Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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STS 1599/2005, 14 de Noviembre de 2005
"DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. Ha de aplicarse el período de prescripción que señala el Código Penal aunque sea inferior el de prescripción administrativa, que establece el art. 64 de la Ley General Tributaria. El delito que nos ocupa es un delito doloso; e incluso puede mantenerse que la parte subjetiva del tipo exige el ánimo de defraudar el Erario Público, es decir, de obtener un ...
... Héctor y ... Clemente, respectivamente, contra la ... Sentencia nº 105/2003, de fecha ... contra aquéllos por delitos contra la Hacienda Pública, esta Sala Segunda del Tribunal ... analógica de dilaciones indebidas, de un delito contra la hacienda pública del ... artículo ... que la parte subjetiva del tipo exige el ánimo de defraudar el Erario Público, es decir, de ... -
STS 394/2014, 7 de Mayo de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. ASOCIACIÓN ILÍCITA. COHECHO. PREVARICACIÓN. La malversación no requiere engaño, maquinación o artificio en la disposición. Su concurrencia no aparece en la tipicidad de la malversación, por lo que es factible la subsunción en el delito de fraude, usar artificios, maquinaciones, para defraudar al Estado y en el delito de malversación cuando se produce la...
... Por otra parte, el delito de fraude del art. 436 Cp ., se estructura como ... , o en usar cualquier artificio para defraudar a unente público. El delito no requiere la ... ón derivada de la naturaleza pública de los caudales en la malversación y privados en ... la representación de Desiderio Matias , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... las siguientes consejerías: Economía, Hacienda e Innovación; Interior; Turismo; Agricultura y ... ello tenían atribuidas, guiados por el ánimo de obtener beneficio económico, idearon, ... -
Aproximación a la culpabilidad colectiva en el constructivismo y la teoría de sistemas
... la visión sociológica de la teoría del delito, cuya influencia en las recientes ... ómenos como la corrupción, los delitos contra la propiedad intelectual en internet o la ... el organizador del contacto y su estado de ánimo subjetivo» ... 71 JAKOBS, Funktionalismus, ... — 89 : cuando una empresa defrauda a hacienda o estafa a ... tructivo»: el discurso de ... razones» para ello —la manifestación pública y externa del mismo—, pero en ningún caso ... podría, tanto como el individuo, defraudar la expectativa de fideli- ... 158 Eso parecen ...
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STS 11/2015, 29 de Enero de 2015
FALSEDAD DOCUMENTAL. MANIPULACIÓN DE FOTOCOPIA DE DOCUMENTO OFICIAL. La manipulación realizada sobre una fotocopia no autenticada de un documento oficial, público o mercantil no se puede equiparar analógicamente a la falsedad de un documento oficial. Sólo podrá considerarse como una falsedad de en un documento privado. Se estima el recurso de casación.
... ante Nos pende, interpuesto por Leocadia , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... como autora penalmente responsable de un delito de apropiación indebida y otro de falsedad; los ... recurrente para el pago de su deuda con Hacienda, ascendente a 385.000 E, se pagaron 269.768.83 E, ... realmente satisfechas a la Hacienda Pública, coincidentes con los datos obrantes en la ... como la intención de utilizarlos para defraudar a otro aparecen en el relato fáctico con ... el artículo 395 exige la concurrencia del ánimo de perjudicar a otro, lo que en general puede ... -
Vigente
Ley Orgánica por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. (Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo)
... Código Penal, en concreto, de los delitos contra la propiedad, del catálogo de agravantes de la ... ón en el ámbito de la Administración pública. Con carácter general, se elevan las penas de ... de los instrumentos y del producto del delito en la Unión Europea. Asimismo, se modifica la ... insolvencias punibles, delitos contra la hacienda pública y la seguridad social, corrupción en ... éndose, además, el elemento subjetivo «ánimo de lucro» por el de «ánimo de obtener un ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ...
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SAN 20/2018, 17 de Mayo de 2018
TRAMA GÜRTEL. RESPONSABILIDAD PENAL. Se condena a 29 de los 37 acusados del caso Gürtel por comisión de delitos de asociación ilícita, falsedad en documento mercantil, fraude a la administración pública, cohecho (activo y pasivo), blanqueo de capitales, delitos contra la hacienda pública, prevaricación, malversación de caudales públicos, apropiación indebida, exacciones ilegales, tráfico de...
... APARTADO INTRODUCCIÓN: ... Delito de asociación ilícita, tipificado en los arts ... m) Un delito contra la Hacienda Pública del art. 305.1 a) CP por el ... 305 CP es el de defraudar, y esto se puede cometer por acción o por ... Véase, como en ese ánimo de impugnar, al final lo que se produce es una ... -
STS 413/2015, 30 de Junio de 2015
ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La culpabilidad ha de motivarse y se sustenta en dicha motivación, de modo que sin la motivación se produce ya una vulneración del derecho a la presunción de inocencia. No sólo se vulnera el derecho a la presunción de inocencia cuando no haya pruebas de cargo validas o cuando por ilógico o insuficiente, no sea razonable el iter decisivo que conduce de la prueba al...
... Aureliano Millan (Acusación particular) , contra sentencia dictada por la Audiencia Nacional, Sala ... como autores penalmente responsables de un delito Estafa Agravada, Blanqueo de Capitales, Falsedad ... se transfiere el dinero, Ministerio de Hacienda, Banco de España, Ministerio de Economía, Banco ... los que se valía la organización para defraudar a las víctimas, consistía que en la primera ... normal, tales pruebas dejasen duda en el animo del Juzgador, se incline a favor de la tesis que ... estén debidamente cotejadas bajo la fe publica del Secretario Judicial, una vez incorporadas al ... -
STS 166/2014, 28 de Febrero de 2014
MALVERSACION DE FONDOS PUBLICOS. En el delito del art. 436 predomina como bien jurídico la transparencia y publicidad de la contratación de entes públicos. Por eso no se exige el efectivo perjuicio. Si éste se produce entrará en juego el otro bien jurídico lesionado: el de la malversación. La malversación no abarca el total desvalor de la conducta consistente tanto en el artificio y concierto...
... Nos pende, interpuesto por Fructuoso , contra Sentencia dictada por la Sección Segunda de la ... mayo, de la Conselleria de Economía y Hacienda del Govern Balear, de cuyo tenor resulta que se ... anterior decreto se elevaron a escritura pública los estatutos de Bitel el día 2 de julio de 1994 ... y como se ha dicho igualmente con el mismo ánimo lucrativo hizo suyo dinero de esa cuenta ... y ABSOLVEMOS al acusado Federico del delito de fraude a la Administración que le venía ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... -
STS 911/2013, 3 de Diciembre de 2013
DELITO DE FALSEDAD EN DOCUMENTO OFICIAL. ESTAFA. FRAUDE. En el caso enjuiciado se declara probado que una de las certificaciones emitidas por los acusados, la referente a la Reparación de Muros, no respondía a la realidad, y que fue emitida con conocimiento de esa circunstancia, pero esa falsedad formal no fue realizada para alterar la realidad jurídica de forma perjudicial para las partes...
... Ayuntamiento de Torremolinos , contra la sentencia dictada el 13 de Noviembre de 2012, ... Enrique , como autores responsables de un delito de falsedad en documento oficial , y como ... 8 de mayo de 1991 ante la Delegación de Hacienda del Ayuntamiento un escrito en el que solicitaba ... á necesaria la celebración de vista pública en segunda instancia para que el órgano judicial ... el funcionario, inveraces, conseguir defraudar posteriormente al ente público. Y el medio ... atañe al elemento subjetivo, exigir un ánimo de lucro en la conducta falsaria de los acusados ... -
STS 837/2015, 10 de Diciembre de 2015
ESTAFA. En el delito de estafa se requiere la utilización de un engaño previo bastante , por parte del autor del delito, para generar un riesgo no permitido para el bien jurídico; esta suficiencia, idoneidad o adecuación del engaño ha de establecerse con arreglo a un baremo mixto objetivo-subjetivo, en el que se pondere tanto el nivel de perspicacia o intelección del ciudadano medio como las...
... visto el recurso de casación interpuesto contra la sentencia de la Audiencia Provincial de ... ó Procedimiento Abreviado 36/2013, por delito de estafa contra Carlos Daniel y Octavio como ... , puestos ambos de común acuerdo y con el ánimo de obtener un ilícito beneficio patrimonial en ... pendiente de cobrar un dinero de la Hacienda Pública. Sin embargo, después se constató la ... acabe operando como una licencia para defraudar grandes sumas de dinero debido a la ejecución de ... -
Jurisprudencia contencioso-administrativa del tribunal supremo: la configuración de estándares diferenciados de control de la discrecionalidad normativa y planificadora
... Acibal de Amil" y la "Asociación Lobo" contra el Decreto ... normativa de la Administración pública, en línea con su actitud más tradicional, que ... 34 Sin ánimo exhaustivo pueden citarse las SSTS de la Sala de ... con la única o esencial finalidad de defraudar el contenido del fallo". En consecuencia, el ... parcial a un condenado como autor de un delito contra la ordenación del territorio ...
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Vigente
Código Penal (Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre)
... , de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género, entraron en vigor el 29 ... ón ni omisión que no esté prevista como delito por ley anterior a su perpetración ... 2 ... en determinadas actividades de utilidad pública, que podrán consistir, en relación con delitos ... j) Delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social ... k) ... ARTÍCULO 234 ... 1. El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... a cuatro años si tuviere propósito de defraudar o perjudicar a terceros, hubiere causado ...
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El fraude en la Seguridad Social en tiempos de crisis
El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de relevancia creciente en el actual contexto de crisis económica. Y lo desde una doble perspectiva. La primera, más general, analiza las diversas manifestaciones de fraude, relacionadas con cotizaciones no realizadas, prestaciones indebidamente percibidas y la competencia desleal entre empresas; así como los...
... El presente artículo aborda la lucha contra el fraude en la Seguridad Social, un asunto de ... de éstas; y, sin embargo, la opinión pública parece mucho más sensible al fraude en las ... ánimo exhaustivo, cabe traer a colación el artículo ... creadas con la única finalidad de defraudar a la Seguridad Social ... La consecución de ... que el responsable de la comisión de este delito perderá “… la posibilidad de obtener ... se repara en que el delito contra la Hacienda" Pública (artículo 305 CP) establece un umbral m\xC3" ... -
STS 676/2014, 15 de Octubre de 2014
DELITO CONTRA LA ORDENACIÓN DEL TERRITORIO. La afectación e intangibilidad del dominio público marítimo-terrestre es un bien constitucional que debe ser protegido sin distinciones, en función de su mayor o menor agresividad. Es cierto que el condenado actuó en un marco de cierta singularidad, pero ello no es suficiente para justificar la invasión del dominio público por razones meramente...
... Eugenio y GEN-GOB (Acusación Popular) , contra Sentencia dictada por la Sección Segunda de la ... , que condenó al primero como autor de un delito contra la ordenación del territorio, los Excmos ... Es imprescindible una audiencia pública con presencia del acusado siempre que en vía de ... Se habían enjuiciado delitos contra la Hacienda Pública. La absolución había sido revocada por ... en contra del criterio del Juez a quo, el ánimo defraudatorio basándose en la prueba documental ... de que la percepción de ánimo de defraudar no es ajena a la cuestión de hecho ... Las ... -
STS 239/2021, 17 de Marzo de 2021
PENSIÓN POR ALIMENTOS. IMPAGO DE PENSIONES. ALZAMIENTO DE BIENES. Incumplimiento de la obligación de abonar las pensiones por alimentos a su familia que se califica como una especie de violencia económica, que deja a los propios hijos en un estado de necesidad, debido a su corta edad, y a su carencia de autosuficiencia. Se estima parcialmente el recurso de casación de los acusados.
... Constancio y Dña. María Antonieta, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... ( DIRECCION004) en virtud de Escritura pública de compra de 14 de diciembre de 1994. Y de la ... Baleares, Consellería de Economía, Hacienda e Innovación, Recaudación de Tributos contra ... , a María Antonieta y a Modesta del delito de estafa por el que venían provisionalmente ... 7.- El elemento subjetivo del tipo, el ánimo de frustrar las expectativas de cobro de los ... tendencial o ánimo específico de defraudar las legítimas expectativas generadas en el ... -
Legisladores
... el proceso de formación de la opinión pública, canalizan las demandas y reivindicaciones ... en sí misma digna de repudio por poner contra las cuerdas la primacía del Parlamento. En ... Transmite templanza de ánimo y espíritu decidido ... Nos sugiere un personaje ... pues sus componentes no se permiten defraudar" a quienes les propusieron. El círculo está herm\xC3" ... ón de la criminalidad, la prevención del delito y las reformas convenientes para una mayor ... actuaciones al Ministerio de Economía y Hacienda y a la Comisión de Economía y Hacienda del ...
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SAP Valencia 244/2016, 26 de Abril de 2016
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. ESTAFA. FALSEDAD DOCUMENTAL. La audiencia previa a la remisión al orden jurisdiccional penal es un acto de trámite y también lo es la resolución sobre desestimación de la solicitud de proposición de prueba, en cuanto no supone la decisión, directa o indirecta, del asunto, ni impide la continuación del procedimiento y permitiendo, por el contrario, hacer las últim
... ón número 3 de Valencia, y seguida por delito contra la Hacienda Pública, estafa y falsedad ... de un concierto entre todos ellos para defraudar a TERRA MITICA, según ha quedado expuesto ... Diego , lo que claramente implica un ánimo de ocultar la identidad del verdadero ... -
La guerra en casa. La estrategia hispana en el Frente Aragonés (1640-1652)
La monarquía hispana no había tenido necesidad de resguardar sus fronteras interiores desde los siglos XIV y XV. La estrategia hispana desplegada por la monarquía con respecto a Aragón entre 1635 y 1652 pasó por un tiempo de política, otro de guerra y un tercero de lealtad y restauración. Aragón se convirtió durante los primeros años de la rebelión catalana en un territorio donde se hacía...
... , el latrocinio de los templos, la venta pública de los ornamentos sagrados y la destrucción de ... zaragozano instándoles, “ no con ánimo de contrarios, sino de continuar nuestra apretada ... en una guerra total, justo cuando la hacienda y la economía castellanas daban, una vez más, ... Aragón a mitad del siglo XVII y el motín contra los valones” Cuadernos de Investigación de ... prácticas irregulares –tales como, defraudar a los vigilantes de las aduanas, practicar el ... -
El fraude en las prestaciones por desempleo
La crisis económica ha impactado mundialmente y, al igual que en las catástrofes naturales, se debe ahora hacer recuento de los daños producidos. En este contexto, los mercados europeos se han visto gravemente afectados por la situación financiera, la cual ha repercutido muy especialmente en algunos países comunitarios. Actualmente, España se sitúa entre las campeonas de la Unión Europea en...
... español ha iniciado un plan de lucha contra el fraude fiscal, laboral y de Seguridad Social ... Sindicato de Técnicos del Ministerio de Hacienda (GESTHA) presentó un informe en donde cifraba la ... correspondían debía considerarse como un delito de “fraude en las subvenciones” 19 , por ... concedidas por una Administración Pública”. Ante la falta de unanimidad, la respuesta del ... es el de la “intencionalidad” o “ánimo de defraudar” como fin para obtener ... -
Autores de fuera de Vasconia
... la costumbre como fuente de Derecho en contra de su tradición. Este era el único resquicio ... de nuestra historia constitucional; de Hacienda (en 1865-1866) y de Gracia y Justicia (en tres ... acto de reconocimiento, Francisco Silvela animó a Alonso Martínez a completar su aportación a ... tuvo, como todo personaje de relevancia pública, sus detractores u opositores, como lo fueron los ... cultiva el otro, a uno de los hijos sin defraudar ni descontentar a los demás hermanos, cuyo ...
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STS 821/2017, 13 de Diciembre de 2017
INSOLVENCIA PUNIBLE. ALZAMIENTO DE BIENES. No sólo no se trata la contabilidad aportada de documento auténtico a efectos casacionales, tampoco es documento público, y el estado de la misma, por contra, resulta indicio de su escasa veracidad. La contabilidad se integra por un documento complejo y de segundo grado en el que está ínsita una pluralidad de documentaciones, por cuanto resulta de la...
... Jorge Pfeifer López Jurado contra la sentencia de fecha 25 de octubre de 2016 ... de responsable civil subsidiario, por delito continuado de alzamiento de bienes y ... honorarios, y 1.579,35 euros pagados a Hacienda, por entender que también sirvieron para ... - " ... guiados por el ánimo de burlar las inminentes reclamaciones ... que se había renunciado por escritura pública otorgada el 27 de septiembre de 2000, mientras ... o ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ... -
STS 774/2005, 2 de Junio de 2005
DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. NEXO CAUSAL. Recurso contra la sentencia que condena a los acusados por un delito contra la Hacienda Pública, alegando que el nexo causal no es suficiente. El nexo causal podrá entenderse acreditado cuando racionalmente y con arreglo a parámetros lógicos quepa, con base en los datos obrantes en las actuaciones, concluir que las participaciones adquiridas en 1988
... DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA S.A., contra la Sentencia dictada el 25-7-2002 por la ... de Instrucción nº 3 de Barcelona, sobre delito contra la Hacienda Pública, habiendo sido parte ... 305 del CP de 1995, ante la falta de ánimo de defraudación y de ocultación, creyendo ... en el tiempo, y ejecutada idea de defraudar a la Hacienda Pública de la forma más ... -
STS 751/2003, 28 de Noviembre de 2003
DELITO DE DEFRAUDACIÓN. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN. Para la interrupción de la prescripción basta con que en la querella, denuncia o investigación aparezcan nominadas unas determinadas personas como supuestos responsables del delito de que se trate. PLAZO DE PRESCRIPCIÓN. El delito del art 305 del Código Penal vigente prescribe a los 5 años y se computa desde el día en que concluye el...
... y Guillermo ... , contra la Sentencia dictada por la Sección Sexta de la Audiencia Provincial de Barcelona, por delito CONTRA LA HACIENDA PUBLICA, los componentes de la ... acusados, con el propósito común de defraudar a la Hacienda Pública, estatal y autonómica, ... del resultado), consistiendo el dolo o ánimo defraudatorio en el conocimiento de las ... -
STS 1022/2013, 11 de Diciembre de 2013
ASESINATO. SECUESTRO. Lo que nos obliga a examinar el sentido de esta calificación de la discrepancia como estrictamente jurídica, cuando es determinante de la revocación de la absolución y la sustitución por una condena. A tal efecto recuerda el Tribunal Constitucional que el TEDH no considera que concurre una mera discrepancia jurídica si para revocar la absolución e imponer la condena ""no se
... la Procuradora Dª María Colina Sánchez, contra la sentencia dictada por la Sección Novena de la ... Ángel Jesús , Victorio y Adolfo , por un delito de asesinato u homicidio y secuestro y, una vez ... , en una zona cercana, conocida como "Hacienda de Toros", junto a la carretera MA 427, se ... , la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública ... modificando así los ... , desde esa premisa, de que medió el ánimo de matar, discurre sobre la forma de la atadura ... -
STS 1162/2016, 23 de Mayo de 2016
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. LIQUIDACIÓN. La Administración a lo largo del expediente ha ido haciendo acopio de una serie de datos, indicios y pruebas que llevan a concluir que la única finalidad consistente era obtener la reducción de la carga fiscal, sin que se encuentre, ni el contribuyente acredite, una sustancia en términos de racionalidad económica, de manera que puede afirmarse que tal...
... Luis Alberto Navarro Martínez, contra la sentencia de la Sala de lo ... per se de infracción tributaria o de delito" fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el art\xC3" ... "La evidente merma de los ingresos a la hacienda pública que determinó la actuación ... ístico de toda defraudación, esto es, un ánimo específico de ocasionar el perjuicio típico ... cívico o con menos posibilidades de defraudar" como se dijo en la Sentencia 110/1984, de 26 de ...