el artículo 179 LGT

    La Administración lleva décadas sancionando a las personas jurídicas con «penas administrativas» que tienen que estar sometidas a los mismos principios del Derecho penal, incluido el de culpabilidad y exclusión de la responsabilidad objetiva. El Código penal ha incorporado recientemente la responsabilidad criminal de las personas jurídicas, lo que obliga a examinar las resoluciones que en ese...

    ... cuando, pese a haber actuado en contra del Derecho, lo hace al amparo de una ... Régimen Jurídico de la Administración pública (LRJAP) no contiene referencia alguna al ... terminología de la teoría jurídica del delito, entendería esta relevancia del error como la ... vinculante que la Ley permite a la Hacienda pública ... Sobre esta cuestión de prueba del ... , dolo, conciencia del deber jurídico o ánimo de contrariar el Derecho? Pareciera que el TEAC ... para su apreciación un claro ánimo de defraudar, sino un cierto des- ... precio o menoscabo de la ...
  • SAP Barcelona 757/2013, 11 de Noviembre de 2013

    Delito contra la hacienda publica. Administración tributaria. Declaración del impuesto sociedades. Gasto deducible para la sociedad

    ... de lo Penal 8 de Barcelona seguido por delito contra la hacienda pública contra Leopoldo Y ... elemento subjetivo del tipo, pues no hubo animo de defraudar, actúo con irresponsabilidad, se ...
  • AAP Madrid 1383/2009, 27 de Abril de 2009

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Es cierto y debe destacarse que no incumbe al Derecho Penal la corrección de irregularidades fiscales, sino sólo la persecución de la defraudación a la Hacienda Pública. La omisión de la declaración tributaria no constituye sin más el delito penal, sino que representa únicamente una infracción administrativa. No es indicio del delito el no pagar, sino que sólo...

    ... SEGUNDO.- Contra dicho auto interpuso recurso de reforma la ... ser responsable de dos delitos contra la Hacienda pública, ya que ha de tenerse en cuenta que ... , ni tampoco que los mismos constituyan delito alguno, imputándose al recurrente el no haber ... ón de la deuda, en cuanto reveladora del ánimo de defraudar, que exige el Tribunal Supremo como ...

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