Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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STS 480/2009, 22 de Mayo de 2009
TERRORISMO. DELITO DE COLABORACIÓN CON BANDA ARMADA. Se alega por parte de uno de los recurrentes que la coincidencia ideológica no se incluye dentro de las conductas típicas del delito de colaboración con banda armada. El delito de colaboración incluye aquellas acciones que realizadas voluntariamente facilitan cualquiera de las actividades de la organización. Lo que aquí se sanciona no es la...
... económicos cuya comisión constituye el delito" del art. 576 CP. Falta de. motivación e infracci\xC3"...miembro de la Fundación concurría el ánimo de coadyuvar con la difusión del proyecto de ...contra sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala ... mediante graves alteraciones de la paz pública, y la destrucción del Estado de Derecho en que ..., eludieron el ingreso a favor de la Hacienda Pública de 81.039.789 ptas (487.058,94 euros). ... defraudada; que el deudor que pretende defraudar a la Seguridad Social es ORAIN SA, para la ... -
STS 586/2014, 23 de Julio de 2014
DELITO FISCAL. PERITOS. FUNCIONARIOS PÚBLICOS. Se recurre una sentencia en que se imputa la comisión de un delito fiscal alegando que un funcionario de la AEAT no puede ser imparcial. Los funcionarios adscritos a la AEAT pueden ser peritos en causas en que la investigación se centra en la comisión de delitos contra la Hacienda Pública, por estimar que la imparcialidad de los peritos judiciales...
...Escrito por : CPB. *Delito contra la hacienda pública. *Denegación medio ..., la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública .. modificando así los ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... como el que constata que la víctima del delito no tiene voluntad alguna de reclamar ... agresión previa, un puñetazo esquivado contra el coimputado Óscar, lo que impide hablar de ... Sala de 3-7-2006, bajo la expresión «ánimo de matar» se comprenden generalmente en la ... de las transmisiones respecto a la Hacienda Pública y terceros, su directa participación en ... como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien declara mal ...
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La planificación fiscal y sus límites jurídicos: cuestiones sustantivas y procedimentales de las cláusulas generales antielusivas previstas en la LGT
...contra del otro. En las líneas que siguen se ... constituye una infracción tributaria o un delito fiscal. Esto es, se trata de un acto ilícito en ... para conductas que no busquen defraudar la norma fiscal, con lo que debería siempre ... en las que quepa probar que no ha existido ánimo" elusivo alguno. Este es el motivo último de la a\xC3"... jurídico para contribuir menos a la Hacienda Pública. Sobre concepto de fraude a la ley ...
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STC 143/2005, 6 de Junio de 2005
Recurso de amparo 6291-2001. Promovido por don Roberto-Eugenio Calle Gracey frente a la Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid que, en grado de apelación, le condenó por delito continuado contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la tutela judicial efectiva, a un proceso con garantías y a la presunción de inocencia: condena penal motivada por...
... por el Abogado don Jaime Guerra Calvo, contra la Sentencia de la Sección Decimoséptima de la ... 17 de Madrid, le condenó como autor de un delito continuado contra la Hacienda pública. Ha ... quedado acreditada la existencia de dolo o ánimo defraudatorio, pues el mismo es negado por el ... indiciaria, infiriendo el propósito de defraudar de una serie de hechos que se consideran probados ... -
STS 1388/2011, 30 de Noviembre de 2011
ALZAMIENTO DE BIENES. También hemos declarado que « el delito de alzamiento de bienes es un delito de mera actividad o de riesgo que se consuma desde que se produce una situación de insolvencia, aun parcial de un deudor, provocada con el propósito en el sujeto agente de frustrar legítimas esperanzas de cobro de sus acreedores depositadas en los bienes inmuebles o muebles o derechos de contenido...
... , Noemi , Emiliano , Fructuoso y Isidoro , contra Sentencia núm. 47/2010, de 26 de marzo de 2010 ...25 de los de Madrid, seguido por delito de alzamiento de bienes y estafa contra ... todos los meses, el dicente iba a Hacienda, hacía el pago, mandaba el recibo y así ... que el "extraño" tenga intención de defraudar a los acreedores del deudor, con tal que conozca ..., en relación con las acusaciones pública y privada y su falta de concreción de elementos ... es debido, y 4º) un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ... -
SAP La Rioja 95/2015, 23 de Junio de 2015
DELITO CONTRA LA SALUD PÚBLICA. DELITO FISCAL. El delito fiscal, no constituye una modalidad del delito de estafa que requiera una determinada "mise en scene" o comportamiento engañoso para provocar un desplazamiento patrimonial inducido por error, sino un delito de infracción de deber que se comete por la elusión dolosa del tributo en su cuantía típica, se hacen algunas consideraciones que...
...Proc. Origen: 0000022 /2009. Contra: AGROLINDER 2000 SL, J&A GESTINET CONSULTORES ...úblico la presente causa penal seguida por delito contra la Hacienda Pública, Rollo de la Sala ... requiere que el autor haya obrado con "ánimo defraudatorio", esto es, en la conciencia clara y ... como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien declara mal ... -
STS, 27 de Septiembre de 2011
ASESOR FINANCIERO. FALTA MUY GRAVE. INFORMACIÓN PRIVILEGIADA. Se reclama contra la sentencia que acordó desestimar el recurso interpuesto contra la Orden Ministerial de 10 de marzo de 2006, dictada a propuesta de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, que impuso al recurrente la sanción de multa, al considerarle autor de la comisión de una infracción muy grave tipificada en el artículo 99,...
... Don Clemente , con asistencia de Letrado, contra la sentencia de la Sección Sexta de la Sala de ... del Gobierno y Ministro de Economía y Hacienda de 16 de junio de 2006, que acordó desestimar el ... financieros, que no se haya hecho pública y que, de hacerse o haberse hecho pública, ... que existen circunstancias que suponen un ánimo de ocultación como es el hecho de que las ... decidido, provocando su indefensión al defraudar el principio de contradicción" ( SSTC 311/1994, ... -
La conducta típica en la defraudación tributaria
I. Defraudación a la Hacienda Pública por acción. - II. Defraudación a la Hacienda Pública por omisión - III. Modalidades de la acción - A) Elusión del pago del tributo - B) Obtención indebida de devoluciones - C) Disfrute indebido de beneficios
. @I. Defraudación a la Hacienda Pública por acción. Si tomamos como base para efinir a la conducta en el delito tributario un concepto normativo de acción 292 , ...El verbo rector del tipo (defraudar) lo entiende la mayoría de la doctrina como el ... delito tributario, con independencia del animo del sujeto. Ahora bien, en el ámbito subjetivo ... como estafa, sino como un delito contra la Hacienda Pública. En efecto, si partimos que ... -
SAP Barcelona 789/2015, 18 de Septiembre de 2015
DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL. APROPIACIÓN INDEBIDA. PRESUNCIÓN DE INOCENCIA. Cuando el delito patrimonial es un delito de apropiación indebida, la falsificación del documento privado tiene otra finalidad distinta de provocar el error que da lugar al desplazamiento patrimonial, pues éste, por la propia naturaleza del delito, se ha producido sobre la base de la confianza, dando lugar inicialmente...
...1 de Mataró, por un delito de apropiación indebida del art. 252 en ...contra Francisco, con D.N.I. núm. NUM000, hijo de ..., cantidad que han debido devolver a la Hacienda Pública a causa de no haber podido acabar la ... como la intención de utilizarlos para defraudar a otro aparecen en el relato fáctico con ... el artículo 395 exige la concurrencia del ánimo de perjudicar a otro, lo que en general puede ... -
STC 57/2010, 4 de Octubre de 2010
Recurso de amparo 2542-2007. Promovido por don F.H. frente a las Sentencias de la Audiencia Provincial y de un Juzgado de lo Penal de Madrid que le condenaron como autor de cuatro delitos contra la hacienda pública. Vulneración de los derechos a la tutela judicial efectiva y a la legalidad penal: subsunción irrazonable de la conducta enjuiciada en el tipo penal. Voto particular.
... por el Letrado don Claudio García Díez, contra la Sentencia de la Sección decimoséptima de la ... como autor de cuatro delitos contra la hacienda pública. Han intervenido la entidad mercantil ... por el inspector actuario informe sobre delito fiscal, en el que, tras precisar que los libros ... acción u omisión dolosa dirigida a defraudar a la hacienda pública. La subsunción es, pues, ...ístico de toda defraudación, esto es, un ánimo específico de ocasionar el perjuicio típico ... -
Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... servir para desplazar al sujeto pasivo del delito la obligación de comprobación de las ... que el segundo lleva además insito el ánimo o voluntad de matar necesario para alcanzar el ...Podemos concluir, afirmando que contra el injusto proceder agresivo, la defensa ha de ... Concurso Medial: delito contra la Hacienda Pública y delito continuado de falsedad en ... estimado que los actos encaminados a defraudar las expectativas de cobro de los acreedores y, ...
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La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
IV. La supuesta naturaleza de delito especial de la defraudación tributaria
... evidente debe ser que sólo puede defraudar la persona que reúne determinada característica ...ón fáctica de ocasionar perjuicio a la Hacienda pública, al no reunir en su persona el elemento ...80 y ss. . 4 «El delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento o el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ... -
STS 696/2014, 22 de Octubre de 2014
DELITO CONTRA LA INVIOLABILIDAD A LA INTIMIDAD. Mientras el derecho a la tutela procura la legitimidad de la decisión, en cuanto excluye la abrupta arbitrariedad, en lo que aquí importa, en las razones que el Tribunal expone le determinaron para establecer el presupuesto fáctico y sobre cuya veracidad se muestra convencido, el derecho a la presunción de inocencia atiende más a la vertiente...
... fáctica de los elementos subjetivos del delito. Escasa calidad concluyente en la valoración ... y de la acusación particular, Enrique , contra la Sentencia de fecha dieciocho de junio de dos ...Enrique , como Consejero de Economía Hacienda y Patrimonio, desde el día 30-4-2001. (Documento ... a la conclusión inferencial sobre el ánimo de vulneración de la intimidad de Enrique , con ..., la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública .. modificando así los ... -
STS 539/2003, 30 de Abril de 2003
"RECUROS DE CASACIÓN. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.ELEMENTO SUBJETIVO. ERROR. Se recurre la sentencia que condena al recurrente en concepto de autor de un delito contra la Hacienda Pública. Las inferencias del Tribunal de instancia relativas a los elementos subjetivos de un delito no pueden ser combatidas como si fuesen errores de hecho porque dichos elementos son hechos de conciencia....
....Abogado del Estado y el Ministerio Fiscal contra la Sentencia dictada, el 30 de junio de 2.001, ... condenó al recurrente como autor de un delito contra la Hacienda Pública a la pena de un año ... oral confirma que nunca estuvo en su ánimo reparar los efectos del delito pagando a la ... fraudulento de su conducta, para defraudar la cuota correspondiente a cada uno de ellos". ... -
Comentario a Artículo 305 del Código Penal
1. Acción típica: elementos objetivo y subjetivo. 2. Sujeto activo. 3. Consumación. 4. Subtipos agravados. 5. Penalidad. 6. Fijación de la cuantía defraudada. 7. Continuidad delictiva. 8. Regularización. 9. Fiscalía General del Estado. 10. Crisis empresarial como causa de justificación. 11. Prueba. 12. Responsabilidad civil. 13. Prescripción.
TÍTULO XIV. De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad ...ón u omisión", 160 aparte de extender el delito a las defraudaciones a las Comunidades europeas" ...En segundo lugar, un ánimo de defraudar a la Hacienda Pública 162 . Y, ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
De los hurtos - De los robos - De la extorsión - Del robo y hurto de uso de vehículos - De la usurpación - De las defraudaciones - De las estafas - De la apropiación indebida - De las defraudaciones de fluido eléctrico y análogas - De las insolvencias punibles - De la alteración de precios en concursos y subastas públicas - De los daños - Disposiciones comunes a los capítulos anteriores - De los...
...El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... al mínimo de la referida figura del delito. . AUTO 30-SEPTIEMBRE-2010. . Delito de hurto. ... el obligado a ingresar el impuesto en la Hacienda Pública es el vendedor o el prestador del ... que sirve de señuelo para intentar defraudar a las entidades financieras. La cuestión se ... -
SAP Pontevedra 156/2016, 21 de Julio de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD DOCUMENTAL. Es preciso que traslade al juez las razones de tal afirmación, o el contenido de aquella indagación en su integridad, identificando las diligencias practicadas y los datos objetivos relevantes alcanzados como su resultado, pues precisamente esos elementos son los que deben ser valorados por el Juez para decidir acerca de la consistencia de...
...Delito/falta: DELITO SIN ESPECIFICAR. ...Abogado/a: D/Dª ABOGADO DEL ESTADO,. Contra: Segismundo Horacio, Olga Micaela, Cirilo ... por unos presunto delitos contra la Hacienda Pública y falsedad documental y, una vez ... fuesen en su totalidad utilizadas para defraudar a la Hacienda pública. El presente procedimiento ...Horacio Higinio con ánimo de eludir su responsabilidad y a pesar de no ... -
STS, 9 de Febrero de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. Los procedimientos administrativos en materia tributaria, y en particular, los procedimientos de gestión, liquidación, comprobación, investigación y recaudación de los diferentes tributos se regirán por la normativa específica, y subsidiariamente por las disposiciones de esta ley. Se desestima la casación.
..., como absorbente de NOUDAL, S.A, contra la sentencia de la Sala de lo ... podrían ser constitutivos de un presunto delito fiscal, por lo que remitió el expediente a la ... la petición de celebración de vista pública" que había formulado en el escrito de interposici\xC3"... a poner en común dinero o industria, con ánimo de partir entre sí las ganancias". . "Tres ... de la norma mercantil es el medio para defraudar la norma fiscal". . "En el expediente instruido ..., prescribe, obviamente, el derecho de la Hacienda a la determinación o al cobro de la deuda ... -
STS 767/2011, 12 de Julio de 2011
DELITO DE ALZAMIENTO DE BIENES. DELITO FISCAL. Se reclama contra la sentencia que condena a los acusados como autores materiales dos de ellos y como cooperadora necesaria otra de ellos, de un delito de alzamiento de bienes. El incumplimiento de las obligaciones tributarias está sometido, en cuanto lex specialis , al régimen del delito fiscal, pero sin que ello obste a que el régimen penal del...
...Isidro , D. Pablo y Dª María Cristina , contra la sentencia dictada el 13/10/2010 por la ..., como autores responsables de un delito de alzamiento de bienes , habiendo sido parte en ... de Alcobendas, otorgada en escritura pública de 4 de diciembre de 1995 autorizada por el ... su voluntad de abonar el pago a la Hacienda pública una vez que recibieran la indemnización ...Y un elemento tendencial o ánimo específico, consistente en al acreedor o ..., pero animados de la misma finalidad de defraudar a unos mismos acreedores (Cf. STS 440/2002, de 13 ... -
El delito fiscal tras la Ley Orgánica 7/2012
... así denuncias innecesarias por delito contra la Hacienda Pública que desincentivan ...ístico de toda defraudación, esto es, un ánimo específico de ocasionar el perjuicio típico ... jurídicos con la finalidad de defraudar a la Hacienda » (negrita nuestra) 30 . El ...
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Compraventa simulada de bienes inmuebles versus donación encubierta. (Sentencias del Tribunal Supremo de 11 de enero y 26 de febrero de 2007)
Las sentencias del Tribunal Supremo de 11 de enero y 26 de febrero de 2007, que se hacen eco de la existencia de una jurisprudencia vacilante sobre esta cuestión, resuelven que la escritura pública de una compraventa totalmente simulada no cumple con los requisitos legales precisos para ser considerada como donación. Esta doctrina se considera aplicable tanto al supuesto de...
... se instrumente en una escritura pública de "donación", no siendo admisible la ... a constituir una presunción muy fuerte en contra de su misma existencia o seriedad. El precio de ...ón de la rescisión cuando exista ánimo de liberalidad, recayendo la prueba de este ... y de la del fraude o intención de defraudar a los acreedores (art. 71 LCon 38 ). . ...3 y 4)» e introduciendo la figura del delito fiscal 133 . La admisión de la tesis de la ... perjudican es a los intereses de la Hacienda pública, con lo que cual, una vez situados en ... -
STS 43/2013, 6 de Febrero de 2013
REVISIÓN DE SENTENCIA. MAQUINACIÓN FRAUDULENTA. Se solicita la revisión de una sentencia por haber recobrado unos documentos que, según el demandante, obraban en poder de un tercero y la parte actora ocultó. La parte actora no ha probado que haya existido una actuación maliciosa por la parte vencedora en el pleito principal: no acredita que los documentos se sustrajeran ni que hubieran estado en...
...Alejandro Falero Rato contra la sentencia dictada en grado de apelación por ...ón condenándole a otorgar escritura pública de transmisión de la totalidad de las ... a la notificación del Ministerio de Hacienda a mi representado referido al IBI, el 21 referido ... del actor quedaba enmascarada para defraudar a terceros, por lo que es de aplicación el ... consiste la causa torpe no constituyere delito ni falta, se observarán las reglas siguientes:. ... individual (mero interés o motivo) que animó a cada contratante en su proceder, y en ... -
Régimen jurídico-tributario
... (presupuestarios y, sobre todo, de lucha contra el fraude) se ha preferido conceder los ... fija (obligaciones de empresa o deuda pública), o bien un seguro de vida, en cuyo caso el ... ingratitud del donatario al cometer algún delito contra la persona, el honor o los bienes del ...ón de las donaciones a entidades sin ánimo de lucro el art. 17.2 de la Ley 49/2002, de 23 de ... o de elusión a las obligaciones con la Hacienda Pública por cuanto la curación o mejora de la ... podría ocasionar más problemas por defraudar las expectativas de permanencia y estabilidad de ...
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STC 129/2008, 27 de Octubre de 2008
Recurso de amparo 4615-2005. Promovido por don Sebastián de Pasqual Coll respecto a las Sentencias de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo y de la Audiencia Provincial de Barcelona que le condenaron por un delito contra la hacienda pública. Supuesta vulneración de los derechos a la presunción de inocencia y a la legalidad penal: condena por delito de defraudaci&oa
... por el Abogado don Pablo Molins Amat, contra la Sentencia de la Sala de lo Penal del Tribunal ... abreviado 49-2000), condenatoria por delito contra la hacienda pública. Ha sido parte el ... definitiva, el elemento defraudatorio o el ánimo de engañar eludiendo el pago de los impuestos ... en operaciones mercantiles para defraudar a la Hacienda Pública, como muestra patentemente ...