Regularización fiscal
-
Argumentos que permiten sostener la viabilidad de regularizar mediante el mecanismo del art. 27 LGT aun cuando no se hubiera presentado el modelo 720
... Probablemente esta saldría ganando si estimulara la regularización tardía con el mecanismo tradicional previsto en la LGT ahora que ya se ha ... ón y simplificación, contabilidad y fiscalidad», Quincena Fiscal, núm. 15, 2006 ... 84 LUIS MANUEL ALONSO GONZÁLEZ ... 4. LA ...
-
En torno al concepto del blanqueo de capitales. Evolución normativa y análisis del fenómeno desde el Derecho penal
En el presente trabajo se pretende analizar un fenómeno que, en la actualidad, constituye una preocupación para los organismos e instituciones nacionales e internacionales encargados de su prevención, y para la sociedad en general: el blanqueo de capitales. Se trata de reflejar la evolución de su concepto y la confusión que ha generado en el legislador español, que ha encontrado en el Derecho...
... ón «actividad delictiva», es cierto que en el Informe del Consejo Fiscal se proponía que debía aprovecharse la reforma para sustituir la ... y concentrar la definición del blanqueo, destacando la regularización, naturalización 82 , normalización o reconversión 83 , legalización 84 ... -
Índice jurisprudencial
... , del Tribunal Supremo sobre naturaleza excepcional de la regularización y extensión a los partícipes ... Sentencia nº 164/1995, de 13 de ... de Barcelona sobre regularización e interpretación de la norma fiscal y de la causa de bloqueo relativa a la interposición de denuncia o ...
-
STS, 22 de Septiembre de 2014
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. DEUDA TRIBUTARIA. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. No puede entenderse que el carácter limitado de la comprobación de la "deducción por reinversión" ampare la comprobación individualizada de cada uno de los elementos del inmovilizado, de forma que, comprobado uno, pueda comprobarse sucesivamente los otros, de forma que ese mismo concepto fiscal sea objeto de continuas...
... por la Inspección y que configuraban el referido concepto fiscal ... La Sala considera que dicha interpretación no puede sostenerse, ... es que, la Administración "no podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado"» ... De acuerdo con lo anterior, ... -
Procedimiento de inspección
Derecho a una regularización completa (Tribunal Supremo. Sentencia de 5 de noviembre de 2012)
... 1.9 Procedimiento de inspección.- Derecho a una regularización completa (Tribunal Supremo. Sentencia de 5 de noviembre de 2012) ... El ... Sociedades.– Distribución de los pagos fraccionados del grupo fiscal entre sus sociedades (Dirección General de Tributos. Consulta V1979-12, ... -
Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social y delitos contra los derechos de los trabajadores y de ciudadanos extranjeros
... Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social , empequeñece la reforma actual, que se ... ón tributaria (que podría no compadecerse con la regularización legal que el sujeto pueda llevar a cabo antes de la finalización del ...
-
Impuesto sobre el valor añadido
... tengan en dicho territorio establecimiento permanente, domicilio fiscal: sede de dirección, centro de operaciones, sucursales, etc ... 5.- Regularización de las deducciones de los trimestres anteriores ... Regularización ...
-
Un fenómeno normativo expansivo: el blanqueo
... 1 El blanqueo, al igual que el fraude fiscal, resulta un fenómeno intuido por su conocimiento incierto e indirecto. Su ... DÍAZ RIPOLLÉS habla de regularización, reconversión, naturalización o normalización; BLANCO CORDERO ...
-
Ley general tributaria y estructura del sistema fiscal español
... acción de la Administración tributaria, realizada con conocimiento formal del obligado tributario, conducente al reconocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de los elementos de la obligación tributaria ... 2) Por la interposición de ...
-
Elementos sistemáticos del delito de blanqueo
... , Una nueva trilogía en Derecho Penal Tributario: fraude, regularización y blanqueo de capitales, en «Estudios financieros. Revista de ... legítimo, no contabilizado 140 a fin de eludir su imposición fiscal 141 , con independencia de que su cuantía haga incurrir o no al agente en ...
-
Consultas
... : Extensión a terceros partícipes de los efectos de la regularización fiscal ... Consulta de la FGE 2/1996, de 19 de febrero: Consideración ...
-
La tributación de la extinción del usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Desde muy temprano, la sujeción del derecho de usufructo al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ha sido objeto de una importante discusión doctrinal y jurisprudencial. En este trabajo abordamos el estudio de su actual regulación normativa, centrando nuestra atención en la extinción del usufructo vitalicio constituido mortis causa. No obstante, para un adecuado análisis de su régimen fiscal,...
... Las dudas sobre su naturaleza jurídica y la técnica fiscal a utilizar para someterlo a gravamen 1 , o la articulación de medidas ... A mi juicio, la indudable lógica que encierra esta regularización tributaria debería también aplicarse al segundo, pues la problemática ... -
Los programas de cumplimiento voluntario como medidas de estímulo al cumplimiento extemporáneo de las obligaciones tributarias
Mediante el presente trabajo se pretende aportar una visión general de los programas de cumplimiento voluntario como medidas destinadas al estímulo del cumplimiento espontáneo y extemporáneo de las obligaciones tributarias. En la actualidad, son numerosas las jurisdicciones fiscales que han elaborado e implementado un programa de estas características. En el caso de España, en los últimos años se
... ”) y la introducción de sistemas de gestión del riesgo fiscal para identificar el comportamiento de los contribuyentes 4 ... Éste es el ... ías existentes tales como amnistía fiscal, condonación, regularización, etc. Por este motivo estimamos que los programas de cumplimiento ... -
Jurisprudencia Penal (Parte II)
... Único motivo, en el que, expresa y concluyentemente apoyado por el Fiscal, "Apoyo total" dice, se plantea exclusivamente la infracción de Ley (art ... Regularización (STS 30.04.2012): «El recurrente sostiene que se ha producido una ...
- Información sobre los Trámites de Regularización en IRPF y de condonación relacionados con Pensiones percibidas del extranjero por personas residentes en territorio español
-
El sistema adoptado en Austria
... obligaciones o cargas que se le hubieran impuesto por el Ministerio Fiscal y, consecuentemente, el incumplimiento de las mismas, lejos de constituir ... cit. Pág. 978. En la misma línea, QUERALT, J. J. «La regularización como comportamiento postdelictivo en el delito fiscal», en BAJO ...
-
La interrupción de la prescripción del procedimiento sancionador tributario por actuaciones administrativas conducentes a la regularización de la situación tributaria del presunto infractor
El presente artículo analiza detenidamente el supuesto interruptivo de la prescripción de la infracción tributaria a causa de un procedimiento regularizador tributario. Partiendo del principio de separación e independencia de los procedimientos de aplicación de los tributos y el sancionador tributario, sostenemos que el procedimiento regularizador tributario de una concreta obligación tributaria,
... el curso de un procedimiento inspector hay indicios de la comisión de un delito iscal, el inspector debe inhibirse e informar al Ministerio Fiscal hasta que éste se pronuncie archivando la causa o interponiendo una querella. Dicha querella debe haberse interpuesto dentro del plazo de cinco ... -
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
... 8) IMPUTACIÓN DE RENTAS EN RÉGIMEN FISCAL DE TRANSPARENCIA INTERNACIONAL (art. 91 LIRPF) ... 9) ... y las asignaciones a reservas, excluidas las de regularización o actualización de balances ... B) DETERMINACIÓN DEL VALOR DE ...
-
Impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana: aproximación a un tributo de moda
En este artículo se trata de realizar una sencilla aproximación al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, un tributo antes casi imperceptible pero que con la crisis económica ha adquirido una gran actualidad. Se inicia con el estudio de su casi centenaria historia, examinando a continuación cada uno de sus elementos. Se dedica una especial atención al problema
... en los últimos tiempos su modesta posición dentro del sistema fiscal español para adquirir un repentino protagonismo. La profunda crisis ... carácter general por la normativa fiscal para la debida regularización de las situaciones tributarias, como los de verificación de datos y ... -
Aspectos generales del delito de defraudación a la hacienda pública
El fraude fiscal es uno de los delitos económicos más genuinos, por cuanto con su comisión se afecta de manera directa y trascendente a la Hacienda Pública, y por ende, a toda la política económica nacional. Su comisión ha crecido de manera exponencial a lo largo de los últimos años, lo que ha provocado que cobre aún más importancia si cabe. Básicamente, se pueden señalar como principales...
... Dr. Eduardo Dem et rio Crespo ... RESUMEN ... El fraude fiscal es uno de los delit os económ icos m ás genuinos, por cuant o con su com ... am bién analizo las part icularidades de la cláusula de regularización t ribut aria, pret endo poner de m anifiest o los principales aspect os ... -
Entre la evasión y el deseo por tributar
... Es por lo que la erradicación del fraude fiscal, desvelando las rentas y bienes ocultos y sometiéndolos a tributación, ... media extraordinaria y temporal tanto por el momento de regularización como por los bienes que pueden ser regularizados. La declaración especial ...
-
Bibliografía
... de rentas: a vueltas con las ganancias no justificadas», Quincena Fiscal, núm. 5, 2013 ... ALONSO GONZÁLEZ, L. M., Jurisprudencia Constitucional ... wordpress.com ... IGLESIAS CAPELLAS, J., «La regularización tributaria en tiempos de crisis», Revista de Contabilidad y Tributación, ...
-
Impuesto sobre Hidrocarburos
La regularización mediante liquidaciones anuales constituye un defecto material que no impide la práctica de nuevas liquidaciones (TEAC. Resolución de 14 de febrero de 2012)
... 2.9 Impuesto sobre Hidrocarburos.- La regularización mediante liquidaciones anuales constituye un defecto material que no ... -
Blanqueo de capitales y enriquecimiento ilícito en el ámbito de la corrupción política
... bien a través de la tipificación de otros delitos como el delito fiscal o el relativo al blanqueo de capitales ... El objeto de este trabajo se ... “Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal”, Revista española de Derecho Financiero , Civitas, núm. 155, ...
-
Bibliografía
... y Tributario (2.ª ed.), Las medidas de lucha contra el fraude fiscal (1.ª parte), Fraude fiscal: dimensión nacional , Instituto de Estudios ... , Manuela, «Defraudación fiscal, blanqueo de capitales y regularización fiscal», RDFT , núm. 155 ... FERRAJOLI, Luigi, Derecho y razón ...