fraude de ley tributario
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Dosier legislativo de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificación de diversas normas tributarias y en materia de regulación del juego
... unos parámetros de justicia tributaria y facilitar las actuaciones tendentes a prevenir y luchar contra el fraude reforzando el control tributario ... @Contexto y objetivos de la norma ... En un contexto en el que la globalización de la economía, los nuevos modelos de negocios y la ...
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Procedimiento sancionador y jurisdicción penal
... : uno, el de las actas con acuerdo, y otro, cuando el obligado tributario renuncia a dicha tramitación separada. Esta renuncia es un derecho que ... que se realicen como resultado del expediente especial de fraude de ley se aplicará la norma tributaria eludida y se liquidarán los ...
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Ética y enseñanza del derecho financiero y tributario: ¿una simbiosis (im)posible? Agentes implicados en la educación tributaria
... más jóvenes el sentido social que tiene el pago de impuestos y su correspondencia con el gasto público, así como el perjuicio que el fraude fiscal supone para la sociedad en su conjunto. Con ello, se pretende que se incorpore los contenidos de educación cívico-tributaria desde la ...
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Las consecuencias sobre el derecho a deducir IVA de la falta de identificación veraz del proveedor
... Profesor Contratado Doctor de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Salamanca ... RESUMEN: ... ABSTRACT: ... Nueva ... Añadido (IVA) y su conexión con los objetivos de prevención del fraude: la de la Sala Quinta, Caso Ferimet, S.L. contra la Administración ...
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El blanqueo del tributo impagado
En los últimos tiempos se aprecia una "nueva tradición" acusadora, cual es la persecución del autoblanqueo como complemento de la específicamente dirigida a un delito principal, incluso cuando éste es un delito fiscal, que entra así a ser aceptado como precedente válido. La extensión de esta práctica conduce a una perversión de funciones entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,...
... En una línea similar, y en relación con la lucha contra el fraude fiscal – cuestión que nada tiene que ver con la corrupción – se ... tributario. Tal vez el recuerdo de Al Capone, atrapado precisamente por delitos ... -
El concepto de residencia en el marco de los convenios de doble imposición internacional
... en la afirmación de UDINA, M.: Il diritto internazionale tributario , Cedam, Padova, 1949, pág. 256 ... 70 En el ámbito del Derecho ... , F.: Armonización, Coordinación Fiscal y Lucha contra el Fraude, Thomson Reuters-Aranzadi, Cizur Menor (Navarra), 2012 ... 87 Ibídem, ...
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La responsabilidad externa en la sociedad de gananciales
... º y 3.º para fundamentar la cualidad ganancial de un débito tributario contraído por el marido vigente la comunidad consorcial ... 62 Sobre ... siempre sobre los bienes comunes, a menos que haya habido fraude por parte del cónyuge deudor y mala fe del acreedor, excepto la ...
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Acerca del procedimiento amistoso y arbitraje tributario internacional tras la aprobación de la Directiva (UE) 2017/1852, de 10 de octubre de 2017
La Directiva (UE) 2017/1852, aprobada como respuesta a la Acción 14 del Plan BEPS, introduce una nueva regulación de un procedimiento amistoso y de arbitraje a nivel comunitario. El objeto de este trabajo es analizar si se cumplen los objetivos de mejora previstos en la resolución de conflictos, así como determinar los futuros cambios que se pueden introducir en nuestra legislación interna....
... Además, se podrá denegar la solicitud al procedimiento arbitral de resolución de litigios si se han impuesto sanciones por fraude fiscal, impago deliberado o negligencia grave, o si hay un procedimiento que pudiera dar lugar a dichas sanciones, se podrán suspender los ... -
Resumen de Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado
... ún, surtiendo tal presentación efectos en el procedimiento tributario de referencia, según su propia normativa. Resolución de 28-11-2017 ( BOE ... sido llamado el solicitante por testamento, se ha visto mermada en fraude de sus derechos por la trasmisión posterior que hizo la causante. Es ...
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STS, 24 de Mayo de 2013
IRPF. Ejercicio 1998. Retenciones a cuenta del rendimiento de capital percibido por accionistas, como consecuencia de la distribución de dividendos acordada.
... d) LJCA , sobre la base de que lo recurrido es la declaración de fraude de ley, cuestión resuelta por Sentencia de esta Sala, Sección 2ª, de 30 ... que desarrolle la potestad de declaración de fraude de ley tributario del artículo 24 LGT , cuestión ya ajena al contenido y alcance del acto ... -
Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
... tributarias y se revisa en profundidad la regulación del fraude de ley que se sustituye por la nueva igura del “conlicto en la ... á condicionada a las reglas generales del derecho sancionador tributario, por lo que solo en los supuestos en los que exista dolo o culpa ...
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La figura del compliance penal en el marco del derecho a la libertad de empresa
... ón, el alto número de empleados implicados, la baja intensidad del fraude empleado para eludir el modelo o la frecuencia y duración de la actividad ... 19601:2017; y el más reciente UNE 19602: 2019 de Compliance tributario; y está prevista la elaboración de un nuevo estándar español de ...
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La inconstitucionalidad y nulidad de las normas sobre la base imponible del IIVTNU. La STC 182/2021, de 26 de octubre, y el RD-L 26/2021, de 8 de noviembre
El presente trabajo es un comentario de la sentencia del Tribunal Constitucional 182/2021, de 26 de octubre, que declara inconstitucionales y nulas sin restricciones las normas reguladoras de la base imponible del Impuesto sobre el Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, rectificando así las sentencias precedentes sobre esta misma materia. La citada sentencia formula importante doctrina sobre
... Catedrático emérito de Derecho Financiero y Tributario Consejero de Montero-Aramburu ... Fecha de recepción: 16-12-2021 ... establecimiento de exenciones y boniicaciones; la lucha contra el fraude iscal; y la utilización de técnicas de estimación objetiva (aunque no ... -
Ley del impuesto sobre sociedades
... -capitalización, g) seguridad jurídica, y h) lucha contra el fraude" ... En el análisis de los primeros 28 artículos de la Ley, y que b\xC3" ... en el seno del procedimiento iniciado respecto del obligado tributario cuya situación tributaria sea objeto de comprobación. Sin perjuicio de ...
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El delito de administración desleal tipo de abuso y tipo de fidelidad
El delito de administración desleal se recoge actualmente en el artículo 252 del Código Penal, sustituyendo a la anterior tipificación del artículo 295 del mismo Cuerpo Legal. En ambos preceptos late, junto con el denominado tipo de abuso, un tipo de fidelidad o lealtad. El nuevo artículo 252 ya no restringe el tipo penal a facultades dispositivas o negociales. Además, trasciende que para ambos...
... Ahora la administración desleal constituye una forma más de fraude, fragmentada en los múltiples aspectos que integran la gestión de un ... un proceder a veces aparentemente disperso o fragmentado, pero tributario en todo caso de un dolo criminógeno. Desde la perspectiva de cómo se ... -
STS, 7 de Junio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. FRAUDE DE LEY. Para evitar el fraude de ley se entenderá, a los efectos del número anterior, que no existe extensión del hecho imponible cuando se graven hechos realizados con el propósito probado de eludir el impuesto, siempre que se produzcan un resultado equivalente del hecho imponible. Para declarar que existe fraude...
... en relación con el citado Impuesto y ejercicio, el obligado tributario había presentado declaración con los siguientes datos: ... Resultado ... 4º) Que se había tramitado expediente de declaración de fraude" de ley tributaria, conjuntamente con el socio único, D. Bienvenido y su c\xC3" ... -
Los procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de estado que afecten al ámbito tributario
La Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria introduce un nuevo Título VII en la LGT que, bajo la rúbrica “Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario”, regula en 12 artículos (artículo 260 a 271) los nuevos procedimientos de recuperación de ayudas de Estado de carácter fiscal, colmando el vacío legal...
... Diaz Rubio, P., “La recuperación de las ayudas de Estado de carácter fiscal: una medida contra el fraude fiscal en la Unión Europea” , en Hinojosa Torralvo, J.J. (Dir), Medidas y procedimientos contra el fraude fiscal , Atelier, Barcelona, 2012, ... -
Análisis de la STSJ de Extremadura 85/2020, de 27 de febrero. El carácter desproporcionado del régimen sancionador del modelo 720, ¿un anticipo de la próxima sentencia del TJUE?
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero canalizada a través del Modelo 720 va aparejada a un régimen sancionador particularmente rígido y con sanciones muy significativas. En la sentencia analizada, el TSJ de Extremadura anula parcialmente la sanción por la falta de presentación de esta declaración reduciendo sensiblemente su importe en atención a su...
... Profesor Ayudante Doctor de Derecho Financiero y Tributario Universidad Pablo de Olavide ... RESUMEN: ... La declaración ... ón en el Anteproyecto de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal puede ser una ocasión perdida para su racionalización de buena ... -
STS, 2 de Octubre de 2014
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. La recurrente mantiene que la infracción se produce porque una interpretación constitucionalmente correcta del art. 108 de la Ley del Mercado de Valores exigiría que éste no fuese aplicado a aquellas operaciones en las que no exista un ánimo elusorio probado, puesto que lo contrario supondría imponer de plano una sanción...
... Comunitario del citado 108, al establecer una presunción de fraude generalizada que no admite prueba en contrario, al presuponer que todas ... -
El principio general del libre desarrollo de la personalidad y los pactos entre convivientes tras la STC 93/2013, de 23 de abril
... ón a la pensión compensatoria, los siguientes casos de abuso o fraude declarados por los tribunales: renuncia de la esposa a la pensión a ... (2005). Las parejas de hecho ante el Derecho tributario. La actuación legislativa de las Comunidades Autónomas. En: Encarnación ...
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El error de derecho en el ámbito tributario y su necesario correlato con la teoría de la restitución de lo indebido
Se aborda la problemática de la devolución de lo indebido desde la perspectiva del error de derecho y en función de la doctrina del enriquecimiento injusto plasmada en el Código Civil, con el respaldo de la jurisprudencia del Tribunal Supremo del Reino Unido, que ha abordado esta cuestión, desechando como fundamento la acción de responsabilidad patrimonial de los poderes públicos, cuando una...
... de colusión fraudulenta, pero, sin embargo, la colusión es difícil cuando se trata, por ejemplo, de la anulación de un acto por dolo, fraude, error o violencia ... De este modo, el artículo 60 se habían promulgado exclusivamente en beneicio del Tesoro, y sin que existiera ... -
La segunda oportunidad del deudor persona individual en Derecho español y el Real Decreto-Ley 1/2015
El trabajo presenta un análisis preliminar de las reglas sobre segunda oportunidad y exoneración de deuda para los deudores individuales contenidas en el reciente Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero (RDL 1/2015). Las novedades normativas se enmarcan en lo que había sido la primacía de la responsabilidad patrimonial universal en Derecho español, con especial contundencia práctica para los...
... é en separación de bienes, y netos de deducciones de carácter tributario y de seguridad social, en lo que sean superiores al salario mínimo ... a la oposición de los acreedores, por falta (o manipulación, o fraude, o simulación) en relación con los requisitos legales para la obtención ... -
La influencia de la transformación digital en el ámbito tributario
... 22 ; ámbitos clave entre los que, curiosamente, no se cita como tales a la Administración tributación ni, por ejemplo, la lucha contra el fraude fiscal, la evasión y elusión fiscal o la recaudación tributaria. Probablemente sea así porque se está pensando en la estatal, es decir, la AEAT, ...
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Derecho de consumo y criptoactivos
Desde el Trueque hasta el Capitalismo Tecnológico. Desde la noción jurídica de las criptomonedas en los distintos órdenes jurisdiccionales, pasando por los planos fiscal, notarial y registral hasta el Reglamento MiCA (Markets in Crypto-Assets).
... a las monedas virtuales aparece en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018 (BOE n.º 20, de 23 de enero de 2018), en el que se ... La OnIF (Oficina nacional de Investigación sobre el Fraude), por su parte, está tratando ... 36 #15 · junio 2022 ... -
Acicates y sanciones tributarias: entre el estímulo y la disuasión
El Derecho de la Unión Europea en materia tributaria distingue con finura entre «medidas» para garantizar el cumplimiento de las normas, y «sanciones» con el mismo objetivo. Para referirse a ambos géneros de disposiciones utiliza los mismos adjetivos calificativos «eficaces, proporcionadas y disuasorias». Pues bien, entre esas «medidas» —alternativas, complementarias de las sancionadoras— cabe...
... que engrasan el normal funcionamiento del sistema tributario, y las que se encaminan a desincentivar conductas perniciosas, a ... español como de «lucha, persecución», «prevención» del «fraude fiscal») 4 se venían focalizando en el diseño de un sistema de ...