simulacion tributaria
47438 resultados para simulacion tributaria
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¿A qué jugamos hoy, a taxlandia o a generación T?
... el material didáctico de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (en adelante AEAT) y del portal de la Unión Europea, ha sabido cautivar a ... Van a pasarlo bien con este juego de simulación, deberán tomar decisiones, resolver varias misiones para que este estado, ...
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En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... de personal, financieros o industriales, y sin la debida carga tributaria, en palabras de Muñoz Cuesta, podría «dar lugar a una ... de la actividad delictiva, así como las de ocultación o simulación, con las limitaciones allí establecidas» y, por otra parte, se deberían ... -
La materia inscribible y el valor de la inscripción
... de larga duración, de reventa y de intercambio y normas tributaria (que prevé su inscripción en el RP en su artículo 27) ... — las ... 3-. Si estamos ante un caso de simulación negocial, normalmente no se podrá apreciar dicha imperfección, y se ...
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Jurisprudencia del Tribunal Supremo
... un brazo del menor que no cabía; mantiene una actitud de simulación, fingimiento y farsa durante los once días que duró la búsqueda, ... un lado, la cuota defraudada es el resultado de la liquidación tributaria de un fraude al erario público, en tanto que el objeto del ulterior ...
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Relevancia jurídica del amor conyugal
... obligaciones esenciales del matrimonio, el dolo o el error, la simulación total o parcial o la falta de discreción de juicio ... Hubo ya una ... premisa es la capacidad para consentir, de lo cual a su vez es tributaria la capacidad de amar, entran en el mundo del Derecho, de lo justo, ya que, ...
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STS 943/2018, 5 de Junio de 2018
MÉTODO DE COMPROBACIÓN. VALOR REAL DE INMUEBLES. CÁLCULO ITP. El método de comprobación del valor real de inmuebles, a los efectos del cálculo del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, que posibilita la Ley General Tributaria, consistente en la estimación por referencia a valores catastrales, multiplicados por índices o coeficientes, no es idóneo, por su generalidad y falta de relación con...
... 57.1.b) de la Ley General Tributaria -LGT -, lo que llevó a cabo aplicando un índice multiplicador sobre el ... con el efectivamente satisfecho, lo que daría lugar a una simulación relativa cuya existencia no puede ser, desde luego, presumida, sino objeto ... -
Sentencia núm. 154/2016, de 29 de febrero, del pleno de la sala de lo penal del tribunal supremo. Ponente: Excmo. Sr. Magistrado D. José Manuel Maza Martín. Recurso de casación 10011/2015. Estimatoria parcial
... ón, ostentando la jefatura, mediante el uso de buque y simulación de ... operaciones comerciales internacionales, a la pena de TRECE ... financieras, a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y a la Tesorería General de la Seguridad Social, para que facilitara la ...
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Fiscalidad autonómica
... atribuye a los órganos centrales y territoriales de la Agencia Tributaria Canaria y a sus unidades administrativas, funciones y competencias (BOCA ... 31.1 CE, lo que permite descartar que estemos ante una simulación de impuesto en los términos sostenidos en la demanda. b) Concluida la ...
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Las principales tecnologías y herramientas digitales. El estado de la revolución digital en el mundo
... que utiliza un programa basado en la analítica predictiva, la simulación y la visualización de datos que permite conocer dónde y cuándo es ... También se han utilizado en tareas de inspección tributaria por la Hacienda española para descubrir en 2016 1,7 millones de ...
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STS 310/2018, 26 de Junio de 2018
DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA. ASOCIACIÓN ILÍCITA. FALSEDAD. El fraude pretendía eludir la obligación de ingreso de las cantidades debidas por la transmisión de bienes a la que se dedicaba la empresa, por lo que sus administradores no necesitaban adquirir mercancía en operaciones intracomunitarias, sino exclusivamente simular un Iva soportado para compensar totalmente el que habían...
... Abreviado nº 228/2010 por delito de defraudación tributaria, asociación ilícita y falsedades en documentos públicos y mercantiles ... SL, en la que Rosendo Sebastian hizo figurar, mediante una simulación de identidad, como testaferro a Ovidio Fabio, ajeno a los hechos, por ... -
STS 1503/2022, 16 de Noviembre de 2022
OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN. MOTIVO ECONÓMICO VÁLIDO. EVASIÓN FISCAL. Está plenamente justificado y amparado en la normativa interna la exigencia de un motivo económico válido para las operaciones de reestructuración realizadas en las filiales españolas, aunque se inserten en la reestructuración empresarial del Grupo y no se discuta la existencia de un motivo económico válido para esta última.
... a la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria, se aplicará cuando los actos o negocios objeto del informe se hayan ... ón, el conflicto en la aplicación en la norma tributaria y la simulación (artículos 13, 15 y 16, de ese texto legal) ... La respuesta que a ... -
STS, 12 de Julio de 2012
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. DECLARACIÓN DE FRAUDE DE LEY. Si bien se trata de actos o de negocios jurídicos realizados al amparo de una norma legal dictada con una finalidad distinta, que pueden producir un resultado equivalente al del hecho o negocio constitutivo del hecho imponible, y sin estar aquellos directamente gravados o gravados en menor medida, no es absolutamente...
... ón se ha tramitado EXPEDIENTE DE DECLARACION DE FRAUDE DE LEY TRIBUTARIA, conjuntamente su cónyuge D. Gabriel con NIF NUM001 y con la entidad ... que la Administración confunde el fraude con una supuesta simulación referida a la causa, simulación que tampoco concurría en este caso, no ... -
La delimitación de las acciones de reintegración de la masa activa tras las sucesivas reformas de la ley concursal
En los catorce años de vigencia de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal han tenido lugar diversas reformas que han modificado la regulación de las acciones de reintegración concursal. Asimismo, se ha desarrollado una importante doctrina jurisprudencial que ha influido en la configuración y alcance de tales acciones. Sobre tales bases, el presente estudio se va a centrar en la acción...
... 3/2009, de 27 de marzo, de Medidas Urgentes en Materia Tributaria, Financiera y Concursal ante la Evolución de la Situación Económica, ... simula-do, primero habrá que obtener una declaración de simulación, para luego actuar sobre la presunción del perjuicio que supone el acto ... -
Fiscalidad estatal
... las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación ... @@Ley General Tributaria y procedimientos tributarios ... Simulación: formalización de un contrato de arrendamiento a través del que se cede ...
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Los delitos de frustración de la ejecución frente a la prisión por deudas
La extensión que han alcanzado los delitos de frustración de la ejecución es innegable. Por este motivo, es necesario entrar en el análisis de conceptos básicos del Derecho Civil en orden a concretar el alcance de los elementos típicos y valorar las circunstancias que deben evitar la entrada en el procedimiento penal y, en su caso, la posterior prisión por deudas
... real o ficticia, onerosa o gratuita de los propios bienes, la simulación fraudulenta de créditos o cualquier actividad que sustraiga los bienes al ... del periodo del proceso de derivación de responsabilidad tributaria ... 50 Silva Sánchez, J., El Nuevo Código Penal. Comentarios a la ... -
Delitos de frustración de la ejecución y delitos de insolvencia
El análisis de estos delitos exige explicar el concepto de insolvencia, aclarar la discusión sobre la necesidad de que se produzca un perjuicio patrimonial efectivo o únicamente un riesgo de impago de deudas, delimitar quién puede ser sujeto activo del delito y el momento de consumación, detenerse en las diferencias entre las distintas figuras defraudatorias y su relación concursal y concretar si
... , interposición de testaferros y fiduciarios, presunta simulación de contratos y otros negocios jurídicos, operaciones de efectivo o ... que se prevé podrá ser mayor a la de la propia defraudación tributaria o contra la Seguridad Social. La justificación de la agravación sólo ... -
La organización de la empresa familiar: comunidad de bienes, sociedad civil y cuentas en participación
La empresa familiar puede constituirse utilizando los diversos instrumentos jurídicos que el ordenamiento español ofrece a los operadores jurídicos. Así puede valerse para este fin de figuras jurídicas civiles, como la comunidad de bienes y la sociedad civil; o mercantiles, como las cuentas en participación. El presente estudio se va a centrar, precisamente, en el análisis de tales figuras...
... artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Las rentas correspondientes a los mismos se atribuirán a los socios, ... lo reconduce a la recalificación del negocio con arreglo a la simulación relativa. Por tanto, el pacto leonino es nulo, pero parcialmente. No ... -
Los casos difíciles. La posible integración en base al principio de «interés superior del menor»
... , el propio precepto prevé que la sustitución voluntaria, la simulación" o el engaño que hayan causado un atentado al estado civil de un niño ser\xC3" ... que el que se dispensa a la sentencia de la que trae causa y es tributaria. A ello hay que añadir que una interpretación en tales términos ...
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Enfermedades Mentales e Incapacidad Permanente
La calificación de las incapacidades permanentes con el fin del reconocimiento de una prestación contributiva plantea diversos problemas en el ámbito de la Jurisdicción Social. Y tales problemas se acentúan cuando las enfermedades a tener en cuenta para la determinación del concreto grado invalidante resultan ser mentales por dos razones. Una son las particularidades que caracterizan a las...
... de la subjetividad también aparece asociada al temor a la simulación y a la supuesta superación de ciertas enfermedades mentales. Aquí ... en intentos de suicidio … mientras que no se entiende tributaria de una gran invalidez las situaciones en las que se aprecia una mera ... -
Martínez-Vázquez, Jorge y Lago Peñas, Santiago (dirs.): Desafíos pendientes de la descentralización en España: Suficiencia y autonomía tributaria
... Esta simulación tiene como objetivo asignar los recursos financieros públicos no financieros que corresponden a cada administración con base en sus competencias ...
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STS 744/2023, 6 de Junio de 2023
OPERACIONES VINCULADAS. CUANTÍA DE LA SANCIÓN. Cuando en un supuesto de operaciones vinculadas se regulariza, por un lado el IS, devolviéndole a la sociedad las cantidades que procedan, y por otro lado se regulariza a su socio en el IRPF, imputando las rentas que fueron declaradas por la sociedad vinculada, la base de cálculo de la sanción tributaria del artículo 191 LGT, debe ser la cuantía no...
... Especial de Madrid de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, cuantía, la mayor, 270.556,47 euros ... SEGUNDO. - Tramitación del ... Supremo que se cita es, además, relativa a un supuesto de simulación y levantamiento del velo, que no es el caso. En cuanto a las dos ... -
STS, 17 de Febrero de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. BASE IMPONIBLE. GASTOS DEDUCIBLES. La entidad recurrente se limita a insistir, sin más, en que ninguno de los elementos manejados por la Audiencia Nacional permite presumir que el préstamo fuera simulado y que el error en la identificación de la Sra. Raimunda resulta relevante, como si no se hubieran utilizados otros indicios, afirmando tautológicamente que la...
... de enero ), y 114 de Ley 230/1963, de 28 de diciembre, General Tributaria (BOE de 31 de diciembre), razona en el quinto fundamento jurídico en los ... Dice que no cabe hablar de simulación cuando, como aquí acontece, no existe ocultación de ningún tipo y el ... -
Redefinición de la buena fe procesal y del abuso del proceso: el correcto uso de los derechos procesales
... 946 Véase al respecto Weffe H., Carlos E., La reforma penal tributaria de 2014: un ensayo sobre Derecho Penal del Enemigo , en Aa. Vv., Libro ... 17 – 18 ... Sobre la diferencia entre simulación y fraude procesal, véase Lombroso, Sergio, Simulazione o frode ...
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Unión Europea, España y Portugal
... /2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las ...
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STS, 30 de Mayo de 2013
ACTOS ADMINISTRATIVOS. ACTOS NULOS. EFECTOS. Los actos administrativos nulos no pueden convalidarse, no producen efecto alguno y el hecho de que puedan conservarse en modo alguno determina su producción de efectos al tiempo de dictarse, pues el principio de conservación de los actos administrativos no justifica la convalidación de un acto nulo del que ni siquiera cabe la subsanación por el...
... ón de los artículos 64.a ) y 169 de la Ley 230/1963 General Tributaria; artículo 29 de la Ley 1/1998 de Derechos y Garantías de los ... Inspección de los Tributos no pueda entender que ha existido simulación, o incluso, fraude de Ley. La simulación puede existir, con los ...