responsabilidad asesor
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Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... vez blanqueados, puedan ser aprovechados sin incurrir en responsabilidad ... Las matizaciones jurisprudenciales antedichas, vertidas en torno ... 141-172; C. URIOL EGIDO, El abogado y el asesor fiscal ante el blanqueo de capitales, en «Tribuna Fiscal: Revista ...
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Acción de repetición del responsable solidario contra el sujeto pasivo-deudor principal
... posible reconocer un derecho de regreso en el supuesto de responsabilidad solidaria contemplado en el artículo 38.1 L.G.T. Y ello por varios ... ón resultará difícil que un Tribunal de Justicia reconozca a un asesor fiscal a quien se le ha derivado responsabilidad tributaria solidaria por ...
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La provision de puestos como factor condicionante de la imparcialidad
... el ejercicio del cargo, que en todo caso será de especial responsabilidad y confianza –se entiende confianza de la autoridad convocante– en cuyo ... ón en cuyo momento desempeñará un papel fundamental el «Asesor» de la Junta de contratación o en fín, las «tramitaciones de ...
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La prueba pericial civil en Japón
... 3.3. Testigo-perito. 3.4. Dictamen de experto particular. 3.5. Asesor técnico. 3.5.1. ¿Qué es el sistema de asesoría técnica? 3.5.2. ¿Qué ... incluye la regulación de la propiedad, el contrato y la responsabilidad civil se promulgó en 1896, y el Código relativo al derecho de familia se ...
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La determinación de la responsabilidad penal del compliance officer por la omisión de sus deberes de control y vigilancia
... empresa e, incluso, externalizar, lo que hace complejo el seguimiento de la responsabilidad, ya que impone ver quién tiene esas funciones de asesor o de policía, para ver qué responsabilidad le atribuimos. Segundo, respecto a la probabilidad, efectivamente complica las cosas en materia de dolo ...
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El programa de compliance penal y la preceptiva figura del encargado de cumplimiento
... la posibilidad de que la persona jurídica quede exenta de responsabilidad" penal, así leemos en su subapartado 1º que «la persona jurídica quedar\xC3" ... decisiones, sino sólo proponerlas», ostentando una posición de asesor al que no alcanza la condición de garante. No comparto esta opinión dado ...
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Jurisprudencia Penal (Parte IV)
... parte perjudicada, subyace la pretensión de traspasar la responsabilidad de la acción delictiva a las propias víctimas, con el pretexto de que ... a un supuesto en el que había sido condenado por falsedad un asesor fiscal que prestaba sus servicios a la titular de un negocio, ...
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El administrador concursal como responsable tributario
En este apartado analizaremos la responsabilidad que la LGT atribuye a la administración concursal. Como veremos, la norma ...
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Introducción a la individualización responsabilidad penal de los asesores externos de la empresa en EE.UU.
... Byron D[o.sc][r.sc][g.sc][a.sc][n.sc] ... 1. Introducción a la Participation Theory : El diferente estatus del asesor externo a la empresa y el asesor interno en el common law ... Hemos explicado anteriormente 452 cómo las diferentes teor[six.taboldstyle]as o ...
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
Este trabajo analiza la evolución que ha sufrido el delito contra la Hacienda Pública, y como en la actualidad siguen existiendo determinadas cuestiones jurídicamente controvertidas y que son objeto de pronunciamientos jurisprudenciales contradictorios. Se analizan la divergencia en la concepción del bien jurídico protegido, aspectos prácticos en relación con la determinación de la deuda, la...
... o maniobra de ocultación, excede el ámbito de la responsabilidad penal e incide en una infracción administrativa, en cuyos términos se ... , y prevé en la propia LGT que se pueda realizar a través de un asesor fiscal. En la sentencia núm. 89/2019 (57) se enjuiciaba a un ... -
De los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social (arts. 305 a 310 bis)
... artículo, para la ejecución de la pena de multa y la responsabilidad civil, que comprenderá el importe de la deuda tributaria que la ... Por tanto, aunque el asesor tributario realice aportaciones técnicas sustanciales sin las cuales el ...
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Delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico
... para atribuir, a cada uno de los intervinientes, sólo la responsabilidad subjetiva por los actos materialmente causados por cada uno de ellos (SAP ...
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De nuevo sobre la irregularidad societaria (repaso de un tema clásico desde las últimas novedades legales y jurisprudenciales)
La exigencia de inscripción en el Registro Mercantil para la definitiva constitución de las sociedades de capital plantea numerosos problemas prácticos cuando la sociedad actúa en el tráfico y se relaciona con terceros antes de la inscripción. El presente trabajo pasa revista a los temas clásicos de la sociedad en formación y de la sociedad irregular a la luz de las más recientes resoluciones de...
... fundadores optasen por la constitución de una sociedad de responsabilidad limitada sin estatutos tipo, la tramitación de la constitución se podrá ... una demanda de responsabilidad civil contra quien había sido el asesor fiscal de la sociedad. La sentencia, tras recordar la doctrina ... -
Mecanismos preventivos de planificación fiscal, transposición de la directiva DAC6 y secreto profesional
La transposición de la sexta versión de la Directiva comunitaria que insta a los Estados miembro a facilitar información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal agresiva se ha realizado en cada uno de los países en momentos diferentes entrañando dificultades muy diversas. En el caso español la adaptación de la normativa interna a la Directiva ha puesto en primera línea del...
... el Comité Técnico CTN 165/SC4 “Ética, gobernanza y responsabilidad social de las organizaciones”, ... ón, como por la responsabilidad en el ejercicio de la profesión de asesor fiscal, es el referido al secreto profesional. Se plantea la obligación ... -
Efectos de la regularización
... En ambas, se analiza la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el ...
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Fundamento de la libertad para ordenar la sucesión
... sino de la ley positiva, y se consideraba más como una responsabilidad que como un medio para actuar libremente. La Iglesia adoptó en principio ... de confianza, como cuando el beneficiado en el testamento es el asesor legal del testador. También en Australia se fue adoptando el criterio ...
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Derecho tributario y cuarta revolución industrial: análisis jurídico sobre aspectos fiscales de la robótica
El Derecho, como es conocido, va detrás de la evolución de la sociedad. Hay, por tanto, una evidente necesidad de adaptación normativa cuando se dan fenómenos de cambio. El caso de la robótica es uno de estos supuestos. Conviven con nosotros máquinas cada vez más sofisticadas y polivalentes que, de forma paulatina, se acercan a nuestras propias habilidades y capacidades e, incluso, llegan a...
... Se plantean cuestiones en el ámbito de la responsabilidad por daños, el derecho a la intimidad, los derechos sobre lo creado por ... 3) Robot-asesor: En esta categoría hay que encuadrar a aquellos robots capaces de obtener ... -
Conclusiones
... de la ley y no se confunda esta categoría eximente de la responsabilidad criminal con la cláusula de regularización de la situación tributaria ... la eventual responsabilidad penal que se le puede imputar al asesor ‡scal como singular extraneus que interviene en el delito ‡scal, ...
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La imputabilidad de las personas jurídicas y su capacidad para ser parte en el proceso penal
El delito, como toda actividad humana, tiende naturalmente a organizarse y estructurarse a través del principio de división del trabajo. La ley 5/2010, de 22 de junio, abordó la responsabilidad penal de las persona jurídicas dentro del marco general de la delincuencia organizada adoptando un sis-tema de doble vía de incriminación dependiente de las estructuras de deci-sión de las empresas. Sin...
... La ley 5/2010, de 22 de junio, abordó la responsabilidad penal de las persona jurídicas dentro del marco general de la ... ún VELASCO NÚÑEZ y SAURA ALBERDI el compliance officer es un asesor en el cumplimiento normativo penal, y por lo tanto no alcanza la ... -
Ley general tributaria y estructura del sistema fiscal español
... ídica disueltas y liquidadas en las que la ley limita la responsabilidad patrimonial de los socios, partícipes o cotitulares (SL ó SA) se ... obrar podrán actuar por medio de representante, que podrá ser un asesor fiscal, con el que se entenderán las sucesivas actuaciones ...
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El programa medium term note en el contexto del mercado primario de valores. La fase de pre-emisión y los colaboradores del emisor. El folleto y la responsabilidad civil derivada del mismo. La fase de emisión o de suscripción
... los underwriters no establecieron una correcta due diligence defense , toda vez que delegaron la mayor parte de su responsabilidad en un asesor que se limitó en la práctica a tomar los documentos entregados por el emisor sin hacer una veri›cación independiente de los mismos. El mismo ...
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Bibliografía
... 35-50 ... — Exención de responsabilidad para el abogado por el traslado de información en materia de prevención ... 15-39 ... 25. BARRACHINA JUAN, E., El asesor fiscal ante el blanqueo de capitales, en «Gaceta fiscal», nº 255, ...
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Prevaricación urbanística: responsabilidad administrativa, penal y civil
... g) A actuar asistidos de asesor cuando lo consideren conveniente en defensa de sus intereses ... h) A cumplir las obligaciones de pago a través de los medios electrónicos ...
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Apuntes civiles sobre el lucro cesante
... contrato de licencia la demandante FRANDESIM S.L., pese a que un asesor (MUNDOFRANQUICIA CONSULTING) le sugiriera que podría llegar a abrir hasta ... , por el que se aprueba el texto refundido de la Ley sobre responsabilidad civil y seguro en la circulación de vehículos a motor, según redacción ...
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Protección internacional de los derechos humanos
... responsabilidad penal individual. 7. Las aparentes antinomias entre el Estatuto de Roma y ...