auditoria procesal
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El acuerdo extrajudicial de pagos
FEDERICO ADAN ... Profesor Agregado de Derecho procesal, acreditado como Catedrático de la URV ... JOAN COROMINAS ... establecidas para los auditores en la legislación de auditoría de cuentas ... Disposición adicional 7ª LC. Tratamiento de ...
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Resumen de Resoluciones de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fé Pública
... Este principio, en su aplicación procesal y registral, implica que los procedimientos deben ir dirigidos contra el ... BALANCE Y FECHA DEL INFORME DE AUDITORÍA ...
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Mecanismos de regulación en el Derecho Penal económico
... sistemas electrónicos de videovigilancia, de monitoreo y de auditoría informatizada. Por ejemplo, los mecanismos normativos a nivel ... para comprobar los documentos recopilados más allá de la ley procesal 346 ... Desde un punto de vista de los intereses sociales podría ...
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Cuestiones fundamentales en el derecho a la protección de los datos de carácter personal
... las correspondientes reformas legislativas en materia policial, procesal y penitenciaria que permitan un nivel uniforme de protección de datos ...
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Los informes de las instituciones de control externo como medidores de la eficacia en la aplicación de las políticas públicas
... de comprobación de la imagen fiel de las cuentas públicas (auditoría financiera), pasando por la legalidad de las actuaciones públicas y ...
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Intervención delictiva. Especial referencia a la persona jurídica defraudadora fiscal
... ][c.sc][h.sc][a.sc][c.sc][a.sc] (Coordinadores), Derecho penal & procesal penal. Delitos de crimen organizado y cuestiones actuales , Editorial ... Las empresas sometidas a Auditoría de Cuentas Anuales se someten a la Nota ‡scal del auditor en la que, de ...
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La admisibilidad de la prueba pericial de compliance
... Investigador predoctoral ... Departamento de Derecho penal, procesal e historia del Derecho ... Universidad Carlos III de Madrid ... adelantaron que se precisaría de una prueba pericial de auditoría orientada (i) a acreditar la reorganización preventiva y de ...
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La actividad de gestión del Oficial de cumplimiento: contrato y propuesta de contenido
El reconocimiento de la responsabilidad penal de la persona jurídica, introducida con la reforma del Código Penal en el año 2010, ha supuesto el origen de una nueva realidad social y económica: los servicios de cumplimiento normativo o servicios de Compliance. El nacimiento de nuevas necesidades corporativas, como consecuencia de la modificación del principio societas delinquere non potest, ha...
... de los anteriores, mediante el establecimiento de sistemas de auditoría, vigilancia y control, con objeto de verificar los requisitos predicados ... una determinada actuación procesal exigible por la pericia de la abogacía o el tratamiento médico según el ... -
El ejercicio del derecho de separación por falta de distribución de dividendos
... 1 del art. 7 del C. Civil y su proyección procesal contemplada en los arts. 11 de la LOPJ y 247 de la LEC; es más, podría ... la Resolución del Presidente del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de fecha 3 de enero de 1991, por la que se publica la norma ...
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Resumen de Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado
... limitados sobre la finca no constituye, en sentido técnico procesal, una situación de litisconsorcio pasivo necesario ( vid., STS de 18 de ... la Ley así como de los derechos de los socios que instaron la auditoría y de los terceros, en su caso. Pero no toda opinión denegada tiene ...
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Resumen de Resoluciones de la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fé Pública
... sentido el texto refundido no hace sino armonizar la normativa procesal vigente, por lo que no parece lógico mantener la aplicación del texto ... la calificación sobre la necesidad de acompañar el informe de auditoría, fundamenta su recurso en la inexigibilidad de ese documento por haber ...
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Dosier especial COVID-19 y medidas socio-económicas (a 18 de marzo 2020)
... plazo para la verificación contable de esas cuentas, si la auditoría fuera obligatoria, se entenderá prorrogado por dos meses a contar ...
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Responsabilidad penal de los clubes de fútbol
... en los que una persona jurídica, a través de la representación procesal prevista en el art. 787.8 de la L.E.Cr., muestre su conformidad con la ... acordado la adopción de estas medidas, así como un informe de auditoría de un tercero experto independiente que acredite la adopción y ...
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Comentario de jurisprudencia del Tribunal Supremo. Cuarto trimestre de 2019
... recorrido del petitum y los limitados márgenes de debate procesal atribuidos al recurso de casación ... Con todo, y para el caso de ... sancionables, o cuando la empresa, tras haber realizado una auditoría, adquiere un conocimiento cabal de los hechos acontecidos ... El ...
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La valoración de la prueba sobre las causas extintivas alegadas por la empresa
... objetivos por las causas expuestas- ni la ley substantiva, ni la procesal, regulan singularidades de ningún tipo, por lo que habrá que estar a las ... caso de tratarse de una empresa no sujeta a la obligación de auditoría de las cuentas, se deberá aportar declaración de la representación de ...
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Depósito de cuentas. Informe de auditoría realizado por auditor nombrado por la propia sociedad, distinto del auditor inscrito.
Resolución de 15 de septiembre de 2016, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, en el recurso interpuesto contra la nota de calificación extendida por la registradora mercantil y de bienes muebles II de Santa Cruz de Tenerife, por la que se deniega el depósito de las cuentas anuales del ejercicio 2011 de una sociedad mercantil.
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A
... tendrán el valor que proceda conforme a la legislación civil o procesal, pero el acta que las recoja no adquirirá en ningún caso la naturaleza ... auditoría de cuentas ... Revisión y veriicación realizada por un auditor o ...
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El control jurisdiccional (II): la responsabilidad contable derivada del despilfarro en la gestión de los fondos públicos
... fiscalizadoras” u “ oficinas nacionales de auditoría” , de estilo anglosajón, con competencias exclusivamente circunscritas ... de las correspondientes técnicas y garantías de la sustitución procesal ... A través de estas reglas se intenta conseguir que aquella parte de ...
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¿Pero exactamente cuál es la finalidad del compliance?
... Éstas normas, además, jugarían una función procesal importante, estableciendo una presunción iuris tantum que sería ... revisión periódica independiente por parte de la función de auditoría interna 52 ... Lo que nos lleva a una cuestión capital, y es que como ...
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El concurso consecutivo
... @Postulación procesal y defensa técnica ... La solicitud de concurso consecutivo instada ... de los 3 últimos ejercicios sociales junto con el informe de auditoría y una memoria expresiva de las operaciones realizadas con otras sociedades ...
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El programa de compliance penal y la preceptiva figura del encargado de cumplimiento
... En Italia se optó por que fuese la comisión de auditoría, formada por consejeros independientes no ejecutivos, la que asumiera esta ... opinión que el artículo 51.1 del borrador del futuro Código Procesal Penal, el cual se corresponde con el art. 81.1 del Anteproyecto de Ley de ...
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El acto administrativo
... El origen, por tanto, es procesal, y trata de defender a los administradores frente a los jueces ...
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La valoración de los puestos de trabajo en el ordenamiento español y de la Unión Europea
... , sin embargo, que sin el correspondiente apoyo institucional la auditoría o plan de igualdad corre el riego de transformarse en inoperante ... El ordenamiento español dispone de un mecanismo de legitimación procesal especial que podría tener interés para facilitar la impugnación de ...
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Compliance penal: fundamento, eficacia y supervisión. Análisis crítico de la Circular 1/2016 de la Fiscalía General del Estado
La compliance penal ha venido generando ríos de tinta en los últimos años, y España no está siendo una excepción. Este artículo pretende contribuir al debate mediante la plasmación de reflexiones en torno a cuatro grandes bloques de cuestiones: (i) la autorresponsabilidad o heterorresponsabilidad de la persona jurídica; (ii) la cultura ética empresarial; (iii) los parámetros de valoración de la...
... como el departamento de Interna! Controls o la Comisión de Auditoría, con círculos de actuación más o menos solapados. Y la relación entre ... -
Unión Europea, España y Portugal
... las que presentan mayor alcance y relevancia para la práctica procesal. Así, entre otras muchas modificaciones, cabe señalar las siguientes: ... ção dos Instrumentos da OMI (Código III) e o regime conexo de auditoria dos Estados de bandeira ... 2 · JURISPRUDENCIA ... [España] ...