fraude de ley tributario
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Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universidad del País Vasco - Euskal Herriko Unibertsitatea ... Fecha ... és de los requerimientos de información se pretenda incurrir en un fraude" de ley (art. 6.4 del Código Civil) y la consecuencia deba ser la aplicaci\xC3" ... -
La aplicación de la 'doctrina botín' en delitos relacionados con la corrupción
... fraude y se recauden los tributos debidos para que sean empleados en beneficio de ... tributario justo, de igualdad y progresividad; se trata en definitiva de proteger el ...
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El concepto de regularización
... Por ella el obligado tributario reconoce la deuda y procede a su abono y lo realiza con un límite ... “Anteproyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal” en el que se prohibían por ley las “amnistías ...
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La falacia de la tesis de que la responsabilidad patrimonial de las administraciones públicas es, en todo caso, objetiva
Se suele mantener, acríticamente, la tesis de que la responsabilidad patrimonial de las Administraciones Públicas es objetiva. Esta afirmación funciona como un mito. En la práctica los Tribunales vienen exigiendo una conducta culpable para declarar esta responsabilidad. Ello supone una evidente contradicción entre la teoría y la práctica. En este trabajo se afirma que la responsabilidad...
... Catedrático de Derecho Financiero y Tributario ... Universidad de Extremadura ... Fecha de recepción: 03/05-2021 ... fraude de Constitución?”, Civitas, Revista Española de Derecho ... -
El embargo de bienes y derechos como garantía ante el aplazamiento o fraccionamiento del crédito tributario
La norma tributaria exige para la concesión del aplazamiento o fraccionamiento del crédito tributario la presentación de garantías. A su vez, el legislador faculta al obligado tributario para que solicite la sustitución de aquellas garantías por la adopción de medidas cautelares. Esta última opción es más favorable para el deudor y concede algunas ventajas para el acreedor público. Esto es así...
... y presupuestarias y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude”, en la obra Comentarios a la Ley de lucha contra el fraude fiscal , Aranzadi, Cizur Menor, ... Nueva Fiscalidad • Número 2 • ... -
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... 1 El blanqueo, al igual que el fraude fiscal, resulta un fenómeno intuido por su conocimiento incierto e ... Al igual que el blanqueo, el fraude tributario debe eliminarse. Blanqueo de capitales y fraude tributario son ...
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Blockchain como centro de contratación y como mecanismo de transmisión de derechos de contenido patrimonial
... especialmente a través de medidas específicas de prevención del fraude comercial y del blanqueo de capitales–, lo cierto es que cambiar el ... legal obligatoria en distintos planos regulatorios (societario, tributario, de protección de datos, de prevención del lavado dinerario, de ...
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Índice bibliográfico
... AA.VV “Sistemas penales comparados. Derecho Penal Tributario”. Revista Penal nº 27. Enero de 2011 ... ABASCAL JUNQUERA A/ACÓN ... del de blanqueo de capitales” en Estudios sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales. Pamplona. Thomson-Aranzadi ...
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El impuesto sobre el patrimonio y las medidas fiscales patrimoniales de la ley 11/2021 de prevención y lucha contra el fraude fiscal
... democraciadz para modificar y mejorar el sistema tributario españolǤ El Ministerio de Hacienda (1976, p. 200), previamente a la aprobación de este impuesto, aportó la fundamentación teórica del mismo a ...
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Jurisprudencia seleccionada diciembre 2021
... las cuentas corrientes de las mercantiles durante diez años, con fraude interno superior al millón de euros. El TS estima la supresión de la ... regula la atribución de la carga de la prueba en el ámbito tributario, cuando le corresponde a la Administración tributaria justificar que el ...
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La compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades: algunas cuestiones controvertidas y el necesario regreso de la dogmática jurídica
La compensación de bases imponibles negativas constituye un elemento central en la configuración de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades que, sin embargo, carece de una regulación clara y precisa en muchos de sus aspectos vinculados sobre todo a su naturaleza jurídica y a los límites a su ejercicio. La doctrina administrativa y fundamentalmente la jurisprudencia han ido dibujando los...
... Profesora titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Santiago de Compostela ... Fecha de recepción: ... por el ordenamiento jurídico, siempre y cuando no se incurra en fraude fiscal o abuso de derecho ... Y siendo así, también debe admitirse ... -
Aspectos actuales de la fiscalidad de la renta de los futbolistas profesionales
El presente trabajo plantea un examen de la normativa vigente en la actualidad que se aplica a la tributación de los futbolistas profesionales en la imposición directa en España. La atención se centra en los Impuestos personales sobre la Renta y su relación con los convenios de doble imposición y los paraísos fiscales, lo que permite examinar la situación actual de este importante núcleo de...
... Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de León ... El presente trabajo plantea un examen de la ... imagen y su tributación dentro del IRPF, debemos hacer mención al fraude de ley que durante el principio de los años 90 hasta prácticamente la ... -
El delito de fraude de prestaciones de la Seguridad Social: aplicación práctica y cuestiones problemáticas
La reforma del Código Penal de 2012 introdujo el delito del artículo 307 ter, tipificando ex novo el fraude de prestaciones de la Seguridad Social. En el presente artículo se analizarán los pronunciamientos jurisprudenciales sobre este delito, la mayoría de los cuales han surgido entre los años 2017 y 2018. Asimismo, se abordarán ciertos aspectos del delito de fraude de prestaciones de la...
... ón previa a la Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, antes de que pasara a ser una causa de atipicidad) llevada a cabo por el obligado tributario a los partícipes en el delito fiscal ... Aunque se refiera a la extensión de la regularización a los partícipes del delito, y no a los ... -
«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... ón de las actuaciones para la prevención y la lucha contra el fraude fiscal 17 ... Desde un perfil sustantivo, sin embargo, los sujetos ... , sobre la base de los datos aportados por el obligado tributario, puede integrar la falta de información o actualizar la que pueda quedar ... -
La obligatoria declaración de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal bajo la directiva de cooperación administrativa (DAC 6)
En virtud de la Directiva 2018/822/UE del Consejo (DAC 6), cualquier persona que diseñe, comercialice, organice, ponga a disposición para su ejecución, gestione su ejecución, o preste ayuda, asistencia o asesoramiento en relación con un mecanismo transfronterizo de planificación fiscal sujeto a la obligación de su declaración es un intermediario. Los intermediarios deben obligatoriamente declarar
... fiscal que anule el objetivo o la finalidad del Derecho tributario apli-cable, están sometidos a la normal general contra las prácticas ... conflicto en la aplicación de la norma tributaria (eufemismo del fraude de ley tributario) se dice eso mismo de que “ se evite total o ... -
El procedimiento de derivación de la responsabilidad tributaria: algunas cuestiones problemáticas
... Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario ... Universidad de Granada ... Fecha de recepción: 14-06-2021 ... la recién aprobada Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal ... Palabras clave: Responsabilidad tributaria; Declaración ...
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El beneficio de exoneración del pasivo insatisfecho
... puede alcanzar al crédito tributario dado que el artículo 176 bis 6 LC establece que respecto a los créditos ... De otra manera, en mi opinión, se estaría amparando un claro fraude de ley quizá sobre la única justificación de dinamitar la segunda ...
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Recuperación de las bases del derecho financiero y tributario internacional
... de la OCDE de convenio internacional para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio y prevenir el fraude fiscal –y el ya casi olvidado Modelo, también de la OCDE, de convenio internacional para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre ...
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Acerca del procedimiento amistoso y arbitraje tributario internacional tras la aprobación de la Directiva (UE) 2017/1852, de 10 de octubre de 2017
La Directiva (UE) 2017/1852, aprobada como respuesta a la Acción 14 del Plan BEPS, introduce una nueva regulación de un procedimiento amistoso y de arbitraje a nivel comunitario. El objeto de este trabajo es analizar si se cumplen los objetivos de mejora previstos en la resolución de conflictos, así como determinar los futuros cambios que se pueden introducir en nuestra legislación interna....
... Además, se podrá denegar la solicitud al procedimiento arbitral de resolución de litigios si se han impuesto sanciones por fraude fiscal, impago deliberado o negligencia grave, o si hay un procedimiento que pudiera dar lugar a dichas sanciones, se podrán suspender los ... -
A propósito del fraude fiscal en Roma: comparativa con los controles en la actualidad establecidas por la Unión Europea mediante Directivas 2016/1164 y el Plan de acción Beps
... 5 ROSEMBUJ, T ., El Fraude de Ley, la Simulación y el abuso de las formas en el derecho Tributario, Ed. Marcial Pons, Madrid, 1999, p. 95 ... 6 GABRIL F., “Las leyes de Hammurabi ”, Revista de Ciencias Sociales, VOL. VI, Nº 3, ...
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Tipos de infracciones tributarias
... Así pues, son medidas de represión del fraude iscal ... Dentro de las infracciones materiales se puede distinguir entre ...
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Separación y exclusión de socios
El presente capítulo está dedicado a la separación y exclusión de socios en las sociedades de capital. Dentro de la parte dedicada a la separación se analizan cuestiones como la titularidad de este derecho, cómo se ejercita y las causas legales y estatutarias de separación, haciendo una referencia especial, dentro de las primeras, a la separación por retención por beneficios —la cual fue...
... ón de socios y termina con una breve alusión a su régimen tributario ... Palabras clave: separación, exclusión, ad nutum , causas ... Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude ... -
La comprobación de valores de inmuebles
La sentencia del Tribunal Supremo de 23 de enero de 2023 (recurso núm. 1381/2021), marca un hito significativo al consolidar la jurisprudencia existente en relación con la comprobación de valores, de acuerdo con el artículo 57.1 de la Ley 58/2003, General Tributaria. Esta sentencia afirma que, en los casos en los que se lleva a cabo la comprobación de valores utilizando alguno de los métodos...
... Profesor Agregado de Derecho Financiero y Tributario Universitat de Girona ... RESUMEN: ... ABSTRACT: ... Nueva ... ón de valores, no es necesario que exista una sospecha previa de fraude. Según el Tribunal, tanto el artículo 134 de la LGT como el artículo 46 ... -
La sucesión mortis causa en la empresa familiar
El fenómeno sucesorio presenta gran importancia cuando el objeto de la herencia es una empresa familiar. Téngase en cuenta la segura existencia de relaciones jurídicas pendientes, así como la conveniencia de que el régimen sucesorio interfiera lo menos posible en el funcionamiento de la empresa. En este trabajo se analizan: La situación existente en comunidad hereditaria, estando la herencia...
... En el ámbito tributario, la doctrina entiende que la herencia yacente constituye uno de los casos ... sí solo actos dispositivos o de gestión patrimonial que entrañen fraude, daño o peligro para los derechos del otro en la sociedad » (art. 1393.2 ... -
STS, 14 de Octubre de 2015
IMPUESTO DE SOCIEDADES. RÉGIMEN GENERAL Y ESPECIAL. El Tribunal Supremo avala la aplicación del régimen especial para escisión parcial en el impuesto de Sociedades, ya que la inspección tributaria no probó ilicitud o fraude en la misma, y alegar la existencia de motivo económico inválido en la operación es insuficiente. Se desestima el recurso de casación.
... /2000-, exigía la prueba por la Administración de la existencia de fraude o evasión fiscal, no siendo suficiente con revelar la ausencia de motivos ... Por este motivo, se establece un régimen tributario único para unas y otras" ... En consecuencia, existiendo la referencia ...