simulacion tributaria
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La imputabilidad de las personas jurídicas y su capacidad para ser parte en el proceso penal
El delito, como toda actividad humana, tiende naturalmente a organizarse y estructurarse a través del principio de división del trabajo. La ley 5/2010, de 22 de junio, abordó la responsabilidad penal de las persona jurídicas dentro del marco general de la delincuencia organizada adoptando un sis-tema de doble vía de incriminación dependiente de las estructuras de deci-sión de las empresas. Sin...
... —se dice en esta Circular— el recurso a la figura de la simulación contractual o a la doctrina del levantamiento del velo» ... -
Jurisprudencia Penal (Parte III)
... de la Propiedad, a los ordenadores centrales de la Agencia Tributaria o de entidades financieras como los grandes bancos o las empresas de ... La simulación es clara y su comunicabilidad a los intervinientes patente, en la medida ...
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STS, 12 de Septiembre de 2014
IVA. DEDUCCIÓN. IMPROCEDENCIA. INFRACCIÓN TRIBUTARIA. SANCIÓN. En aplicación de la regla contenida en el art. 41.3 de la LJCA 29/98, en los casos de acumulación aunque la cuantía venga determinada, en la anterior instancia, por la suma del valor económico de las pretensiones objeto de aquélla, tal acumulación no comunica a las de cuantía inferior al límite legal para el acceso al recurso, la...
... ón Especial de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria en Cataluña, por el concepto de I.V.A. ejercicio 2000, liquidación y ... -
Marco legal de los contratos alimentarios en España
... Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la ... compraventa determina su nulidad 112 , quedando afectado de simulación absoluta y al no existir efectos es imprescriptible la acción para ...
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La lucha contra la corrupción: un tema central de la política criminal moderna
... técnico por parte de expertos (como funcionarios de la agencia tributaria y policía científica especializada), que permita el esclarecimiento de ... económico o lícito aparente, o que presenten indicios de simulación o fraude; la comunicación por indicio al SEPBLAC de cualquier hecho u ...
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Fase de resolución. Terminación y efectos del procedimiento
... Por otra parte, que la norma tributaria establezca que el sujeto pasivo del impuesto de sucesiones es el heredero, ... 390.1 CP): alteraciones esenciales del documento (núm. 1); simulación ...
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El control de transparencia de las cláusulas suelo de los préstamos hipotecarios a tipo de interés variable establecido en las SSTS de 9 de mayo de 2013, de 8 de septiembre de 2014, de 25 de marzo de 2015 y de 29 de abril de 2015
Las cláusulas suelo de los préstamos hipotecarios han originado una creciente litigiosidad en los últimos años debido a su aplicación por la bajada de los índices de referencia para calcular el interés variable. El resultado de estas controversias había sido desigual dentro de la jurisprudencia menor, hasta el surgimiento de una jurisprudencia consolidada del Tribunal Supremo en la materia. Esta...
... c) No se realiza una simulación de funcionamiento con escenarios previsibles 61 ... A este respecto, el Alto ... de dependencia y por la que se establece determinada norma tributaria, Real Decreto Ley 27/2012, de 15 de noviembre, de medidas urgentes para ... -
El artículo 1035 del Código Civil y la colación como norma de reparto y anticipo de la herencia si concurren herederos forzosos
Los presupuestos básicos de la redacción y contenido del artículo 1035 del Código civil común y la colación como norma de reparto y anticipo de la herencia, desencadenan que si concurren herederos forzosos, dicha colación solo se empleará entre ellos. Por su parte y frente a la computación de la legítima, será imputable si hubiere donaciones que pudieren perjudicar a los legitimarios
... de apelación declaró la inexistencia de una compraventa por simulación y la ilicitud de la causa de una donación remuneratoria (ocho años de ... Tributaria con esta finalidad. A su vez, el 1045 «No han de traerse a colación y ... -
Impuesto de la renta de las personas físicas
... En este tipo de tributación los principios de justicia tributaria no se tienen en cuenta y es tan poco fiable que cuando aparece la ... "Incidencia de la reforma del IRPF sobre la progresividad; una simulación para la comunidad de Madrid. Http://www.ucm.es/BUCM/cee/doc/9824/9824.htm ...
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Responsabilidad de los altos cargos
... referido a la penalización de las conductas de ocultación, simulación y falseamiento de las cuentas públicas 520 ... El bien jurídico ... El mismo precepto, a su vez, permite que la Administración Tributaria continúe con el procedimiento administrativo de recaudación o de cobro ...
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Resoluciones destacadas de derecho concursal
... sentencia que había calificado el concurso como culpable por simulación de una situación patrimonial ficticia e irregularidades contables ... más la cuestión, explicamos cómo se determina la cuota tributaria del IVA: ... «la cuota tributaria, conforme al art. 92 Ley 37/1992, ...
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STS 751/2017, 23 de Noviembre de 2017
ESTAFA. TENTATIVA. La oscuridad de comprensión debe provenir, de los propios términos y de la construcción semántica, gramatical o lógica de lo descrito, es decir, supone una ininteligibilidad interna del propio relato, que debe analizarse sin salir de él, ni para buscar una explicación plausible de lo que se dice en aras de subsanar el defecto ni, por el contrario, para construir esa falta de...
... finalidad de crear una apariencia de realidad ante la Agencia Tributaria con el objetivo último de generar unas cuotas soportadas de IVA a los ... 248 del CP (estafa). El recurrente pretende que no existió simulación ... QUINTO.- Por infracción de ley del art. 849.1 de la LECr ... por ... -
El abuso de derecho y el concepto de beneficiario efectivo en materia de intereses y cánones en el contexto de los 'asuntos daneses' del TJUE. Análisis de la resolución del TEAC de 8 de octubre de 2019
En su Resolución de 8 de octubre de 2019, el TEAC, trasladando al Ordenamiento jurídico español los pronunciamientos del TJUE de 26 de febrero de 2019 sobre los comúnmente conocidos como “asuntos daneses”, ha resuelto sobre la posibilidad de aplicar la exención de retención en el pago de intereses a una holding holandesa cuando el beneficiario efectivo reside en Andorra. El TEAC llega a la...
... tributaria del contribuyente reclamante relativas al Impuesto sobre Sociedades de los ... 15) o de simulación (art. 16) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (en ... -
STS 373/2014, 30 de Abril de 2014
APROPIACIÓN INDEBIDA. FALSIFICACIÓN EN DOCUMENTO MERCANTIL. Indebida aplicación del artículo 252 Código Penal. Cuando exista una duda objetiva, debe actuarse efecto garantista de la presunción constitucional, con la obstaculación del acusado. Se desestima recurso de casación por infracción de Ley, Infracción del precepto Constitucional y quebrantamiento de forma.
... a una cifra cercana 900.000 euros, con propuesta de sanción tributaria por importe equivalente a las dos terceras partes de la deuda, y ante el ... afirmaciones con trascendencia jurídica, a modo de completa simulación del documento, que no tiene ni puede tener sustrato alguno en la realidad, ... -
STS, 6 de Junio de 2014
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Alegada en vía económico administrativa que en la legislación no existía referencia al concepto de actividad económica conjunta como motivo de exclusión del régimen especial de sociedades patrimoniales como pretendía la Inspección, y que las actividades preparatorias realizadas por Quecer, S.L no podían calificarse individualmente de actividad económica, el Tribunal...
... 40 de la Ley General Tributaria , siendo los socios los responsables de sus obligaciones tributarias ... a la existencia de figuras juridicas reforzadas como la simulación, fraude de ley u otro negocio anómalo. Existiendo vinculación, el art ... -
STS 1000/2018, 13 de Junio de 2018
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES. LIQUIDACIÓN. Habiéndose acreditado que la vivienda fue transmitida por la referida inmobiliaria, del Banco Santander, entendemos que el precio efectivamente pagado por el demandante era el valor de mercado en la referida urbanización, cuyos precios fueron reduciéndose en un momento de grave crisis económica y ante la falta de compradores, hasta llegar a
... Tributaria (BOE de 18 de diciembre) -LGT-, lo que llevó a cabo aplicando un índice ... con el efectivamente satisfecho, lo que daría lugar a una simulación relativa cuya existencia no puede ser, desde luego, presumida, sino objeto ... -
Efectos de la declaración del concurso
... a las retenciones impuestas por la legislación administrativa, tributaria, laboral y de seguridad social (art. 154.3 del TRLC) ... 3.4. Efectos ... intervenido en connivencia con el demandado por la vía de la simulación —relativa o absoluta— o cualquier otro negocio jurídico en el que ...
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La segunda oportunidad del deudor persona individual en Derecho español y el Real Decreto-Ley 1/2015
El trabajo presenta un análisis preliminar de las reglas sobre segunda oportunidad y exoneración de deuda para los deudores individuales contenidas en el reciente Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero (RDL 1/2015). Las novedades normativas se enmarcan en lo que había sido la primacía de la responsabilidad patrimonial universal en Derecho español, con especial contundencia práctica para los...
... ón de los acreedores, por falta (o manipulación, o fraude, o simulación) en relación con los requisitos legales para la obtención de la misma ... -
La protección del denunciante: Regulación autonómica actual y propuestas de futuro
Este trabajo plantea una reflexión sobre la figura del denunciante. No se trata ahora de ahondar en si este reúne o no la condición de interesado en el procedimiento sancionador, ni tampoco de reabrir el debate de en qué medida este estaría legitimado para impugnar una resolución, puesto que ambas cuestiones, aunque sean de permanente interés, ya han sido estudiadas por la doctrina. En la...
... En cualquier caso, ha de tenerse en cuenta que la simulación de un delito aparece en el art. 457 del Código Penal: «El que ante un ... -
Naturaleza jurídica de la compraventa con pacto de supervivencia
... nuestro ordenamiento jurídico, por dar lugar a un supuesto de simulación relativa 230 ... Por contra, los defensores del negocio fiduciario ... de MARTIN RETORTILLO, acaso más preocupado por la cuestión tributaria, de la que me ocuparé más adelante y que ofrece no pocos quebraderos de ...
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STS, 28 de Junio de 2013
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La Sala no puede compartir las conclusiones alcanzadas en el acuerdo de liquidación del Inspector Jefe ratificado por el TEAC, por cuanto, conforme al criterio de las resoluciones de la Dirección General de Tributos que la parte invoca, la proporcionalidad cualitativa no resulta exigible en el marco de una escisión parcial, en la que el patrimonio escindido constituye...
... , por otro lado , parece ser el criterio que la propia Agencia Tributaria acoge, según se pone de manifiesto en el Informe del Departamento de ... existencia de un fraude de ley o la de probar la existencia de simulación del art. 24 de la Ley 43/1995 ... En primer lugar, ha de rechazarse la ... -
Modalidad dual para la enseñanza de competencias propias de derecho financiero y procedimientos tributarios: experiencia en la Universidad de Málaga
... invitamos a ponentes de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) y Agencia Tributaria de Andalucía (ATRIAN) para que los alumnos ... En primer lugar, proponer el desarrollo de juegos de rol: simulación, por ejemplo, de juicios, en la que la estructura podría ser la ...
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¿Puede impedirse al administrador declarado responsable impugnar las liquidaciones con ocasión de su recurso contra la declaracion de responsabilidad? Análisis de la Sentencia del Tribunal Supremo 949/2018 de 13 de marzo de 2018
La figura del responsable es una institución fundamental para conseguir recaudar deudas tributarias pendientes, entre ellas especialmente las derivadas de procedimientos sancionadores contra sociedades declaradas fallidas cuando ha existido una participación activa de los administradores en la comisión de las mismas. El denominado comúnmente “levantamiento del velo” permite trasladar a dichos...
... aportadas por la inspección demostraran la existencia de la simulación ... El TS admite el recurso de casación entendiendo que procede ... viene a corregir la anterior concepción de la responsabilidad tributaria en la LGT 1963, conforme a la cual en el instante en el que se notificaba ... -
De los delitos contra los derechos de los trabajadores (arts. 311 a 318)
... cumulativa de dos presupuestos: la satisfacción de la deuda tributaria -en el plazo de dos meses desde la citación judicial como imputado- y el ... emigración” ejecutada a través de medios determinados: con simulación de contrato o colocación o usando otro engaño semejante, sin que pueda ...
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STS, 18 de Julio de 2012
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La Sala entiende que la forma en que se ha efectuado la adquisición de las acciones de la compañía norteamericana, la financiación de la misma, la retribución pactada y la posterior transmisión de los títulos a la entidad vinculada pone de manifiesto, más allá de toda duda razonable, que la citada operación fue impuesta a la demandante por la matriz del grupo, que la...
... de Inspección de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria de 4 de julio de 2001 y 20 de julio de 2002 relativos al Impuesto sobre ... a tres posibles mecanismos que el ordenamiento le ofrece: la simulación prevista en el artículo 25 LGT , el fraude de ley del artículo 24 LGT y ...