Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública
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STS 671/2017, 11 de Octubre de 2017
DELITO DE LESIONES. QUEBRANTAMIENTO DE MEDIDA CAUTELAR. Es irrelevante a efectos del desistimiento la diferenciación entre tentativa acabada o inacabada, que ya no existe en el Código Penal, sino que éste sólo atiende en la individualización de la pena al grado de ejecución. Si el comportamiento es libre y voluntario y al mismo se le puede imputar el efecto de que el resultado o consumación no...
... Cabrera, y por El Ministerio Fiscal, contra la sentencia dictada por la Sección 2ª de la ... Doroteo , por un delito de Homicidio en grado de tentativa, y, una vez ... delito de amenazas cual es el subjetivo ánimo de atentar contra la libertad y seguridad del ... , la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública ... modificando así los ... -
Efectos de la declaración del concurso
... excepción de que se trate de créditos contra la masa (art. 251 TRLC) ... 2.1. Nuevos ... la masa activa, no precisa que haya el ánimo o propósito de defraudar », criterio reiterado ... ículo 242, las liquidaciones vinculadas a delito contra la Hacienda Pública reguladas en el ...
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Excmo. Sr. D. Juan Fernando López Aguilar
... 1/2004, de Medidas de Protección Integral contra la Violencia de Género; en LO 3/2007, para la ... para evitar que se cometiera el delito ... Si había beneficio para la persona ... 4%, liquidamos con superávit, la deuda pública era la más baja de la zona Euro y el paro se ... La corrupción solo tiene que ver con el ánimo de lucro, con la avaricia de determinadas ... lo que pueden tener la tentación de defraudar a la Hacienda Pública y de cometer cohechos, por ...
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Artículo 257
... responsabilidades civiles derivadas de un delito que hubiere cometido o del que debiera responder ... o cualquier persona jurídica, pública o privada ... No obstante lo anterior, en el ... derivadas de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la ... 4) Un elemento tendencial o ánimo específico en el agente de defraudar las ...
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La sociedad contra la corrupción política y económica
... , y que tienen que ver con la gestión pública, como es el caso de la prevaricación, la ... ; tráfico de influencias; fraude; delito contra la Hacienda Pública; falsedad documental; ... ón pública se concierta con otros para defraudar al ente público), malversación y prevaricación ... Nóos, un instituto oficialmente sin ánimo de lucro (aparentemente era como una ONG dedicada ...
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Inaplicación por un órgano judicial del principio de proporcionalidad en materia sancionadora
... «perjuicio económico» a la Hacienda Pública (siempre presente, no lo ... primer lugar, debemos dejar sentado que el ánimo de defraudar la obligación tributaria principal ... ón como excusa absolutoria en el delito contra la Hacienda Pública ... En este ...
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STS 841/2013, 18 de Noviembre de 2013
FRAUDE. PREVARICACIÓN. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FALSEDADES. DESLEALTAD PROFESIONAL. Esta Sala de casación no puede realizar una nueva valoración de la prueba al analizar el recurrente todos los extremos objeto del juicio, tomando en consideración un conjunto de pruebas, tratando de provocar un nuevo juicio, teniendo a la vista el material probatorio que éste invoca, alegando que fue...
... Isidora , Faustino Urbano , Agustin Urbano contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... de fraude en concurso medial con un delito de prevaricación y malversación de caudales ... E.) Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 14 de julio de 1992, por la que se dictan ... administrativo formalizado en escritura publica, o caso contrario en documento administrativo, ... Eusebio Modesto para defraudar los intereses municipales ... 3. Por estrictas ... entre un delito y otro, no bastando con el ánimo del sujeto. En tal sentido cabría cuestionarse ... -
La aproximación penal a la financiación de partidos
... ón de sistemas de financiación pública, de limitaciones a los gastos o los ingresos ... alterada con la cruzada internacional contra la corrupción puesta en marcha en los años ... en la comisión e investigación de un delito. Siguiendo el argumento, parece lógico pensar ... defraudar a los Estados Unidos» (18 USC § 371), ... , las falsedades y los delitos contra la hacienda pública. La distinción de este grupo de tipos ... deportivas, por entender que no tienen ánimo de lucro y por tanto no participan en el ...
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El derecho penal de las insolvencias: cuestiones dogmáticas y procesales a la luz de los bienes jurídicos protegidos
Sin perder de vista el derecho civil y mercantil, este artículo analiza los delitos que el Código Penal agrupa como “insolvencias punibles”. Concretamente, los delitos de alzamiento de bienes de los artículos 257 y 258, el delito concursal del artículo 260, la presentación de datos falsos del artículo 261 y el favorecimiento de acreedores del artículo 259. El autor concluye que, a pesar de lo que
... Capítulo VII del Título XIII (“Delitos contra el patrimonio y contra el orden ... la doctrina señala que en el núcleo del delito de alzamiento de bienes de los arts. 257 y 258 CP ... particular o cualquier persona jurídica pública o privada ... Por otra parte, la inclusión ... las que pueda imaginar el autor para defraudar al acreedor en cada caso. Pueden señalarse, ... Ese ánimo de perjudicar a los acreedores constituye una ... del Estado en los delitos contra la Hacienda Pública, la libre y limpia competencia, etc. En ... -
Sentencias
... La proyección o notoriedad pública del sujeto no le priva de la protección de estos ... ón del derecho al honor y a la intimidad contra L.M. como director de la publicación digital ... únicamente con la finalidad de defraudar a la Hacienda Pública acreedora. Tanto el ... o incitaciones para provocar el ánimo de contratar. Es por ello que la publicidad forma ... condenó a los acusados como autores de un delito de falsedad y estafa, declarando la nulidad de ...
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Identificación del objeto del registro de asociaciones a partir de la teoría de la persona jurídica y la caracterización del registro de asociaciones en el contexto de los registros públicos de personas.
... para eludir normas imperativas o para defraudar a los acreedores, o incluso a los propios ... sectoriales de base privada y pública. Las corporaciones privadas parten de un libre ... , esto es, a las asociaciones, sujetos de delito, contradiciendo la tradición no sólo ... El ánimo de lucro sería, por tanto, lo que tipificaría a ... de Agentes de la Propiedad Inmobiliaria contra la Asociación Profesional de Gestores ... ; blanqueo de capitales; contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social; contra ...
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La financiación ilegal de partidos políticos en Alemania. Elementos de interés para la actual regulación española
La reforma penal aprobada por la LO 1/2015 ha traído consigo la introducción de un nuevo Título en el Código Penal español (el XIIIbis), dirigido a castigar la financiación ilegal de partidos políticos. No obstante, los tipos penales introducidos (arts. 304bis y 304ter) no han conseguido cubrir todas las conductas asociadas tanto a la entrega como a la recepción de donaciones ilegales, así como,...
... privadas con la trascendental función pública de ser instrumentos de representa- ... martín, Antonio María (2017): «El delito de financiación ilegal de los partidos ... cual se utilizó en su día en el juicio contra prominentes actores de la escena política ... o de forma inmediata objetivos sin ánimo de lucro, caritativos o eclesiásticos (§ 25 ... de capitales y los delitos contra la Hacienda" Pública conduce a imbuir a los tipos penales all\xC3" ... objetivo de dicho falseamiento fuera el defraudar a la Hacienda Pública, el delito como tal ... -
STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015
APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando
... ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... ; generándose así un perjuicio para la Hacienda, al incluirse conceptos que no respondían a la ... Eutimio , como autor responsable de un delito continuado de apropiación indebida agravado en ... éndole de dos delitos contra la Hacienda Pública en concurso medial, declarando de oficio 2/8 ... subjetivo del tipo o dolo, es decir, el ánimo de lucro o "animus rem sibi habendi" ... 2. Al ... que no tenía finalidad de defraudar al Estado. También el Fiscal en su escrito ... -
STS 806/2014, 23 de Diciembre de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO. El Tribunal Superior de Justicia no solo examina la procedencia de la aplicación del subtipo agravado atendiendo al factor de las cantidades sustraídas sino que también trata el elemento del daño o entorpecimiento del servicio público. Se estima la casación.
... , Veronica Almudena y Bernarda Tamara , contra Sentencia dictada por la Sección Décima de la ... de Alicante, en causa seguida por delito de malversación de caudales públicos, fraude, ... sobre el Valor Añadido por parte de la Hacienda Pública, que no les correspondía al no existir ... las motivaciones que hayan podido guiar el ánimo de la referida acusada, pues, por más que pueda ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... -
Lealtad con las personas
... 2. Es obligación no defraudar la confianza del cliente y no defender intereses ... gastos, posibilidad de costas a favor o en contra, etc.). El momento adecuado puede ser la ... a sabiendas de testigos falsos constituye delito (artículo 461 CP), que está agravado si quien ... Hay muchos tipos de secretos. Sin ánimo de exhaustividad sino solo de mostrar esta ... que se llevan a cabo en audiencia pública, que pueden ser presenciadas por cualquiera que ... que tenga a su cargo el cuidado de la Hacienda Pública por vía de denuncia o comunicación ...
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STS 149/2015, 11 de Marzo de 2015
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. CONSEJERO DELEGADO DE UNA EMPRESA PRIVADA PERTENECIENTE EN SU TOTALIDAD A UN CONSORCIO. El acusado cometió un delito de malversación de caudales públicos al desviar, en las semanas previas a su cese, grandes cantidades de dinero público con la finalidad de preparar negocios con personas a las que favorecía. Concurre la condición de funcionario público, puesto...
... procedían íntegramente de la entidad pública matriz ... Funcionario público.- En el acusado ... empresas pueden ser constitutivas del delito de prevaricación ... Malversación.- Cuando las ... Recurso de casación contra sentencias absolutorias.- Los márgenes de ... Decreto a propuesta del Ministerio de Hacienda ... Se trata, como se destaca en otras ... recurrente inexistencia de perjuicio y de ánimo" de lucro. Pero con ello se prescinde del relato f\xC3" ... no concurría en él un propósito de defraudar a la administración. Más adelante al examinar ... -
Campañas electorales en México y su financiación desde la delincuencia organizada: fracaso anunciado de la gobernabilidad
... efectos que impactan directamente contra el desarrollo nacional, se erigió como una ... a ocupar un cargo de responsabilidad pública –sometido a la preferencia ciuda-dana por la ... políticas criminales de prevención del delito que se gestan desde los andamiajes ... constituida–, pero cuyo cometido es defraudar a la autoridad fiscal o lavar dinero– para ... y sistematización que los circunda, en un ánimo de “agenciar” 60 un lugar en la mesa de ... financiera (UIF de la Secretaria de Hacienda), la Auditoría Superior de la Federación (ASF), ...
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De nuevo sobre la relevancia penal de las acciones cotidianas en la comisión de un hecho doloso
El objetivo que tiene este trabajo se centra, fundamentalmente, en revisar críticamente la doctrina penal que se ha ocupado de la relevancia penal de las acciones cotidianas en la comisión de un hecho doloso. En esta revisión se refuerza, por un lado, la utilidad del recurso a la adecuación social para fundamentar la impunidad de las acciones cotidianas, a pesar del señalamiento del carácter vago
... á a su esposa?; ¿es cómplice en un delito contra el medio ambiente aquel que suministra un ... y la ausencia de una finalidad de defraudar por parte del asesorado para valorar como ... ón, el desear o la pura disposición del ánimo. El dolo tiene esta función objetiva que le ... sabe que éste oculta los honorarios a Hacienda, estriba en considerar que la acción del ... posteriormente defrauda a la Hacienda Pública. La peculiaridad que presenta este supuesto es ... -
STS 801/2008, 26 de Noviembre de 2008
- Delito contra la Hacienda Pública. Defraudaciones en el I.V.A.
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STS 696/2013, 26 de Septiembre de 2013
FUNCIONARIOS PÚBLICOS. NEGOCIACIONES FRAUDULENTAS. Corresponde la condena a funcionarios que, aprovechando su posición dentro de la administración, han utilizado el dinero público para su beneficio o el de su partido político. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBICOS. CONFIGURACIÓN DEL DELITO. Lo importante es que el funcionario tenga la posibilidad de disposición sobre los efectos, en virtud de la...
... Belen Encarna Y D. Juan Horacio , contra la Sentencia dictada el 16 de julio 2012 , por la ... acusada como autora responsable de un delito Negociaciones prohibidas a los Funcionarios; como ... de 2004 se formalizó la escritura pública de compraventa de participaciones sociales de ... las probanzas haya podido producir en el ánimo de los integrantes del órgano judicial de ... se consuma con la concertación para defraudar, por lo que la efectiva apropiación de caudales ... falsedades y volviendo a defraudar a la Hacienda pública. Esa conducta encaja perfectamente en el ... -
STS 657/2013, 15 de Julio de 2013
PREVARICACIÓN. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. TRÁFICO DE INFLUENCIAS. Se declara que la existencia del error de prohibición afecta a la exclusión del elemento de la culpabilidad del sujeto que incurre en él, pero no desde luego a la tipicidad y a la antijuridicidad de su conducta. La exclusión de culpabilidad de la persona que suscribió las resoluciones prevaricadoras no significa que la...
... Melchor y D. Oscar , contra sentencia dictada por la Sección Primera de la ... ía sido constituida mediante escritura pública de fecha 16 de octubre de 1.996, y cuyo objeto ... de la Consejería de Economía y Hacienda y después Consejero de Economía) con la ... Emilia de un delito de malversación y un delito continuado de ... internos del tipo (como el dolo, el ánimo que guía a los acusados, el conocimiento de ... , que necesariamente comportaba defraudar a la Comunidad Autónoma, alentado por otra ... -
STS 394/2014, 7 de Mayo de 2014
MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. ASOCIACIÓN ILÍCITA. COHECHO. PREVARICACIÓN. La malversación no requiere engaño, maquinación o artificio en la disposición. Su concurrencia no aparece en la tipicidad de la malversación, por lo que es factible la subsunción en el delito de fraude, usar artificios, maquinaciones, para defraudar al Estado y en el delito de malversación cuando se produce la...
... Por otra parte, el delito de fraude del art. 436 Cp ., se estructura como ... , o en usar cualquier artificio para defraudar a unente público. El delito no requiere la ... ón derivada de la naturaleza pública de los caudales en la malversación y privados en ... la representación de Desiderio Matias , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de ... las siguientes consejerías: Economía, Hacienda e Innovación; Interior; Turismo; Agricultura y ... ello tenían atribuidas, guiados por el ánimo de obtener beneficio económico, idearon, ... -
A propósito del fraude fiscal en Roma: comparativa con los controles en la actualidad establecidas por la Unión Europea mediante Directivas 2016/1164 y el Plan de acción Beps
... los supuestos de falsedad o delitos contra el patrimonio. Esta inspiraría al Código Penal ... a las arcas públicas y por tanto, defraudar". Fueron muchos los siglos en los que Roma, utiliz\xC3" ... ” Revista Derecho inanciero y de Hacienda Pública, XL, VIII, 247, Madrid,1998, p.88 ... ón, teniendo que crear medidas frente al delito fiscal, debido a que los súbditos estaban en una ... án previstos para ser utilizados con el ánimo ...
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Advertencia acerca de la consulta de las sentencias
... mencionados puede ser cons- titutiva de delito contra la propiedad intelectual (art. 270 y ... – de sus dos hermanos de “defraudar” sus inte- reses como socios minoritarios en ... especificando en la escri- tura pública" de constitución del mismo que su destino es la \xE2\x80" ... , la causa era por delitos contra la Hacienda Pública, insolven- cia punible, estafa procesal, ... ser ácidas y hubieran podido perturbar el ánimo" de los demandantes, consis- ten en opiniones y cr\xC3" ...
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Principales problemas de la actual interpretación
... afirmar que la sociedad X ha cometido el delito de alzamiento de bienes, ya que tal empresa ha ... perspectiva basada en la existencia de un ánimo atribuye relevancia a un dato subjetivo de ... tienen únicamente un sentido de defraudar expectativas de cobro ... La solución de la ... También se señalaba, como argumento en contra de la admisibilidad de la comisión por omisión, ... , concernientes a los delitos contra la Hacienda Pública. Sin embargo, la reforma al Código ...