Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAP Alicante 179/2016, 29 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La deteción del ánimo defraudatorio ha de hacerse mediante facta concludentia o juego de inferencias, derivadas de actos anteriores, coetáneos o posteriores que corresponde decidir al Juzgador, doctrina esta que ha sido matizada por la propia jurisprudencia en el sentido de que la conducta típica no requiere el engaño del tipo de la estafa y, en consecuencia,...
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia de fecha 30-12-14 pronunciada por el ... Francia, y con la finalidad de defraudar el pago del IVA, el citado administrador único ... de un total de 401.696,66 euros a la Hacienda Pública por el impuesto del IVA de 2006: ... como autor penalmente responsable de un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305.1 ... la doctrina consolidada del T.S., que el ánimo defraudatorio es factible por la simple omisión ... -
SAP Barcelona, 22 de Diciembre de 2000
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. El bien jurídico protegido al definirse como delito las conductas contenidas en dicho precepto, íntimamente ligado con los Artículos 1.1 y 31 de la Constitución Española , como recuerda la Sentencia de la Sala 2ª del Tribunal Supremo de 27 de Diciembre de 1990 , en cuanto configuran la función que los tributos han de desempeñar en un Estado Social y Democrático...
... delito" contra la Hacienda Pública, seguida contra Jose \xC3" ... , de un lado, genéricamente, por el ánimo de lucro, pero, específicamente, por la cia y voluntad de defraudar, perjudicar con ello al Erario público, ... -
SAP Madrid 316/2013, 27 de Junio de 2013
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO MERCANTIL. La prueba de cargo puede ser por indicios, esto es, por inferencia lógica a partir de otros hechos, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: a) la prueba indiciaria ha de partir de hechos plenamente probados; y b) los hechos constitutivos de delito han de deducirse de esos hechos completamente probados a través de un...
... criminalmente responsable de DOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA así como de UN DELITO ... es inveraz y, por último, no existe ánimo" de defraudar por parte de don Hipolito ... Por \xC3" ... -
STS 1522/2005, 20 de Diciembre de 2005
DELITO DE ALZAMIENTO DE BIENES. DELITO DE ESTAFA. Se persigue penalmente a los imputados por delito de alzamiento de bienes y delito de etafa contra la sociedad. Carece de eficacia probatoria la ficticia sustitución de un administrador por otro, que se marcha al extranjero durante tres años, quedando el acusado al frente del negocio, con plenos poderes y con un sueldo de 500.000 pts. El...
... Jose Augusto y ... Bárbara, contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... , que condenó al primero de ellos por delito estafa y absolvió del mismo a la segunda y a ... Rent a Car S.L." a la Delegación de Hacienda de Cádiz diversas expdiciones intracomunitarios ... º 7 de los aportados al acto de la vista pública el 8 de marzo, consistente en certificación de ... el elemento subjetivo del injusto o ánimo de defraudar en la estafa ... La modalidad ... -
STS 567/2007, 20 de Junio de 2007
"ESTAFA. La maquinación o el artificio engañoso sobre la víctima tiene que anteceder o ser concurrente, no valorándose penalmente el ""dolo subsequens"", el sobrevenido y no anterior a la celebración del negocio de que se trate. Es la insidia o maquinación desplegada por el sujeto activo sobre el sujeto pasivo la que determina en la víctima el error, el cual, a su vez, genera el acto de...
... Procuradora Mª del Mar Gómez Rodríguez, contra la sentencia dictada por la Sección Primera de ... noviembre de 2006, que lo condenó por un delito de estafa; ha intervenido el Ministerio Fiscal ... y sin antecedentes penales, guiado por el ánimo de obtener un beneficio ilícito concretado en el ... justificaba la inferencia del ánimo de defraudar, como existente al tiempo de suscribir el ... índice de entidades del Ministerio de Hacienda ... Las facturas aportadas solo acreditan la ... Castro, mientras se celebraba audiencia pública ... -
AAP Guipúzcoa 160/2010, 1 de Julio de 2010
DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. SOBRESEIMIENTO. El tipo penal es de carácter doloso, ya que se exige en el sujeto activo el ánimo de defraudar, por lo que difícilmente se entiende la postura que el apelante mantiene en el recurso de la posible existencia de un ilícito culposo, puesto que, tal y como dispone el art.12 C.P . las acciones u omisiones imprudentes sólo se castigarán cuando...
... / Salatutako egitatea: FRAUDE A HACIENDA / ... Juzgado Instructor / Instrukzioko ... se ha interpuesto recurso de apelación contra el auto de fecha 31 de marzo de 2010 (por error ... pudieran ser constitutivos de un delito de falsedad documental ... 4.- Se da la ... ningún delito con la Hacienda Pública porque las personas físicas están exentas de ... , ya que se exige en el sujeto activo el ánimo de defraudar, por lo que difícilmente se ... -
SAP Lleida 456/2014, 4 de Diciembre de 2014
ESTAFA. El principio acusatorio, fundamental en nuestro proceso penal, que ya desde la fase de instrucción se manifiesta en la necesaria atribución de la función de instruir a un órgano distinto de aquel al que corresponde la de juzgar, tiene, en el ámbito del juicio oral y la sentencia, una doble vertiente. Relacionándose con el derecho a un juez imparcial, exige la separación entre quien acusa...
... delitos de Estafa, Apropiación indebida, Delito societario y Falsificación de documentos ... Cornelio, con ánimo de obtener un ilícito beneficio, solicitó al ... ía y Calefacción Jesús Rodríguez contra la sociedad ABSIS, que no respondían a la ... perjuicios al tener que ingresar a Hacienda el 22% correspondiente a los supuestos beneficios ... una actuación de Cornelio encaminada a defraudar a la sociedad en beneficio propio, y esta acción ... , todos los cuales van destinados a hacer pública, mediante el ofrecimiento de una imagen fiel de ... -
Derecho penal y contratación bancaria
1. El derecho penal bancario 2. Las entidades de crédito como law enforcement agencies 2.1. Blanqueo de capitales 2.2. Financiación del terrorismo 2.3. Fraude fiscal 2.4. El secreto bancario 3. Falsificación y uso abusivo de tarjetas 4. Protección penal del crédito: estafa y administración desleal 4.1. La estafa de crédito 4.2. Estafa mediante letra de cambio o negocio cambiario ficticio o en...
... falsificación de tarjetas de crédito, el delito publicitario etc ... Con el fin de mostrar las ... la actividad delictiva del banco o contra los intereses de la entidad de crédito. Esta ... por el Ministerio de Economía y Hacienda que versen sobre: (a) los requisitos a los que ... propia y sin demora a la autoridad pública encargada de combatir el blanqueo de capitales, ... bancarias sean utilizadas para defraudar a la Hacienda pública (ampliamente sobre esta ... causar un perjuicio patrimonial, como el ánimo de lucro ilícito. Quien acepta un préstamo y ... -
SAP Badajoz 73/2015, 30 de Septiembre de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Lo característico de estas empresas es que, cobrando el IVA correspondiente a la venta del material informático (IVA pagado por los compradores y que, en caso de que estos vendan el género en un país intracomunitario, les será devuelto por Hacienda), no ingresan el impuesto en el Tesoro, por lo que se produce un perjuicio económico para el Estado, que devuelve...
... de lo Penal de Badajoz-2*»], seguida contra el inculpado D. Cristobal ; representado por la ... PEDRO RODRIGUEZ DÍAZ ; por el delito de «Contra la Hacienda Pública.» ... «- ... que desde el primer momento obró con ánimo de lucro y para enriquecerse injustamente ... de adquisiciones y facturación para defraudar a la agencia tributaria del modo que su actividad ... -
SAP Granada 431/2015, 29 de Junio de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La entrega de las facturas no fue ni mucho menos una acción banal, como parece pretender el recurso, sino que respondió a un acuerdo entre los acusados de ser utilizadas para intentar ocultar un delito fiscal ya cometido. Y aun a falta de tal acuerdo, la conducta del acusado sería eventualmente dolosa, pues a ningún empresario, administrador de, al menos, dos...
... , por delitos de falsedad documental y contra la Hacienda Pública, siendo partes, además del ... ideal medial cada uno de ellos con un delito continuado de falsedad documental de los ... alguno entre ambos acusados, ni para defraudar (de lo que solo se habría beneficiado el Sr ... cuantiosos gastos (como si eso moviera el ánimo solvente de los deudores). La entrega de las ... -
STSJ Cataluña 1/2005, 3 de Enero de 2005
DELITO DE COHECHO. Se solicita la condena del acusado por un delito de cohecho. El acusado actuó en todo momento en el ejercicio de su función pública, pues tenía jurisdicción sobre los referidos justiciables, que en aquel momento estaban implicados en unas actuaciones que él tramitaba, siendo la causa de la entrega del dinero el ya expresado temor de los constructores referidos a que, de no...
... núm. 10/96 de la propia Sala) seguido contra los siguientes imputados: ... 1.- D. Fidel , ex ... núm. NUM003 ; condenado por el delito de prevaricación en concurso ideal ... con dos ... Supremo y por varios delitos contra la hacienda pública por Sentencia firme de fecha 22 de Enero ... ficticias con el designio de defraudar a la Hacienda Pública, a medio de gastos no ... de su sinrazón y con exclusivo ánimo de perjudicar ... c.- La noticia de las ... -
SAP Valencia 377/2013, 29 de Mayo de 2013
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. PRUEBA INDICIARIA. NULIDAD. La valoración conjunta de los indicios que se han relacionado conduce, a establecer como probado que, la sociedad Granvil era la única que desarrollaba la actividad empresarial, mientras que los cuatro acusados solo simulaban una actividad empresarial individual con la finalidad de que la primera eludiera el pago de una parte...
... apelación en ambos efectos, interpuesto contra la sentencia nº 78/2013 de fecha 27-02-2013 del ... nº 32/2012, por delitos contra la Hacienda Pública ... Han intervenido en el recurso, como ... delito objeto de acusación y no un mero fraude de ley ... que la parte subjetiva del tipo exige el ánimo de defraudar el Erario Público, es decir, de ... -
Consumación
V. Consumación
... defraudatorio, puesto que se trata de un delito de resultado. Quienes más retrasan el momento de ... se argumenta, no cabe hablar de dolo de defraudar una cantidad superior a quince millones de ... perjudicada» (entendiendo como tal a la Hacienda Pública), en algunos casos serán, no los ... presentación de declaración inexacta con ánimo de defraudar todavía antes de la conclusión del ... -
La publicística antigaditana (1810-1814): el Filósofo Rancio
El Filósofo Rancio, seudónimo del Padre Francisco Alvarado (1756-1814), fue la figura más popular de los opositores a las Cortes de Cádiz. Adversario a la vez del liberalismo y del «despotismo ministerial», encabezó una corriente ideológica y política de inspiración tradicionalista, antesala del carlismo. Natural de Marchena (Sevilla), de familia humilde, Alvarado ingresó a los quince años en la...
... , que constituyen un alegato apasionado en contra de la obra gaditana. Provocaron de inmediato la ... Fue él quien le animó a escribir la primera carta crítica. Los ... , «La aparición de la opinión pública en España: una práctica fundamental para la ... las rentas, y no las defrauden ni dejen defraudar. Más la experiencia muestra que este fin no se ... y procuran, que es el aumento de la real hacienda. He oído decir a muchos que deben entenderlo, ... En todo tribunal humano el que cometió el delito, ya es reo de la pena, a no ser que algún suceso ... -
Sobre bienes inmuebles
§ 1. Concepto. § 2. Objeto. Finalidad. § 3. Naturaleza jurídica. § 4. Requisitos. § 5. Ámbito de actuación de las tercerías: bienes inmateriales, bienes materiales. § 6. Sujetos. § 7. Legitimación activa. Cualidad de tercero. § 8. Legitimación pasiva. Litisconsorcio necesario. § 9. Falta de legitimación. § 10. Competencia y sustanciación. § 11. Momento en que procede su interposición. § 12....
... y se trata de un acto de impugnación contra la medida cautelar, y no de una oposición a la ... registral que, a diferencia del de la fe pública registral del art. 34 LH sanciona, establece ... en el juicio ejecutivo o por la Hacienda Pública, y el hecho de la traba misma, que ... ón de compra ha de atenderse no sólo al ánimo o intención de transmitir la propiedad sino al ... de maniobras claramente inspiradas en defraudar los intereses legítimos de los acreedores, etc., ... absolviese a vendedor y comprador del delito de alzamiento de bienes, no siendo ello tampoco ... -
Selección de textos
... de las aldeas, non faga salva ni firma contra el ... Texto 8. Oficios menestrales en el ... , poner límites á este derecho, es defraudar la propiedad más sagrada del hombre, la más ... , ni ocuparlos en las labores de la hacienda a menos que sea en las épocas de recolección, o ... excesos de mayor consideración, o algún delito para cuyo castigo o escarmiento no sean ... de aquellos que interesen a la vindicta pública, o de oficio si fuere de esta última clase ... bastantes para compeler y forzar el ánimo de obreros ó patronos en el ejercicio libre y ...
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El enriquecimiento ilícito. Algunas cuestiones previas y generales
... y del que esperamos golpes indeterminados contra los que imaginamos continuamente mil y una ... en distintos ámbitos de la vida pública le habría ido mejor con esta sana advertencia en ... de Emilio Durheim a la hora de analizar el delito en particular y la conducta desviada en general, ... hombres que decidían sobre la vida y la hacienda de los otros, muchas veces incluso de manera ... "la trama" para robar, la trama para defraudar o la trama para cobrar comisiones con mil excusas ... Dentro de la Biblia -sin ánimo de profundizar ni de pretender impartir doctrina ...
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Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias
2. Factores que influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. 2.1. Factores de índole sociológica . 2.2. Factores de índole económica. 2.3. Factores de índole jurídica. 2.3.1. La ausencia de regulación de la profesión de asesor fiscal 2.3.2. La ausencia de regulación de una posible "policía fiscal" 2.3.3. El incumplimiento y el signifi cado de las fi guras relacionadas con las...
... pesar de que el análisis de la opinión pública puede ser estudiado desde muy diferentes ... , si ello es así, los recursos de la Hacienda Pública pueden tener un mej or uso con lo cual ... los defraudadores e ineficacia en la lucha contra el fraude, lo cual, evidentemente, perjudica ... casos más preocupantes de fraude fiscal, delito de contrabando o blanqueo de capitales. Estas ... al caso, todo ello con el fin de defraudar a Hacienda, con cuyo engaño se beneficia desde ... 99 y 100 ... Sin ánimo de afirmar que los conceptos señalados son ... -
SAP Palencia 14/2013, 5 de Diciembre de 2013
ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS)
... Delito: ESTAFA (TODOS LOS SUPUESTOS) ... Contra: Benedicto ... Procurador/a: D/Dª MARIA VICTORIA ... con quien el acusado mantenía una pública y conocida relación de amistad. No obstante, ... en la dinámica defraudatoria; 6º, ánimo de lucro, elemento subjetivo del injusto que es ... designio criminal único, encaminada a defraudar a una masa de personas ( "una colectividad amorfa ... a la protección de los intereses de la Hacienda Pública, que no consta se hayan visto ... -
La cláusula de regularización tributaria en el delito de defraudación fiscal del artículo 305 del Código Penal
... del Código Penal relativos a los delitos contra la Hacienda pública y contra la Seguridad ... sus diferentes modalidades, consiste en defraudar, lo que la doctrina dominante viene entendiendo ... ón parcial se efectúen con un renovado ánimo defraudador, tratando de engañar de nuevo sobre ...
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SAP Huelva 101/2014, 31 de Marzo de 2014
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El cómputo del plazo prescriptivo comienza cuando se produce la consumación del delito y en caso de tributos se refiere al día en que termina el plazo de pago voluntario del tributo y tratándose de tributos de declaración periódica el último día hábil para declarar la deuda tributaria y en caso del IVA ha de esperarse al final del ejercicio fiscal. Se desestima...
... 2 de Huelva, seguido por delito contra la hacienda pública en virtud del recurso ... que el ánimo defraudatorio es factible por la simple omisión ... el pago de determinados impuestos, para defraudar a la Hacienda Pública, en cuantía superior a la ... -
SAP Asturias 244/2013, 27 de Mayo de 2013
DEFRAUDACION. Claro es, que la detectación del ánimo defraudatorio ha de hacerse mediante juego de inferencias, derivadas de actos anteriores, coetáneos o posteriores que corresponde decidir al Juzgador ( ss. 27/12/90, 3/12/91 y 24/2/93 ), doctrina ésta que ha sido matizada por la propia jurisprudencia en el sentido de que la conducta típica no requiere el engaño del tipo de la estafa y, en...
... como cooperador necesario, de tres delitos contra la Hacienda Pública, a las penas para cada uno e ellos y por cada delito, de prisión de un año, con inhabilitación ... Penal al no haberse acreditado dolo o ánimo defraudatorio alguno en su actuar, interesando de ... del injusto, un especial ánimo de defraudar, sino que bastará para el dolo, las exigencias ... -
Cuestiones sobre el delito de la defraudación tributaria
I. Antecedentes: La lucha contra el fraude fiscal y su criminalización.— II. Extensión del deber de contribuir. Actualidad.— III. Ley Penal en blanco.— IV. Simulación y Fraude Fiscal. Consecuencias Penales.— V. Prescripción Tributaria y Penal. Controversia entre el Tribunal Supremo y el Tribunal Constitucional.— VI. La responsabilidad del Asesor Fiscal.— VII. El derecho a no autoincriminarse
... Sr. Ministro de Hacienda D. Laureano Figuerola, que en 1869 afirmó «que ... Reacción de las autoridades contra el fraude fiscal impulsados por la necesidad de ... existencia del delito contra la Hacienda Pública como muy acertadamente puntualiza la Audiencia de ... , los hechos en los que se manifiesta el ánimo de defraudar, o sea la elusión del pago del ... -
SAP Zaragoza 236/2014, 5 de Septiembre de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. Cuando se trata de un cooperador, el dolo eventual deberá manifestarse en el conocimiento, de un lado, de la probable intención del autor principal, y además, de otro lado, en el de las probables consecuencias de su aportación respecto a la ejecución por el autor principal de un hecho mínimamente determinado. Se estima en parte...
... 10/2014, seguidas por delito contra la Hacienda Pública y estafa, contra ... todos ellos de mutuo acuerdo y con ánimo de obtener un enriquecimiento, procedieron ... para realizar la acción típica (defraudar a Hacienda, en nuestro caso), sea inductor o ... -
¿Puede una persona jurídica conocer la antijuridicidad de la norma? A propósito de una doctrina del TEAC sobre el artículo 179 LGT
La Administración lleva décadas sancionando a las personas jurídicas con «penas administrativas» que tienen que estar sometidas a los mismos principios del Derecho penal, incluido el de culpabilidad y exclusión de la responsabilidad objetiva. El Código penal ha incorporado recientemente la responsabilidad criminal de las personas jurídicas, lo que obliga a examinar las resoluciones que en ese...
... cuando, pese a haber actuado en contra del Derecho, lo hace al amparo de una ... Régimen Jurídico de la Administración pública (LRJAP) no contiene referencia alguna al ... terminología de la teoría jurídica del delito, entendería esta relevancia del error como la ... vinculante que la Ley permite a la Hacienda pública ... Sobre esta cuestión de prueba del ... , dolo, conciencia del deber jurídico o ánimo de contrariar el Derecho? Pareciera que el TEAC ... para su apreciación un claro ánimo de defraudar, sino un cierto des- ... precio o menoscabo de la ...