Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

1597 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

  • Comentario al Artículo 2 de la Ley Concursal, sobre presupuesto objetivo

    Insolvencia del deudor. Solicitud de concurso instada por el deudor. Despacho de ejecución o apremio con embargo ineficaz. Despacho de ejecución. Apremio. Embargo ineficaz. Sobreseimiento en el pago corriente de las obligaciones. Embargos por ejecuciones pendientes. Alzamiento o liquidación ruinosa de bienes. Alzamiento de bienes. Liquidación ruinosa de bienes. Incumplimiento generalizado de pago

    ... de proceder a una liquidación forzosa y pública cuando una empresa no puede pagar la totalidad de ... Igualmente, los terceros, que son personas contra las que se despacha la ejecución sin ser los ... de bienes o la ocultación física para defraudar; y es distinto porque tales conductas están ... requeridos debe incluirse a la Hacienda pública, para que envíe al Juez una copia de la ... Esta conducta está tipificada como delito en el art. 257 CP, que contiene varias figuras ... por el Juez de instancia acerca del ánimo intencional de causar un perjuicio a los derechos ...
  • SAP Madrid 9/2015, 9 de Enero de 2015

    DELITO DE INSOLVENCIA PUNIBLE. Lo que se exige como resultado en este delito es una efectiva sustracción de alguno o algunos bienes que obstaculice razonablemente una posible vía de apremio con resultado positivo y suficiente para cubrir la deuda. El acreedor no tiene la carga de agotar el procedimiento de ejecución, precisamente porque el deudor con su actitud de alzamiento ha colocado su...

    ... ORDEN JURISDICCIONAL PENAL PROCESO POR DELITO ... RECURSO DE APELACIÓN NÚMERO 1540 ... y representación procesal de Alexander, contra la sentencia número 190 del 2014, dictada, con ... decir que, no ocultó nada, ya que Hacienda" le embargó 61.516, 32 euros y el resto los perdi\xC3" ... o cualquier persona jurídica, pública o privada ... » ... [a] la acción típica se ... frente a su reclamación; y, d) un ánimo de perjudicar a los acreedores. Se trata, en ... comportamiento del deudor encaminado a defraudar el derecho de sus acreedores ... » ... En ...
  • SAP Alicante 12/2015, 14 de Enero de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Cuando el fundamento de la renta no gravada hasta ese momento y, por lo tanto, del incremento no justificado de patrimonio, se encuentra en la aparición de elementos patrimoniales ocultos hasta su descubrimiento, será necesario demostrar que existe una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente y que como consecuencia de dicha alteración se ha

    ... , integrada por los Iltmos interpuesto contra la sentencia de fecha 5-03-2013 pronunciada por ... actividades agrícolas al tiempo que, con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública, ocultó unos ... ía el 30-1-2001 al apreciar indicios de delito ... Interpuesta la denuncia el 28-2-2001, ...
  • SAP A Coruña 116/2015, 31 de Marzo de 2015

    DELITOS SOCIETARIOS. El patrimonio en su totalidad, como universitas iuris, es el bien jurídico protegido en el delito de estafa. Al contrario de lo que ocurre en otros delitos contra la propiedad en los que el ataque al bien jurídico consiste en la lesión de un elemento integrante del patrimonio, en el delito de estafa se considera que la lesión afecta al patrimonio globalmente considerado. Se...

    ... PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0000023 /2013 ... Delito/falta: DELITOS SOCIETARIOS ... MARTINEZ PAUL, MODESTO BARCIA LAGO ... Contra: Adriana, Jesús Carlos, Pedro Francisco, ... ón de Nastos S.L., otorgó en escritura pública poder amplísimo a favor de Cufinga y el Sr ... reos del delito de estafa a "los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para ... o puesta en escena realizada para defraudar, exige en éste caso que las demás personas que ... haciendo contabilidad para presentar a Hacienda en temas relacionados con el IVA, materia en la ...
  • Evolución de la normativa penal sobre los juegos

    1. Derecho Romano - a) Las primeras normas - b) Los cambios de Justiniano y León - 2. Derecho visigodo: de la represión a la permisividad - 3. El juego en los Fueros municipales - a) Tolerancia hacia el juego en la mayoría de las localidades - b) Localidades donde sí se castigaban - 4. Legislación territorial de la Baja Edad Media - a) Las primeras alusiones en las Partidas - b) Las...

    ... , que era una acción introducida contra quien hubiese percibido dinero como consecuencia ... ían «contemplar con mente tranquila y con ánimo inalterable las cosas divinas». A quien ... Como vemos, la autoridad pública debió adoptar una decisión ante la existencia ... A partir de entonces, al no constituir delito la práctica de juegos de azar, los jugadores ... , fragua de los fraudes, disipador de la hacienda y del tiempo, olvido de la familia y de los ... hasta alli y buscarán mil maneras de defraudar las leyes y engañar a los jueces… Estos grande ...
  • SAP Madrid 413/2015, 26 de Mayo de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La experiencia indica que un intrincado laberinto de sociedades interpuestas y la multiplicación de asientos contables puramente nominales, suelen ser práctica habitual mediante la que se pretende dificultar la investigación y camuflar operaciones defraudatorias. Ningún obstáculo existe, por tanto, para que ese análisis contable y financiero se realice, primero,

    ... Car SL, Ditecnauto SA y Ditécnica SA contra" la sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal n\xC2" ... defraudatoria de los intereses de la Hacienda pública Estatal: ... En el año 1998 la sociedad ... directamente los hechos constitutivos del delito y la intervención en ellos del acusado, en cuyo ... Y también concurre el ánimo defraudatorio, pues como se indica en la ...
  • Procesal penal

    Legislación. Jurisprudencia

    ... fiscales en una modalidad específica de delito fiscal ... @@@Instrucción 3/2007 sobre la ... los bienes está obligado a ingresar en Hacienda el IVA correspondiente cuando comercie con esos ... en el seno del proceso penal que se siga contra el mismo, como actor civil, subrogándose en la ... ón previa entre ambos guiada por el ánimo de defraudar ... Resulta llamativa la ... condenados por delito contra la salud pública y receptación en su modalidad de blanqueo de ...
  • Algunos Supuestos Fraudulentos
    ... deudas públicas (Seguridad Social y Hacienda) se simula la muerte de una empresa, y el ... pago de dichos bienes”, o la venta en pública subasta, y la adquisición por un profesional de ... u otras estrategias fraudulentas con el ánimo de defraudar a los acreedores ... – Se ... ón cuando la cesión fuese declarada delito, lo que aquí no ha sucedido; no cabe por otra ...
  • SAP Barcelona, 27 de Julio de 2011

    DELITO DE COHECHO PASIVO. FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. PREVARICACIÓN. OMISIÓN DEL DEBER DE PERSEGUIR DETERMINADOS DELITOS. El bien jurídico protegido es la protección debida al correcto funcionamiento de los órganos de la Administración, así como la imagen misma del Estado de Derecho, en el sentido de preservar la confianza de los ciudadanos en que los servidores públicos ejerzan sus funciones...

    ... de Instrucción nº 33 de Barcelona, por delito de cohecho pasivo por funcionario público, ... de influencias, en grado de tentativa, contra los acusados: ... Iñigo Hipolito, mayor de edad, ... Fiscal, en el ejercicio de la acción pública, representado por los Ilmos. Sres. D. Emilio ... sean condenados a indemnizar a la Hacienda Pública, en cuanto perjudicada por las deudas ... una preconcepción o predisposición de ánimo, ni una opinión ya formada. Antes bien, no son ... una indebido ahorro fiscal, esto es de defraudar a Hacienda ... Respecto a los pagares, no consta ...
  • STS 257/2003, 18 de Febrero de 2003

    "DELITO DE MALVERSACIÓN. SENTENCIA DICTADAS POR EL TRIBUNAL DE CUENTAS. NO HAY ULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE NON BIS IDEM. El Juzgado de Instrucción, instruyó Procedimiento Abreviado contra los acusados y, una vez concluso, lo remitió a la Audiencia Provincial se condenan de un delito de malversación de caudales públicos. En los hechos el acusado funcionario de carrera de la Escuela Técnica de...

    ... Carlos Daniel ... y Cesar ... , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , Sección Sexta, que les condenó, por delito de malversación de caudales públicos, siendo ... fue llamado por la Inspección de Hacienda; las relaciones entre ambos acusados no eran ... cordiales; y no aparecen prestadas con ánimo exculpatorio (Fundamento de Derecho Tercero) ... participa en el ejercicio de funciones pública, en cuanto fue nombrado por Orden Ministerial ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público ... Argumenta el ...
  • Alteración de lindes. Fórmulas de protección administrativa

    1.- De la investigación de bienes y derechos. 2.- El deslinde. 3.- Perspectiva penal de la alteración de lindes. 4.- La recuperación posesoria. 5.- El desahuio administrativo.

    ... deslindado es cuando se puede cometer el delito del que vamos a tratar. No obstante, necesitamos ... eventual declaración de la titularidad pública de un bien o derecho (con las consecuencias ... Contra los acuerdos de los Jefes de Sección fijando ... ante la Delegación o Subdelegación de Hacienda respectiva, acompañando todos los documentos en ... Sin el ánimo de profundizar demasiado sobre un tema que, ... cauteloso de la propiedad con ánimo de defraudar, lo que excluye la forma de comisión culposa ...
  • SAP Madrid 67/2015, 5 de Octubre de 2015

    DELITO DE INSOLVENCIA PUNIBLE. El concepto de insolvencia requiere que el patrimonio del autor haya sido incrementado con deudas injustificadamente desde el punto de vista de la conducción mercantil cuidadosa de los negocios y con ello producido una situación que le impida hacer frente a sus obligaciones exigibles o bien que del patrimonio se hayan detraído bienes o dinero de forma injustificada.

    ... Procedimiento Abreviado 4612/2014 ... Delito: Delitos contra la Hacienda Pública y contra la ... reduce u oculta su patrimonio para defraudar los derechos de sus acreedores que ven así ... 4º) Un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ...
  • Fiscalidad estatal

    Legislación - Leyes financieras generales y procedimientos tributarios - Fiscalidad directa (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Fiscalidad indirecta (Impuesto sobre el Valor Añadido) - Jurisprudencia - Ley General Tributaria y procedimientos tributarios - Fiscalidad directa (Impuesto sobre Sociedades) - Fiscalidad indirecta (Impuesto sobre el Valor Añadido) - Resoluciones del TEAC

    ... Improcedente condena penal por delito de defraudación tributaria al administrador de ... el dolo o engaño; VOTOS Particulares en contra ... STC 57/2010, de 4 de octubre ... (el haber dejado de ingresar a la hacienda pública) para deducir de ahí la comisión del ... ístico de toda defraudación, esto es, un ánimo específico de ocasionar el perjuicio típico ... fuera del campo semántico del verbo defraudar" (STC 129/2008, de 27 de octubre, FJ 4), si no va ...
  • STS 830/2003, 9 de Junio de 2003

    FALSEDAD. COHECHO. ESTAFA. El engaño constituye el verdadero elemento nuclear del delito de estafa y debe ser bastante, es decir, suficiente o proporcional para la efectiva consumación del fin propuesto, valorándose dicha idoneidad tanto atendiendo a módulos objetivos como en función de las condiciones personales del sujeto engañado y de las demás circunstancias concurrentes en el caso concreto,...

    ... Juan Miguel ... y Narciso ... , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... en activo de la citada entidad pública, Narciso ... , mayor de edad y sin antecedentes ... autor criminalmente responsable de: un delito continuado de estafa a la pena de TRES AÑOS Y ... la Audiencia, "asimismo, con evidente ánimo de lucro y engaño y empleando engaño ... en el Organismo al que se intentaba defraudar, lo que conlleva una mayor facilidad en la ...
  • Los delitos cometidos en el seno del proceso concursal. Aspectos penales y procesales

    La posibilidad de cometer hechos delictivos, una vez abierto el proceso concursal, justifica la intervención del Derecho Penal al objeto de salvaguardar las expectativas crediticias de los acreedores ante posibles conductas fraudulentas del deudor concursado cuya intención sea perjudicar o frustrar las posibilidades de cobro de los mismos. Se parte de la necesidad de previa apertura de un proceso

    ... a la apertura de un proceso penal por delito de insolvencia punible: 1. Presupuesto de índole ... también un interés de naturaleza pública, ya que la actitud dolosa del deudor insolvente ... , estafa, apropiación indebida, delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, entre ... ática de los mismos al ámbito penal? Sin ánimo de resultar exhaustivos realizaremos un breve ... producido el alzamiento con ánimo de defraudar a los acreedores. Así, si se produce antes de la ...
  • El fraude de ley tributaria no constituye delito fiscal porque no implica ocultación ni engaño: la sentencia del tribunal constitucional 120/2005 se opone a la tesis del tribunal supremo
    ... «Defraude». Defraudar. Ése es el verbo que emplea el artículo 305 del ... , por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública [ ... ] eludiendo el pago de tributos ... ístico de toda defraudación, esto es, un ánimo específico de ocasionar el perjuicio típico ...
  • SAP Murcia 125/2014, 22 de Abril de 2014

    ESTAFA. ALZAMIENTO DE BIENES. ENGAÑO. Existe un dolo antecedente, en virtud del cual los cooperativistas realizaron las aportaciones económicas exigidas, al conocer desde un primer momento que no era viable la cooperativa en los términos y sobre el terreno elegido, que termina de completar los elementos necesarios para la calificación de estos hechos como constitutivos de un delito de estafa. Se...

    ... de Instrucción nº 1 de Cartagena, por un delito de estaba y alzamiento de bienes contra: ... 1.- ... 1.- Ministerio Fiscal como acusación pública ... 2.- D. Adrian Tomas y otros, representados ... la Propiedad de Cartagena, sitas en La Hacienda La Cañada de dicha localidad constando como ... 4º) Un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ...
  • SAP Madrid 220/2014, 14 de Febrero de 2014

    Delito de estafa; engaño precedente o concurrente, bastante e idóneo; producción de un error esencial en el sujeto pasivo que genera el acto de desplazamiento patrimonial. Estafa agravada

    ... 38 de Madrid, seguida de oficio por un delito continuado de estafa contra Emiliano, con DNI ... íneas, y teniendo la intención de defraudar a los referidas personas, aún así siguió ... 5º) Ánimo de lucro como elemento subjetivo del injusto, ... y de forma principal por las acusaciones pública y privada es sobre la base de un engaño y no ... euros según su declaración última en Hacienda cuando la realidad económica de la empresa era ...
  • Concepto general de violencia de género: Un análisis crítico del artículo 1.3 de la Ley Orgánica de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género

    I. Violencia de género como manifestación de poder del hombre sobre la mujer.- II. Tipos penales incluidos y excluidos - III. Violencia física-violencia psicológica.

    ... énero y no criterios destinados a valorar ánimo específico alguno por parte de quien la ... psíquico o lesión no definidos como delito en el Código, o golpear o maltratar de obra a ... 626), defraudar a la Hacienda de la Comunidad Europea más de ... el mundo social en dos esferas, una pública o de la producción y una privada –doméstica o ...
  • Jurisprudencia del Tribunal Supremo

    Artículo 5. Artículo 8.3.a. Artículo 16.2. Artículo 20.1. Artículo 20.2. Artículo 20.4. Artículo 20.5. Artículo 20.6. Artículo 20.7. Artículo 21.1. Artículo 21.2. Artículo 21.3. Artículo 21.4. Artículo 21.6. Artículo 22.1. Artículo 22.2. Artículo 22.5. Artículo 22.6. Artículo 22.8. Artículo 23. Artículo 24.2. Artículo 28. Artículo 29. Artículo 31. Artículo 45. Artículo 50.5. Artículo 56. Artículo

    ... la agresión sexual no absorbe al segundo delito, siendo necesario aplicar ambas figuras ... sin ejecutar ningún movimiento violento contra Jorge F., en una actitud que el Tribunal a quo ha ... de su sentencia que no se vislumbra en él ánimo defensivo, sino un ánimo vindicativo o de ... la mayor gravedad del ataque a la salud pública que el tráfico de drogas pueda representar en ... ón de capitales con opacidad frente a la Hacienda Pública». De esta premisa general se deriva el ... é el uso del cheque como medio para defraudar; si bien desechó esta posibilidad, al concluir ...
  • STSJ Castilla y León 1027/2014, 19 de Mayo de 2014

    ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y FINANCIERA. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. Se entenderá, que se actúa con ánimo de elusión del pago del impuesto correspondiente a la transmisión de bienes inmuebles, cuando los valores transmitidos hayan sido recibidos por las aportaciones de bienes inmuebles realizadas con ocasión de la constitución de sociedades o de la...

    ... FILOMENA HERRERA SANCHEZ ... Contra D./Dª. CONSEJERIA DE HACIENDA, TEAR ... LETRADO ... per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo, la consecuencia que el ... cívico o con menos posibilidades de defraudar" como se dijo en la Sentencia 110/1984, de 26 de ... operación se documentó en escritura pública de fecha 20 de diciembre de 2000 (folios 108 y ... prueba en contrario, que se actúa con ánimo de elusión del pago del impuesto correspondiente ...
  • Disposiciones
    ... ón de todas las formas de discriminación contra la Mujer, adoptada por la Asamblea general ... ínico en un centro de la red sanitaria pública. Los miembros, titulares y suplentes, designados ... la conducta habrá de ser considerada como delito ... Para solucionar los problemas ... más extendida modalidad consistente en defraudar utilizando las tarjetas ajenas o los datos ... En el ámbito de los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social se ha ... «El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ...
  • Error de tipo, criminalidad económica y delito de lavado de activos de origen delictivo: su tratamiento en la dogmática penal Argentina

    I. Introducción: la relevancia de la teoría del error como eximente de responsabilidad en la criminalidad económica. II. El error de tipo en el delito de blanqueo de capitales. 1. Blanqueo de capitales y criminalidad económica. 2. La estructura típica del blanqueo de capitales (art. 278, inciso 1, letra «a» del Código Penal). A) El tipo...

    ... pública (recuérdese que el legislador lo incluyó en el ... que su acreditación no exige que medie un ánimo específico de ocultar el origen o de legitimar ... áticamente, a este delito, como una figura contra la administración pública (desprendida de la ... serie de modalidades de la acción de defraudar ("con nombre supuesto", "calidad simulada", ... de la especial gravedad del ataque a la hacienda pública que ponía de manifiesto la producción ...
  • SAP Las Palmas 55/2008, 28 de Febrero de 2008

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Los actos coetáneos y posteriores ¿Que actos son estos?, en primer lugar la ausencia de la declaración correspondiente al ejercicio de 1997, como se desprende del expediente administrativo. Alega que pensaba que los temas de impuestos los llevaba el asesor laboral, sin embargo poca credibilidad puede tener esta alegación, máxime cuando el asesor afirme en su...

  • SAN, 16 de Octubre de 2013

    Fiscalidad de las operaciones de fusiones apalancadas o Leverage Buy Out. Rendimientos de capital mobiliario. Retenciones de rendimientos de capital mobiliario

    ... Guillermo Ruiz Zapatero, contra la resolución del Tribunal ... informes sobre la existencia de un posible delito contra la Hacienda Pública cometidos en la ... organizada cuya finalidad presunta sea defraudar o eludir la tributación que corresponda u ... , en el que se declara que no existe ánimo defraudatorio no produce la vinculación que ...

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR