fraude de ley tributario
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La brecha digital, un reto pendiente para la Administración Tributaria
El alto nivel tecnológico adquirido por la Administración Tributaria y su reconocimiento en foros y documentos internacionales contrasta con los escasos conocimientos digitales de un amplio sector de la población. Existe un gran número de sujetos que no se puede conectar a internet y/o que no maneja con soltura las herramientas digitales no pudiendo rentabilizar, por tanto, las ventajas que...
... Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Salamanca ... Fecha de recepción: 26-01-2023 ... ón de la asistencia al contribuyente, como en el control del fraude tributario y aduanero y, que, si bien posicionan internacionalmente a la ... -
La armonización en la imposición indirecta
... legislaciones, que establecen que las disposiciones del ámbito tributario no estarán sujetas al procedimiento legislativo ordinario; asimismo, los ... 182 FALCÓN Y TELLA R.: «Las cadenas de fraude en el IVA y la STJCE 12 enero 2006: la incompatibilidad con la Sexta ...
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Artículo 305
... situación tributaria cuando se haya procedido por el obligado tributario al completo reconocimiento y pago de la deuda tributaria, antes de que por ... su negocios, por una vía u otra, resultado difícil configurar el fraude fiscal -desde la perspectiva jurídico-penal- cuando los sujetos obligados ...
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Las cosas como son. De LuxeLeaks a los Paradise Papers: Ante la técnica evasiva e invasiva.
El control tributario es el conjunto de actividades que realizan las instituciones competentes para lograr, a través de sistemas y procedimientos diferentes, la adherencia al cumplimiento, en interés de la eficiencia en la administración, y defensa del derecho del crédito tributario. El control fiscal, es una función del Estado, que está distribuida entre varias entidades de derecho público, que...
... Resumen: ... El control tributario es el conjunto de actividades que realizan las instituciones competentes ... 1 Vid. IHE, Reforma fiscal española y “agujeros negros” del fraude. Propuestas y recomendaciones ... Obra colectiva, que expresa la opinión y ... -
La Directiva sobre revelación de mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva y su transposición en España: Transparencia, certeza jurídica y derechos fundamentales
La Directiva 2018/822/UE del Consejo, de 25 de mayo de 2018, introduce en el ámbito europeo la obligación de revelar mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva, a cargo fundamentalmente de los intermediarios fiscales y, en menor medida, de los contribuyentes. Desde su publicación, la norma europea ha suscitado la preocupación de los sectores profesionales afectados y una...
... Catedrática de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Castilla-La Mancha ... Centro Internacional de Estudios ... -2022); y “Los derechos de los contribuyentes y la lucha contra el fraude fiscal en los diferentes niveles de Hacienda (SBPLY/17/180501/000166), ... -
El Derecho tributario y la moral. Límites de la autonomía privada en el ámbito tributario. (A propósito de la STS de 19 de julio de 2016)
Tradicionalmente, se ha entendido que cualquiera puede ordenar sus intereses de tal manera que el impuesto tenga la menor incidencia posible, siempre que lo haga dentro de la legalidad. La sentencia del Tribunal Supremo de 19 de julio de 2016 ha venido a cuestionar esta asunción al entender que la moral también constituye un límite de la autonomía privada en el ámbito tributario. Este trabajo...
... @@3.1. Identificación del elemento indicativo de abuso ... Tradicionalmente, para que pudiera apreciarse la existencia de fraude de ley, el amparo en la norma de cobertura se tenía que buscar con el propósito de eludir el tributo (esto es, con el propósito de contrariar el ... -
La sociedad de la información y la aparición del comercio electrónico
... similares para evitar situaciones no deseadas, como podría ser el fraude o la elusión fiscal ... @1.2. El comercio electrónico: concepto y ... distinta, lo que implica diferente incidencia en el ámbito tributario ... Si se profundiza en las distintas definiciones de comercio ...
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Problemática político criminal fundamental del fraude fiscal
... 46) indica correctamente, que la «lógica de la acumulación» también tiene importancia en el Derecho tributario ... 33 Con razón se indigna por este motivo el lector de periódicos cuando se entera de que hay conciudadanos ricos que infringen de manera ...
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La tipificación del delito de blanqueo de capitales en los ordenamientos jurídicos español y alemán. El expansionismo del derecho penal y el autoblanqueo
La tipificación del delito de blanqueo de capitales se ha visto en gran medida condicionada por la normativa comunitaria en esta materia. El objeto esencial de este trabajo parte de un análisis del concepto de blanqueo de capitales en las Directivas comunitarias, atendiendo a su evolución. Y tras realizar algunas consideraciones sobre el bien jurídico protegido en este delito, se va a centrar en...
... que ciertos delitos, como el delito fiscal, tanto en el ámbito tributario como en el aduanero, y con especial atención a la delincuencia ... preferente del que disfrutaba el dinero ilícito, procedente del fraude fiscal, frente a ese dinero ilícito fruto de otros hechos delictivos 96 ; ... -
«Medidas proyectadas de prevención y lucha contra el fraude proyectadas»
... “No obstante lo anterior, no se exigirán los recargos de este apartado si el obligado tributario regulariza, mediante la presentación de una declaración o autoliquidación correspondiente a otros períodos del mismo concepto impositivo, unos ...
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Panorama institucional de la gobernanza de la ciberseguridad en España
Mantener seguro el ciberespacio es una tarea compleja que supone un reto constante para las instituciones públicas. A la primera oleada de desinterés político por la ciberseguridad le ha seguido una renovada preocupación por la soberanía digital, la defensa de la ciberseguridad nacional y, más recientemente, la protección de la ciudadanía en el ciberespacio. Para cumplir estos objetivos, los...
... agrupan en 12 sectores de más a menos prioritario: energía, tributario y financiero, agua, transporte, TIC, químico, nuclear, espacio, ... desde una perspectiva económica –p.ej., centrada en el ciber-fraude– a una más geopolítica – p.ej., centrada en las ciber-operaciones ... -
Las actitudes de los ciudadanos hacia los impuestos
... de los deberes fiscales, que causa elevados niveles de fraude y un injusto funcionamiento del sistema. Los estereotipos son un ... hostiles a todo lo relacionado con los impuestos, el sistema tributario y sus reformas, etc., porque únicamente perciben que el Estado ejerce un ...
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Algunas reflexiones sobre las consecuencias derivadas de la presentación extemporánea de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero
En el presente trabajo se analiza el régimen sancionador aplicable en aquellos supuestos en los que se presenta extemporáneamente la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, al hilo de las Resoluciones del Tribunal Económico- Administrativo Central de 16 de enero y de 14 de febrero de 2019. Junto a ello, se analizan los motivos por los que la Comisión Europea...
... Profesora Ayudante de Derecho Financiero y Tributario Universidad Miguel Hernández de Elche ... Fecha de recepción: ... el extranjero como medida destinada a reforzar la lucha contra el fraude fiscal. 2. La cuestionable proporcionalidad del régimen sancionador ... -
La retroactividad de la norma tributaria y sus efectos sobre la prescripción ganada
La sentencia de la Gran Sala del Tribunal Europeo de Derechos Humanos, Vegotex Internacional SA c. Bélgica, de 3 de noviembre de 2022, admite la retroactividad de la ley que regula los supuestos de prescripción de la deuda tributaria, a favor de la Administración, amparándose en motivos de imperioso interés general como la seguridad jurídica y la lucha contra el fraude fiscal grave. Palabras...
... Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Granada ... RESUMEN: ... ABSTRACT: ... 1. HECHOS ... interés general como la seguridad jurídica y la lucha contra el fraude fiscal grave ... Palabras clave: derecho a un proceso justo, ... -
Texto Refundido de la Ley de Arrendamientos Urbanos. Decreto 4104/1964, de 24 de diciembre
... imperativa, que deberá prevalecer en todos los casos frente al fraude de la Ley ... VIGENTE ... CAPÍTULO III ... Del subarriendo ... o industrial clasificado en la misma tarifa y epígrafe tributario que el arrendatario o que explote negocio análogo. La Delegación de ...
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Los informes finales del proyecto BEPS y la propuesta de Directiva contra la elusión fiscal
El 28 de enero de 2016 la Comisión Europea presentó un paquete de medidas contra la elusión fiscal, con el propósito confeso de ayudar a los Estados miembros a tomar una posición fuerte y coordinada frente a la elusión fiscal y de asegurar que las compañías pagan impuestos en el lugar donde obtienen beneficios. Pieza clave del paquete es una Directiva que propone seis medidas antiabuso, las...
... Los últimos años de la práctica del Derecho tributario internacional han mostrado un proceso alarmante de demonización de las ... de inocular en la opinión pública mensajes indiscriminados de fraude y abuso que en muchas ocasiones no han sido, ni son, otra cosa que culpar ... -
Fase preliminar y normas generales de tramitación de la declaración de herederos abintestato. Legitimación activa
... como de eventuales actuaciones contrarias a la buena fe o en fraude de otros posibles herederos o coherederos (SSAP, Las Palmas de Gran ...
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El funcionamiento del órgano de supervisión de la persona jurídica. El decisivo papel del canal de denuncias y la responsabilidad del compliance officer u oficial de cumplimiento
... de la compañía (por ejemplo, asesoramiento i scal y/o tributario, gestorías) y conocer el historial profesional de los subcontratistas que ... conscientes de la importancia de reportar o denunciar eventos de fraude o corrupción y del compromiso de la organización con la prevención de ...
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Introducción al derecho sucesorio. La sucesión y la herencia. conceptos generales
... de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario" justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ning\xC3" ... actos dispositivos otorgados por el causante por simulación o en fraude de acreedores. Por último, los gastos funerarios proporcionados a la ...
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Jurisprudencia seleccionada septiembre 2020
... SOCIEDADES MERCANTILES ESTATALES. Se declara como fraude de ley el abuso de la contratación temporal irregular de trabajadores en ... ón Tributaria puede abrir un procedimiento sancionador tributario antes de haberse dictado y notificado el acto administrativo de ...
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La retribución de los administradores tras la Sentencia del Tribunal Supremo de 26 de febrero de 2018
Desde hace años, la retribución de los administradores ejecutivos y la deducibilidad como gasto en las sociedades ha sido objeto de debate por la jurisprudencia y la doctrina por la llamada “teoría del vínculo”, que se fue apagando tras las reformas legislativas. La sentencia del Tribunal Supremo ha venido a reabrir una polémica que parecía acabada y que ha sido interpretada por el TEAC de manera
... Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Vigo ... Fecha de recepción: 02-06-2022 Fecha de ... como cautelosa y restrictiva, se basaba en la lucha contra el fraude, al objeto de impedir que ningún miembro del consejo de administración o ... -
La transposición al ordenamiento tributario español de la Directiva reguladora del intercambio automático y obligatorio de información concerniente a los llamados mecanismos transfronterizos. Consecuencias en los ámbitos jurídicos de privacidad y seguridad
El presente trabajo tiene por objeto analizar el proceso de transposición a nuestro ordenamiento interno de la Directiva (UE) 2018/822 del Consejo, de 25 de mayo de 2018, que modifica la Directiva 2011/16/UE por lo que se refiere al intercambio automático y obligatorio de información en el ámbito de la fiscalidad en relación con los mecanismos transfronterizos sujetos a comunicación de...
... ón fiscal abusiva y elaborando un listado de las características y elementos de las operaciones que presentan claros indicios de elusión o fraude fiscal denominado “señas distintivas” ... Palabras clave : Directiva (UE) 2018/822, fraude fiscal, operaciones empresariales ... -
Impuesto sobre sociedades
... ón adicional primera de la Ley de Medidas para la Prevención del Fraude Fiscal, o considerado como paraíso fiscal, tiene su residencia en ... fiabilidad de los disponibles sea limitada, el obligado tributario deberá documentar dichas circunstancias ... Si alguna de las ...
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El principio de neutralidad en el IVA en los supuestos de inversión del sujeto pasivo mediando una simulación relativa. Análisis del Auto del TS (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª) de 11 de febrero de 2020, que eleva cuestión prejudicial al TJUE
El Tribunal Supremo a través del Auto de 11 de febrero de 2020 plantea una cuestión prejudicial ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea. Se parte de un supuesto de inversión del sujeto pasivo en el marco de una simulación relativa al mediar un proveedor ficticio. La parte recurrente en casación argumenta que el mecanismo de la liquidación del IVA en los supuestos de inversión del sujeto...
... para el recurrente en casación, la posibilidad de ese escenario de fraude queda neutralizado por el mismo mecanismo de la inversión del sujeto ... F.D.-RAMOS PRIETO, J. (Coords.): Estudios sobre el sistema tributario ... -
«La economía colaborativa: una aproximación desde el Derecho Tributario»
En el presente trabajo se abordan los retos que la economía colaborativa representa para el Derecho Tributario. El desarrollo de las nuevas tecnologías ha favorecido la irrupción de nuevos modelos de negocio que, a través de plataformas digitales, han acrecentado los supuestos de consumo colaborativo hasta el punto de que ya podemos hablar de una economía colaborativa. El punto de partida del...
... Así, en su Exposición de Motivos se establece una nueva obligación de información «con fines de prevención del fraude fiscal para las personas o entidades, en particular, las denominadas “plataformas colaborativas”, que intermedien en la cesión de uso de ...