Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

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  • Valoración vLex
  • Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal

    El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos

  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    . DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO. Profesor Contratado Doctor. Universidad a Distancia de Madrid ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ...Se entiende que existe ánimo de defraudar en el caso de falsedades o ...

  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    ... la Administración- (téngase en cuenta que no por el hecho de defraudar, automáticamente ha de aceptarse el delito de blanqueo, que exige ... subjetivo propio de la defraudación tributaria, esto es, el ánimo" específico de ocasionar el perjuicio típico mediante una acción u omisi\xC3"...

  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ..., ni tan siquiera es necesario que exista ánimo de lucro, simplemente se trata de ocultar bienes ... se obtiene la ganancia, los bienes a defraudar forman parte del patrimonio del defraudador con ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ...

  • Administración desleal y apropiación indebida

    El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que

    ..., tal como se ha hecho, la esencia del delito" de administración desleal y otra, mucho más dif\xC3"...La opción contraria, por la que optamos en 1995, y que se sigue en ... de malversación desleal de caudales públicas que constituye una administración desleal ... específicos en los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social la jurisprudencia ...A este ánimo se le ha denominado tradicionalmente animus rem ... sociedades suele ser un mecanismo para defraudar a la Hacienda Pública. . Cuando los precios que ...

  • Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios

    ... de la construcción o de las obras públicas Téngase presente que, por aquel entonces, si la ..., bien en detrimento del interés de la Hacienda Pública" . En consecuencia nos hallamos ante una ..., estimamos que estas entidades sin ánimo de lucro pueden. . perfectamente realizar una ... responsabilidades civiles derivadas de delito contra la Hacienda Pública declaradas por ... sido creadas con la única finalidad de defraudar, lo lógico hubiese sido no limitar el ámbito de ...

  • STS 171/2011, 17 de Marzo de 2011

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En ese mismo sentido se pronuncia la STS 3-10-2003 , en la que después de decir que "debe recordarse la naturaleza de tipo de omisión que tiene el delito fiscal que consiste sencillamente en el incumplimiento del deber de pagar los tributos a los que se está obligado", recuerda que el delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el án

    ... la representación del acusado Onesimo , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid, Sección Sexta, que le condenó por delito de falsedad en documento mercantil y tres delitos contra la Hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ...

  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria

    ... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... abuso del derecho o en la existencia de un ánimo defraudatorio. 419 Repárese no obstante en que, ... la concurrencia del propósito de defraudar" a través del correspondiente procedimiento espec\xC3"...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En efecto en el ...

  • El delito de fraude de prestaciones de la Seguridad Social: aplicación práctica y cuestiones problemáticas

    La reforma del Código Penal de 2012 introdujo el delito del artículo 307 ter, tipificando ex novo el fraude de prestaciones de la Seguridad Social. En el presente artículo se analizarán los pronunciamientos jurisprudenciales sobre este delito, la mayoría de los cuales han surgido entre los años 2017 y 2018. Asimismo, se abordarán ciertos aspectos del delito de fraude de prestaciones de la...

  • Criminalidad organizada
  • Jurisprudencia del Tribunal Supremo
  • La introducción en el código penal de la nueva figura penal denominada "Frustración de la ejecución"

    ... Código Penal bajo la rúbrica ”de los delitos contra el patrimonio y contra el orden ... o cualquier persona jurídica, pública o privada. -. No obstante lo anterior, en el ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ... acreedores el cobro de su crédito y un ánimo específico del agente de defraudar las ...

  • La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado

    Después de constatar que la nueva regulación del delito contra la Hacienda Pública contenida en la Ley 34/2015 vulnera determinados derechos fundamentales del contribuyente, se pasa al análisis de la autoincriminación en el procedimiento inspector, en especial se verifica si se vulnera el derecho a no declarar contra sí mismo cuando la Inspección dicta una liquidación vinculada a delito, pero...

  • La distinción entre el conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación. Análisis de algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo

    En el trabajo se analizan algunos pronunciamientos del Tribunal Supremo y comprobamos la dificultad que entraña la calificación de los negocios jurídicos, especialmente los complejos, como: la interposición societaria, las reestructuraciones empresariales y los supuestos de adquisición apalancada. Con ello, se evidencia que calificar un determinado negocio jurídico como conflicto en la aplicación

    ... derivar en una infracción penal, como el delito de defraudación a la Hacienda Pública. Con ...Por el contrario, el conflicto en la aplicación de la norma ... que conlleva dicha calificación, sin ánimo alguno de exhaustividad y mucho menos, de ... cívico o con menos posibilidades de defraudar ” 80 . La segunda sentencia es la sentencia ...

  • Notas sobre la distinción del delito de uso no autorizado de bienes embargados de otras figuras afines

    El presente artículo, tras una breve aproximación al nuevo régimen de protección penal del derecho de crédito de los acreedores, aborda el tratamiento punitivo que se dispensa al uso no autorizado de bienes embargados por autoridad pública constituidos en depósito, basándose para ello en las notas diferenciales con otras figuras afines ya previstas en el Código Penal, concretamente la...

    ... traspasa los límites de la libertad contractual y de su poder de disposición, sustrayéndose a ... secuestrados o depositados por autoridad pública. Precisamente, con la finalidad de agilizar la ... la pureza del deber de fidelidad sino la Hacienda Pública misma en su vertiente de gasto 26 . ...ánimo o intención del frustrar las expectativas de ... un ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ...

  • Análisis de los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria en la LGT tras las últimas modificaciones de la normativa tributaria

    Este trabajo estudia los diferentes supuestos de responsabilidad tributaria contemplados en los artículos 42 y 43 de la LGT, comparándolos con los establecidos en la antigua LGT y referenciando las reformas que se han ido introduciendo. Asimismo, se completa con un análisis jurisprudencial de los pronunciamientos sobre la responsabilidad tributaria que han hecho los distintos tribunales de...

  • La exoneración del pasivo insatisfecho

    En el presente trabajo se realiza un análisis crítico de la nueva regulación sobre la exoneración del pasivo insatisfecho introducida en el artículo 178 bis de la Ley Concursal por la Ley 25/2015, de 28 de julio. Asimismo, se expone la doctrina de las primeras resoluciones judiciales dictadas tras la entrada en vigor de la reforma. Palabras clave: insolvencia, concurso de acreedores, persona...

    ... de pruebas del presente trabajo, se ha publicado la Propuesta de 22 de noviembre de 2016 de la ... « de los recursos que establezca la ley contra las resoluciones dictadas por los Juzgados de ... . nos delitos no impide el acceso al régimen de SOp. En su ...ómico, falsedad documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social o. . contra los ..., según el diccionario de la RAE: «tener ánimo de hacer algo», preparar, iniciar la ejecución ... de que la familia es utilizada para defraudar los derechos de los acreedores y de una suerte de ...

  • Análisis de la novedosa sancionabilidad del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Una de las recientes modificaciones de la Ley General Tributaria ha supuesto que, por primera vez en el ordenamiento español, se puedan sancionar las situaciones declaradas en conflicto en aplicación de la norma tributaria. En el presente trabajo trataremos de solventar las críticas que se han vertido sobre la reciente reforma, así como los impedimentos que tradicionalmente alegaba la doctrina...

    ... como un instrumento efectivo de lucha contra el fraude sofisticado, con superación de los ... de cualquier nota peyorativa-, la Hacienda Pública habría perdido su primera batalla: la ... del conflicto pueden realizarse con ánimo defraudatorio, la Memoria del Análisis del ... fuera del campo semántico del verbo defraudar, que puede llegar a comprender la utilización de ... penal la integración del tipo del delito fiscal. . mediante el recurso al fraude de ley. ...

  • La cláusula de regularización tributaria

    En primer lugar se hace preciso mencionar que en éste ámbito de la regularización tributaria entran en interconexión, de forma clara, dos de las ramas del derecho con más transcendencia, como son el derecho administrativo-tributario y el derecho penal, pues las también denominadas comúnmente amnistías fiscales, son otorgadas en la primera de las ramas, pero surten efectos en la segunda. Es de...

  • Las imperiosas reformas legales que no deben esperar una reforma constitucional

    ...Pero más allá de contrastar la adecuación de nuestro sistema de recursos en ... de carácter personal (audiencia pública, testigos y peritos)? Incluso puede surgirla duda ... el derecho de toda persona culpable de un delito a que el fallo condenatorio sea sometido a ... el órgano sentenciador (gestos, estado de ánimo, seguridad, actitud.). Hemos reiterado a lo largo ..., se condenó por dos delitos contra la Hacienda Pública cometidos por medio de un delito de ... sobre la existencia de voluntad de defraudar a la Hacienda Pública, lo que constituye una ...

  • Panorama jurisprudencial: Tribunal Constitucional y Tribunal Supremo

    Extracto de las Sentencias del Tribunal Constitucional correspondiente al primer cuatrimestre de 2019. También incluye un breve panorama de jurisprudencia de la Sala de lo Penal del Tribunal Supremo, con referencia a las siguientes cuestiones: prisión permanente revisable, responsabilidad civil subsidiaria; responsabilidad penal de las personas jurídicas; moderación de las penas de multa cuando...

  • Sobre el cohecho por 'actos propios del cargo' y sus relaciones con el delito de exacciones ilegales

    En el presente trabajo se analizan determinados aspectos del delito del art. 420 del Código penal español, tratando de comprender su verdadero alcance y de identificar la estrategia político-criminal a que han obedecido las últimas reformas y modificaciones legales en el ámbito del cohecho impropio. Todo ello lleva a abogar por una nueva y doble intervención legislativa que, además de reservarle...

    ... por el fenómeno de la corrupción pública ha traído por consecuencia una notable ...422 11 . Por el contrario, y teniendo en cuenta su configuración técnica, ... ingresos de derecho privado, etc.) de la Hacienda Pública, o Etxebarría Zarrabeitia, que los ... funcionario, es muy factible que sea su ánimo de lucro el que venga a orientarla en uno u otro ..., como una simple maquinación para defraudar al particular. La STS 3642/2006, de 8 de junio, ...

  • STS 671/2017, 11 de Octubre de 2017

    DELITO DE LESIONES. QUEBRANTAMIENTO DE MEDIDA CAUTELAR. Es irrelevante a efectos del desistimiento la diferenciación entre tentativa acabada o inacabada, que ya no existe en el Código Penal, sino que éste sólo atiende en la individualización de la pena al grado de ejecución. Si el comportamiento es libre y voluntario y al mismo se le puede imputar el efecto de que el resultado o consumación no...

    ... Cabrera, y por El Ministerio Fiscal, contra la sentencia dictada por la Sección 2ª de la ...Doroteo , por un delito de Homicidio en grado de tentativa, y, una vez ... delito de amenazas cual es el subjetivo ánimo de atentar contra la libertad y seguridad del ..., la existencia de una voluntad de defraudar a la Hacienda Pública .. modificando así los ...

  • La financiación ilegal de partidos políticos en Alemania. Elementos de interés para la actual regulación española

    La reforma penal aprobada por la LO 1/2015 ha traído consigo la introducción de un nuevo Título en el Código Penal español (el XIIIbis), dirigido a castigar la financiación ilegal de partidos políticos. No obstante, los tipos penales introducidos (arts. 304bis y 304ter) no han conseguido cubrir todas las conductas asociadas tanto a la entrega como a la recepción de donaciones ilegales, así como,...

  • STS 277/2018, 8 de Junio de 2018

    CASO NÓOS. RESPONSABILIDAD PENAL. Se confirma, en su mayoría, los delitos, personas responsables y penalidad en el “caso Nóos” que dictaminó la Audiencia Provincial de Palma en su sentencia, aunque con la realización de algunos ajustes técnicos que varían algunos pronunciamientos y condenas, afectando en particular a Diego Torres. La condena a Iñaki Urdangarín se establece en cinco años y 10...

    ... Manzanares y D.ª Miriam Orgiles Romero, contra la sentencia dictada por la Sección Primera de ... de los de Palma de Mallorca, seguidas por delitos de prevaricación; de fraude a la ...hacienda pública, y blanqueo de capitales; son partes ... de 100.000 pesetas, como entidad sin ánimo de lucro cuya misión era la de realizar ... ius administrativistas; supone defraudar y pisotear nobles sentimientos del ciudadano que ...