Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

1623 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

  • SAP Alicante 389/2013, 29 de Octubre de 2013

    MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. INSOLVENCIAS PUNIBLES. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS PÚBLICOS. Si bien es cierto que el sistema puede tener lagunas y dificultades por la propia dinámica del devengo y repercusión del impuesto y la gravosidad extrema de su comprobación detallada, resulta que la administración cuenta con funcionarios públicos y medios materiales cuyo...

    ... de Instrucción de Alicante nº 4, por un delito de MALVERSACIÓN CAUDALES PÚBLICOS, FRAUDE, ..., FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO contra los acusados:. Berta con D.N.I. NUM000, nacida en ..., y para contratar con administraciones públicas y obtener concesiones o subvenciones de las ...6º) Los acusados indemnizarán a la Hacienda Pública Estatal, de la siguiente manera:. - los ... las motivaciones que hayan podido guiar el ánimo de la referida acusada, pues, por más que pueda ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público ". El mismo se presenta ...
  • Delitos contra la Seguridad Social

    1.- El sistema de Seguridad Social. 1.1.- Perspectiva general. 1.1.1.- Concepto de Seguridad Social. 1.1.2.- Perspectiva constitucional. Características generales. 1.2.- Campo de aplicación y estructura del sistema. 1.3.- Afiliación, cotización y recaudación. 1.3.1.- Afiliación al sistema. Altas y bajas. 1.3.2.- Cotización. 1.3.3.- Recaudación. 1.3.3.1.- Perspectiva general. 1.3.3.2.-...

    ... . 4.°) Tres regímenes de la función pública (Régimen Especial de los Funcionarios Civiles ... de los órganos competentes de la Hacienda pública a los efectos legales que procedan (art. ... ubicación capitular y sistemática), el ánimo de defraudar que resulta evidente en quien ...
  • SAP Madrid 106/2012, 15 de Marzo de 2012

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El Tribunal de instancia alcanza la convicción, de ningún modo arbitraria y acorde con las reglas de la lógica y las máximas de la experiencia de que era el ahora recurrente quien ejercía la administración de hecho de la sociedad al menos en relación al ejercicio tributario año 2000, en el que se cometió el delito contra la hacienda pública, enjuiciado,...

    ... de lo Penal nº 16 de Madrid seguido contra la entidad SERVIGART SERVICIOS PROMOCIONALES SL y contra Anton por un delito CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA, venido a ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar, que es evidente en quien declara ...
  • SAP Cádiz 56/2016, 7 de Marzo de 2016

    DELITO DE PREVARICACIÓN. La conducta desleal del funcionario se orienta tanto hacia la producción de menoscabo a la corrección de los procesos de gestión de recursos públicosinfringiendo el deber de funcionamiento conforme al principio de economía y eficiencia en los procesos de gasto público-, como en la causación de un perjuicio patrimonial al ente público, sin que sea necesario para la...

    ...Contra: Obdulio Abilio, Pedro Cristobal, Blas Salvador, ... de Instrucción señalado; seguidas por delito de prevaricación, fraude a la Administración, ... inmueble al quedar éste sin utilidad pública. En el proceso, dichos acusados se pusieron de ... antes y en la actualidad es inspector de Hacienda con destino en Jerez. También es jefe del equipo ... e ilegales con la finalidad de defraudar los intereses del Ayuntamiento de Jerez. Rige en ...No se exige el ánimo de lucro propio o ajeno por parte del funcionario ...
  • SAP Alicante 12/2015, 14 de Enero de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Cuando el fundamento de la renta no gravada hasta ese momento y, por lo tanto, del incremento no justificado de patrimonio, se encuentra en la aparición de elementos patrimoniales ocultos hasta su descubrimiento, será necesario demostrar que existe una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente y que como consecuencia de dicha alteración se ha

    ..., integrada por los Iltmos interpuesto contra la sentencia de fecha 5-03-2013 pronunciada por ... actividades agrícolas al tiempo que, con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública, ocultó unos ...ía el 30-1-2001 al apreciar indicios de delito. Interpuesta la denuncia el 28-2-2001, turnada al ...
  • SAP Baleares 68/2012, 16 de Julio de 2012

    MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. FALSEDAD DOCUMENTAL. PREVARICACIÓN DE FUNCIONARIO PÚBLICO. ACCIÓN POPULAR. La conducta típica consiste en que el sujeto activo se aproveche de la circunstancia de tener que informar para forzar o facilitarse cualquier forma de participación, directa o por persona interpuesta en tales negocios o actividades. Se exige que el funcionario o autoridad se aproveche de...

    ...dos de Palma de Mallorca, por delitos de prevaricación y malversación, contra los ... de 2004 se formalizó la escritura pública de compraventa de participaciones sociales de ...4.- es preciso el ánimo de lucro, elemento subjetivo del injusto exigido ... usare de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... en plural y que hace referencia a hacienda, caudal, cómputo de bienes que pertenecen a una ...
  • STS 517/2006, 4 de Mayo de 2006

    ESTAFA.FALSEDAD DE DOCUMENTO. Los delitos de falsedad y estafa se pueden cometer tanto desde la condición primera administradora, como desde las categorías de administrador, contable y gestor. El delito de estafa puede proclamarse al margen de categorías profesionales o funcionales determinadas.El alzamiento de bienes consiste en cualquier actividad que tiende a menoscabar fraudulentamente el...

    ...ólo por infracción de ley por Benedicto, contra sentencia de fecha siete de mayo de 2.004, ..., en causa seguida a los mismos por delitos de estafa, falsedad en documento privado, ... padre e hijo acusados elevan a escritura pública tal documento privado de compraventa y lo ... Jesús Divino Obrero, sin mediar ánimo de delinquir, ni ánimo de lucro, y ponerlas a ... contra el sujeto activo y el ánimo de defraudar). . El cauce procesal aquí elegido ... deudas en sus correspondientes plazos (Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores a corto ...
  • SAP Barcelona 520/2015, 19 de Junio de 2015

    ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. DELITO SOCIETARIO. El derecho al proceso sin dilaciones, no debe, equipararse a la exigencia de cumplimiento de los plazos procesales legalmente establecidos, aunque hay que recordar que el contenido de los instrumentos internacionales suscritos por nuestra Nación, en esta materia, hacen referencia al derecho a un juicio celebrado en plazo razonable, lo que supone no...

    ... causa arriba referenciada, seguida por un delito de ESTAFA, FALSEDAD DOCUMENTAL Y DELITO O contra los acusados Salvador, con DNI NUM000, nacido el ... el año 2003 y, por otra parte, para defraudar parte del patrimonio social. En el año 2003, con ... de 1.858.943, de los que se han pagado a Hacienda 1.375.179# y quedarían pendientes de pago ...ón del negocio de que se trate, y f) el ánimo de lucro incorporado. En la doctrina legal, desde ... lo que se constata que la situación era pública y existió aquietamiento por parte de los ...
  • Delitos contra la hacienda pública
    ... a que cualquiera que esté en "condiciones fácticas" de defraudar a Hacienda puede ser sujeto activo del delito . La literalidad del tipo ... supone la realización conductas omisivas, deduciéndose de ella el ánimo defraudatorio-. Con el verbo eludir se intenta reflejar una idea, en ...
  • SAP Alicante 620/2014, 18 de Diciembre de 2014

    INSOLVENCIAS PUNIBLES. DELITO SOCIETARIO. El interés evidente de que la actividad mercantil, en todas sus facetas, refleje la realidad de la situación económica de las empresas, es algo más que un mero formulismo. El bien jurídico protegido por la norma y vulnerado por el infractor, no es el privativo de persona alguna, ni tampoco, a modo inmediato, al menos, el Estado, sino el de la comunidad,...

    ...e INSTRUCCION N.2 DE ALCOY. Contra: Evaristo. Y Loreto. Abogado/a: ROBERTO GARCIA ... E INSTRUCCION NUMERO 2 DE ALCOY por delito de insolvencias punibles (art 260) y delito ...otorgó escritura pública del referido local a favor de la empresa ...Pero también, un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... instrumentales en los delit contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social (art. 310) y este ...
  • STS 38/2005, 28 de Enero de 2005

    DELITO CONTINUADO DE MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. DELITO CONTINUADO DE APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO CONTINUADO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. El condenado considera que no concurre ninguno de los requisitos típicos de dichos delitos, y que la sentencia recurrida no ha especificado las pruebas en la que se basa, como tampoco se ha pronunciado sobre la legalidad de su obtención. La infracción

    ...Vázquez Guillén- todos ellos contra sentencia de la Audiencia Provincial de A a, que condenó al procesado por delitos continuados de apropiación indebida y contra la hacienda pública, los componentes de la Sala Segunda del ..., Pedro Enrique y Alfredo, con idéntico ánimo y pretextando la prestación de unos servicios ... inadecuados, todo ello con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública; y así, en la ...
  • Protección y defensa penal del patrimonio de la Administración

    1.- La protección penal del patrimonio de la administración pública. 2.- Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico. 2.1.- El hurto. 2.2.- Robo. 2.3.- El robo y el hurto de uso de vehículos. 2.4.- Ocupación de inmuebles: el delito de usurpación. 2.5.- Defraudaciones. 2.5.1.- Estafa. 2.5.2.- Apropiación indebida. 2.5.3.- Defraudaciones de fluido electrico y análogas. 2.6

    ... del patrimonio de la administración pública. . . . La nueva LPAP, apartándose de otros ..., existe una categoría específica de delitos destinados a proteger el patrimonio de las ... se desarrolla bajo la rúbrica de "Delitos contra la Administración Pública". Es cierto que aquí ... . . Establece el CP que, aquél que con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... en la economía (delitos contra la Hacienda Pública, Seguridad Social, control de cambios, ... a cuatro años si tuviere propósito de defraudar o perjudicar a terceros, hubiere causado ...
  • Estudio jurídico sobre las cuestiones relativas a la determinación de la cuota defraudada, prescripción y su interrupción y concepto de fraude de ley, por lo que se refiere al delito contra la hacienda pública

    1. Introducción - 2. Las cuestiones relativas a la determinación de la cuota en el delito contra la hacienda pública - 3. La prescripción - 3.1. El plazo - 3.2. Los principios de interpretación - 3.3. Interrupción de la prescripción - 4. El fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma tributaria -

    ... consistente en que el presunto autor no había tenido intención defraudar "tanto" está abocada al fracaso y comporta una consecuencia positiva ...Sin ánimo, reitero, de meterme más a fondo en esta cuestión, muy del caso ...
  • El levantamiento del velo societario por deudas tributarias

    1. Introducción. -2. La doctrina del levantamiento del velo en la jurisprudencia civil y mercantil. 2.1. Definición de la teoría del levantamiento del velo. 2.2. Presupuestos para la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo en la jurisdicción civil y mercantil. 2.3. Consecuencias de la aplicación de la doctrina del levantamiento del velo. 2.4. Supuestos más habituales de aplicación de

    ... patrimonial universal frente a la Hacienda Pública y exista unicidad de personas o esferas ..., conseguir fines ilícitos y en general defraudar, el Juez está facultado para romper la radical ...10 de la Constitución Española) o contra intereses de los socios, es decir, de un mal uso ... que se produzca un abuso de derecho o ánimo defraudatorio en base al cual las empresas ... Facilitar la determinación del autor del delito. Este aspecto operaría respecto de la ...
  • SAN 48/2015, 10 de Julio de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. El fraude sólo requiere que la empresa importadora no declare el Iva cuando vende, o hace que vende, a otras empresas interpuestas las mercaderías hasta su exportación, permitiendo que esta última, a la que se ha repercutido aparentemente la cuota del impuesto no ingresado, solicite a la Agencia Tributaria la devolución, momento de...

    ... Juzgado Central de lo Penal seguida por delitos de asociación ilícita y defraudación ... Fiscal, por la Fiscalía Especial contra la corrupción y la criminalidad organizada, ...Como coautores de dos delitos contra la Hacienda Pública en relación a los ejercicios fiscales ... de una trama societaria destinada a defraudar a la Hacienda Pública mediante la obtención ... en una operación fraudulenta con ánimo de lucro. En síntesis y como se expone en la ...
  • STS 1013/2010, 27 de Octubre de 2010

    ESTAFA. Desde la perspectiva del recurso, los documentos designados podrían demostrar algunos aspectos de los elementos fácticos que los recurrentes pretenden incorporar al relato, pero para obtener de ellos las conclusiones que pretende la acusación sería necesario valorar también pruebas personales, como las declaraciones de los acusados, las de algunos testigos y las valoraciones realizadas...

    ...y Federico, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... Marí Jose, María Inmaculada y Jorge, por delito de estafa, los Excmos. Sres. componentes de la ... 2002, de donde deduce la inexistencia del ánimo de obtener un lucro ilícito. En el motivo ..., sobre documentación aportada por la Hacienda Pública. Los movimientos de cancelación ad hoc ... con la concurrencia de un ánimo de defraudar que se situaría temporalmente en un momento ...
  • Selección de textos
  • Derecho penal y contratación bancaria

    1. El derecho penal bancario 2. Las entidades de crédito como law enforcement agencies 2.1. Blanqueo de capitales 2.2. Financiación del terrorismo 2.3. Fraude fiscal 2.4. El secreto bancario 3. Falsificación y uso abusivo de tarjetas 4. Protección penal del crédito: estafa y administración desleal 4.1. La estafa de crédito 4.2. Estafa mediante letra de cambio o negocio cambiario ficticio o en...

    ..., donde se abordase desde el estudio de delitos como la estafa, las falsedades documentales, la ... la actividad delictiva del banco o contra los intereses de la entidad de crédito. Esta ... por el Ministerio de Economía y Hacienda que versen sobre: (a) los requisitos a los que ... propia y sin demora a la autoridad pública encargada de combatir el blanqueo de capitales, ... bancarias sean utilizadas para defraudar a la Hacienda pública (ampliamente sobre esta ... causar un perjuicio patrimonial, como el ánimo de lucro ilícito. Quien acepta un préstamo y ...
  • STSJ Islas Baleares 255/2014, 29 de Abril de 2014

    HACIENDA ESTATAL. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS. Radicada la esencia del concepto de negligencia en el descuido, esto es, en la actuación contraria al deber objetivo de respeto y cuidado del bien jurídico protegido por la norma, que en el caso son los intereses de la Hacienda Pública, concretados en las normas fiscales, cuyo cumplimiento, incumbe a todos los ciudadanos, al fin, la concurrencia de...

    ...D. José Ignacio Pallardo Calatayud contra el TRIBUNAL ECONÓMICO- ADMINISTRATIVO REGIONAL ... vendido por la recurrente en escritura pública de 21 de diciembre de 2006, cuando todavía ...ón en autos de una condena penal por un delito que permita inferir una situación de violencia o ... exige para su apreciación un claro animo de defraudar, radica precisamente en el descuido, ... respeto y cuidado de los intereses de la Hacienda Pública concretados en las normas fiscales, cuyo ...
  • STS 830/2003, 9 de Junio de 2003

    FALSEDAD. COHECHO. ESTAFA. El engaño constituye el verdadero elemento nuclear del delito de estafa y debe ser bastante, es decir, suficiente o proporcional para la efectiva consumación del fin propuesto, valorándose dicha idoneidad tanto atendiendo a módulos objetivos como en función de las condiciones personales del sujeto engañado y de las demás circunstancias concurrentes en el caso concreto,...

    ...Juan Miguel. y Narciso. , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... Segunda, que condenó a los acusados por delitos de estafa, cohecho y falsedad; los Excmos. Sres. ... en activo de la citada entidad pública, Narciso. , mayor de edad y sin antecedentes ... la Audiencia, "asimismo, con evidente ánimo de lucro y engaño y empleando engaño ... en el Organismo al que se intentaba defraudar, lo que conlleva una mayor facilidad en la ...
  • SAP Madrid 413/2015, 26 de Mayo de 2015

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. La experiencia indica que un intrincado laberinto de sociedades interpuestas y la multiplicación de asientos contables puramente nominales, suelen ser práctica habitual mediante la que se pretende dificultar la investigación y camuflar operaciones defraudatorias. Ningún obstáculo existe, por tanto, para que ese análisis contable y financiero se realice, primero,

    ... Car SL, Ditecnauto SA y Ditécnica SA contra" la sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal n\xC2"... defraudatoria de los intereses de la Hacienda pública Estatal:. En el año 1998 la sociedad ... acusado Luis Alberto como autor de tres delitos contra la Hacienda Pública ya definido, sin ...Y también concurre el ánimo defraudatorio, pues como se indica en la ...
  • SAP A Coruña 116/2015, 31 de Marzo de 2015

    DELITOS SOCIETARIOS. El patrimonio en su totalidad, como universitas iuris, es el bien jurídico protegido en el delito de estafa. Al contrario de lo que ocurre en otros delitos contra la propiedad en los que el ataque al bien jurídico consiste en la lesión de un elemento integrante del patrimonio, en el delito de estafa se considera que la lesión afecta al patrimonio globalmente considerado. Se...

    ...PROCEDIMIENTO ABREVIADO 0000023 /2013. Delito/falta: DELITOS SOCIETARIOS. ...MARTINEZ PAUL, MODESTO BARCIA LAGO. Contra: Adriana, Jesús Carlos, Pedro Francisco, ...ón de Nastos S.L., otorgó en escritura pública poder amplísimo a favor de Cufinga y el Sr. ... reos del delito de estafa a "los que, con ánimo de lucro, utilizaren engaño bastante para ... o puesta en escena realizada para defraudar, exige en éste caso que las demás personas que ... haciendo contabilidad para presentar a Hacienda en temas relacionados con el IVA, materia en la ...
  • Sentencias

    Derecho civil. Parte general. Derecho de la persona. Obligaciones y contratos. Responsabilidad civil. Derechos reales. Derecho hipotecario. Derecho de familia. Derecho mercantil. Derecho procesal.

    ...ón instado por los actores-recurridos contra" los demandados se celebró «sin avenencia» el d\xC3"... juicio criminal en averiguación de un delito o falta, no podrá seguirse pleito sobre el mismo ..., pues de ellos resulta evidente el ánimo defraudatorio que persiguió la constitución de ...En marzo de 1994, mediante escritura pública otorgada ante Notario, se transmitió por la ... o disimuladas con la intención de defraudar a los legitimarios que pueden ser declaradas ... la Administración General del Estado (Hacienda Pública), don L. y doña V. y distintas ...
  • SAP Asturias 305/2013, 19 de Junio de 2013

    Presunción de inocencia por ausencia de prueba. Falsedad en documento mercantil en concurso medial. Delito contra la hacienda publica. Robos

    ..., (Rollo de Apelación nº 195/11), sobre delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA EN CONCURSO MEDIAL CON ... las probanzas haya podido producir en el ánimo de los integrantes del órgano judicial en cuanto ... como elementó subjetivo el ánimo de defraudar que es evidente en quien declara mal o ...
  • SAP Santa Cruz de Tenerife 340/2015, 22 de Julio de 2015

    DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL. Se trata de un delito tendencial donde el dolo se asocia al hecho de la ocultación voluntaria con la intención de perjudicar, lo que no exige un perjuicio real y efectivo en el titular del derecho de crédito. Se trata de la intención de burlar los dictados de la responsabilidad universal y tratar de poner a salvo el patrimonio, o parte de él, de las legítimas...

    ... e Instrucción nº 3 de Puerto de la Cruz, contra:. D. Evelio Vidal, nacido el NUM000 /1959, DNI ...Javier Vara Ortiz de la Torre por los delitos" continuados de administración desleal, apropiaci\xC3"... mantiene con diversas Administraciones Públicas, habiendo visto los socios cómo su patrimonio ... embargos preventivos a favor de la Hacienda Pública de fecha 17 de octubre de 2.008. ... cometida por el poseedor legítimo, con ánimo de lucro y con intención de incorporarlo a su ... o ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ...

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