Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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Delitos contra el patrimonio
... en la estafa, que naturalmente es el delito patrimonial por antonomasia, ha llevado a ... los elementos subjetivos son el dolo y el ánimo de lucro, entendido como ánimo de ... los delitos contra la administración pública (art. 432), protegiéndose así más ... son la instalación de mecanismos para defraudar (art. 255.1.1º) y la alteración maliciosa de ... de la comisión de delitos contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social (art. 257.3) ...
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Artículo 307
... Social interponga querella o denuncia contra aquél dirigida o antes de que el Ministerio ... existencia de un procedimiento penal por delito contra la Seguridad Social no paralizará el ... delito fiscal o defraudación a la Hacienda Pública del actual art. 305. Es la trasposición ... Social las cuotas sociales no supone defraudar, pero no excluyen que pueda haber defraudación ... ubicación capitular y sistemática), el ánimo de defraudar, que resulta evidente en quien ...
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Sobre el cohecho por 'actos propios del cargo' y sus relaciones con el delito de exacciones ilegales
En el presente trabajo se analizan determinados aspectos del delito del art. 420 del Código penal español, tratando de comprender su verdadero alcance y de identificar la estrategia político-criminal a que han obedecido las últimas reformas y modificaciones legales en el ámbito del cohecho impropio. Todo ello lleva a abogar por una nueva y doble intervención legislativa que, además de reservarle...
... por el fenómeno de la corrupción pública ha traído por consecuencia una notable ... con la prohibición de la analogía en contra" del reo ... Teniendo en cuenta lo anterior, lo m\xC3" ... ingresos de derecho privado, etc.) de la Hacienda Pública, o Etxebarría Zarrabeitia, que los ... funcionario, es muy factible que sea su ánimo de lucro el que venga a orientarla en uno u otro ... , como una simple maquinación para defraudar al particular. La STS 3642/2006, de 8 de junio, ... -
Tipos de atenuación punitiva y Tipos cualificados del delito
... que el procedimiento judicial se dirige contra él, a confesar la infracción a las autoridades ... ][e.sc][z.sc], C., Los delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad social , Editorial ... que no exige sentimiento alguno de pesar o ánimo de esa naturaleza para apreciar la atenuación ... una duda fundada sobre la intención de defraudar a‡rmando que este hecho subjetivo no es ...
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Delincuencia societaria y deporte
... una aparición independiente en un único delito –aun a pesar de la concreción del bien ... Superior de Deportes, la pieza “pública” del sistema. Si bien se definen como ... al estar abriéndose procesos judiciales contra responsables del máximo órgano federativo, la ... relativos a la Seguridad Social y a la Hacienda Pública. Obviamente, entre la documentación ... subjetivo que exige la concurrencia de ánimo de lucro propio o ajeno, ... ii) El ... los documentos de la sociedad para defraudar a la Hacienda Pública, el problema jurídico ...
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la ... , bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" ... En consecuencia nos hallamos ante ... , estimamos que estas entidades sin ánimo de lucro pueden ... perfectamente realizar una ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ... sido creadas con la única finalidad de defraudar, lo lógico hubiese sido no limitar el ámbito de ...
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El derecho de las estafas piramidales: parte especial
... ésta y no otra es la intencionalidad y el ánimo que motiva a sus creadores, que no es otro que el ... Esto es así porque captaba capitales contra la percepción de un interés anual, pagadero por ... proyectada, tenía necesariamente que defraudar la buena fe de los inversores mediante una doble ... suelen concurrir, adicionalmente al delito continuado de estafa agravado, los siguientes ... a Hacienda por este concepto ... B) Paralelamente, y a ... de negocio BNG WORLD fue haciéndose pública y notoria, los gestores y responsables del ...
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Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria
Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...
... como un instrumento efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con superación de los ... de cualquier nota peyorativa-, la Hacienda Pública habría perdido su primera batalla: la ... del conflicto pueden realizarse con ánimo defraudatorio, la Memoria del Análisis del ... fuera del campo semántico del verbo defraudar, que puede llegar a comprender la utilización de ... penal la integración del tipo del delito fiscal ... mediante el recurso al fraude de ... -
Antijuricidad y justificación
... que un acto humano sea conceptuado como delito ha de estar en oposición con una norma ... análisis jurídico-penal[r.sc], en Hacienda pública española , n[seven.taboldstyle]m. 54, ... , «Observaciones sobre los nuevos delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica[r.sc], en ... la sociedad, a‡rmando la inexistencia de ánimo de defraudar. Se razona por el Tribunal de ...
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Las imperiosas reformas legales que no deben esperar una reforma constitucional
... de carácter personal (audiencia pública, testigos y peritos)? Incluso puede surgirla duda ... , una de las razones por las que las quejas contra el Estado español, en orden a la vulneración ... el derecho de toda persona culpable de un delito a que el fallo condenatorio sea sometido a ... el órgano sentenciador (gestos, estado de ánimo, seguridad, actitud..). Hemos reiterado a lo ... , se condenó por dos delitos contra la Hacienda Pública cometidos por medio de un delito de ... sobre la existencia de voluntad de defraudar a la Hacienda Pública, lo que constituye una ...
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El dictamen motivado de la comisión europea
... La opinión pública ha podido conocer hace apenas unas pocas semanas ... Sus conclusiones son demoledoras para la Hacienda Pública española en la medida en que afirma ... mayor plazo de prescripción para la lucha contra el fraude cuando resulta proporcionado y la ... el extranjero albergue el propósito de defraudar a la Hacienda Pública», que es lo que viene a ... Sin ánimo de complitud, conviene tener muy presente la ... impide sancionar doblemente por un mismo delito, desde la misma perspectiva de defensa social, o ...
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La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo
En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación
... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... que conlleva dicha calificación, sin ánimo alguno de exhaustividad y mucho menos, de ... ón, para la unificación de doctrina, contra la sentencia de la Sección Cuarta, de la Sala de ... cívico o con menos posibilidades de defraudar ” 80 ... La segunda sentencia es la ... -
Fraude a la Seguridad Social por elusión de pago de cuotas en la doctrina judicial. Sentencia 657/2017 del TS, Sala 2ª, de lo Penal, de 05.10.2017
El esencial papel de la doctrina judicial en la interpretación de los preceptos penales, se hace especialmente relevante tras las numerosas reformas legislativas introducidas en los últimos años en el Código penal español. El fraude a la Seguridad Social, modificado por la LO 7/2012, es un buen ejemplo de ello. En este trabajo se analiza una de las últimas sentencias del Tribunal Supremo sobre el
... estos elementos concurren en los delitos contra la Seguridad Social, cuya formulación actual ... que modificó ciertos delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social al margen de la ... ó al acusado Serafín “como autor de un delito continuado de fraude a la Seguridad Social… sin ... con la vertida sobre el delito fiscal, defraudar no equivale a la causación de un perjuicio, ni iquiera si se provoca con ánimo" defraudador: es necesario causar ese resultado \xE2\x80" ... -
Bibliografía
... ][l.sc] S[o.sc][u.sc][t.sc][o.sc], M., El delito de blanqueo en el Código penal español , ... junio de 1852 , sobre jurisdicción de Hacienda y represión de los delitos de contrabando y ... penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude ‡scal y en la Seguridad social[r.sc], ... ][z.sc], A., Delitos contra la Hacienda pública , Servicio de Publicaciones de la Universidad de ... M., «[m.sc]Requiere el delito ‡scal un ánimo especial?: estudio acerca de los posibles ... – I[d.sc]., «Facturas falsas para defraudar a hacienda[r.sc], en La Ley penal: Revista de ...
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Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo
Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2019. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: prisión permanente revisable, responsabilidad civil subsidiaria; responsabilidad penal de las personas jurídicas; moderación de las penas de multa cuando...
... ; distinción del dolo y el móvil del delito en el delito de quebrantamiento; delito de ... solo los recursos legalmente establecidos contra la resolución cuestionada, sino también la vía ... de un hecho noticioso de relevancia pública, como fuera la existencia de posibles ... desde la Fiscalía por delitos contra la Hacienda pública, aunque no se consigne ni el concepto ... poco escrupuloso se vería invitado a defraudar en la confianza de que si su maniobra es ... érico, y otras entienden que es preciso un ánimo específico de desatender la resolución ... -
STS 671/2017, 11 de Octubre de 2017
DELITO DE LESIONES. QUEBRANTAMIENTO DE MEDIDA CAUTELAR. Es irrelevante a efectos del desistimiento la diferenciación entre tentativa acabada o inacabada, que ya no existe en el Código Penal, sino que éste sólo atiende en la individualización de la pena al grado de ejecución. Si el comportamiento es libre y voluntario y al mismo se le puede imputar el efecto de que el resultado o consumación no...
... Cabrera, y por El Ministerio Fiscal, contra la sentencia dictada por la Sección 2ª de la ... Doroteo , por un delito de Homicidio en grado de tentativa, y, una vez ... delito de amenazas cual es el subjetivo ánimo de atentar contra la libertad y seguridad del ... , la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública ... modificando así los ... -
Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... penal de hurto y conversión de falta en delito (art. 234), hurtos cualificados agravados (art ... "El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ... , indudablemente, a persona o entidad pública o particular distinta del inculpado" ... B ... 255 CP la acción típica consiste en defraudar energía eléctrica, gas, agua, ... de Seguros, Ministerio de Economía y Hacienda, etc) ... Es un delito permanente en el que no ...
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La cláusula de regularización tributaria
En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...
... la declaración a la Administración Pública de los datos previamente falseados u omitidos, y ... general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de ... Interposición de querella o denuncia contra el obligado tributario por parte del Ministerio ... en el delito de defraudación a la Hacienda Pública ... VII-. CONCLUISIONES ... la existencia del elemento subjetivo (ánimo de defraudar) que debe de existir para ... -
La exoneración del pasivo insatisfecho
En el presente trabajo se realiza un análisis crítico de la nueva regulación sobre la exoneración del pasivo insatisfecho introducida en el artículo 178 bis de la Ley Concursal por la Ley 25/2015, de 28 de julio. Asimismo, se expone la doctrina de las primeras resoluciones judiciales dictadas tras la entrada en vigor de la reforma. Palabras clave: insolvencia, concurso de acreedores, persona...
... « de los recursos que establezca la ley contra las resoluciones dictadas por los Juzgados de ... ómico, falsedad documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social o ... contra ... , según el diccionario de la RAE: «tener ánimo de hacer algo», preparar, iniciar la ejecución ... de que la familia es utilizada para defraudar los derechos de los acreedores y de una suerte de ... (su impago es ilícito penal, pero no delito contra el patrimonio que impida la exoneración) ... -
STS 439/2014, 10 de Julio de 2014
DELITOS. REVELACIÓN DE SECRETOS. El delito se consuma en el momento de la revelación del dato, sin que por ello las consideraciones acerca de que los advertidos indebidamente serían detenidos tiempo después, de que hoy están pendientes de juicio, sean relevantes para la comisión o no de este delito, al tratarse de circunstancias posteriores a la consumación delictiva y ajenas. PRUEBA. INDICIOS....
... Infracción de ley. Delito de revelación de secretos. Supuesto de grave pública ... Error de hecho en la apreciación de la ... ón Dignidad y Justicia y Partido Popular, contra la sentencia dictada el 16 de octubre de 2013, ... Funcionario del Cuerpo de Gestión de la Hacienda Pública que se sirvió de su puesto de Jefe de ... también haber tenido intención de defraudar. Y por ello se concluyó que el demandante fue ... del elemento subjetivo del delito del ánimo de perjudicar al socio minoritario, aparecía ... -
STS, 5 de Mayo de 2014
IVA. La Sala de instancia entendió que no habían existido datos objetivos que hubieran debido haber provocado en Spare, al menos, la sospecha, de que existía una trama de defraudación del IVA, lo que comparte este Tribunal, ya que la Inspección estableció unas presunciones, en base a conjeturas que, de hecho, conducen a un sistema de responsabilidad objetiva. En definitiva, ha de concluirse que...
... y defendida por el Abogado del Estado, contra la sentencia de 21 de Febrero de 2011, dictada ... la totalidad de sus operaciones ante la Hacienda Foral vizcaína, se le hizo saber entonces que, ... Igualmente, y con el ánimo de despejar dudas, presentó un escrito en el que ... la actora con una trama organizada para defraudar el IVA, levantándose el Acta de disconformidad ... Ponce, hallándose celebrando audiencia pública ... -
Consideraciones generales sobre los delitos de pornografía infantil
... la comisi[nine.taboldstyle]n del delito en una determinada jurisdicci[nine.taboldstyle]n ... entre los consumidores sin cualquier ánimo de lucro –y teniendo por única ... [l.sc][e.sc][d.sc][o.sc], Miguel, «Delitos contra la libertad sexual: [o.sc]libertad sexual o moral ... a ver a una se[five.taboldstyle]orita hacienda striptease [o.sc]le voy a tener que preguntar ... agente ejerza funci[nine.taboldstyle]n pública, o bien cuando se aproveche de las relaciones ... resoluciones judiciales puedan defraudar expectativas de mayor rigor o ejemplaridad. No ...
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STS 1479/2016, 21 de Junio de 2016
TRIBUTOS. RECAUDACIÓN. La falta de acreditación veraz del pago resulta decisiva a la hora de derivar la responsabilidad solidaria por colaboración en ocultación maliciosa de bienes. Se llega a la conclusión de que una transmisión en la que no existe el pago real del precio no es más que una simulación que busca el perjuicio de un tercero. En el caso en que sí se prueba el efectivo pago del precio,
... Carlos Marroquín Sagalles, contra la sentencia dictada, con fecha 2 de febrero de ... WESTPAC (la deudora principal respecto a Hacienda) el precio de la compra de activos, ésta pagó a ... Cipriano , del delito de alzamiento de bienes que se les imputaba por ... pagos y obligaciones con la Hacienda Pública y que han satisfecho totalmente sus deudas con la ... no ha tenido intención alguna de defraudar a Hacienda, sino que además WESTPAC pagó con ... ón maliciosa requiere de un específico ánimo de perjudicar por parte de NEWRISE, a la Agencia ... -
Las normas preventivas
... que impliquen el ejercicio de autoridad pública", de manera excepcional y mediante ley se les podr\xC3" ... los sectores privado, público, con o sin ánimo de lucro y en actividades que desarrollen tanto ... los planes posteriores a la comisión del delito. Pero, además, la existencia de tal plan ... 46 MIGUEL ÁNGEL SÁNCHEZ HUETE ... contra el blanqueo resulta un objetivo legítimo para ... la hora de analizar el delito contra la Hacienda Pública que: «[ ... ] lo que da fundamento a la ... cívico o con menos posibilidades de defraudar». En tal línea de pensamiento se manifiesta la ...
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STS 277/2018, 8 de Junio de 2018
Derecho a la tutela judicial efectiva por falta. Ley de contratos de las administraciones públicas. Delito de estafa. Recurso contra la sentencia
... Manzanares y D.ª Miriam Orgiles Romero, contra la sentencia dictada por la Sección Primera de ... hacienda pública, y blanqueo de capitales; son partes ... de 100.000 pesetas, como entidad sin ánimo de lucro cuya misión era la de realizar ... 5.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES ... En fecha no ... ius administrativistas; supone defraudar y pisotear nobles sentimientos del ciudadano que ...