sancion tributaria culpabilidad
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Punibilidad, penalidad y procedibilidad
... 2.2. Regularización tributaria (art. 305.4 CP). 2.2.1. Previsión legislativa ... : acción, tipicidad, antijuricidad, culpabilidad y punibilidad 897 ... 897 Vid. , ... de los propósitos ineludibles a la sanción penal por un delito ‡scal 903 y, también, nos ...
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La persona jurídica como nuevo sujeto de la responsabilidad penal. Fundamento y cuestiones de parte general. Aspectos procesales
... de la infracción, la gravedad de la culpabilidad de la empresa, la consecuencia para la sociedad y ... 77.3 de la Ley General Tributaria, en el art. 93 de la Ley 22/1988, de 28 de julio, ...
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Los procedimientos para exigir responsabilidad a la administración concursal
... , podrá exigir el pago de la deuda tributaria a través de la derivación de responsabilidad ... á de haber producido el impago de la sanción y del resto de la deuda en el periodo voluntario ... de culpas o la exención de culpabilidad debido a la actuación del juez concursal ... En ...
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Fraude de ley y derecho tributario sancionador
Desde que la Ley General Tributaria de 1963 regulara por primera vez el fraude de ley tributaria y posteriormente el conflicto en la aplicación de la norma tributaria, cláusula antiabuso que vino a sustituirlo en la LGT de 2003, resultaba expresamente prohibida la sanción de tales conductas. Sin embargo, la situación cambia sustancialmente con la reforma parcial de esta última Ley operada por la...
... RESUMEN: Desde que la Ley General Tributaria de 1963 regulara por primera vez el fraude de ley ... , resultaba expresamente prohibida la sanción de tales conductas. Sin embargo, la situación ... y pueda acarrear la declaración de culpabilidad, afirmando que: «Además, y esta consecuencia ... -
El 'nuevo criterio jurisprudencial' de aplicación de sanciones en el indebido disfrute del incentivo fiscal en las operaciones de reestructuración
El Tribunal Supremo ha considerado en la presente Sentencia de que existe una aplicación improcedente del régimen especial de fusiones, entendiendo que no existe motivo económico válido, y por ende califica la operación, no como fraude de ley, sino como simulación relativa de operaciones destinada a la creación de una realidad jurídica aparente que ocultase la verdadera finalidad perseguida,...
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria de Vizcaya y en la Diputación Foral de Vizcaya ... por lo que para la cuantificación de la sanción, la Inspección aplica la Ley 58/2003, de 17 de ... forma suficiente la concurrencia de culpabilidad, explicando por qué la entidad EMIJESA no actuó ... -
Consecuencias jurídicas de la nulidad de una sanción tributaria por motivos formales
... A. contra la sanción (en esencia, alegaba infracción del principio de culpabilidad y del derecho a no declarar contra si mismo), el TEAC «anula la sanción impuesta al haberse anulado la liquidación a la que se asocia, sin ...
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Límites al deber de información
... efecto por parte de la Administración tributaria, plantean problemas no solo en cuanto a quién ... , así como la valoración de la culpabilidad" del inspeccionado y elabora la propuesta de sanci\xC3" ... , y en los cuales puede fundarse su sanción o condena”. En el resto de supuestos no puede ...
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Algunas cuestiones no desdeñables sobre los elementos que configuran el tipo en el delito fiscal. Especial referencia a la puesta en escena y la fase de consumación delictiva
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno delictivo que ha evolucionado a lo largo del tiempo y que pone de manifiesto la actual tendencia del legislador español de expandir el Derecho penal a materias extrapenales. Concretamente, las distintas formas comisivas del delito fiscal, el concepto específico de defraudación y la consumación del delito, desde una visión práctica y...
... lugar en la legislación penal y tributaria en los últimos tiempos. Y es que el fraude ... la posible compatibilidad 6 entre la sanción administrativa y la penal ... Empero, esa ... personales que fundamentan la culpabilidad del autor, los jueces o tribunales podrán ... -
Análisis de la STSJ de Extremadura 85/2020, de 27 de febrero. El carácter desproporcionado del régimen sancionador del modelo 720, ¿un anticipo de la próxima sentencia del TJUE?
La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero canalizada a través del Modelo 720 va aparejada a un régimen sancionador particularmente rígido y con sanciones muy significativas. En la sentencia analizada, el TSJ de Extremadura anula parcialmente la sanción por la falta de presentación de esta declaración reduciendo sensiblemente su importe en atención a su...
... TSJ de Extremadura anula parcialmente la sanción por la falta de presentación de esta ... los errores en la motivación de la culpabilidad de los obligados ... La dureza del Dictamen ... de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa ... -
Circular 1/2016 de la fiscalía general del estado, sobre la responsabilidad penal de las personas jurídicas conforme a la reforma del código penal efectuada por ley orgánica 1/2015
... , con nuevos conceptos de acción, culpabilidad, circunstancias modificativas de la ... jurídica en el sentido de que su sanción no depende ... de la previa declaración de ... unidad económica, seguido en materia tributaria para determinar los grupos de empresas o el de la ...
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STSJ Comunidad de Madrid 939/2016, 14 de Septiembre de 2016
IVA. SANCIÓN TRIBUTARIA. La apreciación de culpabilidad en la conducta del sujeto pasivo infractor es una exigencia que surge directamente de los principios constitucionales de seguridad jurídica y de legalidad en cuanto al ejercicio de potestades sancionadoras. Esta culpabilidad, se puede apreciar a título de dolo, culpa o simple negligencia. Se desestima el contencioso administrativo.
... está suficientemente motivada y que la sanción impugnada es procedente, de ahí que solicite la ... , para la determinación de la deuda tributaria, el obligado tributario debió haberse acogido al ... ón del elemento subjetivo de la culpabilidad ... Pues bien, el acuerdo sancionador motiva la ... -
La reinserción del menor infractor y las respuestas jurídicas a la VFP
... BUENO ARÚS: «… los fines de la sanción penal oscilan fundamentalmente entre la ... realidad muy sensible y multifactorial tributaria de respuestas específicas desde diferentes ramas ... anteriores a la constatación de la culpabilidad del menor, renunciando a la acusación o ...
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STS, 24 de Abril de 2014
PERMUTA. COMPRAVENTA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. El objeto del recurso de casación es la sentencia de instancia, no el acto sancionador, las expresiones recogidas en la sentencia, ya vistas, sólo puede entenderse en el contexto en el que se produce, esto es, dentro de la función controladora de la actividad administrativa que se enjuicia, como expresamente se contempla en la
... Agencia Estatal de la Administración Tributaria, en concepto de Impuesto sobre la Renta de las ... Sobre la sanción impuesta, no es correcta la sentencia de ... prescripción y el requisito de la culpabilidad. Discrepando del parecer de la sentencia de ... -
STS, 21 de Febrero de 2014
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE. Si la Administración tributaria consideraba que el sujeto pasivo no actuó diligentemente, como aquí acontece, debía haber hecho explícitos los motivos en el acuerdo de imposición de la sanción, porque en el ámbito administrativo sancionador la conclusión de que la conducta reprochada a un sujeto pasivo puede comprenderse en alguno de los...
... el derecho de la Administración tributaria a comprobar y liquidar el Impuesto Especial sobre ... ), y contra el acuerdo de imposición de sanción pecuniaria por la comisión de infracción ... culpabilidad o negligencia, por lo que respecta a la sanción ... -
Exoneración del pasivo insatisfecho y la vivienda habitual del concursado
... la Agencia Estatal de Administración Tributaria a la que se refiere el artículo 489.1.5. º, ... concluido con un declaración de culpabilidad, repercuta de forma que se impida el acceso a la ...
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Análisis del delito de administración desleal (artículo 252 del código penal) en el ámbito de las sociedades de capital
... sanción de la conducta ilícita 116 ... En algunas ... ¿Hacia una culpabilidad de las personas jurídicas?, en Nuevo Foro ... (mixta) es el delito de defraudación tributaria del artículo 305 Código Penal. El delito ...
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Las normas preventivas
... ; a las infracciones, se impone una sanción administrativa, un mal; y a los delitos, una pena ... miembro defendido en su regulación tributaria. Ahora bien, se exige la necesaria ... La culpabilidad, elemento intrínseco de la sanción, supone un ...
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Culpabilidad y exculpación
... y culpabilidad en la dinámica conductual de la defraudación tributaria. 3. Causas de inimputabilidad. 3.1. Anomalía o alteración psíquica y ... el obligado tributario ha actuado culpablemente, con‡rmar la sanción porque este [seven.taboldstyle]ltimo no ha explicitado en qué ...
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Cuadro comparativo de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
El día 1 de julio de 2015 entra en vigor la reforma del Código Penal prevista en la Ley 1/2015 de 30 de marzo de 2015, que se caracteriza por el agravamiento de las penas y la creación de nuevos delitos
... que afecten a la culpabilidad del acusado o agraven su ... deuda tributaria o con la Seguridad Social, o que haya ... -
Implicaciones tributarias de la utilización de software diseñado para la defraudación tributaria
El software diseñado para la defraudación tributaria plantea un gran reto en la lucha contra el fraude fiscal, particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el legislador no había desarrollado previsiones sancionatorias específicas, la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal modifica esta...
... , particularmente en lo que se refiere a su detección y a la sanción de este tipo de actuaciones. A pesar de que, hasta el momento, el ... de la obligación contable debe acompañarse de la culpabilidad o negligencia simple del sujeto pasivo, como elemento subjetivo ... -
Selección de jurisprudencia
... el principio de reserva general de Ley Tributaria. Recordando lo dispuesto en sentencias anteriores ... \1990\76); en la que se destaca que "la sanción de las infracciones tributarias es una ... que sigue rigiendo el principio de culpabilidad, el cual excluye la imposición de sanciones por ...
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Suspensión de la ejecución de la pena privativa de libertad en el Código Penal tras la reforma de la L.O 1/2015
... del delito cometido, el grado de culpabilidad, la propia persona del sujeto infractor, su vida ... que el penado haya abonado la deuda tributaria o con la Seguridad Social o que haya procedido al ...
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STSJ Comunidad Valenciana 1287/2013, 1 de Octubre de 2013
Representación de jugadores profesionales de fútbol. Carga de la prueba en el procedimiento de gestión tributaria. Cuota del impuesto. Contrato normal de mediación de servicios
... , y contra el acuerdo de imposición de sanción ... SEGUNDO.- Como queda expuesto, solicita la ... producida y notificada la liquidación tributaria en el plazo de un mes, esto es, el 07/07/2005 ... ón de falta de motivación de la culpabilidad de la conducta imputada, como dice la Sentencia ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social
... al que estando obligado por la Ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o ... a la tipicidad, antijuricidad o culpabilidad, pero lo cierto es que la neutralización del ... un delito fiscal y, al no hacerlo, bajo sanción de multa, sometiéndole, pues, a una evidente ...
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El recurso de apelación
... sanción al reo que sin causa obstaculizaba el ... 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; la sexta y séptima, mediante la Ley Orgánica ... que, mientras no se haya probado la culpabilidad de un sospechoso o acusado con arreglo a la ley, ...