fraude de ley tributario
- La reforma de la Ley General Tributaria
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Índice bibliográfico
... AA.VV “Sistemas penales comparados. Derecho Penal Tributario”. Revista Penal nº 27. Enero de 2011 ... ABASCAL JUNQUERA A/ACÓN ... del de blanqueo de capitales” en Estudios sobre Control del Fraude Fiscal y Prevención del Blanqueo de Capitales. Pamplona. Thomson-Aranzadi ...
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Jurisprudencia Penal (Parte II)
... podría plantear la opción de subsumir los hechos en el delito de fraude de subvenciones, previsto en el art. 308 del C. Penal. Sin embargo, al no ... Por lo tanto, no es de aplicar cuando el sujeto tributario no ha reparado ni se ha autodenunciado; cuando faltan estos ...
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El responsable solidario y las vicisitudes del deudor principal en el periodo voluntario para el pago de la deuda tributaria
El proyecto de ley de prevención del fraude fiscal y medidas tributarias introduce una leve modificación en el art. 135.1 de la LGT en relación con el procedimiento administrativo de derivación de responsabilidad frente a los responsables solidarios. La falta de precisión de la norma tributaria genera incertidumbre, porque permite a la Administración exigir al responsable el pago de la deuda...
... Catedrática de Derecho Financiero y Tributario ... Universidad de Murcia ... Fecha de recepción: 26/05-2021 ... fraude fiscal y medidas tributarias introduce una leve modificación en el art ... -
Bien jurídico
... 2.2.4. El orden socioeconómico. 2.2.5. El poder tributario del Estado. 2.2.6. La lealtad del contribuyente. 2.2.7. Las funciones del ... 307 ter ) ... VIII. Fraude de subvenciones: conductas delictivas (art. 308) ... IX. Delito ...
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Bibliografía
... A[l.sc][a.sc][m.sc][aacute.sc][n.sc], L., «El fraude de ley y la defraudación del artículo 305 del Código Penal: el caso ... 6, 2002 ... – I[d.sc]., «Algunas cuestiones del delito tributario[r.sc], en [i.sc][d.sc]. (Director) / S ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
En este dictamen jurídico se analiza la posibilidad de que el fraude fiscal (art. 305 CP) en general, y la elusión tributaria en particular, puedan constituir un delito previo a efectos del blanqueo de capitales (art. 301 CP). Para ello, voy a analizar la Sentencia del Tribunal Supremo 974/2012, de 5 de diciembre, (EDJ 2012/298612), también conocida como STS "Ballena Blanca", ya que esta fue la...
... PADILLA, P J (Dirs .) Temas actuales sobre el fraude fiscal y cuestiones conexas , México, Centro Mexicano de Estudios en lo Penal Tributario, A.C, 2016, p. 222 ... Gabilex ... Diciembre 2017 http://gabilex.castillalamancha.es ... constituye un bien en el sentido del ... -
Configuración del activo
... y lógicamente puede ser impugnada cuando sea realizada en fraude de acreedores o de cualquier heredero del propio confesante ... @@1.4 ... su fundamento en otros ámbitos ajenos, como por ejemplo el Tributario", invocando a estos efectos, respuestas a consultas por parte de la Direcci\xC3" ...
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La contabilidad como herramienta para frenar la planificación fiscal agresiva
Nos encontramos ante una situación donde la mayoría de las empresas buscan el ahorro impositivo como forma de obtener una mayor rentabilidad. Esta circunstancia, motiva a analizar la incidencia de la planificación fiscal en el proceso de creación de normas contables y su convergencia con el ordenamiento tributario. En definitiva, este trabajo busca establecer las herramientas necesarias para la...
... ón de normas contables y su convergencia con el ordenamiento tributario. Para ello, desde el punto de vista metodológico, debemos analizar los ... en los gobiernos nacionales en combatir la evasión fiscal, el fraude o la planificación fiscal agresiva ... Lo anterior origina, desde la ... -
Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... objeto negocios jurídicos referidos a la vivienda, puesto que el fraude tipificado en el art. 251 del CP, tiene un ámbito de aplicación más ... en el tráfico jurídico de certificados falsos en el ámbito tributario y de la Seguridad Social ... Falsificación de moneda ...
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Derecho y deporte. Las múltiples formas del fraude en el deporte
... ón más tradicional, hoy día, sin embargo, el Derecho del Deporte se proyecta con fuerza creciente en ámbitos tan dispares como el tributario, el mercantil, el laboral, el audiovisual, el de la competencia y, cada vez más, el Derecho Público Internacional”. LISSAVETZKY DÍEZ, Jaime ...
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La tributación de la extinción del usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Desde muy temprano, la sujeción del derecho de usufructo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ha sido objeto de una importante discusión doctrinal y jurisprudencial. En este trabajo abordamos el estudio de su actual regulación normativa, centrando nuestra atención en la extinción del usufructo vitalicio constituido mortis causa. No obstante, para un adecuado análisis de su régimen fiscal,...
... El régimen tributario del derecho de usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ... 1 , o la articulación de medidas antielusivas para evitar el fraude fiscal 2 , han sido señaladas desde muy temprano por la doctrina ... -
Los entramados de sociedades y la interpretación extensiva del artículo 42.2.a) LGT por los órganos de recaudación tributaria
... Profesora Titular de Universidad de Derecho Financiero y Tributario Universidad de Alicante ... Fecha de recepción: 04-06-2021 Fecha ... tributaria ha cobrado gran protagonismo en la lucha contra el fraude" fiscal en sede recaudatoria. Sin embargo, un análisis detenido de esta pr\xC3" ...
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Responsabilidad de los empresarios que contraten o subcontraten la realización de obras o prestación de servicios
... La finalidad perseguida por el legislador tributario con la regulación de este último supuesto parece clara: poner fin, a ... Se pretende así luchar contra una forma de fraude fiscal consistente en la creación de una sociedad, carente de patrimonio, ...
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Aspectos básicos en materia de convenios para evitar la doble imposición internacional
... Tributario ... Universidad Europea de Madrid ... Sumario: ... I ... son los convenios para evitar la doble imposición y prevenir el fraude fiscal 5 , existiendo varios Modelos de Convenio, como veremos en el ...
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El alcance de la responsabilidad del 42.2.a) LGT respecto de las estrategias preparatorias de ocultación o transmisión de bienes previas al devengo de la obligación tributaria principal
El objeto de estudio versa sobre la interpretación del alcance temporal del artículo 42.2.a de la LGT, teniendo en cuenta, en especial, la doctrina sentada por nuestro Tribunal Supremo. En concreto se ha planteado y analizado si fuera factible, por tener acomodo legal, una derivación de responsabilidad por ocultación respecto de actuaciones preparatorias anteriores al devengo de la deuda...
... Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Murcia ... Fecha de recepción: 09-07-2021 Fecha de ... Palabras clave: Responsabilidad tributaria, fraude, ocultación ... Estudios ... Alcance de la responsabilidad del ... -
Análisis de las causas de litigiosidad fiscal en el sistema tributario español. Planteamiento de propuestas para la reducción de la conflictividad tributaria
... ía-Novoa (2015) 16 , las reformas legales en materia iscal se ven habitualmente motivadas por la pretensión de obstaculizar la elusión y el fraude tributario. Asimismo, el legislador también persigue ines extraiscales, especialmente en un contexto de crisis económica, o incluso aprueba lo que ...
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Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... 1 El blanqueo, al igual que el fraude fiscal, resulta un fenómeno intuido por su conocimiento incierto e ... Al igual que el blanqueo, el fraude tributario debe eliminarse. Blanqueo de capitales y fraude tributario son ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... delictivo a quien ostente la condición legal de deudor tributario, de bene‡ciario de la devolución indebida y de titular de la ventaja ... [b.sc][a.sc][l.sc], E., «Responsabilidad del asesor ‡scal en el fraude ‡scal[r.sc], en REDUR , n[seven.taboldstyle]m. 13, 2015, págs ...
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Regulación específica de la prevención del blanqueo
... presenta el anterior modelo con el previsto para la prevención del fraude tributario ... 1. LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES ... La ...
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El responsable del responsable
... Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario ... Universitat Jaume I ... Fecha de recepción: 09-06-2021 Fecha ... FALCÓN Y TELLA: “Otras medidas para la prevención del fraude contenidas en la Ley 36/2006, de 29 de noviembre (II)”, Quincena Fiscal ...
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Concurso de acreedores. Cuestiones fiscales
El ordenamiento fiscal se ha visto obligado a acomodar sus reglas a las reformas de la legislación concursal, compartiendo el objetivo de lograr la continuidad de la empresa, de forma que la tributación no suponga un obstáculo, mas protegiendo la posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario y atacando los comportamientos fraudulentos que pudieran darse en situaciones de...
... posición de la Hacienda Pública en relación con el crédito tributario, trasunto del principio consagrado en el artículo 31.1 de la CE, en ... ón de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, añadió al antedicho supuesto el referido a las entregas de inmuebles ... -
La aplicación de la 'doctrina botín' en delitos relacionados con la corrupción
... fraude y se recauden los tributos debidos para que sean empleados en beneficio de ... tributario justo, de igualdad y progresividad; se trata en definitiva de proteger el ...
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Plazo de las actuaciones inspectoras
En la práctica de los Tribunales se habían producido numerosas incidencias en la interpretación de la regulación del plazo de las actuaciones inspectoras. Por eso, la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, incorporó una nueva regulación con la finalidad de reducir drásticamente los desacuerdos en esta materia, de forma que los Tribunales de lo Contencioso-Administrativo puedan centrarse en los...
... Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universidad del País Vasco - Euskal Herriko Unibertsitatea ... Fecha ... és de los requerimientos de información se pretenda incurrir en un fraude" de ley (art. 6.4 del Código Civil) y la consecuencia deba ser la aplicaci\xC3" ... -
Tipos de infracciones tributarias
... Así pues, son medidas de represión del fraude iscal ... Dentro de las infracciones materiales se puede distinguir entre ...