Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

1597 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

  • STS 952/2006, 6 de Octubre de 2006

    DELITO FISCAL. TEORIA LEVANTAMIENTO DEL VELO. Se condena al acusado como autor de un delito continuado consumado contra la hacienda pública, debiendo indemnizar a la damnificada, se absuelve al otro acusado, la mitad de las costas son de oficio y las otras debe abonarlas el condenado. La actitud procesal pasiva del procesado, en conjunción con la prueba indiciaria, ha permitido alcanzar la...

    ... DEL ESTADO y por el acusado Jesús, contra la sentencia dictada por la Audiencia Provincial ... condenó a dicho acusado como autor de un delito continuado consumado contra la Hacienda Pública ... ha de manifestar un dolo específico de defraudar, sin relación alguna con el que haya manifestado ... de hechos probados de la existencia de un ánimo fraudulento en la creación de la sociedad ...
  • SAP Zaragoza 67/2014, 14 de Mayo de 2014

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Existiendo prueba suficiente, plural, de matiz incriminatorio, legítima, y válidamente introducida en el proceso, de carácter directo por su objetividad y que sustenta a su vez los indicios antes expuestos en relación a la existencia de ánimo defraudatorio o doloso por las propias manifestaciones del acusado, decae el principio de presunción de inocencia del que goza el...

    ..., Rollo número 224/2013, seguidas por delito contra la Hacienda Pública, contra Balbino, con ... en escritura pública no ha existido ánimo de defraudar puesto que no ha existido la ...
  • STS 32/2012, 25 de Enero de 2012

    DELITO DE ESTAFA. ERROR EN LA APRECIACIÓN DE LA PRUEBA. Se reclama contra la sentencia que absolvió al acusado del delito de estafa y/o de apropiación indebida de los que se le acusaba. No procede la condena ex novo en casación de un acusado que haya resultado absuelto en el juicio de instancia cuando la condena requiere entrar a examinar y modificar la convicción sobre los hechos, dado que ello

    ... visto el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de la Audiencia Provincial de ...ó Procedimiento Abreviado 8260/09, por delito estafa contra Luis Francisco , y lo remitió a la ... suficiente para inferir probatoriamente el ánimo de engañar. La convicción exculpatoria la ... sujetos acusados de un delito contra la Hacienda Pública que habían sido absueltos por el ... es, si había actuado con el fin de defraudar a sus acreedores. Recientemente, en la STEDH de ...
  • Nulidad y rescisión del convenio regulador y de la liquidación de la sociedad legal de gananciales

    I. Introducción - II. Las distintas formas de liquidación del haber ganancial - II.1. En capitulaciones matrimoniales - II.2. En Convenio regulador: nulidad, anulabilidad y rescisión - II.3. Convenios reguladores extrajudiciales - II.4. Disolución y liquidación sociedad de gananciales en documento privado o convenio regulador no ratificado judicialmente - III. Separación de hecho - IV. Momento...

    ... habrán de constar en escritura pública", es decir que la constitución de un régimen ... 28 de abril de 2009 (EDJ 2009, 85930), en contra de la sentencia de la instancia, consideró que ...ónyuges con la finalidad preordenada de defraudar derechos de terceros, en este sentido la STS de ... con la finalidad de evitar la acción de Hacienda sobre el patrimonio de los administradores de una ... que hubiere de originar, influya sobre su ánimo induciéndole a emitir una declaración de ...
  • STS 20/2001, 28 de Marzo de 2001

    RECURSO DE CASACIÓN. DELITO CONTINUADO DE COHECHO. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Se condeno a los acusados por un delito continuado de cohecho. Notificada dicha sentencia a las partes se interpuso recurso de Casación. Como ya hemos expresado el derecho a la presunción dei nocencia invocado en este trámite casacional impone la constatación de que el Tribunal sentenciador dispuso de pruebas de cargo...

    ...Casimiro , D. Jose Carlos y D. Ernesto , contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Navarra (Sec.1ª), por delito de COHECHO Y CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los ... terroristas producidas, y por la falta de ánimo de los que iban a trabajar en élla, supuso la ... la hacienda pública, cometidos al defraudar a la Hacienda Pública Navarra en el IRPF de 1990 ...
  • SAP Córdoba 320/2015, 30 de Junio de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. El delito fiscal se configura como un delito de infracción de deber, y concretamente del deber de contribuir mediante el pago de tributos al sostenimiento de los gastos públicos. Por ello el núcleo del tipo consiste en la "elusión de tributos" que es esencialmente un comportamiento omisivo, comportamiento omisivo que se realiza cuando se omiten u...

    ... Sociedades, con ingreso a favor de la Hacienda Pública por dicho concepto impositivo de. ... como autor responsable de dos delitos contra la Hacienda Pública, ya definidos, concurriendo ...- Por el delito del apartado A/, cometido en el ejercicio fiscal ... el tan discutido elemento intencional o ánimo defraudatorio en este tipo de infracciones. Y, en ... como elemento subjetivo el ánimo de defraudar, pero éste, que es evidente en quien declara mal ...
  • STS 41/2014, 29 de Enero de 2014

    Delito de asesinato, robo con violencia *Presunción de inocencia: razonabilidad, coherencia y carácter concluyentes en la valoración de prueba válida que justifica la certeza objetiva. *Alevosía *Control casacional del elemento subjetivo: Y es que, en fin, no cabe olvidar que el elemento subjetivo es un dato de inequívoca naturaleza fáctica, y por ello susceptible de verdad o falsedad, y que,...

    ... Procuradora Dª Magdalena Ruíz de Luna, contra la sentencia dictada por la Sección Cuarta de la ... febrero de 2013 , que les condenó por un delito intentado de robo con violencia y uso de armas y ..., la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública .. modificando así los ... subjetivo de la coautoría ("comunidad de ánimo" la denomina) como del elementos objetivo ...
  • Consideraciones específicas sobre los elementos típicos en el delito tributario

    I. Actividades ilícitas y dinero ilegal como presupuesto para la imputación de un delito tributario - II. El resultado material: perjuicio patrimonial - III. El dolo en la defraudación tributaria - IV. Error de tipo

    ...En contra de las posturas anteriores, otro sector de la ... en el perjuicio patrimonial causado a la Hacienda Pública, es decir la acción desplegada por el ... que se pone de manifiesto el verbo «defraudar» 555 . Antes de la actual redacción del ...El ánimo de lucro se completa a través de una serie de ...
  • STC 74/2022, 14 de Junio de 2022

    Planteada por la Sección Segunda de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo respecto del artículo 203.6 b) 1 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, general tributaria, en la redacción dada por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la

    ... las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, por presunta vulneración del art. ... en el suelo, subsuelo o vuelo de la vía pública a favor de las empresas explotadoras de servicios ... la pena (o sanción) con la gravedad del delito (o infracción administrativa). j) Mediante ... los efectos del incumplimiento para la hacienda pública) que al del art. 203.6 b) 1 LGT ... cívico o con menos posibilidades de defraudar” (STC 110/1984 , de 26 de noviembre, FJ 3). ...Sin ánimo de reproducir ahora lo que ya consta en los ...
  • SAP Jaén 181/2015, 1 de Septiembre de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DELITO FISCAL. Debe recordarse la naturaleza de tipo de omisión que tiene el delito fiscal que consiste sencillamente en el incumplimiento del deber de pagar los tributos a los que se está obligado. Se desestima la apelación.

    ... Abreviado nº 522/2013, por el delito contra la Hacienda Pública, siendo acusados ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ...
  • STS 1026/2009, 16 de Octubre de 2009

    CONCURSO DE DELITOS: PREVARICACIÓN, TRÁFICO DE INFLUENCIAS Y DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. MONOPOLIO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS FUNERARIOS. CAMBIO DE GERENTE. Se reclama contra sentencia parcialmente estimatoria de demanda. El fundamento de este reproche casacional lo halla en que entre los diversos delitos, a su juicio cometidos por los acusados, donde existió una relación o conexión...

    ...* Prescripción de los delitos contra la Hacienda pública. Ley penal intermedia más ...* Delito de tráfico de influencias y de prevaricación: ...Sustracción equivale a apropiación sin ánimo de reintegro, apartando los bienes propios de su ... la EMSFMSA tuvo también como finalidad defraudar a la Hacienda Publica, pues, a sabiendas de que ...
  • STC 233/2005, 26 de Septiembre de 2005

    Recurso de amparo 573-2001. Promovido por Juan R.G. frente a la Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Barcelona que le condenaron por delitos contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la intimidad, a un proceso con garantías y sin dilaciones y a la presunción de inocencia: inspección tributaria sobre los movimientos de una cuenta bancaria

    ...Cegrí Boada, contra la Sentencia de la Sección Quinta de la ... responsable de dos delitos contra la hacienda pública. Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Ha ... omisión de ingresos pudiera constituir un delito de defraudación tributaria la hacienda pública ... una prueba indiciaria de la voluntad de defraudar mediante persona interpuesta que ha de ..., de forma tal que resulte palmario el ánimo de dilatar artificiosamente el plazo legalmente ...
  • Concepto, elementos y modalidades

    1. Concepto y modalidades. 2. Bien jurídico protegido. 2.1. El patrimonio como bien jurídico protegido. 2.2. El patrimonio como universitas iuris. 2.3. Concepto de patrimonio. 2.3.1. Concepción jurídica del patrimonio. 2.3.2. Concepción económica del patrimonio. 2.3.3. Concepción mixta o jurídico-económica del patrimonio. 2.3.4. Concepción personal del patrimonio. 2.3.5. Concepción del patrimonio

    1. CONCEPTO Y MODALIDADES . El delito de estafa se define en el art. 248 del Código ... redacción: "Cometen estafa los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para ... definición en el Título XIII, Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico, ... como "cualquier persona jurídica, pública o privada", parece incluir al Estado como sujeto ... (fundamentalmente como delito contra la Hacienda pública), lo que permite también mantener la ...Así, sería delito de estafa defraudar al coautor del robo en el reparto del botín, lo ...
  • SAP Cáceres 350/2014, 5 de Septiembre de 2014

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. No se trata de ocultar un acto bajo la apariencia de otro, sino, simplemente, de buscar amparo para un acto en una norma que no es la que propiamente le corresponde. Lo que integra el fraude es una conducta que en apariencia es conforme a una norma, pero que produce un resultado contrario a otra u otras o al orden jurídico en su conjunto.

    ...ABREVIADO 0000717 /2014. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ...Procurador/a: D/Dª. Abogado/a: D/Dª. Contra:. Procurador/a: D/Dª. Abogado/a: D/Dª ABOGADO ... se otorgó la correspondiente escritura pública de fusión por absorción de "BRITISH ACQUIRE, ... responsable de un DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, EN SU MODALIDAD DE ELUSIÓN DEL PAGO DE ..., que deberá procurar dirigir con ánimo sereno los debates. No significa ello sin embargo ... como delito la conducta consistente en defraudar a la Hacienda Pública mediante la elusión del ...
  • Ley Orgánica 5/2010, de 22 de junio, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.
    ... establece en el caso de delitos cometidos contra la libertad e indemnidad sexual de menores de ... la conducta habrá de ser considerada como delito. VI. Para solucionar los problemas ... delitos contra la Administración Pública), cuyo descubrimiento e investigación pueden sin ... más extendida modalidad consistente en defraudar utilizando las tarjetas ajenas o los datos ...En el ámbito de los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social se ha ...«El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ...
  • SAP Murcia 208/2014, 28 de Abril de 2014

    DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. En los procedimientos por delito contra la Hacienda Pública, la responsabilidad civil comprenderá la totalidad de la deuda tributaria no ingresada, incluidos sus intereses de demora, y se exigirá por el procedimiento administrativo de apremio. Se desestima la apelación.

    ...ABREVIADO 0000211 /2013. Delito/falta: DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ...Procurador/a: D/Dª. Abogado/a: D/Dª. Contra: CONDUCCIONES HIDRAULICAS Y CARRETERAS S.A. ... Nº 431/2012, por delito contra la Hacienda Pública contra Secundino, como apelado, ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ...
  • STS 17/2005, 3 de Febrero de 2005

    "DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD EN DOCUMENTO. ESTAFA. No hubo prescripción del delito de estafa, ya que este no quedó consumado a la fecha de la petición de devolución, sino en el momento en que se da el desplazamiento patrimonial por la Hacienda, fecha desde la cual no ha transcurrido el plazo de prescripción. Al haber entrado en vigor la Ley Orgánica 15/2003, que declara punible la

    ... Enrique , Carlos Antonio y Romeo , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ..., que les condenó por delitos contra la hacienda pública y estafa, los componentes de la Sala ... y absolvemos a Carlos Ramón del delito contra la Hacienda Pública de que, hasta el ...2º. El ánimo de lucro, verdadero elemento subjetivo del ...
  • Comentario a Artículo 307 del Código Penal

    1. Antecedentes legales. 2. Conducta típica. 2.1. Fiscalía General del Estado. 3. Bien jurídico protegido. 4. "Cuotas" de la Seguridad Social. 5. Conceptos de recaudación conjunta. 6. Regularización.

    ..., que venía siendo castigada como un delito de apropiación indebida en el art. 535 del ... que de la utilización de los verbos defraudar y eludir en el tipo penal debe deducirse la ... acerca del contenido del requerido ánimo defraudatorio en los siguientes términos: "La ... preceptos del CP relativos a los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad ...
  • STS 874/2006, 18 de Septiembre de 2006

    DELITOS DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Son efectos públicos los dineros de titularidad estatal, autónoma, local, institutos autónomos o los depositados por particulares en entidades públicas y la Cofradía de Pescadores es una corporación pública. La realidad no queda ensombrecida por el hecho de que -en parte- los caudales de la Cofradía procedieran de las...

    ... DE NOIA y del acusado Miguel Ángel, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... de apropiación indebida y contra la Hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... Serafin, Lorenzo y Miguel, con idéntico ánimo y pretextando la prestación de unos servicios ...: FALLAMOS: Que absolviendo a Rodrigo del delito continuado de malversación de caudales públicos ...
  • SAP Barcelona 623/2016, 12 de Julio de 2016

    DELITO CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL. El simple impago de la cotización empresarial o de la parte proporcional de la cuota obrera correspondiente al empresario carece de relevancia penal y que son necesarios los elementos objetivo y subjetivo, siendo por consiguiente imprescindible el ánimo de defraudar, evidente en quien de propósito declara mal o torticeramente, constituye un grupo empresarial a...

    ... de lo Penal nº 5 de Barcelona, por delito continuado contra la seguridad social. Interpone ... la comparación con el delito contra la Hacienda Pública, allí ninguna referencia se hace a ... constituido con la finalidad de defraudar y no alcanzar con su deuda los 120.000 euros, ... no es sólo causar un perjuicio con ánimo defraudatorio, sino causarlo a través de una ...
  • STS, 5 de Mayo de 2014

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Contrariamente a lo argumentado en el recurso, la Sala, compartiendo el criterio del Tribunal de instancia, estima que sí absorbe la totalidad del supuesto de hecho. Es cierto que la expresión se procurase intereses utilizada por el legislador al describir el delito contra la Hacienda en el ámbito militar no exige que esos intereses sean económicos, ni, si lo...

    ... bajo el número 101-71/2013 e interpuestos contra la sentencia de 20 de junio de 2013 del Tribunal ... de letrado, condenado como autor de un delito contra la Hacienda en el ámbito militar a la ..., sino que debe concurrir en el acusado ánimo o intención de buscar un interés personal, ... de fraude contra la Administración pública del artículo 436 del Código penal , y la del ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público.. ». . Si también lo ...
  • Sobre el bien o bienes jurídicos protegidos en los denominados delitos contra la Administración pública

    I. La rúbrica del Título XIX: «Delitos contra la Administración pública». 1. La búsqueda del criterio de agrupación en la rúbrica del Título VII, Libro II, CP anterior. 2. Planteamientos doctrinales y toma de postura respecto a la interpretación de la rúbrica del Título XIX CP 1995. A) La justificación

    ... o incluso legislativa quien cometiese el delito". Estas cuestiones se verían satisfechas en una r\xC3"... comportamiento del funcionario que «con ánimo de lucro propio o ajeno y con grave perjuicio ... mantienen que el bien protegido es la Hacienda Pública misma, en su vertiente de gasto 150 . ...) se concierta con los interesados para defraudar a cualquier ente público o bien utiliza ...
  • SAP Tarragona 266/2015, 30 de Julio de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN A LA HACIENDA. No podemos aceptar, que se haya producido un error en la valoración de la prueba, y consideramos que las alegaciones de la parte apelante, si circunscriben únicamente en un intento legitimo de modificar los hechos declarados probados, pero que no puede obtener una respuesta satisfactoria, al no existir respaldo probatorio alguno que...

    ...Ángel Ramón Fabregat Ornaque contra la Sentencia de fecha 08 de enero de 2015 dictada ... por unos presuntos delitos contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal en ..., y Florian, de común acuerdo y con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública, llevaban dos ...1. Un delito fiscal contra la Hacienda Pública por el ...
  • Obligaciones legales impuestas directamente a los notarios
    ...Comisión culposa del delito de blanqueo de capitales. Antecedentes ...pública notarial, sigue diciendo el Tribunal ... no sólo en interés de la lucha contra el blanqueo, sino también de las propias ... orden del Ministro de Economía y Hacienda podrá excluirse la aplicación de medidas ... aquí parece ceder su preeminencia, en el ánimo del legislador, al bien jurídico protegido por ... en connivencia con los querellados para defraudar...
  • STS 1113/2005, 15 de Septiembre de 2005

    DELITO DE APRPIACIÓN INDEBIDA Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El delito de apropiación indebida no exija, entre sus elementos típicos el engaño, no quiere decir que no pueda concurrir en la acción del sujeto activo, y ordinariamente ocurre que siempre está rodeada de algún ardid con objeto de camuflar a su principal los pormenores de la transmutación del título de recepción.Se condena a los...

    ..., y de la Acusación Particular BANRI, SA, contra Sentencia 331 bis, de 29 de marzo de 2004, de la ... de apropiación indebida y contra la Hacienda Pública contra Juan Antonio y Guillermo; los ... concepto de autor cada uno de ellos de un delito de apropiación indebida previsto y penado en el ... interno, subjetivo, constituido por el ánimo de lucro que se evidencia en la conciencia y ...

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