Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAP León 1/2007, 1 de Febrero de 2007
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Estamos frente a un delito que únicamente puede cometer la persona obligada al pago del tributo, sin perjuicio de que otros sujetos diferentes pudieran responder en calidad de inductores, cooperadores necesarios o cómplices. Cuando el obligado al pago del tributo lo es una persona jurídica, como a la persona jurídica en nuestro derecho no cabe exigir...
... contra la Hacienda Pública contra Oscar, con D.N.I. nº ... Un delito contra la Hacienda Pública del artículo 349 del ... y se efectúa con el propósito de defraudar a la Hacienda Pública, pues dichas operaciones ... del resultado), consistiendo el dolo o ánimo defraudatorio en el conocimiento de las ... -
Introducción
I. La Parte especial del Derecho penal: concepto II. Contenido de la Parte especial del derecho penal 1. Planteamiento 2. Derecho penal codificado 3. Legislación penal especial III. Precisiones conceptuales 1. Consideraciones iniciales 2. Conceptos de autoridad y funcionario público A) Concepto penal de autoridad a) Definición legal b)...
... de los menores, 2001; GRACIA MARTÍN, El delito y la falta de malos tratos en el Código penal de ... V, vol. 2º, 1985; m.a., Faltas contra deberes jurídicopenales familiares, en o.u.c.; ... TITULO XIV: De los delitos contra la Hacienda pública y contra la seguridad social 31 ... utilicen sin la debida autorización, sin ánimo de apropiárselo, un vehículo a motor o ... -
Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
Artículo 9.3 Principio de seguridad jurídica; Principio de seguridad jurídica en relación con el derecho a la tutela judicial efectiva; Artículo 14 Derecho a la igualdad en la aplicación de la ley; Derecho a la igualdad en la aplicación de la Ley en relación con los baremos para indemnizaciones de tráfico establecidos en la Ley 30/1995; Artículo 15 Derecho a la vida y a la integridad física y...
... 24.2 CE) determina que en los procesos por delito la situación ordinaria del imputado en espera ... al individuo una protección adecuada contra la arbitrariedad" ... b) Aplicando las ante ... sobre los intereses recaudatorios de la Hacienda Publica, sino también sobre la finalidad ... insidiosas o vejaciones dictadas por un animo ajeno a la función informativa o cuando se ... de los hechos que expone, para no defraudar el derecho de todos a recibir una información ... -
Consideración crítica en torno al Código Penal español
I.El sistema de penas en el Código Penal (CP 1995). Valoración crítica. Las nuevas sanciones y sus sustitutivos penales. El arresto de fin de semana. La multa: el sistema escandinavo de los días-multa. Valoración crítica. Las medidas de seguridad. II.Principales novedades en la parte general del CP 1995. Valoración crítica. Especial referencia a los delitos de omisión. La comisión por omisión en...
... de las consecuencias jurídicas del delito, lejos de las viejas escalas graduales y de las ... el artículo 76 (v.g., asesinato, delitos contra la Corona, salud pública, rebelión, terrorismo, ... ón como delito autónomo, que requiere el ánimo de lucro y la violencia e intimidación, si bien ... ía informática, como medio para defraudar, v.g., las transferencias fraudulentas de fondos ... ública (falsedades), defraudaciones a la Hacienda Pública, a la Seguridad Social o a la Defensa ... -
STSJ Murcia , 17 de Octubre de 2002
IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. INCONSTITUCIONALIDAD. Se aprecia que con posterioridad a la formulación de la demanda y de la contestación, la sentencia del Tribunal Constitucional de 19 de julio de 2000 ha declarado la inconstitucionalidad y nulidad de disposición adicional cuarta de la Ley 8/1989, de 13 abril, de Tasas y Precios Públicos y de su reproducción en el art. 14.7 del...
... al real de la operación, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública. Es evidente, sin embargo, ... no va dirigida solamente a quienes, con el ánimo de defraudar, declaran un precio de la operación ... constitucionalmente legítima -la lucha contra el fraude fiscal-, la prestación tributaria no ... , acciones u omisiones constitutivas de delito, que cumpla las exigencias del principio de ... -
La Audiencia de Guatemala y sus Consejeros de Indias en el siglo XVI
1. Introducción. Presidentes-gobernadores, oidores y consejeros de Indias en la
... , los recursos de apelación interpuestos contra las resoluciones dictadas por los alcaldes o ... tuvieron audiencia, la primera sesión pública, la de apertura, de la Audiencia Real de los ... quintos reales que los oficiales de la hacienda del rey habían cobrado por herrar a dichos ... ándoles y abusando de su superioridad, con ánimo de lucro. En el Consejo de Indias se llegó a ... quedaban vivos, por lo cual, para no defraudar los derechos dotales de Catalina Carrillo, que ... González había dejado de castigar un delito cometido por él, de haber apaleado a un fraile ... -
SAP Vizcaya 324/2007, 28 de Mayo de 2007
DEBERES FISCALES. IVA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No hay motivo alguno para suponer que conociera el destino del cheque abonado para pago del IVA devengado, sino que, más bien, todo apunta a que lo ignoraba. En consecuencia, la omisión de la operación en la declaración que él presentó se presenta más como una consecuencia de su obcecación en no darse por enterado de algo con lo que estaba
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SAP Valencia 313/2006, 16 de Octubre de 2006
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. ESTAFA. PRESCRIPCION. JUICIO ORAL. La defensa entiende que deberían considerarse prescritos los delitos de estafa falsedad y contra la hacienda publica imputados. Para paralizar el termino de prescripción bastara la interposición de una denuncia o querella en la que aparezca suficientemente identificada la persona contra la que se dirige el procedimiento y el...
... Juzgado de Instrucción Nº 1 Moncada, por delito de estafa y falsedad, contra D. Juan ... 753 pts.) al Ministerio de Economía y Hacienda. Alternativamente solicito fueron calificados los ... de cinco delitos contra la Hacienda Publica del articulo 305 del Código Penal ... entramado de sociedades ficticias para defraudar a la Hacienda Estatal y Autonómica, por lo que ... cuando en su base se situé el genérico animo de lucro a través de un desplazamiento ... -
La crítica contemporánea al Proyecto de Codigo Civil de 1851
1. Introducción. 1.1 Estado de la cuestión. 1.2 Las notas características del Proyecto a través de sus bases. 1.3 La decisión de someter el Proyecto de Codigo Civil a información pública. 1.4 La respuesta a la Real Orden de 12 de junio de 1851. 2. La reacción de la Iglesia catolica. 2.1 Introducción. 2.2 El informe del Tribunal de la Rota. 2.3 Los informes de la Iglesia desde Galicia. 2.4...
... responde a la llamada a la información pública hecha desde el Gobierno y lo enjuicia aún como ... dentro de las protestas elevadas contra la solución dada por el Proyecto de Codigo Civil ... donde se explica que se procurará «no defraudar las esperanzas que ha hecho concebir á la ... de con- ciencia, esta seguridad de ánimo en los Magistrados es por otra parte un estímulo ... ón deletérea lo mas que pueda de su hacienda» 598 ... Esta segunda posibilidad se acerca a la ... -
Las infracciones administrativas
... excitar o persuadir a otra, impulsando su ánimo hacia la perpetración del hecho criminal, ... motivos que le llevan a la comisión del delito; parificándose las responsabilidades de ambos en ... 189 o hubiesen votado en contra o salvado su voto en relación con las ... su lugar, dichos emisores deberán hacer pública ... La CNMV ya ha tenido oportunidad de ... ón haya de iniciarse y al Ministerio de Hacienda autorizar las clases y modalidades que en cada ... como la actuación con el objetivo de defraudar o de obtener un enriquecimiento personal o con ...
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SAP Zaragoza 120/2008, 24 de Marzo de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. La fuerza probatoria de los documentos esgrimidos por la Administración tributaria no se extiende en este caso, a los puntos controvertidos respecto de los clientes dichos en los que hay prueba contradictoria, como en Conservilla, o no hay una acreditación por contraste como en Grucoelsa .Se absuelve al imputado . Se desestima el recurso de apelacion.
... , Rollo 282 de 2.007, seguidas por delitos contra la Hacienda Pública contra Ángel, con D.N.I ... a Alejandro como autor responsable de un delito contra Hacienda Pública sin que concurran ... ástrofe administrativa no es reveladora de ánimo alguno ... Sujetando el recurso en tan endeble ... En resumen, la intención de defraudar se presenta con claridad en la conducta del ... -
SAP Cádiz, 15 de Marzo de 2011
Delito de prevaricación. Blanqueo de capitales. Concurso público. Documentación administrativa
... públicos, cohecho activo, cohecho pasivo, contra la Hacienda Pública, blanqueo de capitales, y ... constitutivos de los siguientes delitos: delito de prevaricación del art. 404 ; delito de ... necesario un específico e insustituible ánimo prevaricador, es decir, que se tenga conciencia ... del injusto, un especial ánimo de defraudar, sino que bastará para el dolo, las exigencias ... -
SAP Teruel 27/2003, 15 de Septiembre de 2003
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. IMPUESTO AL VALOR AÑADIDO. La suma defraudada no es mínima y, la actividad defraudatoria no se ciñe a un hecho puntual y ocasional, sino que constituye una actividad continuada en el tiempo que hubiera seguido de no haberse detectado. En primera instancia se condena al acusado. Se estima la apelación, aumentándose la pena.
... el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia de fecha diecinueve de marzo del ... y Provincia, seguidas por un presunto delito contra la Hacienda Pública contra Don Pedro , ... fiscales que, por si solas, hablan ya de ánimo defraudatorio en perjuicio de la Hacienda ... único objeto de eludir el impuesto y defraudar a Hacienda ... A mayor abundamiento, estimamos ... -
SAP Madrid 96/2009, 20 de Julio de 2009
Delito contra la Hacienda Pública. Autoría y participación. Inducción. Se rechaza la responsabilidad como inductor del marido por la defraudación de su esposa que actuó en una situación de error relevante provocado por la actuación del autor del delito.
... el que aparecen como acusados por delitos contra la Hacienda Pública: Juan Antonio ... , con DNI ... los hechos como constitutivos de: A) un delito contra la Hacienda Pública del artículo 349 ... El precepto citado castiga como delito defraudar a la Hacienda Pública mediante la elusión del ... de lo debido, pues en este supuesto, el ánimo defraudatorio es factible por la simple omisión ... -
SAN 6/2012, 23 de Enero de 2012
Administrador de la sociedad. Sociedades de responsabilidad. Falsedad en documento mercantil. Delito contra la hacienda publica
... INSTRUCCION nº: 006 seguido por un delito CONTRA LA HACIENDA, contra: ... 1. Roberto ... de: 3 Delitos contra la Hacienda Pública, uno por cada período impositivo: 1996, 1997 y ... tal modo que no existe modo alguno de defraudar a la Hacienda Pública o más concretamente, de ... los productos adquiridos.Así y sin ánimo de exhaustividad en el folio 3642 "Anexo Puigmer" ... -
SAP Burgos 100/2006, 19 de Julio de 2006
DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Y LA SEGURIDAD SOCIAL. Existe proporcionalidad pues : a) existen indicios de la comisión de delitos graves, b) existe un interés general cual es el deber de tributar o contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, c) la medida era adecuada a fin de justificar, la existencia de una doble contabilidad y, por ello, la comisión de delito, d) la medida era...
... Uno de Burgos, seguida por trece delitos contra la Hacienda PúBlica contra Jesús, cuyas ... 1º.- Por el delito contra la Hacienda Pública del artículo 305.1 ... manifestación se efectuó claramente con ánimo de generar dudas puesto que se impugnaba por la ... y determinar la cuota que se logra defraudar con el mantenimiento de una doble o triple ... -
SAP Madrid 1007/2008, 7 de Octubre de 2008
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Es reiterada y pacífica la jurisprudencia sentada sobre el particular por el Tribunal Supremo: a este respecto nuestro Alto Tribunal tiene declarado que ""el delito fiscal se configura como un delito de infracción de deber y, concretamente, del deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por ello el núcleo del tipo...
... lo Penal nº 27 de Madrid, seguido por un delito contra la Hacienda Pública, siendo partes en ... de sus obligaciones fiscales y con ánimo de mantener en su patrimonio el dinero que debía ... tipo, es decir, el dolo necesario para defraudar ala Hacienda Pública, ya que entendía que no ... -
SAP Madrid 452/2006, 24 de Mayo de 2006
DELITOS. DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El citado precepto tiene la finalidad de determinar la cuantía de lo defraudado pero el mismo no puede interpretarse de manera independiente a la cuestión relativa a la consumación delictiva, en particular en los tributos que, como el del IVA, poseen periodos de declaración en plazo inferiores a ese año natural. Ello, de una parte, ha de ser así, si...
... y seguido por delito contra la hacienda pública, siendo partes en ... sus obligaciones tributarias y con pleno ánimo de perjudicar a la Hacienda Pública del estado, ... -
La Comisión de Códigos (1843-1846)
I. Los precedentes inmediatos de la Comisión: la Comisión especial para la formación del Código Penal y la Ley de Enjuiciamiento Criminal (1836-1839): 1. Formación y extinción de la Comisión; 2. Su composición; 3. Datos acerca de su funcionamiento: 3.1. Las Comisiones especiales.-II. Creación de la Comisión de Códigos (1843-1846); 1. Acerca del nombre: Comisión de Códigos o Comisión General de...
... se diese traslado a la Secretaría de Hacienda" del nombramiento ... De momento parece que \xC3" ... á esta parte; y sin embargo, preocupado el ánimo de los gobernantes y de los cuerpos ... ón de la época presente para los delitos contra la religión católica que profesan los ... adquiridos sino que se procure no defraudar las esperanzas que han hecho concebir a la ... bajo cuyo imperiosa nacido; la paz pública y el interes de la concordia de todos los ... ; la pérdida de instrumentos y efectos del delito; la indemnización del daño causado; el abono de ... -
SAP Madrid 139/2006, 17 de Abril de 2006
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Se condena al acusado como autor de un delito contra la Hacienda Pública a prisión, al pago de una multa y al pago de la mitad de las costas. El acusado apela. Lo primero que debe abordarse en el presente caso es si concurren o no los elementos del tipo (art. 305 CP), entre ellos, el de que la defraudación supere los 120.000 euros, límite mínimo que se exige...
... nº 9 de Madrid seguida de oficio por un delito" contra la Hacienda Pública contra el acusado Jes\xC3" ... 305 del C.P. exige un ánimo de defraudar, que difícilmente puede ... -
Artículo 67
I. Base inicial de partida: 1. El planteamiento desde el método de la tridimensionalidad: A) Dimensión normativa. B) Dimensión fáctica. C) Dimensión valorativa. 2. El planteamiento de la civilística española.-II. El punto relativo a los precedentes del régimen matrimonial de separación de bienes en las islas Pitiusas (Ibiza-Formentera): a) La perspectiva diacrónica. b) La perspectiva sincrónica.-I
... el argumento de que lo contrario atenta contra "la santidad" de la institución ... trasvases patrimoniales encaminados a defraudar a sus acreedores» (12) ... Iniciado este ... hayan podido emplear los cónyuges, con ánimo de defraudar o sin él, en virtud de los cuales, ... - Sobre declaración de ingresos a la Hacienda Pública.» ... Supuestos de hecho atípicos ... 10. Acción penal por el delito de alzamiento de bienes, en su caso ... b) ... -
Introducción
... ás, deben constituirse en escritura pública e inscribirse 4 en un registro especial del sterio de Economía y Hacienda ... Esta forma jurídica es la ideal para ... , sólo pueden ser constituidas sin ánimo de lucro y formadas por personas físicas o ... para zafarse de él, y menos aún para defraudar a terceros. Obviamente, cosa diferente es el ... principio de legalidad impide apreciar un delito sin una ley que previa y expresamente lo ...
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Exposición de los motivos de la Ley Hipotecaria de 1861
... saludable influencia en la prosperidad pública, ni asientan sobre sólidas bases el crédito ... ía, sin que haya derecho á reclamar contra el comprador, viniendo así á hacer nulo en ... en este siglo el espíritu codificador que animó al Rey Sabio, las mismas han sido sus tendencias ... , no solo que haya habido intención de defraudar, sino que la intención haya producido su efecto, ... Ministerios de Gracia y Justicia y de Hacienda, para los efectos que puedan convenir en sus ... de que nadie debe lucrarse con el delito ó falta de otro, ni pedir á dos la misma cosa ...
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SAP Granada 542/2005, 26 de Septiembre de 2005
FALSEDAD EN DOCUMENTO. Lo trascendente para que el contenido de las conversaciones interceptadas pueda ser valorado como prueba es, en primer lugar, que se hayan aportado las cintas originales, pues, además de la importancia de su unión a la causa como manifestación del control judicial en la ejecución de la medida, la prueba está en ellas y no en la trascripción, que no es otra cosa que un medio
... , por delitos de falsedad documental y contra la Hacienda Pública, siendo parte, además del ... , en ejecución de un plan preconcebido con ánimo de beneficiarse económicamente y en perjuicio de ... a Pedro Francisco y a Enrique, de un delito continuado relativo al mercado y a los ... ", consistente en entender que el verbo defraudar debe ser dotado de un contenido jurídico penal ... -
SJP nº 2 446/2010, 6 de Octubre de 2010, de Albacete
Administración tributaria. Delito contra la hacienda publica. Procedimiento con las empresas. Mercancía inmersa en el circuito de defraudación
... esta localidad), seguidos por DOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, del artículo 305.1.2 ° y ... PÚBLICA del artículo 305.1,2.2 y UN DELITO INTENTADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, contra ... Se exige en cualquier caso, el ánimo de defraudar, es un delito estrictamente doloso ...