Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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SAN 8/2017, 13 de Marzo de 2017
IVA. TRAMA DE FRAUDE. Se condena a 17 miembros de una trama de fraude del IVA por delitos de defraudación tributaria, asociación ilícita, falsedad continuada en documento público y falsedad en documento mercantil. Los acusados burlaron el pago del impuesto por un importe superior a los 3,2 millones de euros en los tres ejercicios, cantidades que debieron ingresar por las cuotas que repercutían y...
... eí trámite de Procedimiento Abreviado, contra dicha resolución se interpusieron recursos de ... 1) Delitos contra la Hacienda Pública: ... a) En relación al ejercicio iscal 2004 un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305. 1 ... se habían puesto de acuerdo para defraudar el impuesto del Iva. Todos ellos eran quienes ... Y (vi) ánimo doloso que abraza y contempla todas las acciones, ... -
STS 941/2009, 29 de Septiembre de 2009
INFIDELIDAD EN LA CUSTODIA DE DOCUMENTOS. La infidelidad en la custodia de documentos es un delito doloso, cuya conducta típica está descrita en el Código Penal con deficiente técnica por la diversidad de los verbos nucleares empleados por el legislador: sustraer, destruir, inutilizar u ocultar documentos cuya custodia esté encomendada a la autoridad o funcionario público de que se trate,...
... ón de ley por el ABOGADO DEL ESTADO, contra sentencia de fecha 25 de julio de 2007 , dictada ... exacciones ilegales, delitos contra la Hacienda pública e infidelidad en la custodia de ... Isidro en concepto de autor de un delito continuado de exacciones ilegales, ... por resolución firme ( ... ) podría defraudar los derechos de la defensa a un proceso debido" ... texto legal no exige ninguna motivación o ánimo especial en el que regularice su situación ... -
SAP Barcelona 797/2014, 8 de Octubre de 2014
DELITO DE DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. ALZAMIENTO DE BIENES. Debe dejarse constancia de que tampoco ha quedado suficientemente determinado el elemento subjetivo, pues no se ha acreditado que la constitución de las dos últimas sociedades estuviera motivada por la finalidad de no pagar las cotizaciones. La sentencia impugnada establece que el acusado constituía las nuevas sociedades, para...
... el recurso de apelación interpuesto contra" la sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal n\xC2" ... y absuelvo libremente a don Baltasar del delito contra la Seguridad Social y del delito de ... en esta Sección y sin celebrarse vista pública al no solicitarse ni estimarse necesaria, ... La conducta típica, pues, consiste en defraudar eludiendo el pago ... En la STS núm. 1333/2004, ... que la generan, impidiendo así a la Hacienda Pública o a la Seguridad Social conocer su ... 4º) un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... -
Los delitos relativos al mercado y a los consumidores
1. Algunas consideraciones previas sobre el título XIII del libro II del Código Penal «Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico» - 2. Análisis de los tipos englobados en la rúbrica «De los delitos relativos al mercado y a los consumidores» - 2.1. Delitos de descubrimiento y revelación de secretos de empresa - 2.2. Los delitos contra los consumidores - 2.2.1. El delito de...
... apartado anterior cuando la comisión del delito afecte a los intereses generales o a una ... del libro II del Código Penal «Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico» ... la estafa o los delitos contra la salud pública, permitan igualmente la salvaguarda de los ... o pesos dispuestos con artificio para defraudar (. )»] y el artículo 573.4º del texto penal ... del anterior Código Penal [«El que, con ánimo de obtener lucro ilícito en perjuicio del ... Hacienda pública (dir. Solaz Solaz), Consejo General del ... -
SAP Málaga 586/2014, 7 de Noviembre de 2014
MALVERSACIÓN DE FONDOS PÚBLICOS. PREVARICACIÓN. EXACCIONES ILEGALES. La autoridad o funcionario público que, en provecho propio o de un tercero, solicitare o recibiere, por sí o por persona interpuesta, dádiva o presente o aceptare ofrecimiento o promesa para realizar en el ejercicio de su cargo una acción u omisión constitutivas de delito, incurrirá en la pena de prisión de dos a seis años,...
... Públicos, Apropiación Indebida y Fraude, contra el procesado Ildefonso Teodosio, nacido en Madrid ... , malversación de fondos, contra la hacienda pública y como consecuencia de los anteriores ... Gobierno del Ayuntamiento de Marbella por delito relativo a la ordenación del territorio, que ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... un mandato legal», «el deliberado ánimo de faltar a la legalidad» o «la conciencia de ... -
SAP Barcelona 249/2015, 16 de Marzo de 2015
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. No existe simulación o falseamiento alguno de la base imponible, sino que, muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello...
... Abreviado núm.141/2012, sobre delito Contra la Hacienda Pública y Falsificación de ... ían a operaciones comerciales para defraudar en el I.V.A. Absolverla por los delitos contra la ... Es decir, actuaron con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública. De lo ... -
STC 46/2009, 23 de Febrero de 2009
Recurso de amparo 3674-2005. Promovido por don J.M. respecto a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Zaragoza que, en grado de apelación, le condenó por delitos contra la hacienda pública. Vulneración del derecho a un proceso con garantías: condena pronunciada en apelación sin haber celebrado vista pública (STC 167/2002).
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Elementos configuradores del contrato
... No obstante, en contra de esta postura se erige otra mayoritariamente ... , la elevación del contrato a escritura pública, si bien el citado precepto matiza que la misma ... ánimo de ser exhaustivos. Es más, a nuestro juicio, ... o si, por el contrario, se pretende defraudar las expectativas de los retrayentes 386 ... Lo que ... de la vejez o la enfermedad, cedían su hacienda normalmente a uno de sus herederos para que la ...
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STS, 16 de Diciembre de 2014
Doctrina ne bis in idem procedimental. Jurisprudencia de esta Sala y Sección, así como del Tribunal Constitucional y del Tribunal Europeo de Derechos Humanos.
... y defendida por el Abogado del Estado, contra la Sentencia de 17 de octubre de 2013, dictada ... no podía producir efectos frente a la Hacienda Pública, ya que: (i) el capital social de la ... «declara no haber lugar a la denuncia por delito fiscal contra [su] mandante en relación con la ... de un mínimo de culpabilidad y de ánimo defraudatorio, extremo del que en la resolución ... , pero no se aprecia un claro ánimo de defraudar, sí existe un menoscabo por la norma y una ... -
STS 147/2009, 12 de Febrero de 2009
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA: doctrina generalARRESTO SUSTITUTORIO: el límite opera también cuando se supera por la suma de todas las penas privativas de libertad impuestas.ESTAFA: concepto de engaño. Agravaciones art. 250.1.6 y 250.1.7COSTAS: acusación particularCONCURSO IDEAL DE DELITOS: art. 77 CP.COAUTORÍA: fundamento.INTERESES LEGALES: diferencias con los intereses indemnizatorios.
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Relación concursal entre falsedades y delitos contra la hacienda pública
XI. Relación concursal entre falsedades y delitos contra la hacienda pública
... delito fiscal realizado (criterio de consunción), de ... hecho de que se utilice como medio para defraudar al Fisco 38 ... A los efectos del presente ... compraventa mercantil para revenderla con ánimo de lucro, ex artículo 325 Código de Comercio ... -
STSJ Murcia 82/2016, 11 de Febrero de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En aquellos supuestos en que las bases o cuotas compensadas o pendientes de compensación o las deducciones aplicadas o pendientes de aplicación tuviesen su origen en ejercicios prescritos, la procedencia y cuantía de las mismas deberá acreditarse mediante la exhibición de las liquidaciones o autoliquidaciones en que se incluyeron, la contabilidad y los oportunos...
... , acumuladas, interpuestas la primera contra el acuerdo de liquidación con nº. de referencia ... de haber actuado la Administración Pública indagando con más diligencia y atención los ... de que se estaban ocultando rentas a la Hacienda Pública, es cierto que la contabilidad ... la infracción pudiera ser constitutiva de delito contra la Hacienda Pública, pasará el tanto de ... de aquella, con el único fin de defraudar a la Hacienda Pública dejando de ingresar las ... de un mínimo de culpabilidad v de ánimo defraudatorio, no pudiendo por el mero resultado ... -
Negocios fiduciarios y usucapión
La usucapión constituye una magnífica piedra de toque para calibrar la funcionalidad de las distintas tesis acerca del negocio fiduciario. Una vez superada la teoría del doble efecto, que supone la transmisión plena de la propiedad, y, en consecuencia, hace innecesario recurrir a la usucapión, la pretensión del fiduciario de haber usucapido la cosa dada en fiducia sería admisible tanto desde la...
... la siguiente: otorgamiento de escritura pública de compraventa seguida de la redacción de otro ... interpusieron demanda de desahucio contra el fiduciante; éste, a su vez, demanda la ... al amigo hubiera tenido por finalidad defraudar la legítima de los herederos forzosos del ... consecuencia del embargo trabado por la Hacienda Pública. No podemos dejar de hacer referencia, ... en un previo procedimiento penal por delito de usura, considera que la venta del inmueble fue ... Sin ánimo exhaustivo, cfr. SSTS 4 mayo 1950, 22 noviembre ... -
Consumación y formas imperfectas de ejecución en el delito tributario
I. La consumación en el delito tributario - A) Consumación en los supuestos de liquidación ordinaria - B) Consumación en la autoliquidación - II. Problemática de la tentativa en el delito tributario - A) La tentativa en la modalidad de elusión del pago de tributos. - B) La tentativa en la modalidad de obtención indebida de devoluciones y en el disfrute indebido de beneficios fiscales
... la producción de un perjuicio para la Hacienda pública -que entre nosotros es doctrina ... de investigación se detecte un particular ánimo de ocultación de aquellos hechos o datos que ... ó actos tendentes para poder así defraudar a la Hacienda pública, éstos son meros actos ... ÍNEZ-BUJÁN PÉREZ, Carlos, Los delitos contra la ... , 1995, pág. 149 ... CHOCLÁN ... -
Imputación objetiva en el delito tributario
I. Perspectiva victimodogmática - A) Participación de la víctima en el delito. - B) El fraude en el delito tributario. - II. Deber de veracidad en el delito tributario - III. Conductas neutrales - IV. Principio de confianza - V. Prohibición de regreso - VI. Riesgo no permitido
... fiscal, fundamentalmente debe existir un ánimo de lucro (que se desprende del fraude) como ... tengan asignada la dación de fe pública siempre que estén sometidos a un deber de ... faltar a su deber de veracidad ante la Hacienda pública comete la infracción tipificada en el ... pueden saber que sus clientes pretenden defraudar a la Hacienda pública, no obstante el mero ... / BACIGALUPO SAGESSE, Silvina, Delitos contra ... 2000, pág. 85 ... SÁNCHEZ-OSTIZ ... -
SAP Zamora 72/2014, 31 de Julio de 2014
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. Para que se produzca la conducta típica del art. 305 C.P. no basta el mero impago de las cuotas, porque el delito de defraudación tributaria requiere, además, un elemento de mendacidad, ya que el simple impago no acompañado de una maniobra mendaz podrá constituir una infracción tributaria, pero no un delito. La responsabilidad penal surge no tanto del impago como de la...
... En el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia dictada en la precedentes ... dejado de ingresar voluntariamente y con animo de defraudar, han eludido el pago de las ... deudas por diversos impuestos a la Hacienda Pública por valor de 1.229.020,68 euros, y para ... directos criminalmente responsables de un delito insolvencia punible del artículo 257.1 del CP ... -
STS, 6 de Mayo de 2010
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. FRAUDE A LA LEY. Pero es que, a mayor abundamiento, debe tenerse en cuenta que la conocida Sentencia de la Sala Primera del Tribunal Supremo de 28 de mayo de 1984, señaló : "" Ya desde el punto de vista civil y mercantil, la más autorizada doctrina, en conflicto entre seguridad jurídica y justicia, valores hoy consagrados en la Constitución (arts. 9
... María Angeles, contra la sentencia de la Sección Cuarta, de la Sala de ... 9 de junio de 1998, la Inspección de Hacienda Tributaria, en diligencia de constancia de hechos ... y especial configuración de la Hacienda Pública a partir de la creación de la Agencia Estatal ... el que se refiere a la existencia de un ánimo o intención especial de burlar la ley. Así se ... por probada la existencia de ánimo de defraudar basándose en meras conjeturas y razonamientos ... ha venido incluso aplicando en materia de delito fiscal, cuando ha encontrado que la utilización ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social
... de junio.] En los procedimientos por el delito contemplado en este artículo, para la ejecución ... realidad tributariamente relevante, con ánimo de defraudar a la Hacienda Pública ... Por todo ...
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La jurisdicción de Hacienda a finales del Antiguo Régimen
El presente trabajo tiene por objeto estudiar, basándose principalmente en fuentes normativas y doctrinales, la Jurisdicción especial de hacienda a finales del antiguo régimen. Se analizan los diversos órganos de dicha Jurisdicción –tanto en lo referente a su organización como a su estatuto y funciones–, principalmente el consejo de hacienda, el superintendente General de hacienda y los...
... al cabo de varios años– cuando esta se publica oficialmente. no hay que olvidar, por otra ... apremios y auxilios que solicitara contra los contribuyentes, sin admitir a estos excusa ni ... los arrendamientos de tierras para no defraudar los reales derechos 94 ... la disposición era ... -
La protección del deudor hipotecario en el actual contexto de crisis económica
La actual situación de crisis económica en que se encuentra inmersa España, con una tasa de paro que afecta al 26,02 por 100 de la población activa, tiene como uno de los principales efectos un aumento exponencial de las ejecuciones hipotecarias, consecuencia del impago de las cuotas hipotecarias —muchas de ellas contratadas durante la burbuja inmobiliaria—, con la consiguiente pérdida de la...
... ía exige su constitución en escritura pública y su necesaria inscripción en el Registro de la ... 4. El Ministro de Economía y Hacienda podrá establecer los criterios de valoración, ... cláusulas abusivas en caso de que, en contra de las exigencias de la buena fe, causen, en ... , lo cual no parece responder ya a un ánimo protector del deudor-ejecutado, sino más bien, ... en el tráfico sin que sea dable defraudar la confianza que fundadamente se crea en los ... II, Contratos y cuasicontratos. Delito y cuasidelito, cuarta edición revisada y puesta ... -
STS 446/2007, 25 de Mayo de 2007
*Delito de apropiación indebida e insolvencia punible.
... representación de Jose Augusto Y Andrés, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... , Sección Cuarta, que le condenó por delito de apropiación indebida e insolvencia punible, ... DE PONTEVEDRA S.L., actuando con ánimo de beneficio ilícito a costa de los bienes y ... alguno, habiendo sido declaradas en Hacienda ... b) El 29 de marzo de 1996, mediante esritura ... DE PONTEVEDRA S.L., elevan a escritura pública, otorgada ante el Notario de Barcelona D. Daniel ... o ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ... -
SAP Las Palmas 43/2015, 26 de Febrero de 2015
DESOBEDIENCIA. Es precisamente el carácter personalísimo de dicha manifestación lo que impone su citación para ser oído. Si el debate planteado en segunda instancia versa exclusivamente sobre cuestiones jurídicas, ya sea por la configuración legal del recurso, ya sea por los concretos motivos que fundamentan la solicitud de agravación de condena planteada por los acusadores, para su resolución no
... de Arrecife de Lanzarote, seguidos por un delito de desobediencia grave, contra Luis María, en ... FISCAL, en ejercicio de la acción pública; habiendo sido parte en el recurso de apelación ... sujetos acusados de un delito contra la Hacienda Pública que habían sido absueltos en el Juzgado ... es, si había actuado con el fin de defraudar a sus acreedores ... Con posterioridad, en la ... 10-07-92 ) el específico ánimo de menospreciar el principio de autoridad, ... -
STS 1493/1999, 21 de Diciembre de 1999
Cheque bancario. Talones por importe. Delito de malversación de caudales públicos. Estafa
... , contra Sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid (Sec.6ª), por delito de MALVERSACION DE CAUDALES PUBLICOS, COHECHO y ... patrimonio que fue alcanzando a la Hacienda Pública; creó una sociedad,Europe Capital, para ... el temor y la angustia que en el ánimo de los constructores habían producido tales ... de los posteriores consistentes en defraudar a la Hacienda Pública las cuotas tributarias ... -
STS 71/2011, 14 de Febrero de 2011
DERECHO AL HONOR. LIBERTAD DE INFORMACIÓN Y EXPRESIÓN. Se interpuso demanda de protección del derecho al honor contra el periódico "El Mundo", los periodistas y "Unión Editorial S.A.", al estimar que las informaciones publicadas suponen una intromisión ilegítima al derecho al honor. El requisito de la veracidad alcanza un grado relevante para el resultado de la ponderación que debe efectuarse; se
... José Luis Ferrer Recuero, contra la sentencia de fecha 23 de mayo de 2008, dictada ... motivó que el Ministerio de Economía y Hacienda emitiera un comunicado desmintiendo la misma, el ... En segundo lugar, la proyección pública de la persona que se siente ofendida, que "al ... medios de comunicación, entre ellos, sin ánimo de agotarlos, en El Confidencial, Estrella ... de la información, para no defraudar el derecho todos a recibir una información veraz ... y judicial contra el autos de un presunto delito que puede afectar al interés público ( STC ... -
Versión original
Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.
... Código Penal, en concreto, de los delitos contra la propiedad, del catálogo de agravantes de la ... ón en el ámbito de la Administración pública. Con carácter general, se elevan las penas de ... de los instrumentos y del producto del delito en la Unión Europea. Asimismo, se modifica la ... insolvencias punibles, delitos contra la hacienda pública y la seguridad social, corrupción en el ... éndose, además, el elemento subjetivo «ánimo de lucro» por el de «ánimo de obtener un ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ...