Regularización fiscal
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- Nuevas tendencias sobre el delito de blanqueo: ¿anteblanqueo? Delito fiscal, blanqueo de capitales y regularización tributaria
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Evolución de los delitos contra la Hacienda Pública a través de la jurisprudencia del Tribunal Supremo
... de la norma. Palabras clave: Delito tributario, regularización, delito fiscal
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La cláusula de regularización tributaria
... ímites temporales que impiden la ineficacia de la regularización. Ello viene a poner de manifiesto la prácticamente ausencia de motivos de política criminal, en general, en la regulación jurídica del delito fiscal, y en particular en la cláusula de regularización tributaria, pues éstos han vencido a favor de motivos de política tributaria manifestados en el afán recaudatorio del Erario Público, cuestión que es puesta de manifiesto en el RDL 12/20
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Regularización fiscal: modelo de declaración
El Real Decreto-ley 12/2012, de 30 de marzo, introdujo en nuestro ordenamiento la posibilidad de regularizar los bienes o derechos que no deriven de rentas declaradas en el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes mediante una declaración tributaria especial.
Posteriormente, el Real Decreto-ley 19/2012, de 25 de mayo, lo modificó con el objeto, básicamente, de (i) permitir la declaración de bienes o derechos adquiridos parcialmente con rentas declaradas y no declaradas, (ii) regular los efectos de ... -
STS, 19 de Septiembre de 2013
IMPUESTOS. EVASIÓN FISCAL. El Derecho comunitario no exige la prueba de que se haya producido evasión, fraude o abuso para que quede justificadas las condiciones o mecanismo que excepcionan la exención, siendo suficiente que se justifique la posibilidad de que pudieran acaecer estas conductas, lo que evidentemente ocurre en el caso que contemplamos al recibirse mayor cantidad de alcohol desnaturalizado que la...
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La regularización como comportamiento postdelictivo en el delito fiscal
... judiciales - 4.4. Actuaciones del Ministerio Fiscal - 4.5. Solución que se propone - 4.6. Otras fuentes de iniciación de las diligencias - 4.7. El conocimiento formal - 5. Efectos penales - 5.1. Alcance de la exención de pena - 5.2. La extensión a terceros partícipes - 6. Apuntes sobre la naturaleza jurídico-penal de la regularización
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Código Penal
... 3/2001, de 21 de diciembre, relativa a la actuación del Ministerio Fiscal en materia de extranjería. Circular de la FGE 1/2002, de 19 de febrero, ... la extensión a terceros partícipes de los efectos de la regularización fiscal ... Fraude fiscal y exención de responsabilidad penal en el art ...
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El fundamento de la regularización
... en nuestro derecho positivo, atendiendo a la propia EM de la L.O 6/1995, de 29 de junio, obedeció a la necesidad de armonizar la legislación fiscal y la legislación penal. Numerosos autores abogaban por la necesidad de incluir esta figura dentro del C.P, con el fundamento de que comportamientos ...
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Regularizacion y delito contra la hacienda pública; perspectiva histórico-normativa
... “De los delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social” en La Ley 1996-2. Respecto de evolución histó-rica del delito fiscal" en nuestro ordenamiento podemos citar igualmente a DELGADO SANCHO C en “La supresión de la prejudicialidad penal en el Delito contra la Hacienda P\xC3" ...
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El concepto de regularización
... hablar de distintas regularizaciones tributarias: una ordinaria o tradicional y otra «extraordinaria», también conocida como amnistía fiscal. En todo caso, estas últimas son instituciones alternativas, y verificada cualquiera de ellas se producen importantes consecuencias penales, tal ...
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STS, 5 de Junio de 2013
INSPECCIÓN FISCAL. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. En efecto, consistiendo la regularización contenida en el acta de inspección, extendida a la recurrente, como sucesora de Súper Stop, S.A, en incorporar en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades del periodo 1 de Enero a 31 de Octubre de 1998 la diferencia entre el valor de mercado de los elementos transmitidos por la sociedad absorbida con motivo de la...
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El delito fiscal y el control del fraude fiscal en la era digital
... y opta por prohibir de forma expresa cualquier posibilidad de regular o establecer cualquier tipo de instrumento extraordinario de regularización fiscal. En este sentido, el art. 11 Ley modifica el art. 3.1 de la LGT en el siguiente sentido: ... «1. La ordenación del sistema tributario se ...
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Análisis normativo de la regularización penal tributaria como excusa absolutoria
... el juez o tribunal sentenciador. Ciertamente, la regularización tributaria es un fenómeno en el que, si reúne ciertos condicionantes, se concibe como una genuina excusa absolutoria, con los privilegiados efectos punitivos que la misma conlleva. Merece la pena analizar este instrumento, que permite trasladar los efectos de la capacidad económica individualizada a la esfera punitiva. Palabras clave: regularización; defraudación; excusa...
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STS, 9 de Junio de 2014
... hechos que pudieran ser constitutivos de delito fiscal llevara a la Inspección a acordar después, y precisamente por tal causa, que el expediente «tiene por objeto exclusivamente la regularización de los hechos, que no se encuentran afectados por el presunto delito fiscal (sic), lo que finalmente limitó los conceptos regularizados en la liquidación. Se desestima la casación.
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La administración tributaria ante los indicios de delito
... alcance de las regularizaciones tributarias en relación del delito fiscal y el delito de blanqueo. Precisamente «hoy en día son el orden público ... Por último cabe analizar la regularización voluntaria que aprecia la Administración por sus implicaciones tanto para ...
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Regularización extraordinaria 2026: quién puede acogerse, qué se exige y qué impacto tendrá el nuevo proceso
... · El aumento de la afiliación a la Seguridad Social y de la recaudación fiscal ... · La reducción de la economía sumergida y de situaciones de explotación laboral ... Asimismo, se subraya el papel de esta medida ...
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Índice bibliográfico
... Hacienda Pública y contra la Seguridad Social. La regularización en el nuevo delito fiscal: naturaleza y consecuencias prácticas” ...
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Naturaleza jurídica de la regularización
... deudas tributarias objeto de la regularización o, en el caso de que tales actuaciones no se hubieran producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante procesal de la Administración autonómica, foral o local de que se trate, interponga querella o denuncia ...
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Delitos contra la hacienda pública y la seguridad social
... cuál es el momento consumativo y qué requiere la regularización tributaria como causa excluyente o atenuante de responsabilidad penal.
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La regularización integra como obligación de la administración tributaria: análisis jurisprudencial y propuestas de reforma normativa
... y aportando propuestas para llevar a cabo dicha regularización íntegra. Palabras Clave: Regularización íntegra, enriquecimiento injusto, procedimiento gestor, procedimiento inspector, impuesto sobre el valor añadido, impuesto sobre sociedades
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Efectos de la regularización
... En ambas, se analiza la eventual responsabilidad penal del asesor fiscal del obligado tributario ... 932 Prevista en el art.310 bis del C.P ... 933 Así lo pone de manifiesto IGLESIAS CAPELLA J. Los efectos del ...
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Punibilidad en el ámbito de la defraudación fiscal
I. Delimitación de la pena en el delito tributario. - II. Condición objetiva de punibilidad en el delito tributario - III. Regularización fiscal como levantamiento de la pena. - IV. Circunstancias modificativas de la punibilidad.
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Delito contra la hacienda pública consideraciones preliminares
... En esta concepción entrarían figuras punitivas como el delito fiscal o el delito de blanqueo de capitales ... 2) una segunda concepción ... 5.2. La regularización de la situación tributaria como elemento neutralizador de responsabilidad ...
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El fraude fiscal como delito previo al blanqueo de capitales
... punto, la cuestión esencial no es si el delito fiscal puede ser un delito previo al blanqueo de capitales, sino que lo determinante es cómo solucionar la concurrencia de ambos ilícitos en un mismo procedimiento penal. Solución que pasará por aceptar la existencia de un concurso de normas o de delitos en función de si existe o no, la mencionada finalidad de ocultación o encubrimiento, quedando descartada la posibilidad de apreciar un delito...
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Inconstitucionalidad de la Declaración Tributaria Especial. Doctrina sobre el deber de contribuir y vulneración de Principios Constitucionales a propósito de la STC 73/2017, de 8 de junio
... los transgrede. Palabras clave: DTE, Amnistía fiscal, Deber de contribuir, tributos de alcance general o global, principios constitucionales, principio de igualdad, principio de capacidad económica, principio de progresividad