Ánimo de defraudar en delito contra hacienda pública

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  • Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva

    En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...

    . DANIEL FERNÁNDEZ BERMEJO. Profesor Contratado Doctor. Universidad a Distancia de Madrid ..., y estos pueden afectar a la corrupción pública y privada. Téngase en cuenta que, además, esta ...á delito fiscal el que defraude a la Hacienda estatal o local mediante la elusión del pago de ...Se entiende que existe ánimo de defraudar en el caso de falsedades o ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte II)
    ... las cosas fuertes o intensas, a lo que va contra la tendencia o condición naturales, las acciones ... jugará frente a la institución del delito continuado, que por definición, supone una ... y bienes o servicios de titularidad pública o privada tienen especial obligación de auxiliar ... de la oferta puede realizarse con ánimo engañoso, pero su impacto ilícito habrá que ..., las que afectan a la cultura, a la Hacienda pública, a la enseñanza, justicia, ...La conducta típica, pues, consiste en defraudar eludiendo el pago. En la STS nº 1333/2004, en ...
  • Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
    ... la naturaleza de aquel delito, un delito contra el patrimonio, en el que, por tanto, puede ser ... de reforma penal”, en Escritura pública, nº 61, 2010, pág. 31; BENÍTEZ ORTÚZAR, I. .... 130 DRAE incluye el término “defraudar” en su acepción primera como “privar a ... disposición que origina el perjuicio, el ánimo de lucro y la relación de causalidad entre el ...(artículo 304 bis CP), delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social (artículo 310 bis ...
  • Jurisprudencia Penal
    ...96 a 99 LECr). Acción pública penal solo corresponde al MF. Aclaración, ... o anular o sustituir un fallo por el contrario. Por rectificación no podrá el órgano judicial ... de las partes, y, es necesario que los delitos sean homogéneos para condenar por delito ...ón) e intención del deudor de defraudar o perjudicar a sus acreedores (ánimo ..., 305.1 b) y 307.1 b) (defraudación a la Hacienda Pública y a la Seguridad Social), 318 bis.4 ...
  • Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
    ...ón de precios en concursos y subastas públicas), IX (de los daños), X (disposiciones comunes a ...“ El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas sin la ...255 CP la acción típica consiste en defraudar energía eléctrica, gas, agua, ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ...
  • Administración desleal y apropiación indebida

    El delito de administración desleal es uno de los tipos penales más complejos de la Parte especial del Derecho penal. Y la cuestión es que los problemas jurídicos que lo acompañan recaen sobre uno de las actividades económicas más importantes como es la gestión de patrimonios privados y públicos. Para captar correctamente la gravedad de esta conducta es esencial atender a la especial relación que

    ..., tal como se ha hecho, la esencia del delito" de administración desleal y otra, mucho más dif\xC3"...La opción contraria, por la que optamos en 1995, y que se sigue en ... de malversación desleal de caudales públicas que constituye una administración desleal ... específicos en los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social la jurisprudencia ...A este ánimo se le ha denominado tradicionalmente animus rem ... sociedades suele ser un mecanismo para defraudar a la Hacienda Pública. . Cuando los precios que ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte VI)
    ... y no al derecho de defensa de aquél contra el que se propone dicho medio». . Testigos ...pública (STS 11.11.2011): «5. En otro orden de cosas, y ..., así como de prevenir la comisión de delitos, faltas e infracciones relacionados con la ... sujetos acusados de un delito contra la Hacienda Pública que habían sido absueltos en el Juzgado ... es, si había actuado con el fin de defraudar a sus acreedores. Con posterioridad, en la STEDH ... que se trate y que todas ellas tengan el ánimo e llevar a acabo esta coautoría anticipada que ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte I)
    ...El delito de abandono de menores, aunque la situación ... Ánimo lúbrico (STS 07.02.2012): «"..2º.- El día 3 ... (STS 25.09.2012): «En los delitos contra la liberta e indemnidad sexuales la distinción ... complicidad de un delito contra la salud pública -que inicialmente se incluía en el fallo- por la ... Alzamiento de bienes. Deudas con la Hacienda Pública -Código Penal aplicable- (STS ... exigencia de un ánimo específico de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores ...
  • La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo

    La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...

    ... esta opinión, estima que atenta ante todo contra el orden socioeconómico y más concretamente ... la labor de información a la fiscalía pública o autoridades de defensa de la legalidad, siempre ..., ni tan siquiera es necesario que exista ánimo de lucro, simplemente se trata de ocultar bienes ... se obtiene la ganancia, los bienes a defraudar forman parte del patrimonio del defraudador con ... la posesión del bien defraudado a la Hacienda pública desde la omisión del pago de un ...
  • Jurisprudencia Penal (Parte IV)
    ... por órgano competente que esté contradicha por el auto ahora impugnado. Tampoco las ... con la pena en abstracto asociada al delito cometido, con independencia de la degradación ... internos del tipo -como el dolo, el animo que guía al acusado, el conocimiento de ... todo caso, cuando los elevó a escritura pública y recibió la totalidad del precio ya sabía que ...ón de la que habrían sido objeto la Hacienda Pública, la Seguridad Social y la contratista ... del IRPF con lo que consiguió defraudar a su principal obteniendo de éste más ...
  • Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal

    El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos

    ...prevista como delito o falta p or Ley anterior a su. perpetración. ...consumadas, excepto las intentadas contra las personas o el. patrimonio. Art. 15 CP:. Son ...Administraciones Públicas territoriales e institucionales, a. los ...j. Delitos contra la Hacienda pública y la Seguridad Social. k. Delitos contra ...Artículo 234 Art. 234 CP:. El que, con ánimo de lucro, tomare las cosas muebles ajenas. sin la ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier. ente público, incurrirá en las ...
  • Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social

    El análisis de estos delitos exige, en primer lugar, explicar el concepto de defraudación y el modo en que la misma ha de llevarse a cabo, en un contexto que es diferente al de la estafa. Asimismo, y entre otras cuestiones, concretar cuál es la naturaleza de la cantidad que delimita la intervención del Derecho penal, resultado del delito o condición de penalidad, cómo ha de tratarse al extraneus...

    ... la Administración- (téngase en cuenta que no por el hecho de defraudar, automáticamente ha de aceptarse el delito de blanqueo, que exige ... subjetivo propio de la defraudación tributaria, esto es, el ánimo" específico de ocasionar el perjuicio típico mediante una acción u omisi\xC3"...
  • Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
    ... criminal la conexión entre fútbol y delito. El reciente descubrimiento en España de casos ... de Código Penal es justamente el contrario: en la medida en que para que la responsabilidad ... condenado por dos delitos de fraude a la Hacienda Pública habién-dose dictado con carácter ... de la actividad física y deportiva sin ánimo" de lucro. Además de los clubes, esta Ley reconoc\xC3"..., condenado a 21 meses de cárcel por defraudar a Hacienda 4,1 millones de euros. . De hecho, ...
  • Delitos contra el patrimonio
    ... los elementos subjetivos son el dolo y el ánimo de lucro, entendido como ánimo de ...1275 del Código civil), o cuando se defraudara a otro en una expectativa de derecho. La segunda ... los delitos contra la administración pública (art. 432), protegiéndose así más ... de la comisión de delitos contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social (art. 257.3). La ...
  • El delito de fraude del funcionario público
    ... de las modalidades de contratación pública o en liquidaciones de efectos o haberes ... usase de cualquier otro artificio para defraudar a cualquier ente público, incurrirá en las ... subvenciones y ayudas públicas, para contratar con entes, organismos o entidades que formen ... subjetiva del tipo, consistente en un ánimo o finalidad solamente pretendido por el sujeto ... realizadas con bienes embargados por la Hacienda pública, pues resulta forzado considerarlos como ...
  • STS 171/2011, 17 de Marzo de 2011

    DELITO CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. En ese mismo sentido se pronuncia la STS 3-10-2003 , en la que después de decir que "debe recordarse la naturaleza de tipo de omisión que tiene el delito fiscal que consiste sencillamente en el incumplimiento del deber de pagar los tributos a los que se está obligado", recuerda que el delito contra la Hacienda Pública tiene como elemento subjetivo el án

    ... la representación del acusado Onesimo , contra sentencia dictada por la Audiencia Provincial de Madrid, Sección Sexta, que le condenó por delito de falsedad en documento mercantil y tres delitos contra la Hacienda Pública, los componentes de la Sala Segunda del ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ...
  • Títulos de imputación subjetiva
    .... 1. Consideraciones previas . El delito se imputa a título de dolo o a título de culpa. ...13, Publicaciones de la Universidad de Sevilla, Sevilla, 1972, ... función de juicios exteriormente contrapuestos a las valoraciones que re[f_l]ejan los ‡nes del ...L., «Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica. Artículos 305 a 307, ...De una interpretación del vocablo defraudar (existente en el art. 319 CP), no era le la exigibilidad de un ánimo de lucro con la ‡gura culposa; en otras ...
  • Artículo 305
    ..., por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, ... sin desarrollarla de forma efectiva, el delito será perseguible desde el mismo momento en que ... el apartado 1 de este artículo se cometan contra la Hacienda de la Unión Europea, siempre que la ... Pública tiene como elemento subjetivo el ánimo de defraudar pero éste, que es evidente en quien ...
  • La introducción en el código penal de la nueva figura penal denominada "Frustración de la ejecución"
    ... Código Penal bajo la rúbrica ”de los delitos contra el patrimonio y contra el orden ... o cualquier persona jurídica, pública o privada. -. No obstante lo anterior, en el ... de la comisión de un delito contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social, la pena a imponer ... acreedores el cobro de su crédito y un ánimo específico del agente de defraudar las ...
  • Acción típica
    ...Verbo rector de la acción típica: defraudar. 1.2.1. Conducta activa. 1.2.2. Conducta omisiva. ..., por acción u omisión, defraude a la Hacienda P[seven.taboldstyle]blica estatal, autonómica, ... . 118 . EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Análisis ...Delitos contra la Hacienda p[seven.taboldstyle]blica y contra la ...][o.sc], S., Delitos contra la Hacienda pública , Centro de Estudios Ramón Areces, Colección .... 514 Cons[seven.taboldstyle]ltese, sin ánimo de exhaustividad, lo se[four.taboldstyle]alado al ...
  • Notas sobre la distinción del delito de uso no autorizado de bienes embargados de otras figuras afines

    El presente artículo, tras una breve aproximación al nuevo régimen de protección penal del derecho de crédito de los acreedores, aborda el tratamiento punitivo que se dispensa al uso no autorizado de bienes embargados por autoridad pública constituidos en depósito, basándose para ello en las notas diferenciales con otras figuras afines ya previstas en el Código Penal, concretamente la...

    ... traspasa los límites de la libertad contractual y de su poder de disposición, sustrayéndose a ... secuestrados o depositados por autoridad pública. Precisamente, con la finalidad de agilizar la ... la pureza del deber de fidelidad sino la Hacienda Pública misma en su vertiente de gasto 26 . ...ánimo o intención del frustrar las expectativas de ... un ánimo específico en el agente de defraudar las legítimas expectativas de los acreedores de ...
  • La configuración de la doctrina del levantamiento del velo como supuesto de responsabilidad subsidiaria
    ... d esta medida antiabuso permitirá a la Hacienda Pública reaccionar contra determinadas ... abuso del derecho o en la existencia de un ánimo defraudatorio. 419 Repárese no obstante en que, ... la concurrencia del propósito de defraudar" a través del correspondiente procedimiento espec\xC3"...257 y siguientes como un delito de alzamiento de bienes. . En efecto en el ...
  • Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo

    Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...

    ... considerarlo delito tributario– y que la conducta consista en defraudar, lo que implica un ánimo de ocultación de la realidad del hecho ...
  • Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
    ... de cuantía, de tal forma que no será sólo el verbo típico defraudar el que permita intervenir al derecho penal sino la defraudación de una ...A diferencia de si concurre ánimo de lucro en la conducta del autor, en cuyo caso se impondrá la pena en su ...
  • El delito de fraude de prestaciones de la Seguridad Social: aplicación práctica y cuestiones problemáticas

    La reforma del Código Penal de 2012 introdujo el delito del artículo 307 ter, tipificando ex novo el fraude de prestaciones de la Seguridad Social. En el presente artículo se analizarán los pronunciamientos jurisprudenciales sobre este delito, la mayoría de los cuales han surgido entre los años 2017 y 2018. Asimismo, se abordarán ciertos aspectos del delito de fraude de prestaciones de la...

    ... en el título dedicado a los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social y fue ... que la empresa se creó ad hoc para defraudar a la Seguridad Social y, por tanto, ni tenía ...Sin ánimo de exhaustividad, podrían darse los siguientes ...

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