simulacion tributaria
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... La defraudación comporta no tan solo ocultación, sino engaño, una cierta maquinación y simulación de la realidad tributaria. A la hora de explicar el sentido de la defraudación penal se contraponen dos ideas; la que propugna una mera infracción ...
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«Medidas proyectadas de prevención y lucha contra el fraude proyectadas»
... a) Modificación en relación con la Ley General Tributaria ... % + H: : ( + + ( ( + +# ( +# : >( ... del conflicto en la aplicación de la norma tributaria y la simulación ... Por otra parte, en el caso de la limitación en la deducibilidad de ...
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Bibliografía
... 22, 2007. — «La declaración tributaria especial: luces y sombras de la “amnistía fiscal” o el dulce sabor de ... 20, 2010. — «Economía de opción, fraude de ley y simulación», Actualidad Jurídica ... Aranzadi, núm. 833, 2011. — «La ...
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Análisis de diferentes situaciones que pueden dar lugar a controversia
... , o no, el presupuesto de hecho de la responsabilidad tributaria por sucesión de empresa del artículo 42.1.c) de la LGT ... Nos ... de los artículos 15 y 16 de la mencionada ley, relativos a la simulación y al conflicto en aplicación de la norma tributaria ... @2. Solución de ...
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Retribuciones en especie
... simulación" de cómo tributaría en el IRPF el nuevo sistema de retribución en relaci\xC3" ...
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«La 'titularidad real' de las sociedades de capital: entre el orden público y la autonomía privada»
El presente trabajo analiza los recientes desarrollos normativos en torno a la identificación del titular real o beneficiario efectivo de las sociedades de capital, con incidencia en otras formas organizativas, en materia de prevención contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Para ello aborda, a partir de las obligaciones de colaboración activa de los sujetos obligados y...
... ón de la limitación de los pagos en efectivo por la normativa tributaria ante la constante intensificación de las actuaciones para la prevención ... que, con independencia de su cuantía, presenten indicios de simulación o fraude, singularmente cuando muestren pautas de comportamiento ... -
Tipos de atenuación punitiva y Tipos cualificados del delito
... tributaria (art. 305.6 CP). 2.1. Previsión legislativa y con‡guración típica ... Tributaria (antiguo fraude de ley tributaria), que de la simulación, por lo ... también que alcanzaba a testaferros personas jurídicas ...
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Consideración fiscal de la propiedad en el ámbito estatal
... derecho a la propiedad porque el principio material de justicia tributaria de capacidad económica recogido en el art. 31.1 de la Constitución ... Sociedad interpuesta. Simulación. Acuerdo sancionador. Supuesto de hecho. Comentario”, en Carta ...
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Prueba y simulación de la residencia en paraísos fiscales. A propósito de la STSJ de Madrid núm. 938/2017, de 20 de noviembre
La residencia fiscal es una cuestión fáctica cuya regulación y prueba se enfrentan a múltiples problemáticas. Probar la residencia en otro país puede resultar una tarea complicada, incluso especialmente exigente cuando se trata de traslados de residencia a paraísos fiscales. Las cautelas de nuestra normativa y de sus órganos de aplicación muestran la necesidad de valorar conjuntamente todas las...
... En este ámbito, hay que reconocer un avance en los últimos años por parte de nuestros Tribunales y la Administración tributaria han ido avanzando en el ámbito de la prueba de la residencia fiscal en el extranjero. Por una parte, consolidando el criterio que admite amplias ... -
La nueva tributación mínima en los impuestos sobre sociedades y sobre la renta de no residentes
La tributación mínima aplicable a los impuestos sobre sociedades y sobre la renta de no residentes es una novedad para los ejercicios impositivos que se inicien a partir de 2022. En esencia, se trata de fijar una cuota líquida mínima o suelo de tributación que afectaría a determinados beneficios fiscales que no podrán ser aplicados en su integridad, sin perjuicio de que podrá trasladarse la...
... ón mínima (pilar 2) y su implementación”, Crónica Tributaria" nº 179, 2021, págs. 63-91, así como Félix Daniel M೫\u0CFC\u0CFEഘ\u0CF8೯\xE0\xB4" ... figuras, como el conflicto en la aplicación de la norma o la simulación ... Dicho de otro modo, la Administración no necesitaría incoar los ... -
Jurisprudencia Penal (Parte VI)
... de agente de policía, con el argumento nuclear de que " ... la simulación del carácter policial, es decir de la disposición de una facultad ... concierne al hecho principal, varía según su afirmación sea tributaria de prueba directa o de prueba indiciaria, según matiza el artículo 52 de ...
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Donación disimulada en escritura pública
Desde el año 2007, la jurisprudencia del Tribunal Supremo entiende unánimemente que la escritura pública exigida por el artículo 633 del Código Civil para la donación de inmueble ha de ser ella misma de donación. En consecuencia, decreta invariablemente la nulidad de los negocios de donación encubiertos en escritura pública de venta. En general, dicha doctrina parece acertada, pues es la más...
... Las Sentencias de instancia habían apreciado la existencia de simulación relativa y, pese a declarar la nulidad del contrato de compraventa, ... , pero la donación que encubre no pretende defraudación tributaria alguna, sino las finalidades liberales propias de una donación. Y a la ... -
El innecesario requisito de crédito preexistente al contrato simulado como presupuesto de la acción de simulación contractual concursal
La exigencia como requisito para el ejercicio de la acción de simulación contractual en el concurso de acreedores de un crédito preexistente al contrato simulado implica una indebida equiparación de esta acción de simulación a la acción pauliana.
... de la acción cuando la deuda había nacido antes del acto impugnado, aunque su cuantía se había concretado con posterioridad (deuda tributaria). En la Sentencia del 11 de octubre de 2001, núm. 927/2001, en que fue ponente Don Alfonso VILLAGÓMEZ RODIL (RJ 2001, 8629), el Tribunal Supremo ... -
Los principios generales del sistema tributario regulados en la Ley General Tributaria
El presente trabajo tiene por objetivo analizar los preceptos de la Ley General Tributaria que alcanzan la consideración de criterios o principios del sistema tributario, y que, por ello, son aplicables a todas las Administraciones tributarias (estatal, autonómica y local). Estos principios o criterios están contenidos en la Ley General Tributaria, que es una ley estatal, pero son aplicables a...
... 14 LGT) 1 , los criterios de caliicación de las normas (art. 13 LGT) 2 , y la regulación del conlicto y la simulación (art. 15 y 16 LGT) ... En mi opinión, también deben considerarse como preceptos que regulan la aplicación y eicacia de las normas jurídicas, ... -
Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social
... ón; incrementar las posibilidades de cobro de la deuda tributaria impagada evitando la paralización del procedimiento administrativo por el ... nuevo tipo penal para sancionar las conductas de ocultación, simulación y falseamiento de las cuentas públicas ... En primer lugar, se modifica ...
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La cancelación y liquidación de las cargas posteriores
... devuelto el mandamiento para su liquidación en la o’cina tributaria por el interesado, no se presentó de nuevo dentro del plazo de vigencia ... 1) Cuando se ha declarado la inexistencia por simulación de la relación arrendaticia 205 ... 2) Cuando queda demostrado que ha ...
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Tratamiento fiscal de la propiedad en el ámbito estatal
... derecho a la propiedad porque el principio material de justicia tributaria de capacidad económica recogido en el art. 31.1 de la Constitución ... Sociedad interpuesta. Simulación. Acuerdo sancionador. Supuesto de hecho. Comentario”, en Carta ...
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STS, 24 de Octubre de 2013
IRPF. Simulación, operaciones entre empresas que pertenecen a ambos esposos y que dan lugar a incrementos patrimoniales sometidos a los porcentajes de abatimiento, cuando en realidad se trata de ventas encubiertas, percibiendo dividendos sometidos al IRPF. Causa de los contratos simulados. Calificación. Validez de la prueba de presunciones.
... del Tribunal Supremo para la aplicación de la figura de la simulación: artículo 25 de la Ley 230/1963, de 27 de diciembre , General Tributaria ... -
La tributación en el ITP y AJD de las disoluciones de comunidad
El presente trabajo analiza de forma práctica la tributación de las disoluciones de comunidad, partiendo de un examen de lo que constituye una comunidad en el derecho civil y con especial referencia a las denominadas extinciones parciales de condominio, para pasar a analizar los divergentes criterios sostenidos hasta la fecha por la Dirección General de Tributos. Finalmente, el artículo analiza...
... unas reglas prácticas para salir airoso desde la perspectiva tributaria de las opera-ciones que se nos plantean ... No se pretende en modo ... de instituciones autóctonas del Derecho Tributario, como la simulación y el con? icto en la norma aplicable o fraude de ley ... @@2 ... -
Acción de nulidad imprescriptible y la de su resarcimiento prescriptible (usura, nulidad y relevancia del crédito revolving). Parte I
El crédito revolving es un producto con amplia presencia en el mercado del consumo, que facilita el acceso a la financiación inmediata por sus sencillos trámites y sin requerirse garantías adicionales. El elevado tipo de inte- reses pactados, el propio funcionamiento de su especial modelo y su discutible cauce de comercialización cosecha múltiples litigios. En ocasiones los tribunales aplican en...
... ía la causa falsa y sin amparo de otra lícita, conocida como simulación absoluta (cfr., art. 1276 CC), con objeto extracommercium, imposible, ... -
Introducción al derecho sucesorio. La sucesión y la herencia. conceptos generales
... no interviene como heredero sino en el ejercicio de su potestad tributaria sobre los negocios objeto del tránsito sucesorio ... Respecto de la ... simulación absoluta o relativa del causante (SSTS 14 octubre 1986; 25 octubre 1995) ...
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STSJ Cantabria 317/2015, 28 de Julio de 2015
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. La doctrina sobre la economía de opción no pueda confundirse con la adecuada calificación jurídica de las operaciones de que se trata cuando, como es el caso, la interpretación de la finalidad de las operaciones realizadas ha sido efectuada por la Administración Tributaria de forma razonada, descansando en múltiples datos que evidencian la simulación generada con la...
... Por la parte recurrente se aduce la inexistencia de simulación, haciendo hincapié en diversas circunstancias: no ser contrario a derecho ... efecto invoca el contenido del artículo 16 de la Ley General Tributaria insistiendo en la realidad de dos actividades, sin que existan ... -
La autonomía política en la constitución española y la jurisprudencia del Tribunal Constitucional: los límites de la financiación autonómica
El llamado problema regional está lejos de resolverse en España. Si bien la Constitución española de 1978 creó un sistema territorial que debía poner fin a las reclamaciones nacionalistas dentro del territorio español, el concepto de autonomía política parece haber evolucionado dentro de un contexto de tensiones políticas que han propiciado la creación de leyes poco eficaces y numerosos...
... inevitable concreción de la cuestión financiera en la materia tributaria no es sólo una consecuencia de la preponderancia lógica y conceptual de ... Depósitos en las Entidades de Crédito sería en realidad la simulación de un impuesto, que por lo tanto no tiene encaje en el concepto de tributo ... -
STS 1078/2023, 24 de Julio de 2023
POTESTAD ADMINISTRATIVA. CALIFICACIÓN TRIBUTARIA. RECALIFICACIÓN. La potestad prevista en el artículo 13 LGT de calificación del negocio, acto o hecho con trascendencia tributaria, no es suficiente para directamente recalificar una reducción de capital con devolución de aportaciones, como un conjunto de operaciones consistentes en la adquisición en autocartera de determinados valores...
... ante un supuesto de conflicto en la aplicación de la norma tributaria, previsto en el artículo 15 de la LGT (RCL 2003, 2945), tal y como ... la aplicación de la norma tributaria ( artículo 15 LGT) y la simulación ( artículo 16 LGT) ... La sentencia de 30 de mayo de 2011 (rec ... -
Redefinición de la buena fe procesal y del abuso del proceso: el correcto uso de los derechos procesales
... 946 Véase al respecto Weffe H., Carlos E., La reforma penal tributaria de 2014: un ensayo sobre Derecho Penal del Enemigo , en Aa. Vv., Libro ... 17 – 18 ... Sobre la diferencia entre simulación y fraude procesal, véase Lombroso, Sergio, Simulazione o frode ...