Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAP Guipúzcoa 19/2016, 5 de Febrero de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. BLANQUEO DE CAPITALES. El acusado no se ha apropiado de ninguna cantidad derivada de la aplicación del IVA, porque ninguna ha repercutido y ninguna ha recaudado, porque ni la repercusión del impuesto, ni la recaudación, ni el ingreso de cuota impositiva alguna se produce en estas fases en las que intervino, anteriores a la venta al consumidor final. Tampoco era...
... Hecho denunciado / Salatutako egitatea: CONTRA LA HACIENDA PUBLICA ... Juzgado Instructor / ... Donostia-San Sebastián, seguidos por un delito contra la Hacienda Foral y Blanqueo de Capitales ... Se puede defraudar de muchas maneras ... E.- Lidia, quien ... O el ánimo de defraudar el erario público, dejando de pagar ... -
STSJ Murcia 256/2016, 4 de Abril de 2016
IVA. Cuando hubiese mediado requerimiento de la Administración o actuación inspectora, serán deducibles en las liquidaciones que procedan las cuotas soportadas que estuviesen debidamente contabilizadas en los Libros Registros establecidos reglamentariamente para este impuesto, mientras que las cuotas no contabilizadas serán deducibles en la declaración-liquidación del período correspondiente a su
... NUM000 y NUM001, acumuladas, interpuestas contra acuerdos de liquidación con nº. de referencia ... de haber actuado la Administración Pública indagando con más diligencia y atención los ... de que se estaban ocultando rentas a la Hacienda Pública, es cierto que la contabilidad ... la infracción pudiera ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, pasará el tanto de ... de aquella, con el único fin de defraudar a la Hacienda Pública dejando de ingresar las ... de un mínimo de culpabilidad v de ánimo defraudatorio, no pudiendo por el mero resultado ... -
SAP Cantabria 2/2021, 18 de Diciembre de 2020
AYUDAS PÚBLICAS. RESPONSABILIDAD DEL DELITO. FALTA DE PAGO DE LAS CUOTAS A LA SEGURIDAD SOCIAL. La Sala de la Sección 3ª de la Audiencia Provincial de Cantabria condena a un hombre por considerarle responsable del delito contra la Seguridad Social, al tener dados de alta a varios trabajadores sin abonar las pertinentes cuotas sociales. Además de la pena de prisión, se le impone una...
... , Rollo de Sala número 10/2020, por un delito de CONTRA LASEGURIDAD SOCIAL, contra D ... que fue constituida por Escritura Pública de 28 de septiembre de 2004 y cuyo objeto social ... de forma consciente y voluntaria y con un ánimo claramente defraudatorio por parte de la ... la Seguridad Social es equivalente a una Hacienda Pública especializada y por ello mismo el fraude ... De ahí que la conducta típica sea el "defraudar" eludiendo el pago de las cuotas, de suerte que ... -
SAP Madrid 37/2015, 20 de Abril de 2015
FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. COHECHO. PREVARICACIÓNL. TRÁFICO DE INFLUENCIAS. Esa absoluta falta de correlación entre hechos y tipificación y participación hace imposible la defensa, en cuanto que acusar a todos de todo y por la globalidad de los hechos es todo lo contrario de una imputación concreta que pueda ser desvirtuada. En la misma medida en que hace...
... Procedimiento Abreviado 13/2013 ... Delito: Blanqueo de capitales ... O. Judicial Origen: ... - El Tribunal ha visto en audiencia pública la presente causa que se ha seguido por los ... Delito continuado contra la hacienda pública Delito continuado de ... Que no consta que, para defraudar la competencia del órgano administrativo ... Rubén de los delitos de encubrimiento con ánimo ... -
SAP Baleares 105/2015, 30 de Septiembre de 2015
PREVARICACIÓN. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE A LA ADMINISTRACIÓN. Lo que condiciona el ser funcionario público a efectos penales no es la condición personal del sujeto sino las actividades que realice, que deben ser funciones públicas. El tipo de malversación necesita también que concurra en el sujeto activo una facultad decisoria potencial o detentación material de los caudales o...
... públicos y fraude a la Administración contra: ... - Lina, nacida en Palma de Mallorca el ... "a.- Un delito de prevaricación continuada de los artículos ... y legales de contratación pública, evitando la posible concurrencia, licitación o ... sin favoritismos, sin nepotismo, y sin ánimo de beneficio personal. En resumen, su labor ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... del CNP NUM014, y el técnico de Hacienda Numa NUM015 ... Todo ello en términos penales ... -
Sentencias
I. Derecho Civil: 1. Parte general. 2. Derecho de la persona. 3. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. 4. Derechos reales. Derecho hipotecario. 5. Derecho de familia. 6. Derecho de sucesiones.-II. Derecho Mercantil.-III. Derecho concursal.- IV Derecho Procesal.
... deducidas en la demanda a la vez que -en contra de la tesis del actor- consideró prescrita la ... ía para la formación de una opinión pública libre, indispensable para el pluralismo político ... y judicial contra el autor de un presunto delito que puede afectar al interés público (STC ... realizado beneficiando a un tercero o con ánimo de perjudicar al acreedor, que no se hace ... 2160/2005, afirma que el propósito de defraudar (consilium fraudis) ha de concurrir tanto en el ... 91.4 LC a favor de los créditos de la Hacienda Pública y demás de Derecho público y de la ... -
Estudio jurídico sobre las cuestiones relativas a la determinación de la cuota defraudada, prescripción y su interrupción y concepto de fraude de ley, por lo que se refiere al delito contra la hacienda pública
1. Introducción - 2. Las cuestiones relativas a la determinación de la cuota en el delito contra la hacienda pública - 3. La prescripción - 3.1. El plazo - 3.2. Los principios de interpretación - 3.3. Interrupción de la prescripción - 4. El fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma tributaria -
... consistente en que el presunto autor no había tenido intención defraudar "tanto" está abocada al fracaso y comporta una consecuencia positiva ... Sin ánimo, reitero, de meterme más a fondo en esta cuestión, muy del caso ... -
SAP Cádiz 56/2016, 7 de Marzo de 2016
DELITO DE PREVARICACIÓN. La conducta desleal del funcionario se orienta tanto hacia la producción de menoscabo a la corrección de los procesos de gestión de recursos públicosinfringiendo el deber de funcionamiento conforme al principio de economía y eficiencia en los procesos de gasto público-, como en la causación de un perjuicio patrimonial al ente público, sin que sea necesario para la...
... Contra: Obdulio Abilio, Pedro Cristobal, Blas Salvador, ... de Instrucción señalado; seguidas por delito de prevaricación, fraude a la Administración, ... inmueble al quedar éste sin utilidad pública. En el proceso, dichos acusados se pusieron de ... antes y en la actualidad es inspector de Hacienda con destino en Jerez. También es jefe del equipo ... e ilegales con la finalidad de defraudar los intereses del Ayuntamiento de Jerez ... Rige ... No se exige el ánimo de lucro propio o ajeno por parte del funcionario ... -
SAP Sevilla 21/2005, 18 de Marzo de 2005
DELITO DE ESTADO CONCURSAL PUNIBLE. ÁNIMO DEFRAUDATORIO. DOBLE CONTABILIDAD. Se desarrolló juicio por delitos de estado concursal punible y contra la Hacienda Pública. Una doble contabilidad que permitía al procesado ocultar en el balance cantidades en dinero que parte se lucraba, pone de manifiesto el ánimo de defraudar a los acreedores sociales, pues toda doble contabilidad tiene por finalidad á
... Luis Carlos autor de un delito de estado concursal punible del artículo 260 del ... contra la Hacienda Pública del artículo 350 bis a) y ... parte se lucraba, pone de manifiesto el ánimo de defraudar a los acreedores sociales, pues toda ... -
SAP Madrid 106/2012, 15 de Marzo de 2012
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El Tribunal de instancia alcanza la convicción, de ningún modo arbitraria y acorde con las reglas de la lógica y las máximas de la experiencia de que era el ahora recurrente quien ejercía la administración de hecho de la sociedad al menos en relación al ejercicio tributario año 2000, en el que se cometió el delito contra la hacienda pública, enjuiciado,...
... de lo Penal nº 16 de Madrid seguido contra la entidad SERVIGART SERVICIOS PROMOCIONALES SL y contra Anton por un delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, venido a ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar, que es evidente en quien declara ... -
STS 146/2009, 18 de Febrero de 2009
- Insolvencia punible del art. 260.1 y 2 C.P.- Análisis "in extenso".- La declaración de quiebra fraudulenta por el Juez civil como condición de perseguibilidad y punibilidad. Doctrina.
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STS 517/2006, 4 de Mayo de 2006
ESTAFA.FALSEDAD DE DOCUMENTO. Los delitos de falsedad y estafa se pueden cometer tanto desde la condición primera administradora, como desde las categorías de administrador, contable y gestor. El delito de estafa puede proclamarse al margen de categorías profesionales o funcionales determinadas.El alzamiento de bienes consiste en cualquier actividad que tiende a menoscabar fraudulentamente el...
... ólo por infracción de ley por Benedicto, contra sentencia de fecha siete de mayo de 2.004, ... padre e hijo acusados elevan a escritura pública tal documento privado de compraventa y lo ... responsable, en concepto de autor, de un delito continuado de estafa en relación medial con dos ... Jesús Divino Obrero, sin mediar ánimo de delinquir, ni ánimo de lucro, y ponerlas a ... contra el sujeto activo y el ánimo de defraudar) ... El cauce procesal aquí elegido comporta el ... deudas en sus correspondientes plazos (Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores a corto ... -
SAP Baleares 68/2012, 16 de Julio de 2012
MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN DE FUNCIONARIO PÚBLICO. ACCIÓN POPULAR. La conducta típica consiste en que el sujeto activo se aproveche de la circunstancia de tener que informar para forzar o facilitarse cualquier forma de participación, directa o por persona interpuesta en tales negocios o actividades. Se exige que el funcionario o autoridad se aproveche de...
... delitos de prevaricación y malversación, contra los acusados: ... Sagrario, nacida el día NUM000 ... a.- Un delito de prevaricación continuada de los artículos ... de 2004 se formalizó la escritura pública de compraventa de participaciones sociales de ... 4.- es preciso el ánimo de lucro, elemento subjetivo del injusto exigido ... usare de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... en plural y que hace referencia a hacienda, caudal, cómputo de bienes que pertenecen a una ... -
Compraventa simulada de bienes inmuebles versus donación encubierta. (Sentencias del Tribunal Supremo de 11 de enero y 26 de febrero de 2007)
Las sentencias del Tribunal Supremo de 11 de enero y 26 de febrero de 2007, que se hacen eco de la existencia de una jurisprudencia vacilante sobre esta cuestión, resuelven que la escritura pública de una compraventa totalmente simulada no cumple con los requisitos legales precisos para ser considerada como donación. Esta doctrina se considera aplicable tanto al supuesto de...
... se instrumente en una escritura pública de "donación", no siendo admisible la ... a constituir una presunción muy fuerte en contra de su misma existencia o seriedad. El precio de ... ón de la rescisión cuando exista ánimo de liberalidad, recayendo la prueba de este ... y de la del fraude o intención de defraudar a los acreedores (art. 71 LCon 38 ) ... 3 y 4)» e introduciendo la figura del delito fiscal 133 ... La admisión de la tesis de ... perjudican es a los intereses de la Hacienda pública, con lo que cual, una vez situados en ... -
STS 538/2008, 1 de Septiembre de 2008
Alzamiento de bienes.Imparcialidad.No suspensión y denegación de pruebas.Dilaciones indebidas.Error en la apreciación de la prueba.Presunción de inocencia.Elementos del delito.
... la Procuradora Dña Amalia Ruíz García, contra la Sentencia nº 134/2007, de fecha 16/7/2007, ... Y ABSOLVEMOS libremente a Constantino del delito de estafa de que ha sido acusado por la ... ó una importante actividad y excluye el ánimo de ocultar o sustraer bienes ... Mas la ... ánimo específico, junto al dolo, de defraudar las legitimas expectativas del acreedor, ... ín SL al Departamento de Economía y Hacienda del Gobierno de Navarra, relativas a operaciones ... ía Pérez, estando celebrando audiencia pública ... -
SAP Barcelona 520/2015, 19 de Junio de 2015
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO SOCIETARIO. El derecho al proceso sin dilaciones, no debe, equipararse a la exigencia de cumplimiento de los plazos procesales legalmente establecidos, aunque hay que recordar que el contenido de los instrumentos internacionales suscritos por nuestra Nación, en esta materia, hacen referencia al derecho a un juicio celebrado en plazo razonable, lo que supone no...
... causa arriba referenciada, seguida por un delito de ESTAFA, FALSEDAD DOCUMENTAL Y DELITO O contra los acusados Salvador, con DNI NUM000, nacido el ... el año 2003 y, por otra parte, para defraudar parte del patrimonio social ... En el año 2003, ... de 1.858.943, de los que se han pagado a Hacienda 1.375.179# y quedarían pendientes de pago ... ón del negocio de que se trate, y f) el ánimo de lucro incorporado ... En la doctrina legal, ... lo que se constata que la situación era pública y existió aquietamiento por parte de los ... -
Delitos contra la hacienda pública
... la incoación de causas penales por delito fiscal 26 ... No se cumple la definición (momento ... que esté en "condiciones fácticas" de defraudar a Hacienda puede ser sujeto activo del delito ... omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio-. Con el verbo eludir se intenta ...
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Delito fiscal y ocultación
... ¿En qué consiste defraudar a la Hacienda Pública? La cuestión que acabamos ... del resultado), consistiendo el dolo o ánimo defraudatorio en el conocimiento de las ... del Código Penal en materia de Delitos contra" la Hacienda Pública, es decir, la Ley que defini\xC3" ...
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STS 1013/2010, 27 de Octubre de 2010
ESTAFA. Desde la perspectiva del recurso, los documentos designados podrían demostrar algunos aspectos de los elementos fácticos que los recurrentes pretenden incorporar al relato, pero para obtener de ellos las conclusiones que pretende la acusación sería necesario valorar también pruebas personales, como las declaraciones de los acusados, las de algunos testigos y las valoraciones realizadas...
... y Federico, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... Marí Jose, María Inmaculada y Jorge, por delito de estafa, los Excmos. Sres. componentes de la ... 2002, de donde deduce la inexistencia del ánimo de obtener un lucro ilícito ... En el motivo ... , sobre documentación aportada por la Hacienda Pública. Los movimientos de cancelación ad hoc ... con la concurrencia de un ánimo de defraudar que se situaría temporalmente en un momento ... -
STS 1749/2002, 21 de Octubre de 2002
Apropiación Indebida.- Estimación Parcial.- Vulneración del Principio de presunción de inocencia.- Aplicación del artículo 252 del Código Penal.- Continuidad delictiva.- Márgenes de imposición de la pena.- Agravante del artículo 250.7º del Código Penal.- Derecho de retención.-
... , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... por Delito de apropiación indebida, los Excmos. Sres ... Exteriores del Ministerio de Economía y Hacienda. Finalmente se le impuso una sanción de ... éritos de poder otorgado por escritura pública autorizada por Notario en fecha 9 de mayo de ... ículo 252 por inexistencia del necesario ánimo de lucro. Este planteamiento permite examinar en ... de la que ha abusado el acusado, al defraudar al denunciante en más de 22.000.000 pesetas ... -
STS 38/2005, 28 de Enero de 2005
DELITO CONTINUADO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTINUADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El condenado considera que no concurre ninguno de los requisitos típicos de dichos delitos, y que la sentencia recurrida no ha especificado las pruebas en la que se basa, como tampoco se ha pronunciado sobre la legalidad de su obtención. La infracción
... Vázquez Guillén- todos ellos contra sentencia de la Audiencia Provincial de A ... de apropiación indebida y contra la hacienda pública, los componentes de la Sala Segunda del ... , Pedro Enrique y Alfredo, con idéntico ánimo y pretextando la prestación de unos servicios ... inadecuados, todo ello con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública; y así, en la ... "FALLAMOS: Que absolviendo a Santiago del delito continuado de MALVERSACIÓN DE CAUDALES ... -
SAP Alicante 389/2013, 29 de Octubre de 2013
MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. INSOLVENCIAS PUNIBLES. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PÚBLICOS. Si bien es cierto que el sistema puede tener lagunas y dificultades por la propia dinámica del devengo y repercusión del impuesto y la gravosidad extrema de su comprobación detallada, resulta que la administración cuenta con funcionarios públicos y medios materiales cuyo...
... de Instrucción de Alicante nº 4, por un delito de MALVERSACIÓN CAUDALES PÚBLICOS, FRAUDE, ... , FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO contra los acusados: ... Berta con D.N.I. NUM000, nacida ... 6º) Los acusados indemnizarán a la Hacienda Pública Estatal, de la siguiente manera: ... - ... las motivaciones que hayan podido guiar el ánimo de la referida acusada, pues, por más que pueda ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público " ... El mismo se ... -
STSJ Islas Baleares 255/2014, 29 de Abril de 2014
HACIENDA ESTATAL. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. Radicada la esencia del concepto de negligencia en el descuido, esto es, en la actuación contraria al deber objetivo de respeto y cuidado del bien jurídico protegido por la norma, que en el caso son los intereses de la Hacienda Pública, concretados en las normas fiscales, cuyo cumplimiento, incumbe a todos los ciudadanos, al fin, la concurrencia de...
... D. José Ignacio Pallardo Calatayud contra el TRIBUNAL ECONÓMICO- ADMINISTRATIVO REGIONAL ... vendido por la recurrente en escritura pública de 21 de diciembre de 2006, cuando todavía ... ón en autos de una condena penal por un delito que permita inferir una situación de violencia o ... exige para su apreciación un claro animo de defraudar, radica precisamente en el descuido, ... respeto y cuidado de los intereses de la Hacienda Pública concretados en las normas fiscales, cuyo ... -
SAN 48/2015, 10 de Julio de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. El fraude sólo requiere que la empresa importadora no declare el Iva cuando vende, o hace que vende, a otras empresas interpuestas las mercaderías hasta su exportación, permitiendo que esta última, a la que se ha repercutido aparentemente la cuota del impuesto no ingresado, solicite a la Agencia Tributaria la devolución, momento de...
... Fiscal, por la Fiscalía Especial contra la corrupción y la criminalidad organizada, ... Como coautores de dos delitos contra la Hacienda Pública en relación a los ejercicios fiscales ... Prudencio y Carlos Felicisimo y de un delito a Manuel Alonso (pena de 5 meses de prisión por ... de una trama societaria destinada a defraudar a la Hacienda Pública mediante la obtención ... en una operación fraudulenta con ánimo de lucro. En síntesis y como se expone en la ... -
SAP Cáceres 379/2013, 4 de Septiembre de 2013
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Los esfuerzos del recurso se centran en tratar de convencer a la Sala de que, al presentarse la declaración del IVA en aquellos términos, no concurría el dolo defraudatorio propio de esta infracción, y ello a la vista de la colaboración prestada por el contribuyente a los requerimientos de documentación y explicaciones por parte de la Agencia Tributaria, y de...
... reseñado al margen seguido por un delito de Defraudación Tributaria, contra Jose ... concepto de autor de un delito contra la hacienda" pública previsto y penado en el art. 305.1 del C\xC3" ... asociado al dolo consistente en el ánimo defraudatorio. En este sentido los esfuerzos del ... ón del contribuyente no era la de defraudar a Hacienda ... Por todo ello, y sin reiterar lo ...