Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

1518 resultados para Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

  • Valoración vLex
  • Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal

    El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos

  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    ...Profesor Contratado Doctor. Universidad a Distancia de ... afectar a la corrupción pública" y privada. Téngase en cuenta que, adem\xC3"... fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión ...Se entiende que existe ánimo de defraudar en el caso de falsedades o ...

  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ...ón, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más ... de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la ... siquiera es necesario que exista ánimo de lucro, simplemente se trata de ... la ganancia, los bienes a defraudar forman parte del patrimonio del ...ón del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de ...

  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria

    ... permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra ... o en la existencia de un ánimo defraudatorio. 419 Repárese no ... del propósito de defraudar a través del correspondiente ...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En ...

  • STS 171/2011, 17 de Marzo de 2011

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En ese mismo sentido se pronuncia la STS 3-10-2003 , en la que después de decir que "debe recordarse la naturaleza de tipo de omisión que tiene el delito fiscal que consiste sencillamente en el incumplimiento del deber de pagar los tributos a los que se está obligado", recuerda que el delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el án

    ...ón del acusado Onesimo , contra sentencia dictada por la ..., que le condenó por delito de falsedad en documento ... tres delitos contra la Hacienda Pública, los componentes de la ... elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es ...

  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios

    ... construcción o de las obras públicas Téngase presente que, por aquel ... detrimento del interés de la Hacienda Pública" . En consecuencia nos ... que estas entidades sin ánimo de lucro pueden. . perfectamente ... civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas ... con la única finalidad de defraudar", lo lógico hubiese sido no limitar el \xC3"...

  • Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...

    ... efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con ... nota peyorativa-, la Hacienda Pública habría perdido su ... pueden realizarse con ánimo" defraudatorio, la Memoria del An\xC3"... semántico del verbo defraudar, que puede llegar a comprender ... integración del tipo del delito fiscal. . mediante el recurso ...

  • La introducción en el código penal de la nueva figura penal denominada "Frustración de la ejecución"

    ... la rúbrica ”de los delitos contra el patrimonio y contra el ... persona jurídica, pública o privada. -. No obstante lo ... de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, ... cobro de su crédito y un ánimo específico del agente de ...

  • Notas sobre la distinción del delito de uso no autorizado de bienes embargados de otras figuras afines

    El presente artículo, tras una breve aproximación al nuevo régimen de protección penal del derecho de crédito de los acreedores, aborda el tratamiento punitivo que se dispensa al uso no autorizado de bienes embargados por autoridad pública constituidos en depósito, basándose para ello en las notas diferenciales con otras figuras afines ya previstas en el Código Penal, concretamente la...

    ... los límites de la libertad contractual y de su poder de disposición, ... o depositados por autoridad pública. Precisamente, con la finalidad de ... del deber de fidelidad sino la Hacienda Pública misma en su vertiente de gasto ...ón?, ¿requiere el tipo el ánimo o intención del frustrar las ... específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los ...

  • Las imperiosas reformas legales que no deben esperar una reforma constitucional

    ...Pero más allá de contrastar la adecuación de nuestro ... personal (audiencia pública, testigos y peritos)? Incluso ... persona culpable de un delito a que el fallo condenatorio sea ... (gestos, estado de ánimo, seguridad, actitud.). Hemos ... dos delitos contra la Hacienda Pública cometidos por medio de ... de voluntad de defraudar a la Hacienda Pública, lo que ...

  • Sobre el cohecho por 'actos propios del cargo' y sus relaciones con el delito de exacciones ilegales

    En el presente trabajo se analizan determinados aspectos del delito del art. 420 del Código penal español, tratando de comprender su verdadero alcance y de identificar la estrategia político-criminal a que han obedecido las últimas reformas y modificaciones legales en el ámbito del cohecho impropio. Todo ello lleva a abogar por una nueva y doble intervención legislativa que, además de reservarle...

    ... el fenómeno de la corrupción pública ha traído por consecuencia una notable ...422 11 . Por el contrario, y teniendo en cuenta su configuración ... derecho privado, etc.) de la Hacienda Pública, o Etxebarría Zarrabeitia, ..., es muy factible que sea su ánimo de lucro el que venga a orientarla en ... una simple maquinación para defraudar al particular. La STS 3642/2006, de 8 ...

  • STS 671/2017, 11 de Octubre de 2017

    DELITO DE LESIONES. QUEBRANTAMIENTO DE MEDIDA CAUTELAR. Es irrelevante a efectos del desistimiento la diferenciación entre tentativa acabada o inacabada, que ya no existe en el Código Penal, sino que éste sólo atiende en la individualización de la pena al grado de ejecución. Si el comportamiento es libre y voluntario y al mismo se le puede imputar el efecto de que el resultado o consumación no...

    ... por El Ministerio Fiscal, contra la sentencia dictada por la ...Doroteo , por un delito de Homicidio en grado de ... cual es el subjetivo ánimo de atentar contra la libertad y ... de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública .. ...

  • Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria

    Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...

  • La exoneración del pasivo insatisfecho

    En el presente trabajo se realiza un análisis crítico de la nueva regulación sobre introducida en el artículo 178 bis de la Ley Concursal por la Ley 25/2015, de 28 de julio. Asimismo, se expone la doctrina de las primeras resoluciones judiciales dictadas tras la entrada en vigor de la reforma. Palabras clave: insolvencia, concurso de acreedores, persona física, consumidores, segunda oportunidad,

    ... trabajo, se ha publicado la Propuesta de 22 de noviembre ... que establezca la ley contra las resoluciones dictadas por ... . nos delitos no impide el acceso al régimen ... documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social ... de la RAE: «tener ánimo de hacer algo», preparar, ... es utilizada para defraudar los derechos de los acreedores y ...

  • Sentencias

    ...ón o notoriedad pública del sujeto no le priva de la ... al honor y a la intimidad contra L.M. como director de la ... con la finalidad de defraudar a la Hacienda Pública ... para provocar el ánimo de contratar. Es por ello que la ... como autores de un delito de falsedad y estafa, declarando ...

  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ...ón penal, como el delito" de defraudación a la Hacienda P\xC3"...Por el contrario, el conflicto en la aplicación ... dicha calificación, sin ánimo alguno de exhaustividad y mucho ... para la Hacienda Pública y un beneficio para los ... menos posibilidades de defraudar ” 80 . La segunda sentencia ...

  • STS 523/2015, 5 de Octubre de 2015

    APROPIACIÓN INDEBIDA. DELITO FISCAL. No se dice que fue el acusado quien ordenó hacer tal inclusión, en tanto, se limitó a seguir el procedimiento habitual de entregar toda la documentación contable a los encargados de su gestión, pero con plena desvinculación del destino final de la misma, y por lo tanto, de su contabilidad a efectos fiscales, es más, si hubiera procedido de otro modo, ordenando

    ...ÓN TRIBUTARIA, contra sentencia dictada por la ..., que les condenó por delitos de apropiación indebida y ...í un perjuicio para la Hacienda, al incluirse conceptos que no ... contra la Hacienda Pública en concurso medial, declarando ... tipo o dolo, es decir, el ánimo de lucro o "animus rem sibi ... no tenía finalidad de defraudar al Estado. También el Fiscal en ...

  • STS 974/2012, 5 de Diciembre de 2012

    BLANQUEO DE CAPITALES. DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. FALSEDAD. Se reclama contra la sentencia que condena a los acusados como autores de un delito continuado de blanqueo de capitales. No se detecta una conexión entre la conducta de asesoramiento del recurrente y el ingreso en la cuenta de la sociedad del dinero blanqueado. Los documentos encontrados en el despacho del abogado solo ponen de...

    ...Escrito por : AMG. Delito blanqueo de capitales. Falsedad. Contra Hacienda Pública. Falso ... sin prevenciones en su animo ( SSTC. 47/98 de 2.3 ; 11/2000 ... fiscal consistente en defraudar a la Hacienda, al desconocerse ...

  • STS 277/2018, 8 de Junio de 2018

    CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...

    ....ª Miriam Orgiles Romero, contra la sentencia dictada por la ... Mallorca, seguidas por delitos de prevaricación; de fraude a ...; delitos contra la hacienda pública, y blanqueo de ... pesetas, como entidad sin ánimo de lucro cuya misión era la de ...; supone defraudar y pisotear nobles sentimientos ...

  • STS 806/2014, 23 de Diciembre de 2014

    MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FRAUDE. EXACCIONES ILEGALES. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTO PÚBLICO. El Tribunal Superior de Justicia no solo examina la procedencia de la aplicación del subtipo agravado atendiendo al factor de las cantidades sustraídas sino que también trata el elemento del daño o entorpecimiento del servicio público. Se estima la casación.

    ... y Bernarda Tamara , contra Sentencia dictada por la ..., en causa seguida por delito de malversación de caudales ...ñadido por parte de la Hacienda Pública, que no les ... que hayan podido guiar el ánimo de la referida acusada, pues, ... otro artificio para defraudar a cualquier ente público, ...

  • STS 841/2013, 18 de Noviembre de 2013

    FRAUDE. PREVARICACIÓN. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. FALSEDADES. DESLEALTAD PROFESIONAL. Esta Sala de casación no puede realizar una nueva valoración de la prueba al analizar el recurrente todos los extremos objeto del juicio, tomando en consideración un conjunto de pruebas, tratando de provocar un nuevo juicio, teniendo a la vista el material probatorio que éste invoca, alegando que fue...

    ... Urbano , Agustin Urbano contra sentencia dictada por la ..., que les condenó por delitos de fraude en concurso medial con ..., reguladora de las Haciendas Locales, a través de sus ...(No publicada en B.O.E.) Circular n° 2/ 1989, ...Eusebio Modesto para defraudar los intereses municipales. . 3. ... otro, no bastando con el ánimo del sujeto. En tal sentido ...

  • El derecho penal de las insolvencias: cuestiones dogmáticas y procesales a la luz de los bienes jurídicos protegidos

    Sin perder de vista el derecho civil y mercantil, este artículo analiza los delitos que el Código Penal agrupa como “insolvencias punibles”. Concretamente, los delitos de alzamiento de bienes de los artículos 257 y 258, el delito concursal del artículo 260, la presentación de datos falsos del artículo 261 y el favorecimiento de acreedores del artículo 259. El autor concluye que, a pesar de lo que

    ... VII del Título XIII (“Delitos contra el patrimonio y contra el ... persona jurídica pública o privada. Por otra parte, la ... imaginar el autor para defraudar al acreedor en cada caso. Pueden ...Ese ánimo de perjudicar a los acreedores ... los delitos contra la Hacienda Pública, la libre y limpia ...

  • STS 149/2015, 11 de Marzo de 2015

    MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS. CONSEJERO DELEGADO DE UNA EMPRESA PRIVADA PERTENECIENTE EN SU TOTALIDAD A UN CONSORCIO. El acusado cometió un delito de malversación de caudales públicos al desviar, en las semanas previas a su cese, grandes cantidades de dinero público con la finalidad de preparar negocios con personas a las que favorecía. Concurre la condición de funcionario público, puesto...

    ..., entre 1996 y 2001, por delitos de fraude de subvenciones, ... de la entidad pública matriz. Funcionario público.- ...Prevaricación en contratos de empresas de capital ... del Ministerio de Hacienda. Se trata, como se destaca en ... de perjuicio y de ánimo de lucro. Pero con ello se ... él un propósito de defraudar a la administración. Más ...

  • STS 696/2013, 26 de Septiembre de 2013

    FUNCIONARIOS PÚBLICOS. NEGOCIACIONES FRAUDULENTAS. Corresponde la condena a funcionarios que, aprovechando su posición dentro de la administración, han utilizado el dinero público para su beneficio o el de su partido político. MALVERSACIÓN DE CAUDALES PÚBICOS. CONFIGURACIÓN DEL DELITO. Lo importante es que el funcionario tenga la posibilidad de disposición sobre los efectos, en virtud de la...

    ...Juan Horacio , contra la Sentencia dictada el 16 de ... autora responsable de un delito Negociaciones prohibidas a los ... formalizó la escritura pública de compraventa de ... podido producir en el ánimo de los integrantes del órgano ... la concertación para defraudar, por lo que la efectiva ... a defraudar a la Hacienda pública. Esa conducta encaja ...

  • STS 582/2018, 22 de Noviembre de 2018

    DEFRAUDACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL. El hecho de no pagar a la Seguridad Social no supone sin más una defraudación y no es delito el no abonar las cuotas a la Seguridad Social sin que realice maniobra de ocultación que pudiera perjudicar a la labor investigadora, puesto que el simple impago sin la concurrencia de un elemento de mendacidad solo constituye una infracción tributaria cuya sanción...

    ... Luis Figueredo Alonso, contra la sentencia dictada por la ...Claudio por delito contra la Seguridad Social y, ... de causar la muerte o con ánimo de lucro). Se dice que estas ... de defraudación a la Hacienda Pública "no constituyen ... de febrero, que "para defraudar los intereses de la CEE" integra ...